金震州 浙江省溫州市交通發(fā)展集團(tuán)有限公司

引言

隨著集團(tuán)化企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，其管控的下屬各級(jí)單位也越來(lái)越多，各級(jí)單位“各自為政”的財(cái)務(wù)管理模式逐漸落后，也跟不上集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，且集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)也會(huì)隨著集團(tuán)發(fā)展對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)管控逐漸力不從心。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要一環(huán)，如何破解因集團(tuán)化企業(yè)發(fā)展帶來(lái)財(cái)務(wù)管理困境，使財(cái)務(wù)管理規(guī)范化運(yùn)作跟上現(xiàn)代企業(yè)管理步伐，是集團(tuán)化企業(yè)所面臨的一個(gè)重要課題。

一、實(shí)施目的

在新時(shí)代的發(fā)展中，集團(tuán)規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的要求也逐漸提高，為了有效加強(qiáng)對(duì)下屬公司的管理，需要集團(tuán)總部重視財(cái)務(wù)管控方面的建設(shè)。具體而言，財(cái)務(wù)控制是集團(tuán)控制的基本手段，每一個(gè)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)都需要被集團(tuán)總公司進(jìn)行監(jiān)控。為了發(fā)揮出財(cái)務(wù)控制的職能價(jià)值，需要完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)內(nèi)容。首先，要建立以資金結(jié)算為中心對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理的模式。其次，要積極制定并完善集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，從而可以對(duì)下屬子公司的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行有效規(guī)范，同時(shí)也可以實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制。最后，要積極建立一體化的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)支持財(cái)務(wù)的管控工作，同時(shí)也要建立內(nèi)部審計(jì)制度，通過(guò)審計(jì)制度監(jiān)督和評(píng)價(jià)控制工作是否有效。所以，本著“集中管理、主動(dòng)服務(wù)、強(qiáng)化監(jiān)督”原則，將集團(tuán)所屬各級(jí)單位的財(cái)務(wù)工作集中到集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一管理。通過(guò)統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)核算體系、資金運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)核算集中、資金統(tǒng)籌、財(cái)務(wù)管控，推進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)職能分離，提高集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

以“集中、統(tǒng)一、規(guī)范、高效、服務(wù)”為管理目標(biāo)，加快集中管控、降本增效、內(nèi)控嚴(yán)格、信息共享、風(fēng)險(xiǎn)防范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的財(cái)務(wù)管理體制建設(shè)，提升財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造能力，從而更好地為集團(tuán)全面戰(zhàn)略管理服務(wù)，助力集團(tuán)穩(wěn)健發(fā)展。

二、實(shí)施范圍

集中核算單位包括：集團(tuán)所屬全資、控股或擁有實(shí)際控制權(quán)的各級(jí)單位（不含上市公司）。

三、實(shí)施內(nèi)容

（一）實(shí)行會(huì)計(jì)核算

積極對(duì)會(huì)計(jì)憑證、資金收付審核、合規(guī)性審核、處理賬務(wù)和編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表等內(nèi)容進(jìn)行有效審核。

（二）實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督

對(duì)集中核算單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行監(jiān)督。

（三）實(shí)行資金統(tǒng)籌

統(tǒng)籌管理集中核算單位資金，實(shí)行收支兩條線(xiàn)，提升資金使用效率。

（四）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控

加強(qiáng)全面預(yù)算、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)分析，落實(shí)管控，防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作合規(guī)、高效。

四、實(shí)施原則

1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)集中核算。

2.保持集中核算單位的資金使用權(quán)跟所有權(quán)不變。

3.保持集中核算單位的債權(quán)和債務(wù)的權(quán)責(zé)不變。

4.保持集中核算單位原有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理、審批程序和審批權(quán)限不變。

5.保持集中核算單位會(huì)計(jì)主體所需要承擔(dān)的法律責(zé)任不變，另外，要對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和提供會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行負(fù)責(zé)。

