安徽大學(xué) 丁卓

一、引言

隨氣候變遷，愈多國家將碳中和、碳達(dá)峰上升到國家戰(zhàn)略，提出無碳未來愿景。基于綜合考量，中國提出雙碳目標(biāo)愿景。國家編制印發(fā)《關(guān)于推進(jìn)中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展做好碳達(dá)峰碳中和工作的指導(dǎo)意見》，穩(wěn)重推進(jìn)央企在奉行國家雙碳目標(biāo)中產(chǎn)生示范帶動效應(yīng)。將綠色創(chuàng)新作為企業(yè)響應(yīng)雙碳目標(biāo)的方法，展現(xiàn)出傳統(tǒng)企業(yè)綠色創(chuàng)新所不具備的各種外部性特征。與一般企業(yè)綠色行為相較，綠色創(chuàng)新能夠減輕企業(yè)環(huán)境負(fù)擔(dān)，或在實(shí)現(xiàn)生態(tài)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)發(fā)揮作用，順應(yīng)政府環(huán)保導(dǎo)向[1]。因此，本文結(jié)合雙碳目標(biāo)這一背景，依據(jù)新制度壓力理論，就政策規(guī)制與企業(yè)綠色創(chuàng)新的關(guān)系展開研究。

二、文獻(xiàn)回顧

近些年，國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于影響企業(yè)綠色創(chuàng)新的因素的研究，集中在環(huán)境技術(shù)創(chuàng)新與企業(yè)綠色創(chuàng)新的關(guān)系、外部壓力對企業(yè)綠色創(chuàng)新的影響因素上?？蓪F(xiàn)有綠色創(chuàng)新驅(qū)動因素歸為：制度層次、組織層次和個體層次[2]。

首先，制度理論從制度層次出發(fā)，從外部視角認(rèn)為制度壓力是驅(qū)策企業(yè)創(chuàng)新的重點(diǎn)因素，利于分析企業(yè)綠色創(chuàng)新驅(qū)動因素[2]。制度壓力源于利益相關(guān)者，一般分為規(guī)制、規(guī)范和模仿壓力。對企業(yè)而言，規(guī)制壓力多源于政府，規(guī)范壓力多源于消費(fèi)者，模仿壓力多源于競爭企業(yè)[3]。

其次，資源基礎(chǔ)觀從組織層次出發(fā)，從內(nèi)部視角認(rèn)為組織基本特征、組織資源與能力等是驅(qū)動綠色創(chuàng)新的要素[4]。

最后，個體層次主要是基于高階理論，從內(nèi)部視角認(rèn)為高管認(rèn)知等個體因素，即領(lǐng)導(dǎo)者個體對企業(yè)綠色創(chuàng)新的影響[5]。

即便如此，上述研究仍有不足。第一，雖然考慮了內(nèi)外部因素對企業(yè)綠色創(chuàng)新的驅(qū)動作用，但對來自政府層面的制度壓力的研究不夠細(xì)化。第二，經(jīng)濟(jì)繁榮國家多成為國外學(xué)者的研究目標(biāo)，但關(guān)于經(jīng)濟(jì)落后國家的研究較少。國內(nèi)學(xué)者雖然有對中國展開研究，但關(guān)于實(shí)現(xiàn)“雙碳目標(biāo)”的中國下的企業(yè)綠色創(chuàng)新行為的研究較少，尤其在面臨強(qiáng)外部制度壓力的情況下。

因此，本文以中國正極力實(shí)現(xiàn)的“雙碳目標(biāo)”為背景，基于新制度理論，從外部制度層次闡述來自政府的制度壓力，即政府環(huán)保導(dǎo)向下的政策規(guī)制與企業(yè)綠色創(chuàng)新的關(guān)系。

三、理論基礎(chǔ)與研究假設(shè)

（一）政策規(guī)制與企業(yè)綠色創(chuàng)新:政府環(huán)保導(dǎo)向的影響作用

政府環(huán)保執(zhí)政的重要任務(wù)體現(xiàn)在環(huán)保導(dǎo)向上，利用環(huán)保指標(biāo)評估企業(yè)合法性和聲譽(yù)，以形成規(guī)制合法性壓力。政府在其轄區(qū)有承認(rèn)或否定組織存在的權(quán)力以施加規(guī)制合法性壓力，企業(yè)通過綠色創(chuàng)新應(yīng)對政府外部制度壓力，順應(yīng)政府環(huán)保導(dǎo)向，減輕社會環(huán)境體制壓力，得到利益相關(guān)者認(rèn)可。

