◎文/劉芳

財會信息化有著突出的數(shù)據(jù)分析解讀能力，借助互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)能對多維度、多層級的信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行整合、分析及共享。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，財會信息化越來越展現(xiàn)出明顯的優(yōu)勢。

隨著經(jīng)營活動的不斷擴(kuò)張和復(fù)雜化，小額貸款公司業(yè)財融合的管理模式要求各項業(yè)務(wù)高效運(yùn)作，業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)完整、一致。為了保證財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和完整性，構(gòu)建結(jié)合小額貸款特殊性，進(jìn)行差異化管理的財會信息系統(tǒng)已經(jīng)迫在眉睫。本文將著重探討小額貸款公司財會信息化建設(shè)的現(xiàn)狀和存在的問題，并提出對策建議。

小額貸款公司加強(qiáng)財會信息化建設(shè)的重要性

有效滿足內(nèi)外部監(jiān)管要求小額貸款公司作為一種服務(wù)類金融企業(yè)，其業(yè)務(wù)運(yùn)作要合法、合規(guī)。

一是，政府監(jiān)管部門對于小額貸款公司在監(jiān)管形式上發(fā)生了改變，從以現(xiàn)場檢查為主的傳統(tǒng)方式轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑乾F(xiàn)場監(jiān)測為主、現(xiàn)場檢查為輔的方式。為了實現(xiàn)對全省各家小額貸款公司的非現(xiàn)場監(jiān)測，政府監(jiān)管部門協(xié)同小額貸款行業(yè)協(xié)會搭建監(jiān)督管理系統(tǒng)，要求小額貸款公司與監(jiān)督管理系統(tǒng)進(jìn)行對接，將公司基本情況、高管人員情況、從業(yè)人員情況、重大事項變更、貸款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、融資數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)等定期在監(jiān)督管理系統(tǒng)上披露，并且披露信息和報送數(shù)據(jù)的質(zhì)量與公司分類監(jiān)管評級掛鉤。

二是其他政府部門每月、每季、每年也要求報送各維度、各層級的統(tǒng)計及財務(wù)數(shù)據(jù)。

三是股東、上級集團(tuán)公司等也要求定期進(jìn)行數(shù)據(jù)和信息披露，以及時了解公司實際的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。

有利于提升公司管理水平一是提升會計核算的時效性、準(zhǔn)確性。小額貸款公司主要是經(jīng)營小額信貸業(yè)務(wù)。僅資金收支這一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就可能有非常龐大的數(shù)據(jù)需要處理，如果對賬、錄入會計憑證僅依靠人工處理，幾乎是不可能完成的，且無法保證及時性和準(zhǔn)確性。財會信息化的運(yùn)用，能夠減輕會計信息審核、匯總等基礎(chǔ)操作的工作量，提高工作效率，從而降低了人力成本，也能基本實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)活動的實時整合，賬務(wù)處理差錯率大大降低。

二是提高財務(wù)管理的科學(xué)性。一方面，財會信息化能借助系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的邏輯和關(guān)聯(lián)性，對運(yùn)作鏈條上各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)及信息進(jìn)行追蹤，實現(xiàn)動態(tài)化的財務(wù)管理模式，能及時了解和掌握財會工作開展過程中的問題及不足。另一方面，通過技術(shù)手段在龐大的會計信息中獲取關(guān)鍵內(nèi)容并進(jìn)行分析，幫助管理者有效地協(xié)調(diào)和優(yōu)化資源配置，提升資源使用效率和效能，強(qiáng)化財務(wù)和業(yè)務(wù)之間的協(xié)作。