五、職責(zé)分工

（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)（資金）管理中心主要職責(zé)

1.完成統(tǒng)一會(huì)計(jì)賬戶(hù)的設(shè)立，對(duì)納入集中核算的單位實(shí)行集中管理和分戶(hù)核算。

2.結(jié)合會(huì)計(jì)核算和資金使用管理的相關(guān)規(guī)定，要對(duì)集中核算單位的原始憑證、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表和編制記賬憑證進(jìn)行審核。

3.對(duì)單位內(nèi)的銀行賬戶(hù)和貨幣資金進(jìn)行集中核算并且做好管理工作，在辦理資金收付結(jié)算時(shí)需要及時(shí)核對(duì)資金增減變動(dòng)情況，以確保資金的安全性。

4.牽頭負(fù)責(zé)集中核算單位的融資活動(dòng)，根據(jù)集中核算單位的用款申請(qǐng)對(duì)接銀行安排貸款，了解貸款歸還計(jì)劃節(jié)點(diǎn)，督促集中核算單位做到融資安全可控。

5.負(fù)責(zé)集團(tuán)與集中核算單位的資金統(tǒng)籌管理工作，實(shí)時(shí)歸集，定期下?lián)?，做到資金集中管理，提升資金使用效能。

6.加強(qiáng)對(duì)核算單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的監(jiān)督和檢查工作，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種財(cái)務(wù)收支中的違規(guī)行為。

7.積極接受上級(jí)主管單位的監(jiān)督跟檢查，另外還要積極配合外部財(cái)稅、審計(jì)和監(jiān)察等部門(mén)對(duì)集中核算單位的監(jiān)督檢查工作。

8.落實(shí)好相關(guān)的保密制度，在核算單位未同意下，不能私自向其他單位或部門(mén)提供已掌握和管理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

9.結(jié)合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》中的實(shí)際要求，對(duì)集中核算單位的會(huì)計(jì)檔案資料進(jìn)行妥善保管。

（二）集中核算單位主要職責(zé)

1.向財(cái)務(wù)（資金）管理中心提供本單位真實(shí)、準(zhǔn)確和完整的原始憑證跟其他資金的相關(guān)資料，同時(shí)需要承擔(dān)一定的法律責(zé)任。

2.集中核算單位負(fù)責(zé)審批本單位報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)和結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.設(shè)置專(zhuān)門(mén)的報(bào)賬人員負(fù)責(zé)單位內(nèi)的日常報(bào)銷(xiāo)和財(cái)務(wù)結(jié)算等工作，報(bào)賬人員還需要對(duì)本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)結(jié)算手續(xù)進(jìn)行全面的匯總和整理。

4.做好資金計(jì)劃的編制工作，對(duì)資金使用程序進(jìn)行規(guī)范，還要按相關(guān)規(guī)定和資金使用管理辦法對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行管理，提高集團(tuán)資金的使用效益。

5.根據(jù)資金計(jì)劃編制用款申請(qǐng)，注重?cái)?shù)據(jù)準(zhǔn)確性，做到融資合規(guī)、按需提款。

6.善于利用財(cái)務(wù)管理中心的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)編制單位預(yù)算，在分析單位成本效益后，對(duì)外公開(kāi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

7.結(jié)合國(guó)家和集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理方面的規(guī)定，并根據(jù)單位的實(shí)際核算工作，建立并完善本單位的財(cái)務(wù)管理制度并加強(qiáng)落實(shí)。同時(shí)集中核算也需要接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)稅、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督跟檢查。

8.需要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行管理，且需要和財(cái)務(wù)服務(wù)中心核對(duì)賬務(wù)，另外還要定期組織資產(chǎn)清查等活動(dòng)，通過(guò)資產(chǎn)處置事項(xiàng)的辦理，預(yù)防資產(chǎn)流失。