首先，強(qiáng)制型制度壓力是政府環(huán)保導(dǎo)向鞭策企業(yè)綠色創(chuàng)新以產(chǎn)生綠色績效的手段。第一，事前控制體現(xiàn)在中央聯(lián)合地方政府將企業(yè)綠色創(chuàng)新行為上升至法律層面，制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等強(qiáng)制性法律規(guī)制，將政府環(huán)保導(dǎo)向納入企業(yè)評價體系，強(qiáng)制要求企業(yè)發(fā)展目標(biāo)緊隨政府環(huán)保導(dǎo)向。第二，事中控制體現(xiàn)在中央和地方政府嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)碳排放量、能源消耗量。企業(yè)為符合強(qiáng)制性政策規(guī)定將適時調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略安排。第三，事后控制體現(xiàn)在政府行使監(jiān)督檢查權(quán)力，執(zhí)行環(huán)保法律法規(guī)，依規(guī)處罰違規(guī)違法企業(yè)，增加違法違規(guī)成本，企業(yè)為降低綠色違規(guī)成本而選擇綠色創(chuàng)新。

其次，政府環(huán)保導(dǎo)向利用激勵型制度壓力鼓勵企業(yè)進(jìn)行綠色創(chuàng)新以承擔(dān)社會責(zé)任。政府通過財政環(huán)保支出、財政專項(xiàng)基金支出、環(huán)保稅立法、政府綠色采購和投資[6]等政策形式補(bǔ)償企業(yè)綠色創(chuàng)新行為增加的成本。激勵企業(yè)跳出“舒適圈”，利于企業(yè)超越環(huán)境規(guī)制，從自身出發(fā)多方式實(shí)現(xiàn)綠色創(chuàng)新[7]。

最后，政府環(huán)保導(dǎo)向利用扶持型制度壓力吸引企業(yè)進(jìn)行綠色創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展。政府通過政策導(dǎo)向促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，支持技術(shù)、管理創(chuàng)新等知識資源在行業(yè)內(nèi)部流通，開展行業(yè)兼并重組行動，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局。

來自政府環(huán)保導(dǎo)向的政策壓力是企業(yè)綠色創(chuàng)新的主要驅(qū)動力。據(jù)此，提出以下假設(shè)：

H1:政策規(guī)制與企業(yè)綠色創(chuàng)新具有正向作用。

（二）概念框架（見圖1）

圖1 概念框架示意圖

四、研究設(shè)計

（一）樣本選擇與數(shù)據(jù)來源

本文選取滬深交易所A股上市的國有企業(yè)為研究對象，選擇2019-2020年期間國有企業(yè)的綠色創(chuàng)新專利申請量作為代理變量衡量企業(yè)綠色創(chuàng)新績效，并對初始樣本進(jìn)行如下篩選:⑴剔除選擇期內(nèi)帶有ST、*ST的樣本；⑵剔除關(guān)鍵變量缺失的樣本；⑶剔除控制變量缺失的樣本；⑷剔除非重污染行業(yè)，依據(jù)《上市公司環(huán)境信息披露指南》的相關(guān)規(guī)定和行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行鑒別，《指南》規(guī)定火電、鋼鐵、水泥、電解鋁等14種行業(yè)為重污染行業(yè)。本文數(shù)據(jù)來源如下：⑴企業(yè)綠色創(chuàng)新。企業(yè)綠色創(chuàng)新的數(shù)據(jù)是在國家知識產(chǎn)權(quán)局及手工分析網(wǎng)站檢索所得，源于國泰安數(shù)據(jù)庫。⑵政策規(guī)制。依據(jù)企業(yè)社會責(zé)任報告中披露的社會環(huán)境項(xiàng)目數(shù)量來衡量企業(yè)受到政策規(guī)制的壓力。企業(yè)數(shù)據(jù)源于國泰安數(shù)據(jù)庫企業(yè)社會責(zé)任報告。⑶控制變量。控制變量包括企業(yè)規(guī)模、企業(yè)人數(shù)、上市年限、現(xiàn)金流量水平，數(shù)據(jù)源于國泰安數(shù)據(jù)庫?？傆嫷玫綐颖?17個。

