邱顯江

（廣東利元亨智能裝備股份有限公司，廣東 惠州 516000）

企業(yè)的發(fā)展過程中會(huì)受到各種因素的影響，而大量的不確定性因素也都導(dǎo)致了企業(yè)發(fā)展受到了嚴(yán)重的制約。內(nèi)控視角下財(cái)務(wù)管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)極大，因此明確企業(yè)發(fā)展過程中財(cái)務(wù)管理所存在的風(fēng)險(xiǎn)，把握好財(cái)務(wù)管理優(yōu)化措施，保障企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展就顯得尤為重要。

一、內(nèi)控視角下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要性

隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的進(jìn)一步提高，企業(yè)為順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，弱化內(nèi)控工作等各方面因素的影響，企業(yè)越發(fā)重視自身的財(cái)務(wù)管理工作，內(nèi)控工作與財(cái)務(wù)管理二者總是處于協(xié)同作用的狀態(tài)下，其可以有效地為企業(yè)發(fā)展提供較為優(yōu)良的監(jiān)督管理方式，并且可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的制度管理方式公開化這一目標(biāo)。且內(nèi)控工作下開展財(cái)務(wù)管理工作，可以將企業(yè)內(nèi)部的資源利用能力進(jìn)一步提高，并使得企業(yè)自身也可以形成較為有效的財(cái)務(wù)管理方式，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的影響。在內(nèi)控視角下開展財(cái)務(wù)管理工作，可以進(jìn)一步將其風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力擴(kuò)大化，保證企業(yè)的長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展，為企業(yè)內(nèi)控工作的開展提供保障[1]。

二、內(nèi)控視角下企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不成熟

隨著內(nèi)控工作的開展，財(cái)務(wù)管理工作的開展越發(fā)熟練，且財(cái)務(wù)管理工作也顯得更為有效，但目前仍存在部分企業(yè)并未重視內(nèi)控工作的開展，從而導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作較難開展。而企業(yè)的內(nèi)控工作對(duì)于財(cái)務(wù)管理有著極大的影響，目前企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境仍相對(duì)較差，且管理者也并未充分重視此方面的工作，而是只關(guān)注生產(chǎn)方面的事宜，這對(duì)于其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著極大的影響。內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化以及財(cái)務(wù)管理制度的完善對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著十分重要的作用，因目前大量人員并未給予財(cái)務(wù)管理工作足夠的重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作開展工程中會(huì)受到各方面資金調(diào)動(dòng)的影響，完善的財(cái)務(wù)管理制度可以對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行有效的保護(hù)，并可以預(yù)防欺詐等危險(xiǎn)問題的發(fā)生，因此企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管控工作的完善可以使投資活動(dòng)更為可靠與有效，并可達(dá)到調(diào)整內(nèi)控體系缺陷的目的[2]。

（二）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全

企業(yè)在發(fā)展的過程中會(huì)存在各種各樣的影響因素，而此類影響因素都會(huì)導(dǎo)致發(fā)生不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為有效應(yīng)對(duì)這一情況，需要進(jìn)一步構(gòu)建出更為完善與有效的內(nèi)部控制體系，而內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中需要較為合理的財(cái)務(wù)管理方式作為保障，而部分部門卻忽略了財(cái)務(wù)管理體系的責(zé)任體系構(gòu)建，這也導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作無法合理有效地開展。各單位在資金預(yù)算管理方面都缺少其精度，這也會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)虛假報(bào)銷等一系列情況，而此類情況的發(fā)生，都將會(huì)造成較大的經(jīng)濟(jì)損失，只有將內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制進(jìn)一步健全，使各部門間協(xié)同工作，才能使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作更為合理有效地開展，使企業(yè)更為長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展下去[3]。

（三）內(nèi)部控制信息管理水平不高

財(cái)務(wù)核算的情況與財(cái)務(wù)管理的開展情況有著十分緊密的聯(lián)系，而財(cái)務(wù)管理所提供的數(shù)據(jù)是否滿足數(shù)據(jù)所要求的準(zhǔn)確可靠這一特點(diǎn)，對(duì)其都十分重要，而采購信息與生產(chǎn)信息也都成為企業(yè)重要的信息保障，但目前看來大量的內(nèi)部控制信息管理水平并不能達(dá)到預(yù)期的要求標(biāo)準(zhǔn)，因此導(dǎo)致其財(cái)務(wù)核算工作的效率受到了極大的影響，企業(yè)受此影響也無法長(zhǎng)遠(yuǎn)的穩(wěn)定發(fā)展，因此提高企業(yè)內(nèi)部的控制信息管理水平就顯得十分重要[4]。

