李德亮

（呂梁市文峪河水利服務(wù)中心，山西 呂梁 032100）

1 引言

企業(yè)資金管理常應(yīng)用于現(xiàn)代企業(yè)宏觀布局、統(tǒng)籌預(yù)算規(guī)劃、企業(yè)整體運(yùn)行以及現(xiàn)有規(guī)劃與未來發(fā)展中，合理制定資金管理方案、科學(xué)制定企業(yè)資金管理策略、持續(xù)強(qiáng)化資金管理力度，對于高效管控企業(yè)成本、有效降低企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)尤為關(guān)鍵。為此，有必要找尋企業(yè)強(qiáng)化資金管理的有效路徑，以保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。

2 關(guān)于企業(yè)資金管理內(nèi)容的簡要概述

一般情況下，企業(yè)資金管理是指國家針對企業(yè)資金獲取渠道、利用方式組織、開展規(guī)劃、編制、監(jiān)管、考查、審核、管控等多項(xiàng)工作的統(tǒng)稱。企業(yè)資金管理屬于管理專業(yè)范疇，它是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容之一，與企業(yè)的經(jīng)營方向、發(fā)展戰(zhàn)略息息相關(guān)，常應(yīng)用于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營管理過程中[1]。現(xiàn)如今，企業(yè)資金管理的關(guān)鍵內(nèi)容在于：企業(yè)資金管理不僅囊括了企業(yè)固定、流動(dòng)、專項(xiàng)資金管理工作，還涵蓋了包括負(fù)責(zé)市場監(jiān)督管理工作，規(guī)劃、布局企業(yè)各項(xiàng)投資活動(dòng)，制定企業(yè)資金使用、分管的相關(guān)管理?xiàng)l例，完善企業(yè)資金管理機(jī)制，管控企業(yè)資產(chǎn)利用狀況，審查企業(yè)資金使用效率，明確企業(yè)資金使用方向，規(guī)范企業(yè)行為，優(yōu)化市場競爭氛圍等具體工作。其研究的范圍包括：企業(yè)進(jìn)行資金管理、資產(chǎn)管理、經(jīng)濟(jì)管理的方法和理論，專業(yè)性強(qiáng)、針對性高、實(shí)效性強(qiáng)。企業(yè)資金管理的基本職能是：規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、資金管理方案制定中的具體操作，確保企業(yè)的資金管理工作的系列措施符合相關(guān)規(guī)定。企業(yè)資金管理的主要目的具體表現(xiàn)在：為企業(yè)科學(xué)制定資金供應(yīng)方案，合理組織資金供應(yīng)活動(dòng)，統(tǒng)籌企業(yè)資金管理工作，維持本企業(yè)長期穩(wěn)定地組織、開展企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，優(yōu)化企業(yè)資金管理工作，提高企業(yè)資金管理效率，改良企業(yè)資金利用策略，進(jìn)而順利達(dá)成推動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)、制造、運(yùn)行、技術(shù)、管理、決策水平的全方位提升的最終目的。

3 企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析

3.1 資金管理意識薄弱

現(xiàn)階段，我國諸多企業(yè)管理者在實(shí)際生產(chǎn)管理活動(dòng)中，依舊沿用傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制管理觀念、管理方針對企業(yè)進(jìn)行資金管理，資金管理意識薄弱，資金管理水平受限。多數(shù)企業(yè)對資金管理問題采用事后控制法，沒有將資金管理控制理念貫穿、滲透至事前預(yù)測、事中分析、事后控制的企業(yè)資金管理全程中，且并未針對企業(yè)資金管理強(qiáng)化方案、強(qiáng)化思路、強(qiáng)化策略、強(qiáng)化路徑展開分析研究，致使企業(yè)的資金管理工作缺乏科學(xué)性、合理性、規(guī)范性[2]。另外，部分企業(yè)在進(jìn)行資金管理實(shí)操環(huán)節(jié)中，相關(guān)部門也沒有嚴(yán)格按照上級要求開展資金管理工作，資金管理認(rèn)知程度較低，資金管理意識薄弱，資金管理能動(dòng)性較差，無法科學(xué)規(guī)劃編制預(yù)算資金，高效管控企業(yè)固定、流動(dòng)、專項(xiàng)資金，致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量銳減，出現(xiàn)預(yù)算編制松弛、資金管理數(shù)據(jù)有誤等問題的頻率不斷升高，嚴(yán)重制約了企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

