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論財(cái)政稅收工作中存在的問(wèn)題及有效措施

2023-03-22 23:56趙靜財(cái)達(dá)證券股份有限公司
環(huán)球市場(chǎng) 2023年7期
關(guān)鍵詞:稅收制度納稅人納稅

趙靜 財(cái)達(dá)證券股份有限公司

稅收是具有強(qiáng)制性的行為,并且稅收也有許多結(jié)構(gòu)復(fù)雜組成,對(duì)于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展來(lái)說(shuō)離不開(kāi)稅收工作。因此如果企業(yè)在稅收工作過(guò)程中出現(xiàn)紕漏,就會(huì)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。而我國(guó)現(xiàn)在財(cái)政稅收工作雖然已經(jīng)有較大進(jìn)步,但是隨著稅收制度的不斷改革創(chuàng)新,財(cái)政問(wèn)題也伴隨而生,財(cái)政稅收制度的改革也受到越來(lái)越多的關(guān)注。為此,首先要切合實(shí)際務(wù)實(shí)出發(fā),對(duì)于財(cái)政稅收工作中所呈現(xiàn)的問(wèn)題積極應(yīng)對(duì),并制定科學(xué)有效的解決措施,從而實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收工作的發(fā)展進(jìn)步,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展。

一、財(cái)政稅收概述

財(cái)政稅收主要指的是政府為提供履行職能以及公共設(shè)施和公共物品需求的資金總和。財(cái)政稅收工作在促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面有一定的促進(jìn)作用。并且財(cái)政稅收也是政府財(cái)務(wù)管理工作中最為主要的組成部分。就目前來(lái)看,在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)占主要地位,而由于市場(chǎng)管理分配方面仍然存在較大的局限性,導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)域中的經(jīng)濟(jì)壟斷現(xiàn)象無(wú)法得到全面緩解,并且社會(huì)所需求的公共設(shè)施也不能得到及時(shí)滿足。因此要通過(guò)宏觀手段對(duì)此進(jìn)行調(diào)解這一問(wèn)題,通過(guò)稅收制度來(lái)建設(shè)公共設(shè)施從而為百姓提供基礎(chǔ)保障,并且稅收還能夠在企業(yè)經(jīng)濟(jì)中改善壟斷現(xiàn)象,使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)得到有效轉(zhuǎn)變,進(jìn)而使得資源配置得到緩解。

二、財(cái)政稅收工作的重要性

(一)社會(huì)意義

第一,財(cái)政稅收在一定意義上能夠形成資源的合理分配[1]。就目前形勢(shì)來(lái)看我國(guó)實(shí)行的是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,市場(chǎng)資源一直都處于主導(dǎo)地位,但是其仍然有一定的局限性,進(jìn)而出現(xiàn)市場(chǎng)壟斷現(xiàn)象、公共設(shè)施不充足,而為了能夠盡快解決該類(lèi)問(wèn)題,就必須通過(guò)稅收制度的實(shí)施來(lái)擴(kuò)建基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè),并減緩企業(yè)壟斷現(xiàn)象,進(jìn)而將資源分配作用發(fā)揮出來(lái)。第二,財(cái)政收入工作能夠在一定程度上將收入分配進(jìn)行調(diào)節(jié),進(jìn)而保證收入公平。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響下,收入水平差異一直都表現(xiàn)明顯,進(jìn)而為實(shí)現(xiàn)社會(huì)收入公平,國(guó)家可以通過(guò)征稅手段來(lái)縮短收入方面的差距,進(jìn)而保障社會(huì)公平。而為避免個(gè)別企業(yè)通過(guò)價(jià)格優(yōu)勢(shì)破壞市場(chǎng)機(jī)制失衡,就可以通過(guò)財(cái)政稅收對(duì)此進(jìn)行調(diào)節(jié),進(jìn)而保證社會(huì)企業(yè)中能夠更加公平競(jìng)爭(zhēng),全面實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展。第三,財(cái)政稅收工作一定程度上能夠?qū)?guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,政府在稅收后也能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行了解,從而判定企業(yè)的資金是否合法合規(guī),同時(shí)更加有力度的打擊企業(yè)經(jīng)濟(jì)違法活動(dòng),促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。

