章紅霞

（上海德義機(jī)電股份有限公司，上海 201614）

1 引言

民營(yíng)企業(yè)對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和社會(huì)不斷進(jìn)步具有積極影響，且將伴隨著市場(chǎng)環(huán)境的不斷優(yōu)化而日漸凸顯，因此需要重視民營(yíng)企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用。民營(yíng)企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展，就必須強(qiáng)化內(nèi)部管理，才能有效延長(zhǎng)民營(yíng)企業(yè)的存續(xù)時(shí)間。在此過程中，民營(yíng)企業(yè)需要積極做好資金管理工作，制定切實(shí)可行的資金管理措施，加快資金管理機(jī)制體系構(gòu)建，從而為民營(yíng)企業(yè)能夠獲得完整安全的資金支撐奠定基礎(chǔ)。

2 民營(yíng)企業(yè)實(shí)施資金管理的作用

2.1 可提升企業(yè)內(nèi)部管理水平

民營(yíng)企業(yè)實(shí)施資金管理是其提升企業(yè)內(nèi)部管理水平的關(guān)鍵舉措。規(guī)范化、嚴(yán)格化、科學(xué)化的內(nèi)部管理是支撐民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步擴(kuò)大規(guī)模、有序拓展產(chǎn)品市場(chǎng)的重要保障。而資金管理作為民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部管理的重要構(gòu)成，勢(shì)必會(huì)直接影響企業(yè)內(nèi)部管理的質(zhì)量和成效[1]。民營(yíng)企業(yè)結(jié)合自身運(yùn)行發(fā)展現(xiàn)狀以及具體的業(yè)務(wù)工作需求，實(shí)施科學(xué)合理的資金管理，優(yōu)化配置生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行發(fā)展各個(gè)環(huán)節(jié)的資金，通過嚴(yán)格的資金監(jiān)管對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為加強(qiáng)約束，從而達(dá)成提升民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部管理水平的目標(biāo)。

2.2 可控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本

經(jīng)營(yíng)成本是民營(yíng)企業(yè)維持日常正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵要素，是民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)以及取得預(yù)期設(shè)想成效的重要支撐。民營(yíng)企業(yè)可以利用資金管理加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的有效控制，全方位、全流程監(jiān)管企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的資金分配和使用情況，便于資金管理人員和企業(yè)管理層及時(shí)發(fā)現(xiàn)超出經(jīng)營(yíng)成本規(guī)劃之外的支出，并且結(jié)合相應(yīng)情況或問題采取有針對(duì)性和目的性的應(yīng)對(duì)處理措施，在最大程度上降低因經(jīng)營(yíng)成本超支而造成的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

除此之外，高效有序的資金管理可以為民營(yíng)企業(yè)開展投融資活動(dòng)提供數(shù)據(jù)支撐，結(jié)合企業(yè)投融資活動(dòng)的類型、目的、金額等，能夠通過嚴(yán)密規(guī)劃降低企業(yè)投融資成本，幫助企業(yè)獲取成本競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

2.3 可有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)伴隨著企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的始終。民營(yíng)企業(yè)實(shí)施資金管理可以有效提升自身防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，在保證企業(yè)資金使用效率和效益的基礎(chǔ)上，能夠通過企業(yè)所構(gòu)建的資金管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制，精準(zhǔn)識(shí)別企業(yè)不同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理預(yù)案和具體措施，盡可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的不利影響，以此達(dá)成民營(yíng)企業(yè)有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)；可以提高民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，增加企業(yè)有效識(shí)別經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而促使民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防和積極應(yīng)對(duì)。

