劉萬海，蔣小衛(wèi)

（1·浙江水利水電工程審價中心有限公司，浙江 杭州 310020；2·浙江省水利水電技術(shù)咨詢中心，浙江 杭州 310020）

1 問題的提出

水利工程關(guān)乎國計民生，是我國基礎(chǔ)民生建設(shè)工作的重要組成部分。近年來，隨著浙江省“百項千億”“海塘安瀾工程”等重大水利工程的快速推進，水利工程的投資、數(shù)量和規(guī)模都在逐年擴大?！墩憬?021年工作要點》[1]強調(diào)，要系統(tǒng)研究“浙江水網(wǎng)”基本框架，構(gòu)建防洪保安、水資源優(yōu)化配置和幸福河湖網(wǎng)，謀劃重大水利工程，形成實施方案；要高質(zhì)量實施“十四五”規(guī)劃，著力推進“浙江大水網(wǎng)”建設(shè)，加快推進重大水利工程前期可行性研究報告審查工作。投資估算作為可行性研究報告的重要組成部分，不僅是報告方案選擇、項目投資決策以及核算建設(shè)項目固定資產(chǎn)投資和編制重大項目投資實施計劃的重要依據(jù)；而且是分析工程效益、費用和貸款能力，提出資金籌措方案，分析主要經(jīng)濟評價指標，評價工程的經(jīng)濟合理性和財務(wù)可行性以及核定水利建設(shè)與發(fā)展專項資金補助資金的基礎(chǔ)資料。

《浙江省政府投資項目管理辦法》[2]第十八條明確規(guī)定，有下列情形之一的，項目可行性研究報告應(yīng)當重新報請原審批機關(guān)批準：（一）項目概算與投資估算不符，差額在10%以上的；（二）項目概算與投資估算不符，差額在2 000萬元以上的，其中投資額50億元以上的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，差額在5 000萬元以上的。

由上可知，投資估算的重要性不言而喻，可以說是一切投資活動的基礎(chǔ)。如何在可研投資估算審核中保障準確性和實用性，高質(zhì)量地完成項目可研投資估算審核，實現(xiàn)從項目決策階段正確評價建設(shè)項目投資合理性，分析投資效益顯得尤為重要。一旦可行性研究報告被批準，其投資估算額將作為建設(shè)項目投資的最高限額，不得隨意突破。

2 投資估算審核現(xiàn)狀

目前由于水利工程設(shè)計行業(yè)競爭激烈，設(shè)計單位的素質(zhì)良莠不齊，個別設(shè)計單位存在一種只追求速度和效益、輕視成果質(zhì)量的現(xiàn)象，而忽略了對工程設(shè)計“百年大計，質(zhì)量第一”的嚴格遵守。設(shè)計單位盲目追求利益最大化，如何優(yōu)化提高設(shè)計成果質(zhì)量的理念在個別設(shè)計單位中沒有得到很好的執(zhí)行，特別是對項目投資合理性更未引起重視，通過分析已審項目，主要現(xiàn)狀如下：

（1）項目估算編制時，設(shè)計單位造價人員采用了較大的估算系數(shù)或直接列入建設(shè)單位提供的沒有依據(jù)的相關(guān)費用。

（2）造價人員盲目按照結(jié)構(gòu)設(shè)計人員提供的未經(jīng)三級校審的工程量清單編制估算，沒有對比設(shè)計圖直接計算復(fù)核主要工程量。

（3）造價人員沒有將項目投資存在的問題及時反饋結(jié)構(gòu)設(shè)計人員，或已反饋但并未引起結(jié)構(gòu)設(shè)計人員重視。

（4）造價人員沒有用投資指標估算對建設(shè)方案、技術(shù)方案進行復(fù)核驗證。

3 投資估算審核典型案例

近幾年，評審和審核可行性研究投資估算項目多達70項以上，審減率10%~25%不等，通過對比分析已審核項目的投資差異性，總結(jié)得出導(dǎo)致投資異常的原因，主要有以下幾個方面：

3.1 工程量計算錯誤

（1）某新建水庫工程，送審工程總投資284 357萬元。水庫工程由攔河壩、泄水建筑物、引水建筑物、發(fā)電廠房及升壓站等建筑物組成。攔河壩采用常態(tài)混凝土重力壩，由左岸非溢流壩段、溢流壩段和右岸非溢流壩段3部分組成。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)主體工程量計算有以下差別，（見表1）。

表1 主體工程量計算差別表

重力壩工程送審?fù)顿Y111 852萬元，其中表1中1~7項未審核投資81 429萬元，占重力壩工程投資的72.8%；經(jīng)審核后1~7項實際投資74 144萬元，核減額7 285萬元，核減率8.95%。