(二)國(guó)家意義

在經(jīng)濟(jì)不斷改革創(chuàng)新中,財(cái)政稅收工作一直都起到主要支撐作用,一方面能夠促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)作,另一方面還能夠保證國(guó)家內(nèi)外安定。例如近幾年來(lái)多地出現(xiàn)洪澇、地震等自然災(zāi)害現(xiàn)象,這個(gè)時(shí)候國(guó)家就可以通過(guò)財(cái)政收入幫助受災(zāi)人群應(yīng)急救治,從而防止經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步的惡化;而比如一些外交國(guó)家尋求幫助時(shí),國(guó)家也可以通過(guò)財(cái)政收入給予相應(yīng)的幫助,從而維護(hù)國(guó)際關(guān)系。因此財(cái)政稅收工作大到關(guān)乎國(guó)家經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)作,小到企業(yè)能夠穩(wěn)健發(fā)展都離不開(kāi)財(cái)政稅收工作。進(jìn)而作為一名納稅人則要堅(jiān)持履行納稅義務(wù),堅(jiān)決抵制偷稅、漏稅;而相關(guān)企業(yè)部門(mén)對(duì)于財(cái)政稅收管理工作則要增強(qiáng)意識(shí),從而為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展做好積淀。

三、財(cái)政稅收工作中存在的問(wèn)題

(一)財(cái)政稅收管理制度不完善

在企業(yè)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的影響下,經(jīng)濟(jì)制度不斷得到完善,進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)政稅收工作所凸顯的問(wèn)題也越來(lái)越明顯。第一在財(cái)政稅收工作中管理制度不夠充分,例如在實(shí)際稅收工作中,很多稅收工作人員會(huì)忽略工作本質(zhì),進(jìn)而出現(xiàn)違反工作原則的事情。第二財(cái)政稅收管理制度也有較為明顯的問(wèn)題,例如稅收工作人員工作形式化現(xiàn)象嚴(yán)重,這些現(xiàn)象都是由于企業(yè)財(cái)政稅收工作中管理制度的不完善導(dǎo)致的,使得財(cái)政稅收工作時(shí)效性受到嚴(yán)重影響,因此財(cái)政稅收管理制度的提高很有必要。

(二)財(cái)政稅收缺乏完整體系

在財(cái)政稅收工作中稅收制度需要一套完整有效的預(yù)算體系來(lái)進(jìn)行控制。但是就實(shí)際情況來(lái)看,財(cái)政部門(mén)在預(yù)算體系建設(shè)方面時(shí)間較短,且員工熟練度不夠充分,使得稅收工作在開(kāi)展過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)較多問(wèn)題。預(yù)算控制工作是財(cái)政稅收的基礎(chǔ),當(dāng)由于預(yù)算體系不夠完善而出現(xiàn)問(wèn)題之后,給財(cái)政稅收工作帶來(lái)巨大挑戰(zhàn)。我國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)的主要來(lái)源就是稅收工作,而沒(méi)有完善的稅收體系就會(huì)導(dǎo)致稅收工作過(guò)程中出現(xiàn)失衡現(xiàn)象,而稅收比例失衡則會(huì)嚴(yán)重影響地方經(jīng)濟(jì)建設(shè),財(cái)政失衡就會(huì)更加嚴(yán)重,從而使得經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到影響。

(三)財(cái)政稅收制度不夠完善

目前就財(cái)政稅收工作來(lái)講,稅收制度仍然不夠科學(xué)合理,對(duì)于稅務(wù)中很多的具體要求并沒(méi)有進(jìn)行細(xì)化分解,同時(shí)也沒(méi)有針對(duì)性的將稅收法規(guī)列為依據(jù)[2],并且在實(shí)際稅收工作中,還會(huì)出現(xiàn)工作模糊的情況。財(cái)政稅收制度的模糊則會(huì)導(dǎo)致納稅人對(duì)稅收制度的不理解,進(jìn)而發(fā)生誤會(huì)使得財(cái)政稅收工作發(fā)展推進(jìn)受到阻礙。并且就我國(guó)目前情況分析來(lái)看,大多數(shù)對(duì)于稅收制度的了解都不夠充分,大多數(shù)納稅人缺乏納稅意識(shí),稅務(wù)教育也普遍缺乏,甚至?xí)霈F(xiàn)逃稅心理,而這些現(xiàn)象都會(huì)使得財(cái)政稅收工作開(kāi)展受到阻礙。

