[ 作者簡介 ]

周建華，男，浙江臺州人，浙江奧翔藥業(yè)股份有限公司，中級會計師，本科，研究方向：財務(wù)管理。

[ 摘要 ]

文章對大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的影響進行簡單分析，強調(diào)大數(shù)據(jù)視域下強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的現(xiàn)實價值。在此基礎(chǔ)上，提出構(gòu)建并推行融合各部門數(shù)據(jù)的管理模式、實施對所有數(shù)據(jù)信息價值性的深入挖掘、著力搭建并切實應(yīng)用財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、建立健全企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制、持續(xù)加強人才隊伍優(yōu)化建設(shè)這些大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的優(yōu)化落實路徑，以期實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與管控工作的升級。

[ 關(guān)鍵詞 ]

大數(shù)據(jù)技術(shù)；企業(yè)管理；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險預(yù)警

中圖分類號：F27

文獻標(biāo)識碼：A

DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.16.027

現(xiàn)階段想要切實實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的與時俱進，就要加大對大數(shù)據(jù)技術(shù)的利用深入度，融合大數(shù)據(jù)技術(shù)與企業(yè)各項財務(wù)工作，強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與抵御能力，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

1 ? ?大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的影響分析

在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展以及財務(wù)事務(wù)處理均逐步向著大數(shù)據(jù)技術(shù)靠攏，在一般性的企業(yè)財務(wù)管理工作中，普遍會生成海量復(fù)雜數(shù)據(jù)。在這樣的背景下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警可以充分利用大數(shù)據(jù)思想與技術(shù)，助推財務(wù)風(fēng)險預(yù)警相關(guān)工作的與時俱進以及技術(shù)升級，創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的展開形式與內(nèi)容。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與抵御能力明顯提升，加速了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提出了新要求以及新技術(shù)支持，需要企業(yè)著力展開對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的策略優(yōu)化更新。

2 ? ?大數(shù)據(jù)視域下強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的現(xiàn)實價值分析

第一，維護企業(yè)財務(wù)信息的完整性與安全性。企業(yè)財務(wù)信息有著極高的價值性，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展決策生成過程中發(fā)揮著重要的支持性作用。但是，對于財務(wù)信息而言，能夠?qū)ζ鋬r值性產(chǎn)生影響的因素相對較多，包括信息真實準(zhǔn)確性、信息完整程度等等，想要實現(xiàn)對財務(wù)信息價值性的最大程度發(fā)揮，就需要維護企業(yè)財務(wù)信息的完整性與安全性[1]。依托財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的展開能夠達到上述目標(biāo)，特別是在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，企業(yè)信息篩選能力明顯提升，可以在海量復(fù)雜數(shù)據(jù)內(nèi)迅速提取高價值財務(wù)數(shù)據(jù)信息，剔除無效數(shù)據(jù)信息的干擾，支持企業(yè)各項經(jīng)營決策的快速科學(xué)生成。

第二，顯著降低企業(yè)的經(jīng)營損失。企業(yè)盈利能力等指標(biāo)能夠直觀反映出企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量以及戰(zhàn)略科學(xué)性，與企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展水平息息相關(guān)。在實踐中，想要更好地避免企業(yè)經(jīng)營損失的產(chǎn)生，促使效益最大化成為現(xiàn)實，強化落實財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與管控是必然選擇。依托財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與管控工作的規(guī)范化展開，能夠迅速完成對企業(yè)現(xiàn)實發(fā)展水平、投資活動展開情況的評價，發(fā)覺投資風(fēng)險，保證風(fēng)險控制工作的及時有效落實。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，能夠進一步縮短風(fēng)險挖掘的時間長度，保證風(fēng)險定位精準(zhǔn)，助推財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與管控工作的高質(zhì)量、高效率展開，從而達到提升企業(yè)盈利能力以及效益水平的效果。

