周懿

（國家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局第一稽查局，江蘇 南京 211106）

0 引言

如今在稅收數(shù)據(jù)信息管理工作中，已把數(shù)據(jù)管理與計(jì)算機(jī)技術(shù)密切地融合到了一起。為了使計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)在稅收數(shù)據(jù)管理工作中發(fā)揮更大的作用，文章針對(duì)稅收數(shù)據(jù)信息管理中信息化的運(yùn)用問題展開了較深層次的剖析，對(duì)其發(fā)展現(xiàn)狀也做了相應(yīng)闡述，重點(diǎn)交代了在目前稅務(wù)數(shù)據(jù)信息管理工作中應(yīng)用信息化所存在的缺陷，并給出了完善信息化技術(shù)在稅收數(shù)據(jù)信息管理工作中的具體運(yùn)用對(duì)策。

1 計(jì)算機(jī)信息化在稅務(wù)數(shù)據(jù)管理工作中的應(yīng)用問題

1.1 我國計(jì)算機(jī)信息化在稅務(wù)數(shù)據(jù)管理工作中的應(yīng)用現(xiàn)狀

近年來，新一代信息技術(shù)加速應(yīng)用，數(shù)字化發(fā)展加快推進(jìn)，新業(yè)態(tài)新模式不斷涌現(xiàn)，為稅收工作帶來重大機(jī)遇與挑戰(zhàn)。稅務(wù)部門不斷強(qiáng)化信息技術(shù)應(yīng)用，持續(xù)加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，深入推進(jìn)以數(shù)治稅，進(jìn)行了有益的探索與實(shí)踐。

推動(dòng)云計(jì)算、區(qū)塊鏈等信息化新技術(shù)應(yīng)用，構(gòu)建了中國最大的電子政務(wù)生產(chǎn)交易云——稅務(wù)云平臺(tái)，有力支撐各類稅務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)集中運(yùn)行。目前，于2016年正式上線并不斷優(yōu)化完善的信息化工程——金稅三期，年事務(wù)處理量近100億筆，納稅人及其他外部用戶超過1億人（戶），為構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系奠定了堅(jiān)實(shí)的信息化基礎(chǔ)。

稅收大數(shù)據(jù)在防控稅收風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)、規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法、服務(wù)宏觀決策方面發(fā)揮重要作用。經(jīng)過充分挖掘，稅收大數(shù)據(jù)的“金山銀庫”數(shù)據(jù)體量更大、處理更快、維度更細(xì)。目前，我國稅收收入數(shù)據(jù)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)更新[1]。

為實(shí)現(xiàn)辦稅繳費(fèi)方式更便利、稅費(fèi)服務(wù)更智能、稅收監(jiān)管更精準(zhǔn)等目標(biāo)，稅務(wù)部門運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)等技術(shù)，為海量自然人納稅人提供個(gè)人所得稅年度匯算預(yù)填報(bào)服務(wù)，目前90%的涉稅事項(xiàng)、99%的納稅申報(bào)業(yè)務(wù)都可網(wǎng)上辦、線上辦、掌上辦。加速了現(xiàn)代信息技術(shù)與稅收業(yè)務(wù)的深度融合，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)稅收服務(wù)管理模式的創(chuàng)新與變革。

