李霞

摘要：隨著中國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，無論是國內(nèi)還是國外市場競爭異常激烈。企業(yè)如何根據(jù)自身發(fā)展需求制訂適合的融資管理體系就變得尤為重要。本文正是從這個角度出發(fā)，以加強企業(yè)資金管理角度為切入點，具體分析如何加強資金管理推動企業(yè)發(fā)展。從風(fēng)險管理意識、項目管理規(guī)范、資金預(yù)算管理、應(yīng)收賬款管理、內(nèi)部控制管理等方面進行深入分析，以期對提升資金管理助推企業(yè)發(fā)展提供助益。

關(guān)鍵詞：資金管理；重要性；問題；對策

中圖分類號：F275

引言

資金經(jīng)營是企業(yè)經(jīng)營活動的中心環(huán)節(jié)，也是決定企業(yè)能否生存的重要因素。在市場競爭中，企業(yè)要想獲得更大的發(fā)展機遇，必須加強對資金的管理，確保充足的資金，以使公司更好地快速發(fā)展。如何改進企業(yè)資金經(jīng)營，并針對其存在的問題提出相應(yīng)的對策，是當(dāng)前企業(yè)工作的重點。企業(yè)經(jīng)營者必須對此進行認(rèn)真的思考，并對其進行深入的研究和分析，探索一種適合于公司自身健康發(fā)展和獲得盈利的經(jīng)營模式。

一、企業(yè)加強資金管理的重要性

企業(yè)發(fā)展生存的根本就是資金，只有通過資金的流動和流轉(zhuǎn)才能實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。從根本上來說，企業(yè)加強資金管理有三個方面的作用：第一，在企業(yè)經(jīng)營過程中，對資金的有效管理能夠降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，避免企業(yè)在經(jīng)營中遇到的經(jīng)營問題；第二，資金的籌集、投放、回收和分配過程能夠促進資金快速流轉(zhuǎn)和有效增值。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理意識較弱

許多企業(yè)管理層不注重財務(wù)，忽視資金的管理，不知道公司的資金運用情況。資金管理存在著很大的隨意性，沒有有效的資金控制措施。管理層一般都認(rèn)為公司的發(fā)展最主要的是市場的發(fā)展和銷售，目光總是放在基層的開拓上。短期內(nèi)做出這種決定是沒有問題的，但從長期來看，現(xiàn)有資金很有可能無法支持大規(guī)模的投入和市場的發(fā)展，到時候就會出現(xiàn)資金短缺問題。

在資金短缺的時候，管理人員缺乏風(fēng)險意識，存在一種僥幸心理。資金充足時投資，資金短缺時暫停投資，也可以貸款，可以用來做短期的融資。在沒有仔細(xì)調(diào)查與衡量公司的最大融資額度的情況下，就試圖用各種各樣的融資手段來解決資金短缺，導(dǎo)致負(fù)債規(guī)模不斷擴大，最終資不抵債，無力償債，資金鏈斷裂。

（二）資金管理制度粗獷

許多公司在創(chuàng)業(yè)初期，財務(wù)制度不完善，資金管理不規(guī)范，公私賬戶的收支混亂難以區(qū)分。很多公司因為資金管理體系不完善，資金的使用是混亂的。資金管理由經(jīng)理“一言堂”，不計盈虧，不計風(fēng)險，財務(wù)人員只是單純記賬。

很多公司的經(jīng)理都不明白公司財務(wù)報表的作用，也不知道資金管理有多么重要，認(rèn)為資金的使用是必要的，就應(yīng)該調(diào)度出去。而財務(wù)人員認(rèn)為，公司的資金充裕與否應(yīng)該由主管來考量，是否有收入取決于公司主管或營銷部門的能力，而財務(wù)人員就不必去想了。長期下去，這些小毛病就會變成大問題，造成無法彌補的損失。