(四)納稅人員素質(zhì)有待提高

財(cái)政稅收工作既要面向國(guó)家的推進(jìn)發(fā)展也要面對(duì)納稅人的配合。當(dāng)前,我國(guó)偷稅漏稅現(xiàn)象頻頻發(fā)生,這主要與稅收制度不夠合理科學(xué)有關(guān),同時(shí)也與納稅人的個(gè)人素質(zhì)有關(guān)。例如現(xiàn)在很多人都缺乏納稅意識(shí),所學(xué)習(xí)了解的納稅教育有限,甚至不了解納稅的意義是什么,只在乎眼前一時(shí)利益,一旦覺(jué)得納稅后沒(méi)有獲得享受就會(huì)產(chǎn)生納稅毫無(wú)作用的錯(cuò)誤想法。因此對(duì)于該類(lèi)現(xiàn)象,要不斷提高納稅人的納稅意識(shí),定期對(duì)納稅人進(jìn)行教育學(xué)習(xí),從而根本上提高納稅人的群體素質(zhì)。除此之外,在財(cái)政稅收工作中監(jiān)督仍然不夠充分,財(cái)政稅收工作由于其范圍較廣泛,且波及到的內(nèi)容較多,因此想要全面促進(jìn)財(cái)政收入工作的順利進(jìn)行,必須提高對(duì)財(cái)政稅收的監(jiān)督同時(shí)也要培養(yǎng)納稅人的精神涵養(yǎng)。

(五)財(cái)政稅收監(jiān)督機(jī)制不夠完善

雖然財(cái)政稅收工作在不斷改革創(chuàng)新中有一定效率,但是并不代表在財(cái)政稅收工作中沒(méi)有問(wèn)題存在。例如偷稅、漏稅等現(xiàn)象仍然發(fā)生,甚至?xí)腥舜虿吝吳?,不斷地在法律邊緣進(jìn)行試探。而這些問(wèn)題的出現(xiàn)則說(shuō)明財(cái)政稅收工作在實(shí)際進(jìn)行過(guò)程中其監(jiān)督機(jī)制還需要進(jìn)一步的完善。例如倒賣(mài)后進(jìn)行開(kāi)支發(fā)票報(bào)銷(xiāo),使得稅收差額增大,有的企業(yè)甚至?xí)c經(jīng)營(yíng)商聯(lián)合弄虛作假上報(bào)財(cái)政部門(mén),使得應(yīng)當(dāng)繳納的稅款被逃脫。而這些現(xiàn)象的發(fā)生則證明財(cái)政稅收工作中監(jiān)督機(jī)制一直都存在較大的紕漏,使得這些不合乎法律的企業(yè)有機(jī)可乘,從而降低財(cái)政稅收金額。

四、財(cái)政稅收工作中的有效措施

(一)構(gòu)建科學(xué)的管理制度

想要根本改善稅收工作中存在的問(wèn)題,首先財(cái)政部門(mén)要切合實(shí)際,并完成所屬工作,構(gòu)建科學(xué)的管理制度,并與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相輔相成,盡量使管理制度更為規(guī)范化。需要注意的是財(cái)政運(yùn)作不只是依靠一名員工就可以實(shí)現(xiàn)的,因此在實(shí)際財(cái)政稅收工作中,加強(qiáng)員工工作素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力也是不可或缺的。在構(gòu)建完善財(cái)政管理制度過(guò)程中,要將資金管理與資產(chǎn)管理劃分為等同地位,進(jìn)而強(qiáng)化財(cái)政管理內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的形成,并將責(zé)任嚴(yán)格落實(shí)到個(gè)人,同時(shí)要求其他相關(guān)人員進(jìn)行協(xié)作完成,從而形成財(cái)政管理合力。

