楊紹莉

一、引言

在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)要想在行業(yè)中占據(jù)一席之地，就需要提高自身的經(jīng)營管理質(zhì)量，培養(yǎng)自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而跟上時(shí)代和市場(chǎng)發(fā)展進(jìn)程，這樣才有助于更好地提升經(jīng)營效益。而企業(yè)開展工作時(shí)，會(huì)面臨著各種問題，產(chǎn)生較大程度的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展帶來較大的不利影響，弱化企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部控制制度作為企業(yè)管理的重要部分，能夠通過對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)工作程序、運(yùn)作流程進(jìn)行規(guī)范和管控，提高企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的有效性和規(guī)范性，有助于增強(qiáng)資金運(yùn)作的安全性，降低企業(yè)運(yùn)營過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展?fàn)I造更加優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部環(huán)境。因此，企業(yè)在經(jīng)營過程中，需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)工作的重視，及時(shí)地了解自身內(nèi)控體系建設(shè)和運(yùn)作過程中存在的不足，并且采取針對(duì)性的措施進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，更有效地發(fā)揮內(nèi)控制度的作用，為防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)提供更加優(yōu)質(zhì)的制度服務(wù)，提高自身的經(jīng)營管理效能。

二、內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的作用

1.有助于提高資金的安全性

良好的資金流是企業(yè)能夠正常經(jīng)營的重要保障，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良好支撐，有助于企業(yè)各項(xiàng)工作的有序開展，而良好的內(nèi)控制度則有助于提高資金管控的成效，確保財(cái)務(wù)資金的安全。企業(yè)內(nèi)部控制工作內(nèi)容包括對(duì)財(cái)務(wù)資金的使用情況進(jìn)行預(yù)測(cè)和管控，在資金管控過程中，能夠提高資金使用的合理性，確保資金的安全性。在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，企業(yè)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)和流程進(jìn)行分析和把控，對(duì)項(xiàng)目資金消耗情況、業(yè)務(wù)收支情況等進(jìn)行分析，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在的問題，然后制定合理的措施對(duì)這些問題進(jìn)行處理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理，確保資金合理分配，降低資金被濫用、壞賬等問題發(fā)生的概率，最大限度地確保資金的安全。

2.有助于規(guī)范經(jīng)營決策，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性

良好的內(nèi)控制度有助于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，識(shí)別企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供更加有效的幫助。企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時(shí)，會(huì)對(duì)市場(chǎng)、行業(yè)情況進(jìn)行分析，更好地掌握面臨的經(jīng)營環(huán)境，從而為企業(yè)決策提供良好的引導(dǎo)和參考，促使企業(yè)能夠選擇正確的發(fā)展方向，做出科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營決策，促進(jìn)企業(yè)的高效運(yùn)營。而且，內(nèi)部控制制度的建立，能夠加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)運(yùn)行情況等進(jìn)行核算和監(jiān)督，從而更好地確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性，為財(cái)務(wù)決策提供合理的數(shù)據(jù)支持，確保財(cái)務(wù)決策的有效性，也降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力和成效。

三、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)工作中存在的問題

1.企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)重視不夠

內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，涉及的內(nèi)容較多，而且無法在短期內(nèi)為企業(yè)提供顯而易見的經(jīng)濟(jì)效益，這就使得較多企業(yè)缺乏對(duì)該項(xiàng)工作的重視，更多的是關(guān)注生產(chǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展，追求更大的經(jīng)濟(jì)規(guī)模。此外，一些企業(yè)對(duì)內(nèi)控工作缺乏正確的認(rèn)識(shí)，往往將該項(xiàng)工作認(rèn)為是單一部門的職責(zé)，只需要特定部門做好本職工作即可，使得該項(xiàng)工作缺乏多部門的配合，部門之間的聯(lián)系較少，這就增加了該項(xiàng)工作的難度，也影響了內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，使得內(nèi)控制度無法更好地發(fā)揮自身的作用和價(jià)值。而且，企業(yè)對(duì)內(nèi)控工作的宣傳較少，使得較多的員工對(duì)該項(xiàng)工作認(rèn)識(shí)不足，無法積極地配合內(nèi)控制度的落實(shí)，從而使得內(nèi)部控制工作無法順利地開展。