（四）內(nèi)部監(jiān)督管理落實(shí)較差

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力需要良好的人員作為監(jiān)督審查的保障，并借此來避免因個(gè)人原因等導(dǎo)致弄虛作假類事件的發(fā)生，并避免個(gè)別別有用心之人以權(quán)謀私的現(xiàn)象發(fā)生。部分企業(yè)并未充分明確開展財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的積極意義，因此未構(gòu)建起健全有效的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，從而未形成安全有效的監(jiān)督管理制度，并且大量的企業(yè)存在由財(cái)務(wù)部門自我監(jiān)督管理的情況，這也導(dǎo)致了其監(jiān)督管理工作的作用無法全面有效發(fā)揮，且極易受到大范圍的干擾，且審查的效果也會(huì)因此原因相對(duì)較差，若由財(cái)務(wù)部門自行監(jiān)管極易導(dǎo)致監(jiān)督管理工作變得流于形式，且審計(jì)人員的監(jiān)督管理工作易附帶感情色彩與主觀因素，導(dǎo)致監(jiān)督管理工作的全面性與有效性受到極大的影響，使得監(jiān)督管理工作無法全面落實(shí)[5]。

三、內(nèi)控視角下企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化措施

（一）完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理優(yōu)化工作的過程中，需要將風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)一步完善，目前的監(jiān)督管理機(jī)制中，仍存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此將財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)一步完善，使工作過程中各部門與各員工都明確自身任務(wù)，明確自身開展工作的過程中自身所肩負(fù)的責(zé)任，并為其構(gòu)建相應(yīng)的追責(zé)制度，明確個(gè)人責(zé)任歸屬使員工可以明確自身任務(wù)的重點(diǎn)與目標(biāo)。進(jìn)而為基層員工提供充分且正確的指導(dǎo)，將責(zé)任制度進(jìn)一步明確，對(duì)于責(zé)任的追責(zé)活動(dòng)的展開十分有利。將財(cái)務(wù)審批流程調(diào)整為逐層上報(bào)模式，避免越級(jí)上報(bào)與重復(fù)上報(bào)的情況發(fā)生，避免企業(yè)出現(xiàn)意外損失，在各部門間構(gòu)建起良好的協(xié)調(diào)管理模式，并確定各部門每月的財(cái)務(wù)消耗金額，采用發(fā)票等來使財(cái)務(wù)管理過程中的金額流動(dòng)更為明確，在與其他企業(yè)開展合作時(shí)也需要明確其他企業(yè)的信用能力與財(cái)務(wù)能力，避免出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。建立起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來對(duì)財(cái)務(wù)管理過程中可能存在的財(cái)務(wù)漏洞進(jìn)行區(qū)分，并向上級(jí)管理人員提供報(bào)告，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)原因，并加以修復(fù)，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度可在內(nèi)控視角下將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步優(yōu)化，使其充分滿足開展相關(guān)工作時(shí)的要求與標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到預(yù)防管控風(fēng)險(xiǎn)，保證管控有效開展的最終目的。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)

企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理的過程中，經(jīng)常會(huì)因?qū)徲?jì)方面出現(xiàn)問題，而對(duì)最終的審計(jì)效果產(chǎn)生影響。為避免這一情況發(fā)生，可以將本審計(jì)機(jī)構(gòu)從財(cái)務(wù)部門中區(qū)分出來，進(jìn)行單獨(dú)成立，由相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)部門來進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)方面的工作，審計(jì)人員可以從企業(yè)內(nèi)部尋求富有資歷且相對(duì)公正的人員來擔(dān)任，或聘請(qǐng)具有專業(yè)能力的監(jiān)督審計(jì)人員一同擔(dān)任，在入職前需要簽訂責(zé)任歸屬明確書，通過相對(duì)明確的責(zé)任歸屬來保證此類工作可以順利有效開展，并給予審計(jì)人員獨(dú)立的環(huán)境與直接上報(bào)的權(quán)力，避免因他人插手而導(dǎo)致審計(jì)工作的效果出現(xiàn)影響，并且需要將審計(jì)工作的流程進(jìn)一步完善。以更為全面且完善的審計(jì)流程作為保障，為后續(xù)工作的順利開展來進(jìn)行鋪墊，必要的話可以邀請(qǐng)具有專業(yè)資質(zhì)的律師機(jī)構(gòu)來參與到審計(jì)工作中，借助律師機(jī)構(gòu)的專業(yè)性與權(quán)威性及時(shí)地發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作開展過程中所存在的問題與不足，將審計(jì)工作的流程進(jìn)一步完善，保證審計(jì)人員的審計(jì)能力可以有效提高，并為日后的審計(jì)工作開展提供合理且有效的保障。