1.2 我國計(jì)算機(jī)信息化在稅務(wù)數(shù)據(jù)管理工作中的應(yīng)用問題

首先，部分地方上的稅務(wù)管理部門對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)信息化管理建設(shè)的認(rèn)可度并不高。一是目前各地稅務(wù)管理信息化建設(shè)發(fā)展不平衡。中國的大多數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)，特別是富裕的沿海地區(qū)，都有大量的重復(fù)資源，這些地區(qū)的稅務(wù)管理信息化往往呈現(xiàn)發(fā)展快、重視程度高、投入大這樣的發(fā)展趨勢(shì)。同時(shí)，一些欠發(fā)達(dá)地區(qū)由于資金不足，稅務(wù)管理信息化建設(shè)發(fā)展慢、認(rèn)識(shí)水平低、投入不足。兩者兩級(jí)發(fā)展，信息化建設(shè)滯后，對(duì)稅務(wù)管理信息化建設(shè)的全面發(fā)展造成了極大的不利影響；還有些地方稅務(wù)機(jī)關(guān)并未意識(shí)到稅務(wù)信息化建設(shè)在其數(shù)據(jù)管理工作中所起到的巨大影響和對(duì)工作效能提升的重要性，往往都把關(guān)注的重心放到了所搭載信息化系統(tǒng)的硬件建設(shè)上，卻忽視了信息化系統(tǒng)本身軟件的完善建設(shè)，盡管在計(jì)算機(jī)設(shè)備的管理方面也加大了投入的力量，但是卻并不能很切實(shí)地把計(jì)算機(jī)技術(shù)運(yùn)用于現(xiàn)實(shí)的管理工作當(dāng)中，而且一直以來有著大量耗費(fèi)人力資源成本的現(xiàn)象產(chǎn)生，也沒有辦法對(duì)信息系統(tǒng)設(shè)施和數(shù)據(jù)資源實(shí)現(xiàn)信息化的集中管理，所以，并沒有做到計(jì)算機(jī)技術(shù)與設(shè)施之間的高效整合，對(duì)整體的信息效率和管理工作質(zhì)量都產(chǎn)生了一定的影響效果[2]。

其次，人員素質(zhì)不能完全適應(yīng)稅務(wù)信息化建設(shè)快速發(fā)展的需要。由于計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷進(jìn)步與發(fā)展，目前我國大部分稅務(wù)管理機(jī)關(guān)已在稅收管理中開始并全面地運(yùn)用到了計(jì)算機(jī)信息化的技術(shù)手段，但是，仍有一些經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的稅收管理機(jī)關(guān)還不能對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)信息化的進(jìn)展予以高度的關(guān)注，無法估量出計(jì)算機(jī)技術(shù)信息化在整個(gè)稅收管理中所起到的巨大影響，也因此造成了稅收管理信息化人才相當(dāng)短缺的問題。表現(xiàn)在：一是缺乏高水平信息技術(shù)人才，一般稅務(wù)人員只具備基本的計(jì)算機(jī)知識(shí)，基本能處理日常計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)。但是，由于缺乏成熟的系統(tǒng)管理人員，計(jì)算機(jī)維護(hù)、異常情況處理、數(shù)據(jù)庫管理、網(wǎng)絡(luò)問題的處理和系統(tǒng)信息孤島問題的解決均無法得到技術(shù)支持，難以從根本上推動(dòng)稅務(wù)管理信息化建設(shè)的全面發(fā)展；二是許多基層稅務(wù)管理人員缺乏信息化稅務(wù)管理意識(shí)，只能簡單地操作相關(guān)的辦公軟件，不能將稅務(wù)管理信息化的工作理念融入日常稅務(wù)工作中，同時(shí)，很多地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是缺乏對(duì)基層工作人員開展信息技術(shù)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)的工作的，這就直接阻礙了各地稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的稅務(wù)管理信息化建設(shè)的發(fā)展進(jìn)程；三是復(fù)合型人才缺乏。計(jì)算機(jī)專業(yè)畢業(yè)的工作人員沒有系統(tǒng)地學(xué)習(xí)稅務(wù)業(yè)務(wù)，而大多數(shù)稅務(wù)業(yè)務(wù)管理人員則是普遍缺乏計(jì)算機(jī)信息技術(shù)知識(shí)，因此，稅務(wù)業(yè)務(wù)與信息技術(shù)的結(jié)合有痛點(diǎn)，制約了稅收信息化建設(shè)良性、健康發(fā)展；四是是缺少信息化管理研究人員，從外部來講，社會(huì)各界特別是地方政府對(duì)稅收征管信息化的了解只限于網(wǎng)上辦稅等方面，缺少對(duì)稅務(wù)信息化管理的認(rèn)識(shí)，我國國民素質(zhì)和整體納稅意識(shí)不高，對(duì)稅收信息化管理不理解，有抵觸情緒，嚴(yán)重阻礙了稅收征管信息化的發(fā)展。