（2）某標準海塘加固工程，主要建設(shè)內(nèi)容包括重新澆筑部分C25鋼筋混凝土擋浪墻及20 cm厚C25混凝土路面，海塘護坡上級采用2.0T混凝土扭王字塊，下級為原1.5T混凝土四腳空心塊。送審工程總投資35 588萬元，其中2TC25混凝土扭王字塊預(yù)制、運輸及安裝項目投資為15 832萬元，占總投資44.49%。2TC25混凝土扭王字塊預(yù)制、運輸及安裝送審工程量154 663 m3，經(jīng)審核后工程量69 792 m3，相應(yīng)投資為7 144萬元，核減8 688萬元，單項核減率54.88%，為核減數(shù)8 688萬元除以2TC25混凝土扭王字塊預(yù)制、運輸及安裝項目投資額15 832萬元得出。

案例1混凝土工程量重復(fù)計算，混凝土壩體總量沒有扣除溢洪道缺口、閘墩、基礎(chǔ)等占有的體積，并且工程量擴大系數(shù)偏大；案例2扭王字塊工程量設(shè)計圖單排布置，而工程量清單按雙排計算，且擴大系數(shù)偏大。工程項目主要工程量計算明顯錯誤，這些均未能引起設(shè)計單位結(jié)構(gòu)設(shè)計、造價人員的重視，導(dǎo)致項目投資估算嚴重偏差。如果在審核階段未能發(fā)現(xiàn)此問題，將造成較大的項目數(shù)據(jù)失真、投資浪費。

3.2 定額套用不正確

（1）某海塘工程，主要建設(shè)內(nèi)容加固堤腳16.475 km以及新建旱閘1座，采用12~15 m長預(yù)應(yīng)力鋼筋混凝土板樁+鎮(zhèn)壓層段、密排扭王塊鎮(zhèn)壓層段2種形式。送審工程總投資66 450萬元，其中預(yù)應(yīng)力混凝土樁項目投資為19 579萬元，占總投資29.46%。預(yù)應(yīng)力混凝土樁送審工程單價4 040元/m3，經(jīng)審核后工程單價3 672元/m3，相應(yīng)投資為17 794萬元，核減1 785萬元，單項核減率9.11%，為核減數(shù)1 785萬元除以預(yù)應(yīng)力混凝土樁項目投資額19 579萬元得出。

（2）某海塘安瀾工程，主要建設(shè)內(nèi)容提標加固海塘3.31 km，改造沿線三座旱閘，海塘基礎(chǔ)采用高壓旋噴樁旋噴灌漿處理。送審工程總投資26 220萬元，其中建筑工程19 929萬元，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)高壓旋噴樁旋噴灌漿費用有以下差別，見表2。

表2 高壓旋噴樁旋噴灌漿費用計算對比

高壓旋噴樁鉆孔、灌漿定額選用不合理，水利工程項目施工方法不同，組價時定額套用也不相同，有時同一工程項目根據(jù)不同地質(zhì)情況劃分選用套取多個定額。一些缺乏施工經(jīng)驗的造價人員，在選擇定額時就會出現(xiàn)只按清單名稱選取定額，與實際地質(zhì)情況脫節(jié)造成錯誤，定額套用有誤核減1 066萬元，單項變化核減率為53.27%，單項變化核減占建筑工程比例為5.35%。

3.3 信息化工程費用計列不規(guī)范、不合理

為提升水利工程管理能力現(xiàn)代化，當前水利工程建設(shè)中大力推進信息化建設(shè)。信息化系統(tǒng)工程單項投資一般較高，且系統(tǒng)的設(shè)計和集成建設(shè)涉及眾多信息技術(shù)的應(yīng)用。為更深入細致地研究信息系統(tǒng)設(shè)計方案和新技術(shù)應(yīng)用，SL/T 618—2021《水利水電工程可行性研究報告編制規(guī)程》[3]中建議，當信息系統(tǒng)單項設(shè)計概算在5 000萬元及以上時，另行編制工程信息化專題設(shè)計報告；設(shè)計概算在3 000萬~5 000萬元時，可視情況自行決定是否編制專題設(shè)計報告；設(shè)計概算在3 000萬元以下時，一般可不編寫專題設(shè)計報告。但個別設(shè)計單位在設(shè)計時，只是簡單粗略計列項目，不根據(jù)項目情況做具體方案及比較，導(dǎo)致投資偏高被核減。如某海塘提標加固工程，信息化送審?fù)顿Y1 386萬元，初步審核460萬元，核減926萬元。核減原因：一是信息化項目未提供單獨論證報告；二是信息化建設(shè)未結(jié)合現(xiàn)有應(yīng)用進行梳理，重復(fù)建設(shè)；三是本工程結(jié)構(gòu)簡單，實施BIM及移動應(yīng)用等信息化項目績效不佳；四是認為無需對工程全線實施視頻監(jiān)控，重要部位適當設(shè)置即可。信息化工程費用不能只是項目的堆集，費用的羅列要根據(jù)工程實際進行專項設(shè)計，力求費用經(jīng)濟合理。