（三）提高信息管理水平

在內(nèi)控視角下企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理工作，會(huì)因信息掌握不及時(shí)與不準(zhǔn)確等原因，而對(duì)信息的有效性產(chǎn)生影響，而信息的及時(shí)性與有效性都是信息工作的重要保障。因此提高信息傳遞的效率就顯得十分重要，將企業(yè)內(nèi)部的各部門之間形成有效的信息交互，將信息溝通的效率與有效性進(jìn)一步提高，將各部門之間的信息形成有效交流，而信息交流僅靠人力進(jìn)行勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生極大的人力負(fù)擔(dān)?；诖?，需要尋求具有專業(yè)資質(zhì)且技術(shù)較為優(yōu)良的相關(guān)部門進(jìn)行信息交互方面的工作，并由其開展采購方面的工作，在各部門之間構(gòu)成有效的信息共享系統(tǒng)，當(dāng)某個(gè)部門的資金挪動(dòng)用處等信息上傳到平臺(tái)之后，財(cái)務(wù)部門便可在信息平臺(tái)上獲取到信息，之后整合做好記錄，既便于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作開展，亦有利于應(yīng)對(duì)市場(chǎng)相對(duì)繁雜的環(huán)境?？梢约皶r(shí)地發(fā)展市場(chǎng)信息的改變，并有針對(duì)性地對(duì)下一步計(jì)劃進(jìn)行制定與更改，通過詳細(xì)與可靠的數(shù)據(jù)來為企業(yè)后續(xù)工作的開展提供保障，實(shí)現(xiàn)信息交流無障礙，保證信息交流的效果，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供合理與有效的保障，保障企業(yè)內(nèi)部控制工作的合理有效，并將其二者有效結(jié)合，避免因金額變動(dòng)等原因而對(duì)后續(xù)的工作造成影響。

（四）提高財(cái)務(wù)管理重視程度

目前內(nèi)控視角下所開展的財(cái)務(wù)管理工作較難進(jìn)行的主要原因之一便是企業(yè)的內(nèi)部人員并未給予相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作足夠的重視，因此導(dǎo)致大量的財(cái)務(wù)管理人員也處于得過且過的狀態(tài)之下，從而對(duì)后續(xù)的財(cái)務(wù)管控工作的開展造成較為嚴(yán)重的影響，在這個(gè)信息化的時(shí)代下，為保證企業(yè)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)管理工作必須保持在高效與及時(shí)的條件之下。避免傳統(tǒng)的慣性思維而對(duì)當(dāng)今的財(cái)務(wù)管理工作重要性進(jìn)行忽略，傳統(tǒng)的工作模式中，普遍存在著僅注重資金獲利情況，而忽略財(cái)務(wù)管理工作，若長(zhǎng)期如此將對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展十分不利。而要改變此種現(xiàn)狀需要從企業(yè)管理者出發(fā)，帶動(dòng)企業(yè)內(nèi)部人員，深化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，明確財(cái)務(wù)管理重要性，將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行優(yōu)化，將財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)到企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中去，將財(cái)務(wù)管理工作作為企業(yè)的首要發(fā)展目標(biāo)，做到真正的全面開展財(cái)務(wù)管理工作，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作學(xué)習(xí)，并進(jìn)行實(shí)踐，將管理理念與實(shí)踐操作相結(jié)合，將財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)程牢牢把握。積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，使財(cái)務(wù)管理工作可以及時(shí)有效地開展，避免因企業(yè)員工的積極性不足等情況而對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的效果產(chǎn)生影響，以責(zé)任制的方式推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作全面開展，并使各位員工可以自發(fā)地參與到財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，真正做到齊心協(xié)力一同推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作開展與發(fā)展的目的，這同樣需要得到相關(guān)業(yè)內(nèi)人士重視。