(二)提高財(cái)政人員素質(zhì),加強(qiáng)預(yù)算質(zhì)量

在財(cái)政稅收工作中,稅收人員是執(zhí)行基礎(chǔ),因此稅收人員工作能力以及職業(yè)素養(yǎng)與財(cái)政稅收工作密不可分,并在一定程度上影響納稅人如何看待稅收制度。為此全面提升稅收工作人員的專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)是財(cái)政稅收工作中最為主要的任務(wù)。首先可以切合實(shí)際情況,采取合理有效手段,避免稅收人員工作分散的現(xiàn)象,并在日常財(cái)政稅收工作中注意管理措施,進(jìn)而提高稅收工作人員的工作效率和工作質(zhì)量。同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)政稅收人員的隊(duì)伍建設(shè),并提高稅收人員工作責(zé)任意識(shí),加強(qiáng)稅收人員職業(yè)道德素養(yǎng)的培訓(xùn),從而使得稅收人員樹(shù)立正確的職業(yè)態(tài)度。并提高相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)政稅收工作的重視,進(jìn)而定期為稅收人員舉辦財(cái)政稅收工作培訓(xùn),不斷提高稅收工作人員的工作能力,為提升財(cái)政稅收工作做好一定基礎(chǔ)。此外在提高稅收人員工作能力時(shí),要著重注意的是提高預(yù)算質(zhì)量。就目前對(duì)財(cái)政稅收工作狀況具體分析來(lái)看,財(cái)政預(yù)算是最為主要的,因此要統(tǒng)籌大局,從多方面進(jìn)行預(yù)算改革,并合理使用財(cái)政預(yù)算方式,進(jìn)而避免受到傳統(tǒng)預(yù)算方式的影響。

(三)建立合理稅收制度

合理的制度是任何工作的基礎(chǔ),同時(shí)也是任何工作需要遵循的標(biāo)準(zhǔn)[3]。而就財(cái)政稅收工作來(lái)說(shuō),科學(xué)有效的稅收制度能夠進(jìn)一步促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展,同時(shí)也是提高社會(huì)公平發(fā)展的有力保障,并且還能夠避免一些偷漏稅的現(xiàn)象發(fā)生,進(jìn)而能夠更好地維護(hù)國(guó)家利益。因此建立合理有效科學(xué)的稅收制度是十分重要的。首先要對(duì)稅收制度進(jìn)一步的完善。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展,使得我國(guó)經(jīng)濟(jì)也取得輝煌成就,并且國(guó)家經(jīng)濟(jì)能力顯著提升,而經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也逐步地在發(fā)生變化,這個(gè)時(shí)候傳統(tǒng)的稅收制度也已經(jīng)無(wú)法滿足在全面發(fā)展下的企業(yè)需求。因此對(duì)于稅收制度首先要進(jìn)一步的對(duì)其改革創(chuàng)新,使得稅收制度能夠更好地與企業(yè)實(shí)際情況相符合。財(cái)政稅收制度的進(jìn)一步明確能夠促進(jìn)企業(yè)更茁壯的發(fā)展。其次要進(jìn)行稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整。想要將財(cái)政稅收工作深入改革,就必須對(duì)稅收結(jié)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,進(jìn)而避免出現(xiàn)多次收稅的現(xiàn)象,盡量為企業(yè)減負(fù),從而促進(jìn)企業(yè)蓬勃發(fā)展。

(四)提高宣傳力度,增強(qiáng)納稅意識(shí)

財(cái)政稅收工作要想持久且良性發(fā)展,首先要注重對(duì)財(cái)政稅收工作的宣傳,定期面向社會(huì)舉行一些關(guān)于納稅相關(guān)的宣傳活動(dòng)。比如利用短視頻或者電視播放一些有關(guān)納稅的情景劇,進(jìn)而加強(qiáng)納稅人的納稅意識(shí),并促進(jìn)納稅人對(duì)納稅制度的了解程度。同時(shí)相關(guān)政府對(duì)公共設(shè)施也要積極建設(shè),使得納稅人能感受到稅收后的正作用,以此提高納稅人的主動(dòng)納稅心理,進(jìn)而避免偷逃稅的現(xiàn)象發(fā)生。