3.4 專項工程送審資料不規(guī)范，費用與主體工程重復(fù)

《浙江省水利水電工程設(shè)計概（預(yù)）算編制規(guī)定（2021）》[4]專項工程包括環(huán)境保護工程、水土保持工程、送出工程、水文化專項工程、交通專項工程及專項提升工程。各專項部分投資按照相應(yīng)專業(yè)計價依據(jù)計算靜態(tài)總投資，專項部分估（概）算的編制說明及投資組成表應(yīng)附在工程部分概算文件之后，且交通專項工程及專項提升工程的建設(shè)標準和投資原則上應(yīng)編制專題報告，由地方政府有關(guān)部門確認后列入工程總投資。設(shè)計單位送審的工程數(shù)據(jù)錯誤主要有以下幾種類型。

3.4.1 環(huán)境保護工程

根據(jù)浙江省水利工程造價計價標準，主體工程單價中已包括施工環(huán)境保護費，因此在將環(huán)境保護工程投資匯總到項目設(shè)計估算總投資時，應(yīng)將其涉及的施工環(huán)境保護投資剔除。如某水庫除險加固工程環(huán)境保護工程送審3 254萬元，審核投資1 542萬元，核減1 712萬元。其中核減主體工程單價中已包含的施工現(xiàn)場生活、生產(chǎn)污水處理、粉塵噪音處理等施工環(huán)境保護費為1 174萬元。

3.4.2 水土保持工程

主要發(fā)現(xiàn)的問題是表土剝離、植物措施計算重復(fù)；水土保持補償費計算時征占地面積考慮不合理，未扣除不在水土保持補償費計征范圍之內(nèi)的淹沒區(qū)。

3.4.3 水文化專項工程、交通專項工程及專項提升工程

主要問題是與主體工程邊界劃分不清楚。本來歸水利主體工程的護坡綠化、堤頂?shù)缆贰⒐芾矸秶鷥?nèi)交通工程、專項提升等項目盲目計列在專項，既沒有專題設(shè)計報告，更沒有經(jīng)地方政府有關(guān)部門確認。專項工程項目由同一建設(shè)單位實施，其他費用因計算基數(shù)區(qū)間選用不同而造成費用增加。如某水閘強排工程，專項提升工程送審1 224萬元，其中其他費用130萬元，通過合并基數(shù)計算核減100萬元。

3.5 政策處理相關(guān)費用計算不合理

3.5.1 耕地占用稅標準有誤

根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》第七條規(guī)定，鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，按2元/m2征收耕地占用稅。但個別設(shè)計單位卻按《浙江省人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于耕地占用稅適用稅額的決定》計算，造成此項12.5倍增加。

3.5.2 專項設(shè)施補償費

項目涉及到鐵路工程、公路工程、庫周交通工程、航運工程、輸變電工程、電信工程、廣播電視工程、水利水電設(shè)施、安置點對外連接工程、文物古跡和其他項目等恢復(fù)改建補償費，設(shè)計單位往往沒有具體設(shè)計方案或調(diào)查資料缺乏，按類似工程估列，估值不準造成巨大投資差異。如某河道治理工程一電站發(fā)電補償設(shè)計單位估算3 000萬元，經(jīng)實際調(diào)查提供補償投資僅為500萬元。

3.5.3 項目虛列

實施機構(gòu)開辦費、技術(shù)培訓(xùn)費、監(jiān)督評估費均與征地移民管理工作有關(guān)，項目根本沒有征地移民，往往也列項目，造成投資增加。

投資估算審核其他常見問題，在此不再一一列舉。

4 存在的問題及改進措施

4.1 存在的問題

4.1.1 沒有完善的考核制度

中國共產(chǎn)黨十九屆五中全會精神和浙江省省委省政府“實施新一輪投資新政”工作部署強調(diào)，水利基礎(chǔ)設(shè)施按實際需要補齊短板，為確?！笆奈濉笨焖倨鹋?、高位開局、全面爭先，浙江加快重大項目建設(shè)進度。目前水利工程項目數(shù)量眾多，水利工程勘測設(shè)計業(yè)務(wù)市場飽和，勘察設(shè)計單位多是通過公開招投標手段確定的，單位遍布全國，難免有項目存在掛靠行為，因設(shè)計水平有限導(dǎo)致質(zhì)量問題。許多設(shè)計單位長期以來形成了一種框大估算投資，以確保能用較大余地控制項目后期階段投資的想法。投資估算階段項目還沒有具體實施，項目還只是停留在設(shè)計圖上，一些實際問題還沒有暴露，設(shè)計成果質(zhì)量未能得到檢驗。主管部門或業(yè)主對設(shè)計單位缺乏考核監(jiān)管制度，難以制約設(shè)計單位，引起的質(zhì)量問題除按合同罰款外，有時對設(shè)計單位資質(zhì)、資信評級不能造成實質(zhì)影響。

