康冬梅 南京濱誠整治開發(fā)有限公司

一、財務(wù)管理信息平臺概述

（一）財務(wù)管理信息化

財務(wù)信息化是近年來國有企業(yè)財務(wù)管理和企業(yè)管理領(lǐng)域最流行的管理模式。隨著會計電算化和ERP的發(fā)展，在“智慧云”時代興起的財務(wù)管理信息服務(wù)中心、智能財務(wù)管理信息平臺等信息管理平臺，成為不斷優(yōu)化財務(wù)流程、提高財務(wù)運(yùn)行效率的有效途徑。在財務(wù)管理的信息化模式下，將原本分散在不同地區(qū)、不同實(shí)體的會計業(yè)務(wù)集中記賬、上報，既保證了會計記錄和報表的規(guī)范化，又節(jié)省了系統(tǒng)和人工成本，因此被視為提高效率、節(jié)約成本的一種管理方式。財務(wù)管理信息系統(tǒng)是企業(yè)管理軟件中的一種，通過財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，輔助HR系統(tǒng)、OA辦公系統(tǒng)等實(shí)現(xiàn)企業(yè)的協(xié)同管理，從而達(dá)到企業(yè)高效管理的目的[1]。財務(wù)管理信息平臺立足于企業(yè)賬目管理、資金賬戶管理、企業(yè)收支管理等協(xié)同應(yīng)用，提升了整體管理效能，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)全流程的數(shù)據(jù)互通、風(fēng)險預(yù)警、智能分析。

（二）財務(wù)管理信息平臺的基本架構(gòu)

財務(wù)管理信息平臺是建立在ERP系統(tǒng)之上，對財務(wù)管理、財務(wù)核算、管理會計工作的優(yōu)化。常見的財務(wù)管理信息平臺一般具有以下模塊。

1.資產(chǎn)管理。資產(chǎn)管理就是通過實(shí)際的企業(yè)管理中增加的資產(chǎn)投資價值，保證整體資產(chǎn)的有效流轉(zhuǎn)。在資產(chǎn)管理中，信息化平臺能避免操作中出現(xiàn)錯賬的問題，一旦出現(xiàn)，也能通過沖銷等方式消除錯誤[2]。

2.薪酬管理。國企員工打到工資卡上的薪酬都可以通過薪酬管理模塊發(fā)出，通過點(diǎn)擊支付按鈕，能傳輸工資數(shù)據(jù)到核心系統(tǒng)中。因?yàn)檫€涉及績效工資、所得稅管理等相關(guān)具體內(nèi)容，以所得稅計算為例，在薪酬管理模塊中，財務(wù)管理人員可以輸入基本的薪資項目和計算方法，系統(tǒng)自主靈活配置計稅屬性，然后就能算出每個員工需要繳納的個人所得稅，非常簡便快捷。

3.費(fèi)用管理。費(fèi)用管理是對國有企業(yè)管理和發(fā)展中所存在的各項支出進(jìn)行統(tǒng)籌管理的過程，為了促進(jìn)各項管理費(fèi)用的完善和加強(qiáng)，做好營業(yè)收入、業(yè)務(wù)管理、損益調(diào)整等各項費(fèi)用的核算，加強(qiáng)應(yīng)收賬款項目的管理和監(jiān)控，能統(tǒng)籌財務(wù)中心、核算中心、會計中心、責(zé)任中心，提升國企資產(chǎn)管理有效性。

4.綜合管理。該模塊比較系統(tǒng)，將系統(tǒng)公用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和各種參數(shù)進(jìn)行匯總。比如，進(jìn)行員工基本信息管理、會計科目體系管理、制定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等統(tǒng)籌性工作。

5.總賬管理。該模塊相較于以上模塊更加精確、復(fù)雜，總賬管理財務(wù)管理的根基，具體包括分錄的生成、財務(wù)的處理、預(yù)算地處理三個板塊，在財務(wù)管理信息平臺上，可以加上記賬聯(lián)動支付功能，記賬完畢之后，就可以自動調(diào)取支付接口，降低了煩瑣的工作流程。