（二）研究方法

內(nèi)容分析法。內(nèi)容分析法可以對研究內(nèi)容進(jìn)行客觀、系統(tǒng)量化并加以描述，是一種被廣泛應(yīng)用于研究企業(yè)社會責(zé)任信息披露、綠色創(chuàng)新實(shí)踐等相關(guān)問題的方法。本文通過內(nèi)容分析法挖掘企業(yè)披露的社會責(zé)任報告內(nèi)容，以獲取企業(yè)綠色創(chuàng)新、政策規(guī)制等變量的信息，并通過相關(guān)研究標(biāo)準(zhǔn)將信息量化。

戰(zhàn)時的沂蒙山區(qū)，還有許多優(yōu)秀的戰(zhàn)斗、支前群體：威震敵膽的徐敏山游擊隊(duì)、英勇機(jī)智的高金大隊(duì)、敢打必勝的張秀海民兵連、爭雄華東的朱富勝擔(dān)架團(tuán)、譽(yù)滿魯中的隨軍劇團(tuán)等等優(yōu)秀戰(zhàn)斗、支前群體，他們用手中特殊的“武器”，支撐著勝利的希望，演繹了報國的決心，換取了戰(zhàn)士的生命，贏得了革命的勝利。

（三）變量測度

1.自變量：政府規(guī)制

于飛等研究表明企業(yè)實(shí)施綠色創(chuàng)新的主要驅(qū)動力源于政府規(guī)制，通過綠色創(chuàng)新滿足政府頒布的相關(guān)環(huán)保法規(guī)，從而獲取合法性和規(guī)避風(fēng)險[8]。郭莉等人表明企業(yè)的環(huán)境信息披露項(xiàng)目與其在遵守環(huán)境法規(guī)上具有的自信和合法性地位正相關(guān)[13]。

2.因變量：企業(yè)綠色創(chuàng)新

本文借鑒于連超等的研究，從企業(yè)綠色產(chǎn)出創(chuàng)新的角度進(jìn)行研究，使用(企業(yè)綠色專利申請數(shù)量+1)的自然對數(shù)衡量企業(yè)綠色創(chuàng)新。[9]陶鋒等的研究表明，較于企業(yè)綠色專利授權(quán)數(shù)量，企業(yè)綠色專利申請數(shù)量能更好地反映企業(yè)綠色創(chuàng)新績效和戰(zhàn)略導(dǎo)向[10]。

3.控制變量

鑒于影響企業(yè)創(chuàng)新能力的因素繁多，本文選取以下變量作為控制變量：⑴企業(yè)規(guī)模。據(jù)徐建中等研究，采用企業(yè)總資產(chǎn)的自然對數(shù)衡量[2]。⑵企業(yè)人數(shù)。據(jù)郭海等研究，采用企業(yè)總員工的自然對數(shù)衡量[11]。⑶上市年限。據(jù)賈興平等的研究，采用公司上市年份至企業(yè)社會責(zé)任報告公布年份的年數(shù)衡量[12]。⑷現(xiàn)金流量水平。據(jù)郭莉等研究，采用現(xiàn)金凈流量/營業(yè)收入衡量[13]。

五、研究結(jié)果

（一）描述性統(tǒng)計

（二）相關(guān)性檢驗(yàn)

依據(jù)各變量的皮爾森相關(guān)系數(shù)：政策規(guī)制與企業(yè)綠色創(chuàng)新的相關(guān)系數(shù)為0.224，且在1%的顯著水平上顯著，這表明政策規(guī)制與企業(yè)綠色創(chuàng)新呈顯著正相關(guān)，假設(shè)H1成立。已知：除企業(yè)人數(shù)與企業(yè)規(guī)模的相關(guān)系數(shù)超過0.5，呈現(xiàn)高度相關(guān)外，其余變量間的相關(guān)系數(shù)均較小，部分變量間呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)關(guān)系。

六、討論與結(jié)論

（一）結(jié)論與啟示

“雙碳目標(biāo)”作為國家提出的重要發(fā)展愿景，對企業(yè)有方向標(biāo)性質(zhì)的指導(dǎo)作用?！吨笇?dǎo)意見》更是規(guī)制和激勵國有企業(yè)發(fā)揮帶頭示范作用，做好減碳工作、開展綠色創(chuàng)新，推動各行業(yè)尤其是重污染企業(yè)實(shí)現(xiàn)綠色安全生產(chǎn)，助力我國制造業(yè)實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)。