再次，納稅信息化網(wǎng)絡(luò)的安全制度并不健全。在如今涉稅征收工作中，為促使工作效能提升，稅務(wù)部門引入了“網(wǎng)上稅務(wù)局”的業(yè)務(wù)工作，即防偽稅控遠(yuǎn)程申報(bào)管理系統(tǒng)，給報(bào)稅人提供了更為便捷、快速、智能的辦稅業(yè)務(wù)工作。申報(bào)企業(yè)只需要使用上網(wǎng)電腦及其配置的USB報(bào)稅器即可在網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行申報(bào)工作，這不僅減輕了涉稅人員的工作量，也為企業(yè)申報(bào)提供了便利。然而，“網(wǎng)上稅務(wù)局”系統(tǒng)的使用也面臨著一定的信息安全風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)是具備一定的商業(yè)機(jī)密性的。一旦信息系統(tǒng)存在安全風(fēng)險(xiǎn)，那么和企業(yè)商業(yè)秘密有關(guān)聯(lián)的稅務(wù)數(shù)據(jù)在信息傳輸過程中就有可能發(fā)生被盜用的情況，容易給國家和企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失[3]。而目前基于以上各種因素，中國的稅收信息系統(tǒng)的安全管理機(jī)制仍面臨諸多問題。一是由于稅務(wù)機(jī)關(guān)中的部分工作人員的安全意識(shí)相對(duì)比較淡薄，相關(guān)信息技術(shù)人員平時(shí)容易忽視管理和防范信息安全風(fēng)險(xiǎn)，這就比較容易發(fā)生信息系統(tǒng)被黑客入侵的安全問題；二是隨著信息技術(shù)的發(fā)展，黑客進(jìn)行攻擊信息系統(tǒng)的手段也在不斷增多，最為明顯的就是當(dāng)前存在于互聯(lián)網(wǎng)上的計(jì)算機(jī)病毒種類愈加繁多，而且很難破解。隨著網(wǎng)絡(luò)信息文件的共享頻次的增高，計(jì)算機(jī)病毒的傳播渠道越來越多。防范計(jì)算機(jī)病毒的入侵已然成了稅務(wù)管理信息化安全建設(shè)的痛點(diǎn)問題之一；三是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制存在漏洞。雖然目前的稅務(wù)工作體系已比較健全，但依舊無法防止稅收人員自身的道德風(fēng)險(xiǎn)，所以相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)需要及時(shí)地健全網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部監(jiān)控制度，同時(shí)加大對(duì)稅收機(jī)關(guān)內(nèi)部職工的思想道德教育力度。

最后，稅收信息化建設(shè)不統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的總體部署戰(zhàn)略和具體組織計(jì)劃。稅收信息化建設(shè)的理解層次、建設(shè)所用的資金量和參與人數(shù)在各個(gè)地區(qū)的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)中都有非常大的差距。這也直接導(dǎo)致各個(gè)地方政府在該項(xiàng)工程上的發(fā)展步調(diào)不一，重點(diǎn)表現(xiàn)在技術(shù)水平和稅收信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)速度上。而稅收信息系統(tǒng)不對(duì)稱性體現(xiàn)為各個(gè)地方政府和各級(jí)稅務(wù)部門的稅收信息系統(tǒng)相互之間無法實(shí)現(xiàn)科學(xué)、高效地集成銜接，從而導(dǎo)致了稅收信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的重疊與混亂。同時(shí)，從長期的稅務(wù)實(shí)踐中可以發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間也會(huì)存在信息不對(duì)稱的問題，并且其發(fā)生的概率也相當(dāng)高，容易造成稅務(wù)信息的重復(fù)提交，甚至還有可能造成稅務(wù)信息丟失的嚴(yán)重后果。這些后果都會(huì)最直接地導(dǎo)致稅收管理的混亂。信息化工程是整體性非常高的管理類的工作系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目。和該項(xiàng)目密切相關(guān)的各個(gè)業(yè)務(wù)部門要合理配置職能，密切配合，齊心協(xié)力推進(jìn)該項(xiàng)目的全面建設(shè)步伐。稅收信息化工程建設(shè)應(yīng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)籌考慮、統(tǒng)一組織的總體規(guī)劃和總體部署。然而，總體統(tǒng)一的組織計(jì)劃并不代表信息化項(xiàng)目建設(shè)的“一鍋端”。每個(gè)時(shí)期都有不同的問題和要求。整體統(tǒng)一的組織規(guī)劃要分清輕重緩急，分階段加強(qiáng)稅務(wù)數(shù)據(jù)信息化建設(shè)過程中的重大問題的處理能力，促使稅務(wù)信息化管理的建設(shè)能夠抓住時(shí)代機(jī)遇，有針對(duì)性地解決各種問題，保證信息化應(yīng)用的整體效果和服務(wù)質(zhì)量[4]。