（三）大數(shù)據(jù)背景下財務(wù)管理信息平臺的建設(shè)價值

財務(wù)信息平臺有利于企業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合，將業(yè)務(wù)語言與財務(wù)結(jié)果聯(lián)系起來，讓業(yè)務(wù)人員明白他們的每一個動作都會產(chǎn)生財務(wù)結(jié)果；讓財務(wù)人員的視野深入到整個業(yè)務(wù)流程中，進(jìn)而了解每個賬戶背后的業(yè)務(wù)邏輯，還原一個“最真實(shí)的賬戶”；將日常采購和支出的業(yè)務(wù)活動置于共享中心的支持和控制之下，讓管理者心中有一本清晰的賬。一方面，財務(wù)管理信息平臺本質(zhì)上是一個信息平臺。構(gòu)建共享平臺系統(tǒng)，需要實(shí)現(xiàn)與多個業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的有機(jī)集成，從本質(zhì)上連接所有的交易和數(shù)據(jù)。另一方面，財務(wù)管理信息化呈現(xiàn)的數(shù)據(jù)不僅是財務(wù)結(jié)果，也是業(yè)務(wù)結(jié)果和業(yè)務(wù)流程的直接反映。財務(wù)自動化和標(biāo)準(zhǔn)化操作，再加上電子發(fā)票，使得稅務(wù)數(shù)據(jù)和交易之間建立了聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)了采購訂單、收據(jù)和發(fā)票的“三級訂單匹配”，可以通過深度滲透到業(yè)務(wù)中，幫助業(yè)務(wù)創(chuàng)造價值。

二、大數(shù)據(jù)背景下國企財務(wù)管理信息平臺構(gòu)建的重要性

（一）財務(wù)管理信息化平臺建設(shè)已經(jīng)趨于成熟，國有企業(yè)需不斷革新

國有企業(yè)是中國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動力，通過財務(wù)管理信息化的輔助，提升自身的發(fā)展效能并非難事，尤其是在實(shí)際的管理過程中，建立在信息平臺之下的信息化財務(wù)管理工作也成為常態(tài)。目前，在民營企業(yè)中，很多采用財務(wù)管理信息化平臺已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的互通、能做到預(yù)警財務(wù)風(fēng)險、智能分析財務(wù)分析情況、全面滿足企業(yè)的賬款往來需求。國有企業(yè)需要做好表率，提升整體的財務(wù)管理效能，才能順應(yīng)時代發(fā)展需要，保障整體財務(wù)管理工作的更迭和發(fā)展。但是，實(shí)際在國企調(diào)研中會發(fā)展，受到觀念、技術(shù)等因素的影響，財務(wù)管理信息化的局限性依然比較明顯，比如，國企在進(jìn)行財務(wù)管理平臺優(yōu)化的時候，難免會出現(xiàn)與原有的軟件和系統(tǒng)不兼容的情況，這種情況比較常見于用友、金蝶等軟件因?yàn)榘姹静煌樝嗷ゲ患嫒荩谪攧?wù)會計系統(tǒng)設(shè)置的時候，可能與資產(chǎn)管理系統(tǒng)等不兼容，只是各個系統(tǒng)單一運(yùn)作，而這種狀態(tài)還不能稱之為“平臺”。構(gòu)建協(xié)同發(fā)展、共享互通的一體化管理平臺，依然是國有企業(yè)財務(wù)管理工作優(yōu)化的重要內(nèi)容。