小額貸款公司財會信息化建設(shè)現(xiàn)狀和存在的問題

近年來，小額貸款公司飛速發(fā)展，根據(jù)金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，資產(chǎn)總額50 億元以下的小額貸款公司為微型企業(yè)。全國6232 家小額貸款公司中微型占絕對多數(shù)。目前，微型小額貸款公司整體現(xiàn)狀是財務(wù)人員較少，財務(wù)部門僅僅成為一個會計核算機(jī)構(gòu)，財會信息化水平較低。財務(wù)人員基本忙于繁瑣、重復(fù)的會計核算基礎(chǔ)工作，無暇顧及財務(wù)分析、財務(wù)管理、財務(wù)決策支持等工作。會計核算的及時性無法保證，造成其他財務(wù)業(yè)務(wù)的延誤，業(yè)務(wù)效率與工作質(zhì)量大打折扣。

對財會信息化建設(shè)重要性認(rèn)識不足小額貸款公司的很多領(lǐng)導(dǎo)人員缺乏系統(tǒng)的財會專業(yè)知識和財務(wù)管理經(jīng)驗，認(rèn)為財務(wù)有電算化會計核算軟件就可以滿足需要，對財務(wù)信息化運(yùn)用認(rèn)同感較低。企業(yè)的任何決策事項都需要領(lǐng)導(dǎo)者的支持和重視，沒有領(lǐng)導(dǎo)者的關(guān)注，將無法順利開展財會信息化建設(shè)工作。財務(wù)人員對財會信息化認(rèn)識較片面，仍停留于部門內(nèi)部使用的想法，對于各板塊的聯(lián)動、財會數(shù)據(jù)信息集成共享、跨部門協(xié)作以及內(nèi)外部信息交流等方面，缺乏認(rèn)知和思考。這導(dǎo)致了小額貸款公司財務(wù)信息化工作滯后。

財會信息化建設(shè)基礎(chǔ)薄弱過去若干年，小額貸款公司的盈利水平較高，業(yè)務(wù)模式相對簡單，即使進(jìn)行粗放的管理，也能完成短期的經(jīng)營指標(biāo)。股東主要關(guān)注利潤情況，對于財務(wù)管理的要求不高。在不少小額貸款公司中，財會信息工作仍停留在“手工臺賬”層面，財務(wù)數(shù)據(jù)沒有進(jìn)行信息化、系統(tǒng)化的管理。多數(shù)小額貸款公司存在信息基礎(chǔ)設(shè)施較差，機(jī)房面積較小，甚至無獨(dú)立機(jī)房，缺少規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的硬件設(shè)備等問題。硬件設(shè)備是信息化的基礎(chǔ)，如果硬件設(shè)備不到位，財會信息化建設(shè)就無法實現(xiàn)。

有些小額貸款公司有財務(wù)核算軟件、資金收付軟件和業(yè)務(wù)管理軟件，但都是沒有集成的獨(dú)立模塊，不能同時滿足財會處理、業(yè)務(wù)管理、資金收支等工作要求。財會數(shù)據(jù)無法共通，財務(wù)和業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)整合度不高，沒有形成全面的管理體系，無法達(dá)到全流程、精細(xì)化的內(nèi)部管理要求。

此外，內(nèi)部系統(tǒng)不統(tǒng)一。由于各部門職能不同，對信息系統(tǒng)的需求也不盡相同。對信息設(shè)備重視程度的差異，導(dǎo)致信息設(shè)備使用多的部門軟硬件較為先進(jìn)，信息設(shè)備使用較少的部門軟硬件相對落后。因此，容易造成系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)傳輸?shù)恼系K，使財務(wù)部門在處理數(shù)據(jù)時容易出現(xiàn)誤差，影響財會信息的處理效率。

缺乏財會信息化建設(shè)的專業(yè)人才一方面，大多數(shù)小額貸款公司沒有信息技術(shù)人員，信息運(yùn)行維護(hù)等依靠服務(wù)外包方式實現(xiàn)。少數(shù)公司配備了兼職的信息技術(shù)人員，僅負(fù)責(zé)基本運(yùn)行維護(hù)工作。小額貸款公司自身普遍缺乏有技術(shù)開發(fā)能力的信息技術(shù)專業(yè)人才。