2.4 可提高資金使用效率

民營(yíng)企業(yè)多為自負(fù)盈虧，因而有效提高資金使用效率對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來說尤為重要。通過實(shí)施資金管理，民營(yíng)企業(yè)可以實(shí)時(shí)掌握資金使用狀況，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和具體工作對(duì)有限資金進(jìn)行優(yōu)化配置[2]。一方面能夠在配置資金的過程中了解戰(zhàn)略目標(biāo)和工作任務(wù)的進(jìn)展情況，便于企業(yè)管理層進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以提高戰(zhàn)略目標(biāo)和工作任務(wù)順利落實(shí)的可能性；另一方面能夠有效盤活企業(yè)閑置資金，使企業(yè)的資金使用效益得以進(jìn)一步提升，為民營(yíng)企業(yè)持續(xù)增加經(jīng)濟(jì)效益奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。例如，民營(yíng)企業(yè)的短期閑置資金可以用作購(gòu)置安全性高的理財(cái)產(chǎn)品等。資金管理的有效落實(shí)，能夠幫助企業(yè)合理規(guī)劃投資資金，為企業(yè)帶來可觀收益。

3 民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問題

3.1 資金使用效率偏低

當(dāng)前，許多民營(yíng)企業(yè)的資金使用效率偏低，限制了資金可為企業(yè)運(yùn)行與發(fā)展帶來的積極影響。

首先，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部的資金管理意識(shí)不足，在組織實(shí)施經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程中，未能有效結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和具體工作合理規(guī)劃資金配置，導(dǎo)致資金在實(shí)際工作中缺乏高效使用的基本條件。例如，民營(yíng)企業(yè)在實(shí)施投資活動(dòng)時(shí)，由于未對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)詳細(xì)地的了解，且未能客觀全面地分析影響投資活動(dòng)的各種因素，致使所開展的投資活動(dòng)存在盲目性，造成企業(yè)資金被長(zhǎng)期無效占用，因而資金使用效率無法得到可靠保障，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

其次，民營(yíng)企業(yè)管理層及內(nèi)部人員未對(duì)資金管理予以充分重視，在日常工作和內(nèi)部管理中忽略了資金管理的必要性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金配置處于不合理狀態(tài)，因而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)行發(fā)展遭受不利影響[3]。

最后，企業(yè)內(nèi)部資金占用比例偏高，未能合理控制資金資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金供應(yīng)容易出現(xiàn)短期的斷鏈，嚴(yán)重威脅企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.2 資金預(yù)算偏離實(shí)際運(yùn)營(yíng)

資金預(yù)算是保障民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效發(fā)展的核心要素，加強(qiáng)資金預(yù)算管理可以為企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開展提供可靠保障，同時(shí)能夠確保企業(yè)的資金預(yù)算始終處于完整安全的管理狀態(tài)。然而，部分民營(yíng)企業(yè)在資金預(yù)算管理工作中依然存在著一些問題或不足，導(dǎo)致企業(yè)的資金預(yù)算無法得到充分利用，甚至存在資金預(yù)算偏離實(shí)際運(yùn)營(yíng)的問題。例如，民營(yíng)企業(yè)在開展資金預(yù)算編制工作時(shí)，未能全面考慮企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金流量和資金資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致最終形成的資金預(yù)算編制缺乏真實(shí)的數(shù)據(jù)支撐，致使后續(xù)的資金預(yù)算執(zhí)行可行性偏低，與企業(yè)實(shí)際運(yùn)行情況和具體工作進(jìn)展情況存在一定差異。民營(yíng)企業(yè)的資金預(yù)算管理工作一旦出現(xiàn)問題，則很有可能造成企業(yè)資金短缺，進(jìn)而促使企業(yè)不得不利用緊急籌措資金的形式延續(xù)企業(yè)運(yùn)行，而短期緊急籌措資金不僅難度較大，而且企業(yè)需要承擔(dān)的成本也會(huì)偏高。