3.2 內(nèi)部制度不完善，資金管理不合理

目前，我國部分企業(yè)在資金管理工作實(shí)踐過程中，內(nèi)部制度不健全，資金管理不合理，缺乏完整系統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制與流程，且并未重視企業(yè)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義，企業(yè)在資金購置、利用、保存、管控、支出管理等工作中存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)問題，如資金管理混亂、資金浪費(fèi)嚴(yán)重、項(xiàng)目支出預(yù)算不合理、資金流動(dòng)虛報(bào)等行為，致使資金購置、利用效率不高，企業(yè)固定、流動(dòng)、專項(xiàng)資金管理不當(dāng)，給企業(yè)資金管理帶來了極大的負(fù)面影響[3]。另外，部分企業(yè)在資金管理過程中對于資金基礎(chǔ)管控工作落實(shí)不到位，不按流程、不按手續(xù)、不按規(guī)定向上批報(bào)，不利于資產(chǎn)監(jiān)督工作的穩(wěn)定推進(jìn)，容易出現(xiàn)疏漏，如未及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金登記入賬、現(xiàn)金盤點(diǎn)、核對存款、記錄賬款，現(xiàn)金出納滯后等，不利于企業(yè)資金的有效流動(dòng)與監(jiān)管，嚴(yán)重影響了企業(yè)的盈利水平。

3.3 財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不夠

現(xiàn)如今，部分企業(yè)在實(shí)施資金管理工作中缺乏資金管理專業(yè)人才，阻礙了企業(yè)資金管理工作的正常開展，不利于企業(yè)資金管理工作效率的有效提升。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)、專業(yè)能力、業(yè)務(wù)水平高低不一、參差不齊等問題，使得企業(yè)面臨著企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)過于零散雜亂不利于準(zhǔn)確搜集、整理、處理與分析的難題，除此之外，還可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)信息數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)速度緩慢、企業(yè)業(yè)務(wù)核算次數(shù)增多、企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量水平不高、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無法有效實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享等多種問題。

3.4 資金管理缺乏溝通，員工參與度不夠、積極性不高

實(shí)際上，企業(yè)在資金管理工作過程中由于缺乏部門溝通，企業(yè)內(nèi)部之間缺乏有效的信息交流及信息反饋互動(dòng)，致使企業(yè)固定、流動(dòng)、專項(xiàng)資金管理存在缺陷，預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析整個(gè)流程下來，企業(yè)員工參與度不足、能動(dòng)性較差、積極性不高，僅僅依靠財(cái)務(wù)管理相關(guān)部門從業(yè)者發(fā)現(xiàn)并處理公司資金管理以及企業(yè)固定、流動(dòng)、專項(xiàng)資金流向及使用問題，無論是從過程分析、過程控制、效果分析抑或是全員參與角度，都不能較好地滿足企業(yè)的資金管理相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，不利于企業(yè)的資金管理水平以及資金管理效果的全面提升[4]。

4 提升企業(yè)資金管理水平的相關(guān)策略

4.1 不斷強(qiáng)化管理意識，積極轉(zhuǎn)變管理思路

資產(chǎn)管理能力、資金管理水平是影響一個(gè)企業(yè)正常生存與良性發(fā)展的核心與關(guān)鍵因素，不斷強(qiáng)化管理意識、積極轉(zhuǎn)變管理思路，以思想引領(lǐng)實(shí)際行動(dòng)加強(qiáng)資金管理水平，對于企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展至關(guān)重要。在波譎云詭、風(fēng)云激蕩的國內(nèi)與國際形勢的時(shí)代背景之下，企業(yè)面臨著來自世界各地的競爭，市場競爭壓力急劇擴(kuò)增的同時(shí)也對企業(yè)資金管理工作提出更高的標(biāo)準(zhǔn)與要求。企業(yè)在擁有著廣闊發(fā)展空間的同時(shí)，面臨著極大的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)。企業(yè)在資金管理過程中，應(yīng)該格外重視企業(yè)現(xiàn)金流的有效管理，要想進(jìn)一步提升資金管理、現(xiàn)金流管理、財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的科學(xué)合理性，關(guān)鍵在于樹立科學(xué)高效的資金管理觀念、管理意識、管理思路。一方面，企業(yè)管理者在實(shí)際生產(chǎn)管理活動(dòng)中，應(yīng)該及時(shí)更新傳統(tǒng)資金管理觀念、管理方針，在思想層面上做到與時(shí)俱進(jìn)，不斷強(qiáng)化資金管理意識，并將資金管理控制理念貫穿、滲透至企業(yè)資金管理事前預(yù)測、事中分析、事后控制全程中，不斷完善資金管理預(yù)警機(jī)制，進(jìn)而全面保障企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)作以及資金管理工作的正常開展。另一方面，從事企業(yè)財(cái)務(wù)管理與資金管理活動(dòng)的從業(yè)者必須加深對資金管理工作的理解與認(rèn)知，不斷優(yōu)化自身的管理意識、服務(wù)能力。在執(zhí)行資金管理過程中，對于涉及本企業(yè)資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)管控相關(guān)聯(lián)的管理活動(dòng)，財(cái)務(wù)管理部門都必須高度重視，科學(xué)規(guī)劃編制預(yù)算資金，高效管控企業(yè)固定、流動(dòng)、專項(xiàng)資金，嚴(yán)格監(jiān)督資金流動(dòng)方向、管控資金使用效率，針對企業(yè)資金管理強(qiáng)化思路、強(qiáng)化策略、強(qiáng)化路徑展開系統(tǒng)探討，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益的最大化，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