（三）預(yù)算管理不到位

預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的一個重要環(huán)節(jié)，因此，財務(wù)管理部門要對預(yù)算管理的內(nèi)容有一個全面的了解，并對其進行分析，推動預(yù)算管理達到預(yù)定的目的。然而，一些企業(yè)的資金預(yù)算管理還不夠規(guī)范。盡管企業(yè)每年都會組織員工進行年度資金預(yù)算的編制，但缺乏對預(yù)算人員的明確規(guī)定，致使其在實際工作中難以對有關(guān)人員進行有效的制約，容易引起財務(wù)風(fēng)險。一些企業(yè)的預(yù)算彈性比較大，而管理層并未將資金的流動情況與生產(chǎn)運營情況結(jié)合起來，對資金進行詳細(xì)的規(guī)劃，造成資金的不合理整合；資金管理過程中缺少合理的計劃，導(dǎo)致預(yù)算管理不到位。

（四）資金使用率普遍偏低

當(dāng)前，我國許多企業(yè)的資金利用效率低下。在經(jīng)營活動中，資金管理人未能充分發(fā)揮其職責(zé)，制約了資金運用，降低了企業(yè)的總體效益。在這些問題中，最突出的問題是企業(yè)資金分布十分分散，有的分支機構(gòu)在銀行開設(shè)多個賬戶，造成企業(yè)集團總部不能有效地了解資金的總體狀況，導(dǎo)致資金的利用率低下。一些企業(yè)在發(fā)展的過程中表現(xiàn)出了很強的發(fā)展動力，卻忽視了對資金的利用，不但很難提高資金的利用率，而且還會增加資金的成本，降低投資的合理性。如果長期這樣下去，公司的后續(xù)投資將不能正常進行，甚至?xí)?dǎo)致資金鏈斷裂，影響公司的長期發(fā)展。

（五）缺少科學(xué)的資金管理方法

目前，我國大部分企業(yè)的經(jīng)營管理都存在著形式化的問題，企業(yè)盲目地進行項目的選擇，經(jīng)營與策略規(guī)劃的不同，造成成本管理與控制的不平衡；經(jīng)營管理不到位，資金風(fēng)險加大。財務(wù)管理不科學(xué)，只注重生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)，忽略內(nèi)部管理，把綜合經(jīng)營和資金經(jīng)營混為一談，造成經(jīng)營各環(huán)節(jié)脫節(jié)；基金的經(jīng)營管理功能不強。資金管理中的財務(wù)數(shù)據(jù)不夠精確，公司高層對財務(wù)人員缺乏足夠的關(guān)注，而且人員變動頻繁，這有悖于對資金的管理。要做好資金的管理，通常要求財務(wù)人員對公司的各個方面都有一個全面的了解，同時，各部門要根據(jù)各自的職責(zé)，主動地與財務(wù)部進行協(xié)調(diào)，確保資金及時到位；財務(wù)部可以對資金進行有效的管理。

（六）資金管理內(nèi)部監(jiān)督效力低

資金的使用直接關(guān)系到公司的運營效果，因此，在執(zhí)行的同時也要對員工進行監(jiān)督，使其發(fā)揮應(yīng)有的作用。一些企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著不健全的內(nèi)部控制制度，不能與實際工作相結(jié)合，致使員工的行為不能得到有效的規(guī)范；在資金籌措、經(jīng)營投入、信貸管理等方面，一些企業(yè)并未建立相關(guān)的資金管理體系，特別是管理人員在資金管理上缺乏嚴(yán)密的監(jiān)督。公司內(nèi)部控制制度不完善，導(dǎo)致公司資金管理較為混亂，員工的工作表現(xiàn)較為散漫，缺乏責(zé)任心。一旦發(fā)生問題，員工往往會把責(zé)任推給別人。由于缺乏對會計信息的審計和財務(wù)報表的管理，各個部門之間缺乏相互監(jiān)督和制約。