3.3 資金內(nèi)控力不足

民營(yíng)企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部控制來持續(xù)提升內(nèi)部管理力度，進(jìn)而為企業(yè)提升內(nèi)部管理水平奠定基礎(chǔ)。規(guī)范嚴(yán)格的內(nèi)部控制能夠幫助民營(yíng)企業(yè)強(qiáng)化資金管理的有效性，提高企業(yè)防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)的能力，同時(shí)利用約束管理使企業(yè)朝著規(guī)范化、現(xiàn)代化、科學(xué)化的方向穩(wěn)步發(fā)展。而部分中小民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)部管理中并未重視內(nèi)部控制機(jī)制體系的建立和完善，在設(shè)立部門和崗位時(shí)沒有注重權(quán)責(zé)劃分的明確細(xì)化，也沒有考慮到崗位之間的相互制衡、相互平衡，而這給企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制增加難度和風(fēng)險(xiǎn)[4]。對(duì)于資金管理來說，企業(yè)內(nèi)部控制存在不足、崗位之間的權(quán)責(zé)劃分未能明確、內(nèi)部控制機(jī)制體系并未健全等，都會(huì)將資金管理的風(fēng)險(xiǎn)和困難被迫提高，導(dǎo)致企業(yè)容易出現(xiàn)違規(guī)挪用資金、侵占企業(yè)資金等情況，影響企業(yè)資金的安全。

3.4 忽略資金流動(dòng)收益，資金使用效益不高

資金管理不僅注重安全管理，同時(shí)須重視資金的流動(dòng)收益管理，持續(xù)提高企業(yè)資金使用效益，為民營(yíng)企業(yè)獲取穩(wěn)定可靠的經(jīng)濟(jì)收益創(chuàng)造有利條件。但是，部分民營(yíng)企業(yè)受內(nèi)部資金管理人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素養(yǎng)影響，將資金管理的重心主要放在保證資金完整安全，而忽略了資金的流動(dòng)收益管理，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部長(zhǎng)期存在大量的閑置資金，不利于提高企業(yè)的資金使用效率和效益。另外，還有部分企業(yè)認(rèn)為資金管理并不重要，選擇利用銀行儲(chǔ)蓄的形式來實(shí)施資金管理，甚至將企業(yè)資金分散儲(chǔ)蓄在多個(gè)銀行賬戶。

4 民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效措施

4.1 完善資金管理制度以提升資金使用效率

首先，民營(yíng)企業(yè)管理層須全面提高對(duì)于資金管理的重視度。企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金管理工作的指導(dǎo)，及時(shí)掌握資金管理中存在的問題，制定切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)措施。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極開展資金管理培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動(dòng)，引導(dǎo)企業(yè)全體人員正確樹立資金管理意識(shí)，培養(yǎng)并提升資金管理人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素養(yǎng)，使其不斷加深對(duì)于資金管理重要性的正確認(rèn)知[5]。

其次，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)梳理現(xiàn)有的資金管理和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前及未來一段時(shí)間內(nèi)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，制定規(guī)范嚴(yán)格的資金管理制度，以制度的形式提高企業(yè)資金管理的約束效果，從而為企業(yè)提升資金使用效率創(chuàng)造有利條件。

最后，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重應(yīng)收賬款管理，將此項(xiàng)工作同樣實(shí)行制度化、規(guī)范化、嚴(yán)格化的約束監(jiān)管，切實(shí)提升企業(yè)賬款回收速度，保證企業(yè)資金周轉(zhuǎn)正常穩(wěn)定。