本研究發(fā)現(xiàn)：“雙碳目標(biāo)”和《指導(dǎo)意見》向國企施加了政策壓力。國企環(huán)境信息披露數(shù)量表明其取得的政策合法性地位程度，環(huán)境信息披露項(xiàng)目與受到的政策壓力、政策合法性正相關(guān)，研究證明，企業(yè)環(huán)境信息披露項(xiàng)目越多，所受到的政策規(guī)制越嚴(yán)重，越傾向于進(jìn)行綠色產(chǎn)出創(chuàng)新，即政策規(guī)制與企業(yè)綠色創(chuàng)新具有正向關(guān)系。

基于上述結(jié)論，本文得到如下啟示：

第一，政策規(guī)制是政府實(shí)現(xiàn)環(huán)保導(dǎo)向的手段，是對企業(yè)的硬要求。從構(gòu)念階段出發(fā)，政府應(yīng)對國內(nèi)市場具有充分認(rèn)知，深入了解重污染行業(yè)，采用規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、科學(xué)思想構(gòu)想政策規(guī)制的具體內(nèi)容，包括違規(guī)行為的評判標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)、懲處和檢驗(yàn)方式等及對綠色生產(chǎn)的激勵措施，使政策規(guī)制具有科學(xué)性、可行性。從執(zhí)行階段出發(fā)，政府應(yīng)將壓力施加各層各組織，層層落實(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行要求，使重污染企業(yè)逃無可逃。同時，實(shí)行政府對于綠色生產(chǎn)企業(yè)的激勵、扶持政策，真正發(fā)展綠色生產(chǎn)企業(yè)，激發(fā)綠色生產(chǎn)主動性。從反饋階段出發(fā)，政策規(guī)制應(yīng)是有計劃、有步驟的長期長效行為，不僅關(guān)注執(zhí)行和懲處階段，更需關(guān)注監(jiān)管、復(fù)查階段，包括重污染企業(yè)改造成果、后續(xù)生產(chǎn)行為和福利支持等。故，政府需將政策規(guī)制一以貫之，轉(zhuǎn)化為壓力和動力，幫助企業(yè)綠色生產(chǎn)和承擔(dān)社會責(zé)任，獲取綠色生產(chǎn)紅利，改善績效，實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)發(fā)展。

第二，政策規(guī)制是政府環(huán)保導(dǎo)向?qū)ζ髽I(yè)施加的規(guī)制合法性壓力，是外部制度壓力。企業(yè)對于政策規(guī)制壓力的感知程度受到企業(yè)自身因素如管理者觀念等的影響，不同企業(yè)面對同種外部壓力表現(xiàn)出不同生產(chǎn)行為。故，企業(yè)應(yīng)發(fā)揮主觀能動性，對潛在政策規(guī)制風(fēng)險做好預(yù)測和應(yīng)對工作和加減法，采取遵守政策要求、引進(jìn)綠色生產(chǎn)設(shè)備、申請綠色專利等措施，由資源密集型、代工生產(chǎn)向技術(shù)導(dǎo)向型、自主創(chuàng)新轉(zhuǎn)變，響應(yīng)政府環(huán)保導(dǎo)向。杜絕“漂綠”行為，不以綠色創(chuàng)新為噱頭，不觸碰環(huán)保紅線，爭做綠色創(chuàng)新“領(lǐng)頭羊”。

第三，把握全球綠色生產(chǎn)、發(fā)展契機(jī)，順應(yīng)“新全球化主題——綠色”發(fā)展潮流，督促“雙碳目標(biāo)”實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)綠色制造和低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展，取得全球化競爭優(yōu)勢。

（二）不足與展望

本文針對政策規(guī)制與企業(yè)綠色創(chuàng)新行為研究仍有不足，亟待解決。首先，本文沒有深入考慮在同一制度壓力下產(chǎn)生不同程度企業(yè)綠色創(chuàng)新行為的背后原因，缺乏對其他潛在影響變量的思考。其次，本文主要研究對象為受“雙碳目標(biāo)”直接影響的國有企業(yè)，可以將范圍擴(kuò)展至重污染行業(yè)的其他企業(yè)乃至其他行業(yè)的綠色創(chuàng)新行為。最后，本文以重污染制造業(yè)企業(yè)為研究重心，但其他利益相關(guān)者同樣會受政策規(guī)制影響，如企業(yè)綠色生產(chǎn)行為對供應(yīng)商發(fā)展路徑的影響等。