三、加強企業(yè)資金管理的對策

（一）樹立正確的資金管理觀念

首先，要在企業(yè)內(nèi)建立起一種科學(xué)的財務(wù)管理觀念，提高員工對資金的重視程度，提高他們的經(jīng)營意識，讓員工對基金的運作有一個正確的理解，并能更主動地投入到基金的經(jīng)營中來。其次，要健全公司內(nèi)部的交流機制，保證各個部門之間的信息交流，加強各單位和個人對資金管理工作的關(guān)注。最后，要完善內(nèi)部培訓(xùn)體系，提高員工的整體素質(zhì)，推動資金管理工作的精細(xì)化。通過宣傳平臺、企業(yè)網(wǎng)站等渠道宣傳資金的相關(guān)知識，以提高企業(yè)的整體資金經(jīng)營策略意識。

（二）建設(shè)完善的資金管理制度

首先，要對財務(wù)部的工作進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，確保財會工作人員清楚地認(rèn)識到資金的重要性，并在此基礎(chǔ)上對工作人員的工作進行細(xì)化，確保每個員工都能完全理解自己的工作。其次，建立完善的應(yīng)付賬款管理體系，要運用多種手段來約束和了解采購、銷售人員的工作，并對各個部門的各項制度的執(zhí)行和成效進行分析，對不能達到執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的人員進行有效的評估和培訓(xùn)，提高工作人員的能力，保證各種管理工作的高效進行，提高流動資金的流動效率。再次，一些公司缺乏對投資和融資的特殊制度，因此，可以對投資和融資監(jiān)管制度進行改進，采取有效的監(jiān)管措施來統(tǒng)籌安排金融活動，從而有效地規(guī)避金融風(fēng)險。最后，要完善資金的安全管理體系，保證公司的資金安全，明確資金的用途，減少資金的風(fēng)險。此外，要對預(yù)算編制、執(zhí)行、預(yù)算考核等工作進行細(xì)化，確保預(yù)算工作的高質(zhì)量，明確部門的責(zé)任，切實監(jiān)督預(yù)算工作。同時，也要完善預(yù)算問責(zé)制，以防止形式主義問題，并對其進行獎勵和懲罰。同時，在進行投資預(yù)算時要格外重視，要將其與企業(yè)的投資、融資決策有機地結(jié)合起來，以便更好地利用資金成本。通過健全公司資金管理體系，建立起一套行之有效的財務(wù)管理規(guī)范，從而提高公司資金經(jīng)營的質(zhì)量。

（三）健全企業(yè)預(yù)算管理

資金管理的關(guān)鍵在于保證其運作方式的正規(guī)化和可行性，從而在資金的運作中，不斷地提升資金的運作效率，實現(xiàn)資金的合理配置與高效利用，這樣才能符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在選擇資金經(jīng)營方式時，管理者必須了解公司的財務(wù)狀況，并根據(jù)公司的實際情況，選擇適合自己的投資方式，加強公司財務(wù)管理。由于一些企業(yè)更注重資金的供需，因此設(shè)立了資金清算中心，簡化了資金結(jié)算程序，使企業(yè)的資金能夠得到及時的回收，實現(xiàn)對資金的嚴(yán)格控制。該模式能有效地減少賬戶數(shù)目、提高公司信譽、降低資金使用的風(fēng)險、降低資金成本。有的公司會成立一個獨立的金融公司，根據(jù)成立時間、注冊資金和凈資產(chǎn)比率等條件，對公司的資金流動進行科學(xué)的分析，從而使資金得到有效的利用。金融公司能從客觀的角度來分析公司的運營狀況，從而增加投資的效益，避免資金分散、效率低下、浪費、人員流失等問題，并能有效地減輕公司財務(wù)上的壓力。

預(yù)算管理以預(yù)算編制為基礎(chǔ)，企業(yè)要達到財務(wù)管理的目的，就必須強化全面的預(yù)算管理。企業(yè)必須明確公司的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，制定財務(wù)預(yù)算管理計劃并對其進行評價，對其可行性進行分析。在實施全面預(yù)算管理時，必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計劃，并嚴(yán)格執(zhí)行各項工作，避免出現(xiàn)諸如超支、不按預(yù)算開支等問題。同時，財政部門要加強對資金的預(yù)算監(jiān)管，規(guī)范其工作行為，實施綜合預(yù)算管理。在資金審批過程中，有關(guān)部門要妥善保存項目預(yù)算的方案和文件，并對其進行完善，提高資金使用的效率。