（五）優(yōu)化資金管理

在企業(yè)經(jīng)營的過程中，資金的流動(dòng)主要分為材料的采買與企業(yè)性的投資，而企業(yè)性的投資對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著決定性的影響。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作需要落實(shí)到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)之中，對(duì)于企業(yè)來說，投資是對(duì)企業(yè)資金構(gòu)成與資金存量變動(dòng)極大的一項(xiàng)工作，而大量的資金流動(dòng)極易導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部資金構(gòu)成發(fā)生改變，而若是資金的投入較大卻未取得預(yù)期效果，將極有可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，因此在進(jìn)行投資前，財(cái)務(wù)部門需要積極地去進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研與信息核對(duì)，并根據(jù)內(nèi)控需求對(duì)投資的時(shí)機(jī)與金額進(jìn)行約束，保證投資的合理性與有效性，將投資理念進(jìn)一步深化落實(shí)。通過積極的調(diào)研與走訪，來確定投資的正確性與有效性，避免出現(xiàn)因其他原因而導(dǎo)致盲目性投資與投機(jī)性投資產(chǎn)生的可能，為投資的效果做出充分且有效的保障，將經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的各類信息數(shù)據(jù)進(jìn)行采集整理，并構(gòu)建出合理的經(jīng)濟(jì)回報(bào)模式，將數(shù)據(jù)報(bào)告的合理性與有效性充分地凸顯出來，將投資方式進(jìn)一步規(guī)范，明確投資的金額與投資的方式，并保證企業(yè)在投資完成后及時(shí)良好運(yùn)行，為內(nèi)控工作的良好開展提供保障。資金問題是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的命脈，因此企業(yè)在發(fā)展的過程中，企業(yè)相關(guān)管理人員需要從總體出發(fā)，進(jìn)一步對(duì)資金管理體系進(jìn)行優(yōu)化，制定出合理的一體化資金管理制度，為企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)方式合理提供相應(yīng)的保障，將企業(yè)的資金管理制度與資金管理模式進(jìn)一步規(guī)范化，充分重視資金的流出與回流，并通過專業(yè)的監(jiān)督人員來避免監(jiān)守自盜等情況的發(fā)生，保證資金管理工作可以合理有效開展，保證財(cái)務(wù)管理工作的合理性與有效性，為企業(yè)內(nèi)控工作的開展提供保障。企業(yè)的籌資普遍存在一定風(fēng)險(xiǎn)，因此需要在籌資的過程中從內(nèi)控視角下，開展財(cái)務(wù)管控方面的工作，籌資過程變得更為安全與高效，且相關(guān)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員也需要對(duì)其結(jié)構(gòu)加以明確，保證籌資行為足夠合理與規(guī)范，為其工作開展提供保障。

（六）重視內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督

企業(yè)開展內(nèi)控工作的核心便是為了保證企業(yè)可以長(zhǎng)期合理且有效地運(yùn)行，因此企業(yè)開展相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施也需要較為合理與有效的內(nèi)部控制環(huán)境作為基礎(chǔ)保障，并將較為完善的內(nèi)控管理制度作為基礎(chǔ)要求。為保證企業(yè)的良好運(yùn)營，需要給予企業(yè)內(nèi)控工作充分的重視，保障企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的合理性。并借此來為監(jiān)督工作的開展提供相應(yīng)的保障，國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員也需要借此來加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)，保證企業(yè)內(nèi)控環(huán)境足夠完善與有效，并借此來將企業(yè)的內(nèi)控效果進(jìn)一步提高，制定出嚴(yán)格有效的風(fēng)險(xiǎn)防控方案，將企業(yè)信息采集工作與企業(yè)內(nèi)部的信息共享工作進(jìn)一步落實(shí)，將信息作為載體來實(shí)現(xiàn)各部門協(xié)調(diào)工作的目標(biāo)，建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)與預(yù)警機(jī)制，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)防控工作的效果。使風(fēng)險(xiǎn)防控工作的開展可以滿足企業(yè)的內(nèi)控工作要求，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督模式的落實(shí)，并且根據(jù)相關(guān)的規(guī)定與法律法規(guī)來制定符合要求的風(fēng)險(xiǎn)防控方案，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部力量的綜合性應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管控工作全面開展，保障企業(yè)的內(nèi)控工作可以合理開展，并可通過優(yōu)化管理人員構(gòu)成的方式來將企業(yè)的內(nèi)控工作進(jìn)一步優(yōu)化。將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員與內(nèi)控工作人員進(jìn)行交流互動(dòng)，使其可以更好協(xié)同開展工作，并構(gòu)建出相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)方案，激發(fā)內(nèi)控人員與財(cái)務(wù)管理人員的工作積極性，保證管理人才的工作效率與長(zhǎng)期留存，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供合理有效的保障。

四、結(jié)束語

綜上所述，隨著企業(yè)的發(fā)展，其受到經(jīng)濟(jì)等風(fēng)險(xiǎn)情況的影響可能也隨之增大，因此，提高內(nèi)控環(huán)境下的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展十分重要，企業(yè)所建立起的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制也是企業(yè)發(fā)展的必然要求，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。