2 完善計(jì)算機(jī)信息化在稅務(wù)數(shù)據(jù)管理工作中的應(yīng)用策略

2.1 加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息的應(yīng)用管理

全國稅收機(jī)關(guān)實(shí)行稅務(wù)管理工作的過程中，一定要做好對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的使用管理工作，一是要求加強(qiáng)計(jì)算機(jī)硬件和配套設(shè)備的建設(shè)，引入先進(jìn)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)施，對(duì)配置的計(jì)算機(jī)設(shè)備嚴(yán)格要求，保證質(zhì)量；二是要求對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)領(lǐng)域方面的人才，實(shí)行整體綜合性的培養(yǎng)，以進(jìn)一步地提高有關(guān)人員的專業(yè)能力和總體的業(yè)務(wù)素質(zhì)水準(zhǔn)，以便保證有關(guān)人員可以更加熟練地掌握稅收業(yè)務(wù)流程的同時(shí)也能夠更加全面地利用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代技術(shù)，對(duì)數(shù)據(jù)信息統(tǒng)一加以采集和整合，以及實(shí)現(xiàn)稅務(wù)的數(shù)據(jù)信息在各系統(tǒng)之間的轉(zhuǎn)移與共享，這是全面實(shí)現(xiàn)稅收信息化目標(biāo)的根本保證；三是力爭把納稅人的信息全部記錄在系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息存儲(chǔ)模塊當(dāng)中，充分地發(fā)揮計(jì)算機(jī)信息技術(shù)在稅務(wù)信息管理當(dāng)中的價(jià)值與功能，日常對(duì)有效的數(shù)據(jù)加以整合管理，為日后稅收信息管理工作的正常開展，打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。

2.2 不斷完善工作的體制

對(duì)各級(jí)稅收機(jī)關(guān)而言，需要進(jìn)一步完善各項(xiàng)工作管理機(jī)制，在進(jìn)行稅收管理工作的整個(gè)流程當(dāng)中，更加全面地利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等信息化手段，為整個(gè)管理工作系統(tǒng)構(gòu)建信息庫，對(duì)有關(guān)的稅務(wù)信息加以統(tǒng)一的有效管理，為信息與數(shù)據(jù)的資源共享提供條件，并以此保證整個(gè)管理工作系統(tǒng)得以更加順暢而有效地運(yùn)作。針對(duì)于目前計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的使用范圍而言，它存在著相當(dāng)?shù)钠毡樾?，每一位用戶都能夠使用信息系統(tǒng)對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入與輸出的操作，所以，稅收機(jī)關(guān)就必須要規(guī)范信息系統(tǒng)使用者的崗位操作標(biāo)準(zhǔn)，制定相關(guān)的規(guī)章制度來對(duì)信息使用加以制約，并對(duì)崗位配置要求加以明確，以及需要針對(duì)使用人員的實(shí)際工作情況進(jìn)行合理而有效的監(jiān)督，確保數(shù)據(jù)信息不會(huì)出現(xiàn)流失狀況，保證整體稅收數(shù)據(jù)系統(tǒng)安全運(yùn)行。

2.3 加快稅務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)及系統(tǒng)安全的建設(shè)

網(wǎng)絡(luò)安全是我國當(dāng)前稅務(wù)管理信息化建設(shè)全面發(fā)展過程中最不容忽視的問題，應(yīng)引起高度重視。因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)安全問題往小了說是技術(shù)安全問題，往大了說就是整個(gè)國家財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息安全問題，關(guān)系到整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。鑒于此，政府應(yīng)建立完善的信息安全管理和處理體系，確保在稅務(wù)管理信息化工程建設(shè)過程中的稅務(wù)信息安全。當(dāng)然，現(xiàn)代管理制度也是稅務(wù)管理信息化工程建設(shè)中的信息數(shù)據(jù)安全的必要保障之一。總之，網(wǎng)絡(luò)安全是政府確保信息化建設(shè)的重要前提。