4.2 健全管理制度，完善管理體系

企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，應(yīng)該有意識地加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與管控力度，重視財(cái)務(wù)工作的日常管理，明確企業(yè)資金的管理權(quán)利與職責(zé)，健全并完善管理制度，對于批報(bào)不按流程、不按手續(xù)、不按規(guī)定執(zhí)行的行為予以處罰，針對引發(fā)資金違規(guī)現(xiàn)象的責(zé)任人予以追責(zé)，規(guī)范企業(yè)購置、采買、處理行為，加強(qiáng)企業(yè)固定、流動(dòng)、專項(xiàng)資金監(jiān)督與管控力度，使得企業(yè)資金管理得以有效落地[5]。

此外，企業(yè)必須高度重視企業(yè)現(xiàn)金流的有效管控，加強(qiáng)企業(yè)資金管理工作力度，完善企業(yè)資金管理體系，科學(xué)構(gòu)建一套現(xiàn)金流長效管理機(jī)制，增加現(xiàn)金流入，嚴(yán)控現(xiàn)金流出，嚴(yán)格管控企業(yè)現(xiàn)金流，詳細(xì)評估、嚴(yán)格審定各類引資、投資、籌資項(xiàng)目的合理性，定期進(jìn)行現(xiàn)金抽查，審查賬面金額與庫存現(xiàn)金的一致性，嚴(yán)格按規(guī)定辦理現(xiàn)金的收付和保管，促進(jìn)企業(yè)自身的長期平穩(wěn)發(fā)展。

4.3 不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

首先，企業(yè)在財(cái)務(wù)崗位招聘環(huán)節(jié)中應(yīng)該甄選優(yōu)質(zhì)人才，大力引進(jìn)一定數(shù)量的專業(yè)高層次、高水平的會(huì)計(jì)人才，打造素質(zhì)過硬、專業(yè)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，選拔出素養(yǎng)更高的專業(yè)會(huì)計(jì)人才。

其次，企業(yè)可以通過定期培訓(xùn)不定期考核的方式，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員與管理人員對于財(cái)會(huì)原理的理解、掌握、運(yùn)用程度，通過舉辦各種專業(yè)的財(cái)會(huì)培訓(xùn)班、座談會(huì)等形式，豐富完善財(cái)務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)、理論體系，進(jìn)而促進(jìn)其專業(yè)能力及業(yè)務(wù)水平的有效提升[6]。

最后，增強(qiáng)資金管理工作人員自主創(chuàng)新的能力以及不斷學(xué)習(xí)的精神以及追求卓越的意識。作為企業(yè)的資金管理工作人員必須擁有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，堅(jiān)持不懈的精神，強(qiáng)大的自我約束力、自制力、創(chuàng)造力，并于工作實(shí)踐中提高自身的專業(yè)水平，豐富自己的專業(yè)知識。

與此同時(shí)，資金管理干部作為該企業(yè)的管理層成員，他們在工作中的實(shí)際表現(xiàn)會(huì)被企業(yè)員工放大。這就要求企業(yè)的資金管理人員以身作則，將踏實(shí)肯干、任勞任怨、不卑不亢的職業(yè)精神和兢兢業(yè)業(yè)、無私奉獻(xiàn)、愛己愛人的工作態(tài)度傳遞給周圍員工，進(jìn)而增強(qiáng)資金管理團(tuán)隊(duì)的整體素養(yǎng)與專業(yè)水準(zhǔn)，以期全面優(yōu)化企業(yè)綜合服務(wù)質(zhì)量。