2.企業(yè)缺乏良好的內(nèi)控體系

強(qiáng)化內(nèi)控體系建設(shè)、確保內(nèi)控體系質(zhì)量是企業(yè)內(nèi)控工作的重要要求，對(duì)內(nèi)控管理至關(guān)重要。但是，較多企業(yè)在建立內(nèi)控管理體系時(shí)，存在內(nèi)部完善制度不全面的問題，影響內(nèi)控制度的實(shí)效性。較多企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，對(duì)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素了解不夠，則在進(jìn)行內(nèi)控管理時(shí)，往往缺乏對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重視，建立的內(nèi)控體系無法全面地覆蓋風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使得內(nèi)控體系在風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用不顯著。此外，較多企業(yè)管理者在制定內(nèi)控體系時(shí)，存在較多的主觀判斷，對(duì)外部市場(chǎng)以及內(nèi)部經(jīng)營實(shí)際情況缺乏全面地調(diào)研和分析，使得內(nèi)控制度建設(shè)缺乏客觀的依據(jù)，而且在工作人員職責(zé)劃分方面也存在一定的不足，未細(xì)化內(nèi)控人員的工作職責(zé)，存在崗位職責(zé)不明晰的問題，影響內(nèi)控制度的有效性。

3.內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不健全

企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)控制度，不僅需要建立完善的內(nèi)控體系，還需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，要確保內(nèi)控人員行為的合規(guī)性，確保內(nèi)控制度能夠更有序地執(zhí)行，這樣才能夠更好地發(fā)揮內(nèi)控工作的作用。但是，較多企業(yè)內(nèi)部缺乏獨(dú)立的監(jiān)管部門，對(duì)內(nèi)控工作缺乏有效的監(jiān)督，也影響內(nèi)控體系評(píng)價(jià)的客觀性。而且，較多企業(yè)在內(nèi)控工作考核方面，還缺乏合理的、良好的考核制度，無法真切地反映內(nèi)控工作的實(shí)際成效，這就不能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)控體系中存在的問題，會(huì)降低內(nèi)控體系的質(zhì)量。

4.專業(yè)人員的綜合素質(zhì)有待提高

要想更好地發(fā)揮內(nèi)控制度的風(fēng)險(xiǎn)防范作用，就需要強(qiáng)化專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，要依據(jù)工作崗位的需求，不斷地培養(yǎng)內(nèi)控人員的相應(yīng)技能，豐富內(nèi)控人員的知識(shí)，提升內(nèi)控人員的綜合能力。但是，較多企業(yè)缺乏綜合的內(nèi)控人員培養(yǎng)體系，使得內(nèi)控人員的能力得不到顯著地提升。一些企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控人員培訓(xùn)時(shí)，主要是培養(yǎng)工作人員的內(nèi)控管理相關(guān)的知識(shí)和能力，而缺乏對(duì)內(nèi)控人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)的重視，在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)相關(guān)政策法規(guī)等方面缺乏相應(yīng)地安排，使得內(nèi)控人員培養(yǎng)工作較為片面，復(fù)合型人才較為缺乏，會(huì)造成內(nèi)控工作成效較低，對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的作用較小，不利于企業(yè)的健康運(yùn)營。

四、完善內(nèi)控制度、提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力的有效措施

1.增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，提高內(nèi)控管理水平

提升內(nèi)控制度質(zhì)量，首先就需要管理者提高自身的內(nèi)控意識(shí)，增強(qiáng)對(duì)該項(xiàng)工作的職能、涉及的內(nèi)容等方面的正確認(rèn)識(shí)，在此基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行合理地規(guī)劃和安排，從而助力內(nèi)控管理能力的提升。企業(yè)管理者要將內(nèi)控制度建立與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃相融合，使得內(nèi)控制度與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)相契合，為內(nèi)控制度建設(shè)提供良好的方向。其次，企業(yè)管理人員要樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要將風(fēng)險(xiǎn)管控與內(nèi)控制度建設(shè)相結(jié)合，充分地認(rèn)識(shí)內(nèi)控制度在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用，對(duì)企業(yè)經(jīng)營中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析和預(yù)估，在此基礎(chǔ)上，制定針對(duì)性的管控制度，充分發(fā)揮內(nèi)控制度的規(guī)范作用，提高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí)，企業(yè)管理者還要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理工作進(jìn)行宣傳，引導(dǎo)內(nèi)部員工能夠強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控工作的了解，促使各部門員工積極地配合該項(xiàng)工作，為內(nèi)控工作提供更大的便利。