另一方面，財會信息化要形成全面的管理體系，需要全局規(guī)劃。信息系統(tǒng)要不斷根據(jù)管理要求進(jìn)行更新優(yōu)化，既懂財務(wù)又懂業(yè)務(wù)，還了解信息技術(shù)的人才非常稀缺。要培養(yǎng)懂財務(wù)、對業(yè)務(wù)和信息技術(shù)都比較精通的人才，是一件很不容易的事情。專業(yè)人才匱乏造成了財會信息化進(jìn)程緩慢。

加強(qiáng)小額貸款公司財會信息化建設(shè)的對策

提高對財會信息化建設(shè)重要性的認(rèn)識在互聯(lián)網(wǎng)信息時代，小額貸款公司要堅持財會信息化建設(shè)發(fā)展道路。股東和管理者要用全局的角度和長遠(yuǎn)發(fā)展的眼光，認(rèn)識財會信息化對提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要作用。財政部于2022 年1月6 日發(fā)布了《（2021-2025 年）會計信息化發(fā)展規(guī)劃》。財務(wù)人員要深刻理解，財會信息化能使財務(wù)人員的角色發(fā)生轉(zhuǎn)變，是推動財務(wù)人員自我轉(zhuǎn)型的必要條件；將財會信息化建設(shè)作為切入點，健全和規(guī)范財務(wù)制度，進(jìn)行財務(wù)工作流程的優(yōu)化和再造，提高財會信息的分析和利用能力，實現(xiàn)財務(wù)管理升級。

強(qiáng)化財會信息化建設(shè)基礎(chǔ)首先，充分利用第三方資源。多數(shù)小額貸款公司因員工數(shù)量、職業(yè)素養(yǎng)、技術(shù)能力等條件的局限，完全依靠自身能力進(jìn)行信息化建設(shè)，是難以實現(xiàn)的，而且IT 成本投入較大?；诔杀拘б嬖瓌t和自身條件等因素考慮，小額貸款公司要充分利用第三方資源實施財會信息化建設(shè)。一是利用母公司或者股東單位的信息技術(shù)資源。小額貸款公司主發(fā)起人一般都是一些骨干企業(yè)，在資金和信息技術(shù)方面實力較強(qiáng)，設(shè)有信息技術(shù)部門并配備了專職人員。在系統(tǒng)開發(fā)、基礎(chǔ)設(shè)備、機(jī)房場地、服務(wù)器托管、網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)存儲和維護(hù)管理等方面，應(yīng)該支持小額貸款公司。二是母公司或者股東單位已經(jīng)有了非常成熟、健全的信息系統(tǒng)，小額貸款公司可以直接應(yīng)用，僅需要根據(jù)自身的特殊性做少量個性化開發(fā)。三是采用服務(wù)外包模式。市場上有很多在財會信息化建設(shè)方面有優(yōu)勢的外包公司。這些公司采用云計算等先進(jìn)的信息技術(shù)，技術(shù)服務(wù)非常成熟，服務(wù)方式靈活便捷，成本投入比較經(jīng)濟(jì)。選擇服務(wù)外包，是小額貸款公司財會信息化建設(shè)的較好途徑。

其次，財會信息化不是獨(dú)立的。它代表的是管理流程和管理方式的變革，需要所有部門的共同參與和配合才能完成，需要結(jié)合自身特點和信息系統(tǒng)進(jìn)行整體規(guī)劃和設(shè)計。具體如下：

一是對于財會信息化方案，要有總體的設(shè)計思路。規(guī)劃未來財務(wù)信息化主要涉及的基本內(nèi)容，如：功能模塊、流程電子化、管理職能數(shù)據(jù)化、決策支持信息化等。

二是財會信息化要達(dá)成的基本目標(biāo)：扭轉(zhuǎn)財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理相分離的局面。財務(wù)要向業(yè)務(wù)鏈前端延伸，全面實現(xiàn)業(yè)務(wù)處理流程的電子化記錄和管理；借助先進(jìn)的計算機(jī)信息技術(shù)，以業(yè)務(wù)活動驅(qū)動財會工作，實現(xiàn)財會與業(yè)務(wù)的自動對接和數(shù)據(jù)交互；財會信息化實現(xiàn)平臺集中管理，利用科學(xué)積累和沉淀的財會信息及數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供信息支持和參考依據(jù)。