(五)減少財(cái)政支出

財(cái)政稅收工作中最重要的組成部分就是財(cái)政支出[4]。因此有效減少財(cái)政支出能夠促進(jìn)財(cái)政收入與財(cái)政支出形成平衡,從而使得財(cái)政支出的作用進(jìn)一步得到凸顯。同時(shí)財(cái)政支出要堅(jiān)決秉持市場(chǎng)化公共性原則,從而保證其在合理的范圍之內(nèi),并對(duì)財(cái)政支出定期進(jìn)行調(diào)整,使其能夠更好地為經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出貢獻(xiàn),從而促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)健和諧發(fā)展。例如對(duì)于科技建設(shè)研究方面 財(cái)政支出可以在一定程度上增加,并提高科學(xué)技術(shù)水平;此外在社會(huì)公共服務(wù)方面也要加大財(cái)政支出,從而使人們生活能夠得到保障。

(六)提高稅收政策的學(xué)習(xí)

目前綜合情況分析來(lái)看,財(cái)政稅收制度仍然不夠明確。相關(guān)稅收工作人員對(duì)于稅收工作無(wú)法進(jìn)行更為詳細(xì)的解析,同時(shí)對(duì)于相關(guān)的法律與規(guī)定也并沒(méi)有完全進(jìn)行制定,而這些則無(wú)疑會(huì)導(dǎo)致財(cái)政稅收工作的推進(jìn)受阻?;诖耸紫纫鞔_財(cái)政稅收的相關(guān)政策,并確定稅收工作標(biāo)準(zhǔn)。在日常財(cái)政稅收工作中要定期對(duì)財(cái)政工作人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí),適當(dāng)?shù)牟扇∫欢ㄊ侄螌?duì)財(cái)政稅收人員工作進(jìn)行監(jiān)督,從而確保預(yù)定目標(biāo)能夠完成。除此之外財(cái)政稅收管理工作人員要加強(qiáng)相關(guān)稅收政策的學(xué)習(xí),保證政策透明化,稅收政策的透明化對(duì)納稅人的納稅態(tài)度有最為直接的影響,如果稅收政策摻雜一些不明確、不清晰性,就會(huì)使得財(cái)政稅收工作增加一定的難度,進(jìn)而影響整體稅收工作進(jìn)度。因此要提高對(duì)稅收制度的清晰化學(xué)習(xí),提高納稅人對(duì)稅收制度的了解程度,從而為財(cái)政稅收工作的有序推進(jìn)做好相應(yīng)的基礎(chǔ)。

(七)提升財(cái)政稅收工作信息技術(shù)的使用

信息技術(shù)的有效使用能夠讓財(cái)政稅收工作事半功倍。財(cái)政稅收工作中需要統(tǒng)計(jì)大量數(shù)據(jù)信息,傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)方式會(huì)降低財(cái)政稅收工作的效率。因此在財(cái)政稅收工作中要提高對(duì)信息技術(shù)的使用,提高財(cái)政稅收工作的時(shí)效性,同時(shí)還能夠?qū)崿F(xiàn)跨區(qū)域作業(yè),對(duì)于納稅人員更加便利,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化、信息化的目標(biāo)[5]。此外對(duì)于財(cái)政稅收要建設(shè)專(zhuān)門(mén)的經(jīng)濟(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù),將與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的數(shù)據(jù)以及標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一收納到數(shù)據(jù)庫(kù)中,從而保證經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí)性和可靠性,為財(cái)政稅收工作提供大量數(shù)據(jù)支撐。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述,財(cái)政稅收工作在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和財(cái)政稅收制度不斷完善下取得進(jìn)步,一定程度上促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和各領(lǐng)域企業(yè)的發(fā)展。并且財(cái)政稅收工作也為全面建成小康做出相應(yīng)的貢獻(xiàn)。然而現(xiàn)代國(guó)家形式逐漸嚴(yán)峻復(fù)雜,只有不斷與時(shí)俱進(jìn)創(chuàng)新稅收制度才能夠與經(jīng)濟(jì)進(jìn)行完美的結(jié)合。因此,對(duì)于財(cái)政稅收工作中所存在的問(wèn)題要積極改善且有針對(duì)性地進(jìn)行解決,提高財(cái)政稅收管理制度、并完善預(yù)算體系,同時(shí)提高財(cái)政稅收工作中信息化的程度,同時(shí)也要加強(qiáng)對(duì)納稅人進(jìn)行宣傳等,從而確保財(cái)政稅收工作高質(zhì)量完成發(fā)展。

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