4.4 加強(qiáng)部門溝通，提升信息化管理水平

一方面，企業(yè)在資金管理工作實(shí)踐過程中，應(yīng)該積極轉(zhuǎn)化思路、更新理念、調(diào)整工作模式，號召企業(yè)所有在職員工踴躍參與并配合企業(yè)財(cái)務(wù)管理、資金管理工作的順利開展，打通企業(yè)內(nèi)部各個(gè)分部、機(jī)構(gòu)之間的信息溝通媒介與渠道，建立良好的伙伴關(guān)系不斷完善企業(yè)資金管理信息反饋機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)各部門、各環(huán)節(jié)的信息交流及信息反饋。企業(yè)在資金管理工作實(shí)踐過程中，必須將資金管理控制理念貫穿、滲透至企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)（事前預(yù)測、事中分析、事后控制、效果評價(jià)等），加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的溝通交流，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的參與度、能動(dòng)性、積極性，優(yōu)化企業(yè)固定、流動(dòng)、專項(xiàng)資金管理，進(jìn)而為企業(yè)資金管理工作的高效、有序執(zhí)行奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)的資金管理水平以及資金管理效果的全面提升。

另一方面，企業(yè)還應(yīng)該強(qiáng)化資金的會(huì)計(jì)核算監(jiān)管與控制力度，健全信息化資金管理系統(tǒng)，提升企業(yè)資金管理信息化水平。對于企業(yè)而言，財(cái)務(wù)方面的具體資料、信息特別是一些高階數(shù)據(jù)信息分析一定要分析到位。在資金管理工作實(shí)踐中，企業(yè)可通過智能信息化處理技術(shù)，如大數(shù)據(jù)手段、云計(jì)算技術(shù)等的合理運(yùn)用，合理搭建單位賬務(wù)系統(tǒng)，加強(qiáng)企業(yè)固定、流動(dòng)、專項(xiàng)資金管理力度。企業(yè)的資金管理、財(cái)務(wù)決策必須以大數(shù)據(jù)與云計(jì)算得出的分析數(shù)據(jù)作為數(shù)據(jù)支撐，合理高效地分配并處理各類服務(wù)資源，快速進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理所需數(shù)據(jù)的收集、儲(chǔ)存、處理、控制以及分析工作，為財(cái)務(wù)資金管理工作提供充分的信息、數(shù)據(jù)支撐。在此基礎(chǔ)上，及時(shí)更新、記錄財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，定期編制現(xiàn)金流量表，并把現(xiàn)金預(yù)算統(tǒng)一納入至企業(yè)財(cái)務(wù)核算信息化系統(tǒng)中，從而有效防止會(huì)計(jì)監(jiān)督失控、失責(zé)，提升企業(yè)資金的利用率，進(jìn)而為企業(yè)構(gòu)建科學(xué)的管理模式以及營銷策略方案，精準(zhǔn)的摸清市場行情、把握市場脈搏，以期為顧客提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

此外，企業(yè)在不斷增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的工作能力的同時(shí)，還必須不斷加強(qiáng)資金管理、財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的完善程度，以更好地適應(yīng)新時(shí)代企業(yè)發(fā)展需求，對企業(yè)固定、流動(dòng)、專項(xiàng)資金的利用、處理、動(dòng)向開展動(dòng)態(tài)化的管理，嚴(yán)格管控企業(yè)資金來源、入賬時(shí)間、分散程度、利用效率等各項(xiàng)工作事宜，進(jìn)而提高企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的精確性與實(shí)效性，有效降低市場行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，合理規(guī)避資金無故流失情況，助推企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

5 結(jié)語

資金的有效流動(dòng)與科學(xué)管理是企業(yè)長期維持高水平競爭力、生命力的必備條件之一，強(qiáng)化企業(yè)資金管理力度能夠?yàn)槠髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營備足資金、儲(chǔ)備力量，有助于企業(yè)的健康良性發(fā)展。為進(jìn)一步提升企業(yè)的市場競爭力，必須不斷強(qiáng)化管理意識，積極轉(zhuǎn)變管理思路，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，健全管理制度，完善管理體系，打造專業(yè)性強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)部門間溝通協(xié)作，提升信息化管理水平，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)資金管理工作的科學(xué)性與可靠性，為企業(yè)未來的長期性發(fā)展提供有力支撐。