三是財會信息化產(chǎn)品設(shè)計、系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)遵循的基本原則：系統(tǒng)安全可靠，有效的流程風(fēng)險控制，系統(tǒng)間資源的有效整合和建立合理的接口；具有前瞻性，預(yù)留可擴(kuò)展接口。

四是選擇核心系統(tǒng)平臺。很多小額貸款公司因沒有信息化建設(shè)的整體規(guī)劃，內(nèi)部系統(tǒng)又不集成。這就需要確定一個系統(tǒng)作為核心系統(tǒng)平臺，其他內(nèi)部系統(tǒng)與核心系統(tǒng)平臺進(jìn)行整合、連接。一般情況下，小額貸款公司選擇業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)作為核心系統(tǒng)平臺，財會信息化在此基礎(chǔ)上擴(kuò)展。

五是確定財會信息化框架模式。搭建“1+1”的財會信息化框架模式，即在充分利用財務(wù)處理系統(tǒng)基本模塊功能的同時，在核心系統(tǒng)平臺建立財務(wù)協(xié)作處理系統(tǒng)（財務(wù)中心）。

六是根據(jù)框架設(shè)計，財會信息化主要在兩個系統(tǒng)界面上展開，劃分為不同模塊進(jìn)行分類處理。財務(wù)協(xié)作處理系統(tǒng)（財務(wù)中心）信息數(shù)據(jù)來源于業(yè)務(wù)協(xié)作處理系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流和財務(wù)流信息同步。根據(jù)需要整合功能設(shè)計，財務(wù)處理系統(tǒng)和財務(wù)協(xié)作處理系統(tǒng)（財務(wù)中心）建立交互接口，財務(wù)處理以財務(wù)協(xié)作處理系統(tǒng)（財務(wù)中心）傳輸信息及數(shù)據(jù)為驅(qū)動。

小額貸款公司財會信息化要綜合考慮公司的戰(zhàn)略經(jīng)營計劃、商業(yè)模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、職能需要等，并與自身的工作經(jīng)驗相結(jié)合進(jìn)行規(guī)劃建設(shè)，不能完全照搬某些大型公司的成熟經(jīng)驗或者追求大而全，避免造成成本增加和資源浪費(fèi)。

加強(qiáng)財會信息化人才隊伍建設(shè)財會信息化對財務(wù)人員提出了更高的要求。第一，財會信息化使財務(wù)工作模式和工作程序發(fā)生了很大變化。財務(wù)人員要轉(zhuǎn)變思想并認(rèn)知到財會信息化是行業(yè)發(fā)展的大趨勢，不能守舊抵觸，要以積極的心態(tài)應(yīng)對新的改變。

第二，財會信息化建設(shè)需要公司領(lǐng)導(dǎo)人員的統(tǒng)籌和推進(jìn)。在推進(jìn)過程中，公司要重視對財務(wù)人員的積極引導(dǎo)并提供相應(yīng)的系統(tǒng)化培訓(xùn), 提升財會人員的綜合素質(zhì)。第三，通過財會信息化建設(shè)，培養(yǎng)綜合型財務(wù)人才，為提高公司內(nèi)部管理水平貢獻(xiàn)力量。第四，從外部引進(jìn)財會信息化復(fù)合型人才，為小額貸款公司發(fā)展注入新的活力。

綜上所述，財會信息化不僅能為小額貸款公司的經(jīng)營決策、財務(wù)信息整合、管理流程優(yōu)化等帶來便捷、高效的好處，更能增強(qiáng)小額貸款公司發(fā)展的內(nèi)部動力，為從事相關(guān)活動帶來更多選擇。小額貸款公司要重視財會信息化建設(shè)工作，將信息化的創(chuàng)新優(yōu)勢與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃有效融合，為公司持續(xù)成長奠定堅實的基礎(chǔ)。