（二）財務(wù)信息管理系統(tǒng)能解決國企財務(wù)管理痼疾

在當(dāng)下，國有企業(yè)財務(wù)管理工作中一些痛點(diǎn)尚未解決，而很多問題都是建立在企業(yè)發(fā)展道路之上的“攔路虎”，在實(shí)際的管理中，常見的問題有：1.對賬流程復(fù)雜，缺乏有效快速的手段。在國企財務(wù)管理中，對賬工作機(jī)械化且重復(fù)性較高，回款賬目類型錯綜復(fù)雜，如果要清晰記錄則需要工作人員進(jìn)行細(xì)致的處理，這樣一來，工作人員本身在對賬等基礎(chǔ)工作中所需要耗費(fèi)的時間比較多，影響了財務(wù)管理工作效率。2.企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險較高，核算結(jié)果精確性有待提升。在實(shí)際的管理中，因?yàn)檎蠑?shù)據(jù)、核算利益等過程都比較煩瑣，加上人工核算容易產(chǎn)生核算遺漏需要反復(fù)核對的問題，這樣一來，本質(zhì)上就增大了財務(wù)管理風(fēng)險。

對于國有企業(yè)來說，在信息化時代實(shí)現(xiàn)技術(shù)支撐下的業(yè)務(wù)優(yōu)化、管理優(yōu)化，構(gòu)建一個集財務(wù)會計和管理會計于一身的綜合化財務(wù)管理信息平臺，本身能將基礎(chǔ)的工作放到統(tǒng)一、規(guī)范的平臺上處理，全面提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。

三、大數(shù)據(jù)背景下國企財務(wù)管理信息平臺的構(gòu)建策略

（一）樹立明確財務(wù)管理信息平臺的目標(biāo)

1.確定財務(wù)管理信息平臺構(gòu)建原則。在實(shí)際的工作中，平臺構(gòu)建需要建立在一定的原則之上，協(xié)同各種功能，發(fā)揮出財務(wù)管理系統(tǒng)的最大功能，優(yōu)化大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用。

①保證數(shù)據(jù)的共享原則。通過數(shù)據(jù)的共享能提升利用數(shù)據(jù)的效能，也能保證整體工作的有序開展，在實(shí)際的工作中，需要定位數(shù)據(jù)共享制度，依據(jù)現(xiàn)代化的數(shù)據(jù)搜集、提取、整理能力，促進(jìn)共享信息的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化[3]。

②保證數(shù)據(jù)的安全原則。財務(wù)數(shù)據(jù)是國有企業(yè)發(fā)展的寶貴財富，建立在安全傳輸數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)之上才能提升管理信息平臺的價值。因此，做好系統(tǒng)的安全保障、設(shè)置各種訪問權(quán)限、運(yùn)用多種技術(shù)優(yōu)化整體的平臺安全保障。

③保證平臺的使用原則。在構(gòu)建平臺的時候需要關(guān)注整體系統(tǒng)的實(shí)用性，作為一個服務(wù)型的平臺，國企財務(wù)管理信息平臺在構(gòu)建的時候其宗旨就是“服務(wù)”。通過財務(wù)管理和功能優(yōu)化，打造一體化、實(shí)用性的國企財務(wù)管理信息平臺，并且要兼顧系統(tǒng)的可拓展性。

2.明確國企財務(wù)管理信息平臺的構(gòu)建目標(biāo)。

首先，在國企財務(wù)管理信息平臺建設(shè)的時候，需要明確系統(tǒng)的功能性目標(biāo)，最基礎(chǔ)的工作就是構(gòu)建上文提及的管理模塊，在保障整體國企財務(wù)管理信息平臺滿足實(shí)際的財務(wù)管理需要的基礎(chǔ)上，落實(shí)平臺的拓展性設(shè)計。

其次，在國企財務(wù)管理信息平臺建設(shè)之前，需要做好資金的規(guī)劃，數(shù)據(jù)庫的大小、安全性、系統(tǒng)架構(gòu)等等所花費(fèi)的成本都是不同的，為了保證國有資產(chǎn)安全性，需要在做好企業(yè)財務(wù)規(guī)劃之后，根據(jù)具體的需求進(jìn)行國企財務(wù)管理信息平臺的規(guī)劃和架構(gòu)。利潤是國有企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，控制成本，保證財務(wù)管理信息平臺的構(gòu)建能促進(jìn)國有企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展需要，才能真正掌控好成本，并實(shí)現(xiàn)成本的準(zhǔn)確歸集。