3 ? ?大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的優(yōu)化落實路徑探究

3.1 ?構(gòu)建并推行融合各部門數(shù)據(jù)的管理模式

現(xiàn)階段需要深化大數(shù)據(jù)技術(shù)與企業(yè)財務(wù)核算工作的結(jié)合應(yīng)用程度，搭建起成本管理信息化系統(tǒng)，針對不同收入實施更為高效、高精準(zhǔn)度的核算，更加清晰、直觀地反映企業(yè)所有支出情況，驅(qū)動企業(yè)財務(wù)核算工作持續(xù)向著智能化、自動化的方向發(fā)展，促使財務(wù)信息一體化收集成為現(xiàn)實，為后續(xù)財務(wù)數(shù)據(jù)的深入分析提供有力支持，助推企業(yè)經(jīng)營決策的合理生成。同時，要落實對財務(wù)數(shù)據(jù)的集成保存以及綜合分析，全面掌握預(yù)算內(nèi)容，并以此為基礎(chǔ)完成預(yù)算信息的科學(xué)編制。通過財務(wù)預(yù)算管理信息化系統(tǒng)的搭建與應(yīng)用，可以實現(xiàn)對企業(yè)預(yù)算范圍內(nèi)所有信息數(shù)據(jù)的自動化收集，實時監(jiān)督企業(yè)任意一項資金的使用，推動企業(yè)預(yù)算管理工作的升級。

3.2 ?實施對所有數(shù)據(jù)信息價值性的深入挖掘

現(xiàn)階段要助推企業(yè)財務(wù)工作逐步升級為管理會計工作，并不斷向著信息化的方向發(fā)展。為實現(xiàn)上述目標(biāo)，要深入挖掘所有信息數(shù)據(jù)的價值，確保其價值得到最大程度的發(fā)揮；組織落實對所有數(shù)據(jù)信息的整合以及綜合分析，并將分析結(jié)果應(yīng)用于不同管理工作中。例如，在進行投融資管理期間，可以結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)，對比分析本企業(yè)在投融資方面的主要財務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)以及同行企業(yè)在投融資方面的主要財務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)、行業(yè)均值，配套應(yīng)用SPSS軟件分析、聚類分析等方法確定風(fēng)險因素，并以此為參考完成企業(yè)投融資計劃的科學(xué)合理性設(shè)定。

在企業(yè)實際經(jīng)營發(fā)展過程中，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息量極大且多樣性明顯，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)中的關(guān)聯(lián)分析、聚類分析、回歸分析等方法，可以完成對這些海量復(fù)雜數(shù)據(jù)信息的增量分析，挖掘規(guī)律性內(nèi)容以及數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性，支持企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)變化原因的迅速、準(zhǔn)確提取，為后續(xù)財務(wù)管理與風(fēng)險控制工作的高質(zhì)量展開提供支持，推動企業(yè)財務(wù)管理工作始終向著智能化、信息化的方向更新發(fā)展。

3.3 ?著力搭建并切實應(yīng)用財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

3.3.1 ?財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)總體建設(shè)思路

當(dāng)前，建立并應(yīng)用財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控工作生機的必由之路，提升大數(shù)據(jù)視域下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與控制工作的質(zhì)量水平。在實踐中，需要切實圍繞企業(yè)財務(wù)分析事項完成財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)搭建，重點落實財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)設(shè)置、預(yù)警區(qū)的劃分以及預(yù)警處理及時的構(gòu)建。

其中，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的建設(shè)主要思路如下。將重點設(shè)定為資金指標(biāo)，參考企業(yè)的績效指標(biāo)情況完成財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置，保證財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)覆蓋日常現(xiàn)金流量、投融資環(huán)節(jié)、經(jīng)營環(huán)節(jié)（績效指標(biāo)）[2]。應(yīng)當(dāng)以定量為基礎(chǔ)落實財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置，并配合考量部分定性的設(shè)定與引入。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警區(qū)間的建設(shè)思路主要如下。切實參考企業(yè)財務(wù)風(fēng)險承受程度，針對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)完成預(yù)警區(qū)間的劃分，包括安全區(qū)、預(yù)警區(qū)以及危機區(qū)。對于安全區(qū)而言，如果財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)存在于該區(qū)間內(nèi)，則表明當(dāng)前企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機風(fēng)險的概率較低；對于預(yù)警區(qū)而言，如果財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)存在于該區(qū)間內(nèi)，則表明當(dāng)前企業(yè)存在發(fā)生財務(wù)危機風(fēng)險的可能性；對于危機區(qū)而言，如果財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)存在于該區(qū)間內(nèi)，則表明當(dāng)前企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機風(fēng)險的概率較高。在實踐中，可以切實參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值或是企業(yè)歷史財務(wù)數(shù)據(jù)，完成預(yù)警區(qū)間的合理設(shè)定。