（四）提高資金使用率

資金是公司未來可持續(xù)發(fā)展的重要保證，如何合理地使用，必須建立符合公司實際的基金管理體制。從籌資時開始規(guī)劃，在使用時及時監(jiān)控和控制，完工后對項目進行分析和評價，既能保證資金的安全，又能保證資金的安全，同時也避免了由資金問題而帶來的運營風(fēng)險。

在進行信貸交易時，要對顧客的經(jīng)營規(guī)模、信譽狀況、財務(wù)狀況等進行細(xì)致的分析，以達到對信貸的預(yù)期，并根據(jù)客戶的信用評價和風(fēng)險評估的預(yù)測，采取不同的營銷模式。堅持正確的應(yīng)收賬款政策，定期對公司的信用標(biāo)準(zhǔn)進行分析，信用審核是否有漏洞，定期對違約的客戶進行信用評級。企業(yè)在追債時要講究方法，可以采用適當(dāng)?shù)恼劭?、債?quán)轉(zhuǎn)讓或以其他資產(chǎn)抵債等方式進行；對于惡意拖欠的顧客，要視其拖欠的數(shù)額而定，以確定是否采取法律手段解決，排除不良貸款的風(fēng)險。同時，要對企業(yè)在經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的商業(yè)信譽和無法避免的壞賬損失進行評估，并制定相應(yīng)的壞賬計提制度。

（五）強化內(nèi)部審計及其監(jiān)督力度

企業(yè)在進行資金運作過程的優(yōu)化時，必須建立健全內(nèi)部控制制度，以達到各部門的相互制約與監(jiān)控。集團總部實行會計委托制度，對所屬公司的會計核算、集團審計等工作進行監(jiān)督；會計人員在日常工作中必須遵守制度的規(guī)定和內(nèi)容，切實履行自己的職責(zé)。在經(jīng)營和發(fā)展階段，有效地進行審計，規(guī)范資金的運用，提高資金的利用率，規(guī)避各類風(fēng)險。強化內(nèi)部審計功能，保證其獨立性，健全內(nèi)部審計體系。在日常工作中，審計人員可以運用多種途徑和手段來規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。此外，要根據(jù)資金運作過程，加強對投資決策的事前、事中、事后的審查，讓經(jīng)理人對公司的資金運用進行監(jiān)督，以增強資金的規(guī)范性。

（六）實施多元化監(jiān)督方法

要不斷改進監(jiān)管手段，強化對資金的監(jiān)管，明確審批權(quán)限，規(guī)范審批程序。首先，要對資金的審批過程進行嚴(yán)格的監(jiān)管，審查其真實性、完整性、合法性，不能隨意干涉資金的使用。行政機關(guān)要履行審批的職權(quán)，不能越權(quán)，對于不明確的程序應(yīng)當(dāng)予以拒絕或退還。其次，將不兼容的崗位分開，保證各個部門的權(quán)力和責(zé)任，保證每個支付業(yè)務(wù)的合法和合法；完善經(jīng)辦、審核、審批流程，做到相互制約、相互監(jiān)督。最后，要實現(xiàn)對企業(yè)資金的全程監(jiān)控，做到事前審批、事中控制、事后檢查。資金的收付由出納專人負(fù)責(zé)，出納不能同時兼任稽核、總賬、資金審批等工作。同時，公司要制作一份財務(wù)報表，真實地反映當(dāng)天的財務(wù)狀況，并對公司的現(xiàn)金進行及時盤點。企業(yè)必須加強內(nèi)部審計，加強對資金的使用過程的控制，以確保資金的安全性。

四、結(jié)束語

企業(yè)在資金管理方面要加強對應(yīng)收帳款的管理，強化財務(wù)預(yù)算，完善內(nèi)部控制體系，提高財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識；加強工程建設(shè)，加強企業(yè)的資金管理，提高資金運用效率，以促進自身的長遠(yuǎn)發(fā)展。

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