最后，國企財務(wù)管理信息平臺的建設(shè)目的在于提升企業(yè)的財務(wù)管理效能，因此，確定國企財務(wù)管理信息平臺的構(gòu)建效果也是有必要的。比如說，在國企財務(wù)管理信息平臺建立之后，財務(wù)管理人員的工作強(qiáng)度下降，但是工作人員的工作內(nèi)容需要升級，以提升國有企業(yè)財務(wù)管理效率為目標(biāo)，保障企業(yè)各項工作的開展，才可以起到國企財務(wù)管理信息平臺的建設(shè)價值。

3.做好國企財務(wù)管理信息平臺需求分析。整體上看，國有企業(yè)業(yè)務(wù)管理中的實(shí)際需求如下，因此，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求明確財務(wù)管理信息平臺的建構(gòu)，是非常有必要的。為了實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理信息平臺能在業(yè)務(wù)上實(shí)現(xiàn)融合互通，實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合，可以打造兩大板塊的系統(tǒng)平臺，一部分是財務(wù)管理信息平臺，另一部分是業(yè)務(wù)管理信息平臺，在財務(wù)管理信息平臺的構(gòu)建中，需要能對國有企業(yè)全生命周期進(jìn)行動態(tài)管理，保障財務(wù)管理信息平臺的效能，實(shí)現(xiàn)從財務(wù)跟蹤、評估到管理的全過程優(yōu)化。

（二）構(gòu)建完善國企財務(wù)管理信息化的流程

1.做好財務(wù)管理信息平臺的整體規(guī)劃。針對中大型的國有企業(yè)，其財務(wù)管理信息平臺建設(shè)可以以全國集中的模式構(gòu)建，一般情況下，根據(jù)總公司和分公司的業(yè)務(wù)差距進(jìn)行優(yōu)化處理，財務(wù)管理信息平臺需要具有聯(lián)機(jī)處理、批量處理兩種功能模式，第一種是在線處理，第二種是離線處理。為了能具有此功能，可以集成業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，規(guī)范財務(wù)數(shù)據(jù)通訊格式，財務(wù)數(shù)據(jù)按照規(guī)定格式傳輸，ERP系統(tǒng)就能批量處理，提升財務(wù)管理效能。從業(yè)財集成的角度上看，財務(wù)管理信息平臺需要能和業(yè)務(wù)管理信息平臺相互輔助和補(bǔ)充，實(shí)現(xiàn)財業(yè)管理雙輪驅(qū)動[4]。

2.明確系統(tǒng)建設(shè)整體架構(gòu)。財務(wù)管理信息平臺需要層次分明，可以構(gòu)建以戰(zhàn)略決策、經(jīng)營管理、項目執(zhí)行三方一體的財務(wù)管理信息平臺模式，考慮到財務(wù)管理信息平臺構(gòu)建需要考慮到國有企業(yè)實(shí)際特點(diǎn)的特殊情況，借鑒其他企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，逐步完成主要功能模塊設(shè)計，然后做好與業(yè)務(wù)管理信息平臺的對接[5]。在戰(zhàn)略決策層，主要是宏觀掌控財務(wù)管理信息，做出企業(yè)決策，從經(jīng)營層上看，主要是對相關(guān)業(yè)務(wù)的處理以及與財務(wù)管理信息平臺的對接，在項目執(zhí)行層次上主要是指財務(wù)管理人員對相關(guān)資料的管理，做好微觀層面的操作。

3.做好功能設(shè)計。實(shí)際的架構(gòu)設(shè)計中，可以優(yōu)先對財務(wù)集成模塊及其子模塊進(jìn)行優(yōu)化升級，確保能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)自動導(dǎo)入和邏輯校驗(yàn)，為其他外圍ERP系統(tǒng)模塊搭建基礎(chǔ)平臺。將外圍系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)之間傳輸數(shù)據(jù)的導(dǎo)入導(dǎo)出設(shè)置要求，對ERP系統(tǒng)的模塊進(jìn)行梳理，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集成的自動化，一次設(shè)置即可自動執(zhí)行；在各子模塊和總賬之間增加數(shù)據(jù)自動校驗(yàn)功能，生成校驗(yàn)結(jié)果報告。對于財務(wù)處理模塊，要以實(shí)用性為原則，完善其集成功能，確保在線處理。實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用項目從投資到采購到財務(wù)全過程的集成功能，以及查詢、報表等可視化功能[6]。