3.3.2 ?財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)設(shè)置

定性指標(biāo)與定量指標(biāo)是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的主要類別，其中定量指標(biāo)包含績效類預(yù)警指標(biāo)、經(jīng)營類預(yù)警指標(biāo)、風(fēng)險類預(yù)警指標(biāo)、資金類預(yù)警指標(biāo)這幾種細化類別。企業(yè)可以結(jié)合自身實際情況完成財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置。通常來說，績效類預(yù)警指標(biāo)中主要包含銷售收入完成率、利潤完成率、EVA完成率、ROE完成率等正向預(yù)警指標(biāo)；經(jīng)營類預(yù)警指標(biāo)中主要包含銷售毛利率、逾期貨款率、產(chǎn)能利用率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。其中，銷售毛利率與產(chǎn)能利用率為正向預(yù)警，逾期貨款率為反向預(yù)警，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為區(qū)間預(yù)警；風(fēng)險類預(yù)警指標(biāo)中主要包含融資占總負債比、融資到期準(zhǔn)備充足率、資產(chǎn)負債率等指標(biāo)，融資占總負債比為區(qū)間指標(biāo)，融資到期準(zhǔn)備充足率與資產(chǎn)負債率為反向指標(biāo)；資金類預(yù)警指標(biāo)中主要包含現(xiàn)金充足率、主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率、現(xiàn)金結(jié)構(gòu)比率等正向預(yù)警指標(biāo)。對于定性預(yù)警指標(biāo)而言，一般含有未決訴訟、仲裁及經(jīng)濟糾紛、稅務(wù)問題、重大安全、質(zhì)量或生產(chǎn)事故、重大人事變動等。

3.3.3 ?財務(wù)風(fēng)險預(yù)警處理機制

當(dāng)判斷預(yù)警指標(biāo)存在于安全區(qū)范圍內(nèi)時，系統(tǒng)不會發(fā)出報警或提示信息，此時并不需要相關(guān)工作人員對財務(wù)風(fēng)險進行特殊處理，只需要持續(xù)落實日常內(nèi)部控制措施即可。當(dāng)判斷預(yù)警指標(biāo)接近預(yù)警區(qū)或是已經(jīng)進入預(yù)警區(qū)范圍時，系統(tǒng)迅速向相關(guān)工作人員發(fā)出報警與提示信息，要求在此期間及時安排專業(yè)人員或是協(xié)調(diào)其他部門共同完成指標(biāo)變化原因的調(diào)查分析，對相應(yīng)財務(wù)風(fēng)險影響程度進行評估，并以此為參考選擇更為合適的風(fēng)險處理方案，包括承受風(fēng)險、風(fēng)險減少、風(fēng)險回避等等。當(dāng)判斷預(yù)警指標(biāo)接近危機區(qū)或是已經(jīng)進入危機區(qū)范圍時，系統(tǒng)會第一時間向相關(guān)工作人員發(fā)出報警信息，要求在此期間及時安排專業(yè)人員組建起專項調(diào)查組，在企業(yè)管理層的直接領(lǐng)導(dǎo)下展開風(fēng)險調(diào)查與控制。

3.4 ?建立健全企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制

第一，加強信息管理。搭建并應(yīng)用財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是大數(shù)據(jù)視域下企業(yè)強化落實財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與管控的必要舉措，對于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)而言，其實際運行與功能發(fā)揮需要有大量信息數(shù)據(jù)的支持。因此，強化信息管理能夠為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)提供更為充足、及時、準(zhǔn)確、全面的信息數(shù)據(jù)?？梢栽谄髽I(yè)內(nèi)搭建起專門的信息管理機構(gòu)，也可以應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)等信息化手段完成對企業(yè)內(nèi)所有財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、企業(yè)外行業(yè)動態(tài)信息等多種信息數(shù)據(jù)的及時提取、整理、分析、保存，保證財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)輸出報警提示的準(zhǔn)確性與及時性達到預(yù)期。

第二，協(xié)調(diào)好各個系統(tǒng)之間的關(guān)系。要確保財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)的其他系統(tǒng)之間存在理想、和諧的合作關(guān)系。要考量不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞以及各個系統(tǒng)對數(shù)據(jù)信息提出的差異性要求，支持企業(yè)內(nèi)數(shù)據(jù)信息的共享，促使財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)與其他系統(tǒng)形成一個整體，共同助推企業(yè)管理水平的提升以及更好地發(fā)展[3]。