4.1.2 高估冒算現(xiàn)象司空見慣

由于當前是水利工程建設(shè)黃金時期，水利建設(shè)市場業(yè)務(wù)飽和又因設(shè)計行業(yè)資質(zhì)調(diào)整，現(xiàn)階段設(shè)計及造價人員流動性較大，且素質(zhì)參差不齊，新生力量從業(yè)年限較短，缺乏實際設(shè)計經(jīng)驗。另對業(yè)主提供的一些不合理費用不加思考盲目計入項目，導(dǎo)致編制估算成果質(zhì)量不高，錯算、漏算情況較多。部分有經(jīng)驗的設(shè)計及造價人員在編制估算中盡管發(fā)現(xiàn)投資異常，但為追求項目進度，不主動對建設(shè)方案及規(guī)模進行優(yōu)化，不修改已有投資估算成果，寄希望于下一階段[5]。

4.2 改進措施

當前水利工程設(shè)計行業(yè)競爭激烈，設(shè)計單位在追求利益不斷擴大的同時，更要注重加強對工程設(shè)計成果質(zhì)量的管理。優(yōu)秀的工程設(shè)計成果更容易得到業(yè)主和社會的認可，從而樹立單位優(yōu)良的品牌形象。結(jié)合近幾年參與投資審核工作的切身體會，對設(shè)計單位做好投資估算質(zhì)量提出如下幾點建議。

4.2.1 加強培訓(xùn)，提高全員技術(shù)水平

加強年輕技術(shù)人員的專業(yè)培訓(xùn)和工程實踐鍛練，結(jié)合實際常見問題講解分析，做到理論聯(lián)系實際。尤其要做好對行業(yè)規(guī)范、標準、定額、專業(yè)知識的學習培訓(xùn)，吸收行業(yè)其他單位先進經(jīng)驗。強調(diào)嚴格按《浙江省水利水電工程設(shè)計概（預(yù)）算編制規(guī)定》[4]編制投資估算，旨在提高結(jié)構(gòu)設(shè)計及造價人員素質(zhì)，最終實現(xiàn)提高估算編制成果質(zhì)量。

4.2.2 宣貫質(zhì)量意識、落實質(zhì)量檢查制度

項目開工前技術(shù)交底，明確項目設(shè)計要解決的主要問題，保證設(shè)計時選用的參數(shù)準確、采用的計算方法正確，做到估算成果清楚、設(shè)計規(guī)范。樹立合格的質(zhì)量觀念，設(shè)計單位還應(yīng)當采取有效措施，努力提高設(shè)計人員的責任感，使設(shè)計人員端正工作態(tài)度，在設(shè)計過程中嚴格遵循質(zhì)量認證體系的要求，建立質(zhì)量考核制度和質(zhì)量責任追究制度，嚴格校審制度[6]。

4.2.3 落實項目現(xiàn)場踏勘收資

重視水文、地形、地質(zhì)、征地等基礎(chǔ)資料的收集、整理，設(shè)計前要深入現(xiàn)場了解項目實際情況，對關(guān)于影響投資的資料認真收集、整理和分析，以避免投資計算時有欠缺，造成工程浪費或不足。

4.2.4 重視設(shè)計服務(wù)工作，建立設(shè)計回訪制度

設(shè)計單位對已批水利工程項目投資估算項目質(zhì)量要進行回訪，了解業(yè)主在下一階段設(shè)計時投資估算變化情況，征求他們對設(shè)計的意見，在以后的設(shè)計工作中不斷改進和提高。

5 結(jié) 語

綜上所述，水利工程一般具有較大的投資規(guī)模，工程設(shè)計難度往往也較高，在當前水利工程投資要求精細化的大方向下，投資估算精準的重要性會更為突出。在激烈市場競爭環(huán)境下，設(shè)計質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量是設(shè)計單位的生命線。設(shè)計人員在不斷提高自身素質(zhì)的前提下，需進一步加強造價人員的溝通、協(xié)調(diào)能力，提高項目可行性研究投資估算的準確性，為項目可行性研究報告順利審批奠定良好的基礎(chǔ)，保證項目投資資金合理、有效使用，提高投資效益。