4.做好安全設(shè)計。加強(qiáng)國企財務(wù)管理系統(tǒng)的安全級別，可以從提升操作系統(tǒng)的安全級別、落實(shí)數(shù)據(jù)庫管理、加強(qiáng)應(yīng)用系統(tǒng)程序的管理三方面，落實(shí)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建。從操作系統(tǒng)層面上，針對主機(jī)系統(tǒng)可以安裝病毒防護(hù)系統(tǒng)，實(shí)時更新防護(hù)病毒代碼。從數(shù)據(jù)庫層面上，嚴(yán)格EBS使用權(quán)限管理，如果存在非法修改數(shù)據(jù)庫配置或者刪除數(shù)據(jù)的情況，則會發(fā)出警報。從系統(tǒng)應(yīng)用層面上看，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)一致是有必要的，除了部門管理人要承擔(dān)管理和監(jiān)督責(zé)任之外，同時要根據(jù)不同員工在財務(wù)管理中的不同角色設(shè)置用戶權(quán)限和用戶登錄口令，對使用數(shù)據(jù)庫的員工進(jìn)行信息跟蹤。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部保障措施

1.培養(yǎng)專業(yè)化人才。在系統(tǒng)應(yīng)用中需要關(guān)注人才隊伍的構(gòu)建，財務(wù)管理信息平臺上線之后，需要有技術(shù)、有管理經(jīng)驗(yàn)的IT人才做好系統(tǒng)的維護(hù)工作，保證系統(tǒng)能平穩(wěn)運(yùn)行，避免出現(xiàn)平臺故障的問題。除此之外，對于財務(wù)人才，也需要加強(qiáng)信息化培訓(xùn)，工作人員需要具有運(yùn)用系統(tǒng)、解決問題的能力，做好培訓(xùn)工作，才能保證系統(tǒng)合理有效應(yīng)用，促使財務(wù)管理信息化建設(shè)工作的長遠(yuǎn)發(fā)展。

2.控制國企財務(wù)管理風(fēng)險。國企財務(wù)管理信息平臺建設(shè)之后，需要在風(fēng)險控制上提升其價值，因?yàn)閲筘攧?wù)管理信息平臺本質(zhì)上就是一種優(yōu)化國有企業(yè)內(nèi)部控制、規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)流程的過程，在運(yùn)行過程中以控制國企財務(wù)管理風(fēng)險為目標(biāo)，及時找到財務(wù)管理中的各種風(fēng)險，并以數(shù)據(jù)反映出的問題作為調(diào)整依據(jù)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找出不足，落實(shí)好風(fēng)險防控工作。財務(wù)工作萬萬不能在財務(wù)風(fēng)險上有差池，因此，在財務(wù)管理信息平臺構(gòu)建中，對關(guān)鍵指標(biāo)的預(yù)警和防控，是保障財務(wù)管理信息平臺穩(wěn)定運(yùn)行的關(guān)鍵，能避免因?yàn)楣芾盹L(fēng)險對財務(wù)管理信息化造成影響。

四、結(jié)語

未來，在智能化、協(xié)同化、自動化的財務(wù)管理信息平臺之上，財務(wù)管理工作與信息化業(yè)務(wù)相融合。每一筆交易的產(chǎn)生、支付、結(jié)算也更加流暢，能解放更多人力物力財力，促進(jìn)國企人才創(chuàng)造更大的價值，將工作重心轉(zhuǎn)移到財務(wù)分析、評價、決策等工作上來，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，發(fā)揮出財務(wù)管理的最大效能。