首先，完善安全機(jī)制體系。在推動(dòng)國家稅收信息化建設(shè)之時(shí)，政府部門尤其是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須樹立這樣的正確意識(shí)，即安全問題并非簡單的技術(shù)問題。在稅收信息化建設(shè)的過程中，不能把安全問題局限于技術(shù)問題內(nèi)部加以處理，而是必須清楚，稅務(wù)信息數(shù)據(jù)安全問題所要求的是整個(gè)社會(huì)公眾的普遍積極參與。而確保國家涉稅信息系統(tǒng)的安全性也不只是一個(gè)機(jī)關(guān)的問題，必須上下級(jí)間相互配合，才能夠確保安全工作的順利完成。除此之外，光重視是不夠的，還應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)涉稅信息系統(tǒng)的安全管理工作，以提高我國稅務(wù)系統(tǒng)的組織水平，因?yàn)楝F(xiàn)代化的信息系統(tǒng)管理方式是也必不可少的。

其次，運(yùn)用信息技術(shù)手段強(qiáng)化安全管理。盡管制度與管理體系對(duì)于確保稅收信息化建設(shè)的安全問題而言是技術(shù)防護(hù)手段的制度基礎(chǔ)，然而，利用信息技術(shù)來保證稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)的信息數(shù)據(jù)安全性也是必要手段。為了做好信息安全問題的管理和監(jiān)控，各稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從以下方面開展對(duì)稅務(wù)信息數(shù)據(jù)安全問題實(shí)施全方位的監(jiān)督管理工作：在外部設(shè)備領(lǐng)域方面，應(yīng)該做好安全管理和批后設(shè)備進(jìn)入市場(chǎng)等審批程序的監(jiān)督管理工作；在軟件相關(guān)方面，應(yīng)及時(shí)做好防火墻自檢、病毒庫數(shù)據(jù)更新以及安全風(fēng)險(xiǎn)防范等工作，并且做好系統(tǒng)內(nèi)安全的管理工作[5]。

2.4 規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)系統(tǒng)整合，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高認(rèn)識(shí)度

在推動(dòng)中國稅收信息化進(jìn)程中，當(dāng)前的主要問題就是有些地方稅務(wù)部門的信息化工作僅體現(xiàn)于簡單的記錄信息，而忽略了信息管理流程中最關(guān)鍵的階段，即對(duì)信息的分類和整合，并且運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析結(jié)果引導(dǎo)稅收管理工作。這也就導(dǎo)致部分地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)信息化建設(shè)并沒有很重視，亦或是一些地方稅務(wù)部門雖然有一定重視度，但是流于表面，造成了許多有用信息的丟失。當(dāng)前，中國稅收信息化建設(shè)成了需要國家著重關(guān)心和支持的內(nèi)容，即要規(guī)范信息化標(biāo)準(zhǔn)，做好對(duì)各種信息系統(tǒng)的集成，做到涉稅信息系統(tǒng)的資源共享，提高地方稅務(wù)部門對(duì)信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)度。

3 結(jié)語

綜上所述，對(duì)中國稅收部門的未來發(fā)展而言，計(jì)算機(jī)信息化管理已形成了一種必然的發(fā)展趨勢(shì)，所以，中國的稅收機(jī)關(guān)一定要做好對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)信息化的建設(shè)，不斷地引入最先進(jìn)的計(jì)算機(jī)設(shè)備，并做好對(duì)有關(guān)信息技術(shù)人員的培訓(xùn)，以便進(jìn)行對(duì)計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)的全面運(yùn)用，以確保在整個(gè)中國稅收信息管理中，信息化技術(shù)都可以更全面地充分發(fā)揮出自己的功能與價(jià)值，并以此保證整個(gè)中國稅收信息管理工作的可持續(xù)發(fā)展。