2.強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督，完善內(nèi)部控制制度

在開展內(nèi)控工作時(shí)，企業(yè)還需要注重完善內(nèi)控管理體系，并且加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督，確保內(nèi)控制度的高效落實(shí)。一方面，企業(yè)要注重市場(chǎng)分析，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化情況的掌握，以此為依據(jù)做好生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃，明確內(nèi)控制度標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化內(nèi)控管理體系。另一方面，企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督，建立獨(dú)立的審計(jì)部門，對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行定期地監(jiān)督和審查，對(duì)內(nèi)控工作流程、工作方式、內(nèi)控制度落實(shí)情況等進(jìn)行全方位考核，做好內(nèi)控工作分析，為內(nèi)控制度建設(shè)提供客觀的指導(dǎo)，更好地完善內(nèi)控制度。同時(shí)，企業(yè)還要針對(duì)內(nèi)控人員的工作情況，建立客觀的、全面的績(jī)效考核體系，并且定期披露考核結(jié)果，促使工作人員能夠更加積極地投入工作，提高內(nèi)控工作的質(zhì)量。

3.借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系

在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，企業(yè)要充分借助大數(shù)據(jù)、智能系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，將信息技術(shù)融入風(fēng)險(xiǎn)防范工作中，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。企業(yè)要做好資金規(guī)劃工作，在風(fēng)險(xiǎn)管理信息化工作中投入一定的資金，為財(cái)務(wù)管理信息化設(shè)備以及系統(tǒng)引進(jìn)提供良好的保障，確保財(cái)務(wù)信息化工作能夠順利地開展。此外，企業(yè)要借助財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)做好信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的效率。同時(shí)，企業(yè)還要做好信息系統(tǒng)維護(hù)工作，定期對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行檢查和修護(hù)，對(duì)信息系統(tǒng)中存在的漏洞進(jìn)行及時(shí)修補(bǔ)，從而確保系統(tǒng)運(yùn)行的安全性和高效性。

4.注重提高內(nèi)控人員的綜合能力

市場(chǎng)的不斷發(fā)展，對(duì)企業(yè)內(nèi)控人員的要求也不斷地提高，這就需要強(qiáng)化內(nèi)控人員培養(yǎng)和引進(jìn)，培養(yǎng)自身的人才優(yōu)勢(shì)，為內(nèi)控工作提供更加有力的人才支持。一方面，企業(yè)要加強(qiáng)專業(yè)內(nèi)控人員招聘，從內(nèi)控人員的工作經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)內(nèi)控知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力等方面進(jìn)行考慮，引進(jìn)專業(yè)性較強(qiáng)的內(nèi)控人員。另一方面，企業(yè)則要做好內(nèi)控人員培訓(xùn)工作，定期組織內(nèi)控人員參加專業(yè)技能培訓(xùn)，在培訓(xùn)中獲得更多的內(nèi)控知識(shí)和工作技能，更好地提升自身的能力。此外，企業(yè)還可以組織內(nèi)控人員去其他企業(yè)和市域內(nèi)的高校進(jìn)行參觀和學(xué)習(xí)。而且，內(nèi)控工作的開展，還需要加強(qiáng)部門之間的溝通和聯(lián)系，則企業(yè)可以通過定期開展內(nèi)部交流活動(dòng)、戶外拓展活動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)控人員與其他各部門人員之間的交流，為以后內(nèi)控工作的開展奠定良好的基礎(chǔ)。

五、結(jié)語

總之，內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)的運(yùn)營具有積極的影響，有助于提高企業(yè)資金使用的安全性，規(guī)范企業(yè)管理決策行為，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，能夠更有效地優(yōu)化內(nèi)部運(yùn)營環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。但是，從企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)現(xiàn)狀來看，較多企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)缺乏正確的認(rèn)識(shí)，自身的內(nèi)控體系不健全，而且還缺乏良好的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，這就使得企業(yè)內(nèi)部控制制度無法發(fā)揮作用，自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力也相對(duì)較低。因此，企業(yè)管理者要不斷地增強(qiáng)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，構(gòu)建完善的內(nèi)控制度以及內(nèi)控監(jiān)督體系，也可以借助信息技術(shù)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，同時(shí)也要加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)控人員的工作能力，進(jìn)而確保內(nèi)控工作的高質(zhì)量開展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)效發(fā)展。