4.2 加強(qiáng)資金預(yù)算管理以發(fā)揮資金全部?jī)r(jià)值

只有加強(qiáng)資金預(yù)算管理并提高其工作有效性，才能為民營(yíng)企業(yè)全面發(fā)揮資金的使用價(jià)值作出貢獻(xiàn)。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身運(yùn)行和發(fā)展的實(shí)際情況，基于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)明確資金預(yù)算管理總體目標(biāo)，立足于企業(yè)發(fā)展全局構(gòu)建完善的資金預(yù)算管理機(jī)制體系，使資金預(yù)算管理朝著現(xiàn)代化的趨勢(shì)發(fā)展。在資金預(yù)算管理機(jī)制體系中，應(yīng)包括成本管理、投融資預(yù)算管理、收支管理等，并對(duì)資金預(yù)算編制、資金預(yù)算執(zhí)行、資金預(yù)算監(jiān)管等工作環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，切實(shí)提高資金預(yù)算編制的可操作性，資金預(yù)算執(zhí)行的有效性，資金預(yù)算監(jiān)管的嚴(yán)格性，從而全面規(guī)范民營(yíng)企業(yè)的資金預(yù)算使用及管理。此外，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)結(jié)合績(jī)效管理，構(gòu)建資金預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)機(jī)制，對(duì)各部門及具體人員的資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行有效考評(píng)，并且利用考評(píng)結(jié)果對(duì)相關(guān)部門及人員予以獎(jiǎng)懲晉升。一方面可以保證企業(yè)的資金預(yù)算執(zhí)行得到有效落實(shí)；另一方面可以激發(fā)企業(yè)員工的工作積極性，從而為民營(yíng)企業(yè)提升資金管理和內(nèi)部管理水平奠定良好基礎(chǔ)。

4.3 完善內(nèi)部控制機(jī)制以加強(qiáng)資金科學(xué)監(jiān)管

內(nèi)部控制機(jī)制是民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理科學(xué)性的關(guān)鍵抓手，因此民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加快完善內(nèi)部控制機(jī)制，優(yōu)化內(nèi)部控制各項(xiàng)措施辦法，營(yíng)造良好穩(wěn)定的內(nèi)部控制環(huán)境。

首先，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)對(duì)當(dāng)前內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行梳理，刪減不符合企業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境變化的具體細(xì)則，保證企業(yè)所實(shí)施的內(nèi)部控制機(jī)制具有較強(qiáng)的先進(jìn)性和科學(xué)性，以此為提升資金管理的科學(xué)性打下基礎(chǔ)。

其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部組織架構(gòu)與資金管理的各項(xiàng)措施，提高內(nèi)部控制機(jī)制的針對(duì)性和目的性，使其既能滿足企業(yè)對(duì)于各部門加強(qiáng)內(nèi)控的實(shí)際要求，也能滿足資金管理的具體需求[6]。

最后，引導(dǎo)全體人員重視內(nèi)部控制各項(xiàng)規(guī)范要求的自覺落實(shí)，嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)行涉及資金管理的具體工作，利用內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)管的全面性和系統(tǒng)性。

4.4 減少內(nèi)部閑置資金以提升資金流動(dòng)收益

將有限的企業(yè)資金不斷提升其流動(dòng)性，才能為民營(yíng)企業(yè)持續(xù)獲取穩(wěn)定收益創(chuàng)造條件。為此，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在最大程度上減少內(nèi)部閑置資金，科學(xué)提升企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度和次數(shù)，在保證企業(yè)資金完整安全的同時(shí)，有效提升企業(yè)閑置資金的流動(dòng)性。同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)需要扎實(shí)做好資金管理的風(fēng)險(xiǎn)防范與管控，在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上，將資金風(fēng)險(xiǎn)始終控制在可承受范圍內(nèi)，避免企業(yè)造成嚴(yán)重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)加快資金管理信息化建設(shè)，利用信息技術(shù)手段提升資金管理工作中各類數(shù)據(jù)信息的歸集、處理、分析效率。這樣不僅可以便于企業(yè)資金管理人員實(shí)時(shí)掌握資金流動(dòng)現(xiàn)狀，科學(xué)分析資金使用風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)管理層提供可行性建議，而且能夠?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)加快現(xiàn)代化建設(shè)與發(fā)展提供有力支撐。

5 結(jié)語

綜上所述，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自覺提升對(duì)于資金管理的重視程度，不斷優(yōu)化完善資金管理制度，強(qiáng)化資金預(yù)算管理措施的準(zhǔn)確執(zhí)行，加強(qiáng)內(nèi)部控制與資金管理的有效融合，注重管理資金流動(dòng)收益，充分利用閑置資金，以此全面提升企業(yè)資金管理和內(nèi)部管理的水平，從而促使民營(yíng)企業(yè)能夠更好地實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。