第三，完善內(nèi)部控制制度。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的搭建與應(yīng)用對企業(yè)內(nèi)部控制工作提出了更多要求，在此過程中，需要著力豐富、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證內(nèi)部控制制度內(nèi)容涉及法人治理結(jié)構(gòu)完善、組織建設(shè)權(quán)責(zé)分明、互相制衡、交易處理程序清晰、信息記錄真實、披露及時等方面。

第四，建立財務(wù)預(yù)警流程。在企業(yè)財務(wù)部門內(nèi)設(shè)置專職的財務(wù)預(yù)警崗位，由其完成財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)計算（配合使用財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)），擬寫初步分析報告，并提交至財務(wù)部門經(jīng)理進行審核；審核通過后，由財務(wù)預(yù)警崗在企業(yè)內(nèi)下發(fā)財務(wù)風(fēng)險通知，切實將相應(yīng)內(nèi)容發(fā)布至分公司內(nèi)的財務(wù)部門中，由分公司的財務(wù)部門完成財務(wù)預(yù)警分析報告的編制與提交；相應(yīng)報告遞交至財務(wù)預(yù)警崗后組織審閱，并再次遞交至財務(wù)部門經(jīng)理進行審核；審核通過后，由財務(wù)預(yù)警崗下發(fā)報告，并由績效考核崗實施財務(wù)風(fēng)險評分（配合使用財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)），完成風(fēng)險處理，最后由財務(wù)預(yù)警崗實施歸檔處理。

3.5 ?持續(xù)加強人才隊伍優(yōu)化建設(shè)

積極在企業(yè)財務(wù)管理隊伍內(nèi)吸納財務(wù)管理能力強、財務(wù)風(fēng)險管控意識高、信息技術(shù)掌握程度深的優(yōu)質(zhì)人才，以此實現(xiàn)良好財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與管控工作隊伍的強化組建，更好地應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提出的要求，助推企業(yè)的良好發(fā)展[4]。

定期針對企業(yè)財務(wù)管理人員、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與控制人員展開專業(yè)培訓(xùn)教育，積極安排專家以企業(yè)經(jīng)營管理中的財務(wù)管理趨勢與稅務(wù)籌劃風(fēng)險控制、財務(wù)報表分析與財務(wù)風(fēng)險管控等方面為重點，密切結(jié)合企業(yè)和各業(yè)務(wù)板塊的特點，對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所面對的稅務(wù)風(fēng)險及財務(wù)管控、預(yù)算監(jiān)管等方面，深入淺出地進行闡述和說明，同時剖析典型案例，分享寶貴經(jīng)驗，不僅開闊了大家的財稅思維，而且提升了風(fēng)險管控意識。在培訓(xùn)期間，邀請行業(yè)專家現(xiàn)場解答參培人員提出的具體問題，營造更為濃厚的互動氛圍。通過相應(yīng)培訓(xùn)活動的展開，參訓(xùn)人員深入學(xué)習(xí)稅務(wù)風(fēng)險防范與財務(wù)風(fēng)險管控的重點內(nèi)容，能夠?qū)W(xué)習(xí)的知識充分運用到工作實踐中，切實提高稅務(wù)風(fēng)險防范意識和財務(wù)風(fēng)險管控水平，真正做到學(xué)以致用、融會貫通，有效助力企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，支持企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與管控工作的升級。另外，要配合企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的搭建與推行，針對相關(guān)工作人員展開系統(tǒng)應(yīng)用技術(shù)培訓(xùn)，使企業(yè)財務(wù)人員能夠切實掌握財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的應(yīng)用方法，保證財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)深入融于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與管控工作實踐中，支持大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警及管控工作的與時俱進。

綜上所述，在大數(shù)據(jù)視域下，強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警有著極高的現(xiàn)實價值，是維護企業(yè)財務(wù)信息的完整性與安全性、顯著降低企業(yè)的經(jīng)營損失的必要舉措。在實踐中，要切實把握大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提出的要求與支持，搭建并應(yīng)用財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，更新現(xiàn)實工作機制體系，為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的展開提供更為全面的保障，切實提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與管控工作質(zhì)量與效率，實現(xiàn)大數(shù)據(jù)視域下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的升級。

參考文獻

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