9.負(fù)責(zé)管理除納入財(cái)務(wù)（資金）管理中心之外的其他財(cái)務(wù)工作。

六、組織架構(gòu)和職能設(shè)置

財(cái)務(wù)（資金）管理中心負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)、資金集中核算工作，具有資金管理、綜合管理、財(cái)務(wù)核算（即財(cái)務(wù)集中核算職能）三大職能；由集團(tuán)本部財(cái)務(wù)人員和各級(jí)單位相關(guān)財(cái)務(wù)人員組成，相關(guān)人員的人事勞動(dòng)關(guān)系、薪酬福利待遇、崗位（職務(wù)）晉升與委派等事項(xiàng)按照集團(tuán)財(cái)務(wù)（資金）管理中心人員管理辦法執(zhí)行。按照三大職能，具體職能設(shè)置如下：

（一）資金管理

即做好集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)資金統(tǒng)籌管理和投融資工作。設(shè)置資金管理科和投融資科兩個(gè)科室。

1.資金管理科：負(fù)責(zé)集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)資金管理工作。具體包括：負(fù)責(zé)集團(tuán)及所屬企業(yè)資金統(tǒng)籌、預(yù)算、劃撥和內(nèi)部融資、資金風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶(hù)管理、監(jiān)督及考核；負(fù)責(zé)資金管理制度建設(shè)，推動(dòng)集團(tuán)資金的統(tǒng)籌管理與有效運(yùn)作；負(fù)責(zé)審查、匯總資金收支預(yù)算，預(yù)測(cè)集團(tuán)總體資金需求，提出籌資或還款意見(jiàn)；負(fù)責(zé)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和資金結(jié)算系統(tǒng)、結(jié)算平臺(tái)等。

2.投融資科：負(fù)責(zé)集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)投融資管理工作。具體包括：負(fù)責(zé)起草中長(zhǎng)期籌融資規(guī)劃、重大項(xiàng)目籌融資方案；負(fù)責(zé)制定集團(tuán)融資管理制度；根據(jù)集團(tuán)資金需求，負(fù)責(zé)提出融資具體方案與落實(shí)；負(fù)責(zé)集團(tuán)籌融資金的管理、監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)管控；負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保事項(xiàng)；負(fù)責(zé)集團(tuán)主體信用評(píng)級(jí)、債項(xiàng)評(píng)級(jí)工作等。

（二）綜合管理

即做好集團(tuán)財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)合規(guī)性審查、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等工作。在進(jìn)行綜合管理工作的過(guò)程中，應(yīng)該設(shè)置預(yù)算考核科、財(cái)務(wù)分析科、風(fēng)險(xiǎn)管理科三個(gè)科室，以及委派財(cái)務(wù)經(jīng)理。

1.預(yù)算考核科：負(fù)責(zé)集團(tuán)預(yù)算管理及考核等工作。具體包括：負(fù)責(zé)組織預(yù)算管理，預(yù)算指標(biāo)下達(dá)、執(zhí)行情況分析和執(zhí)行情況考核；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及下屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督；根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，組織、審核、編制全面預(yù)算調(diào)整方案；參與擬定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度等。

2.財(cái)務(wù)分析科：負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)分析統(tǒng)計(jì)工作。具體包括：組織開(kāi)展財(cái)務(wù)管理分析，為經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)支持；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、建設(shè)、財(cái)務(wù)信息的傳遞工作；負(fù)責(zé)草擬集團(tuán)年度利潤(rùn)分配草案；協(xié)調(diào)、配合政府監(jiān)管部室、中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查；參與擬定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度等。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理科：負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)合規(guī)性審查、風(fēng)險(xiǎn)管控、信息化建設(shè)等工作。具體包括：參與擬定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃；負(fù)責(zé)合規(guī)性審查，參與合同會(huì)審、重大、投資項(xiàng)目決策；負(fù)責(zé)擬定財(cái)務(wù)相關(guān)管理制度和監(jiān)督制度的執(zhí)行工作；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，完善信息化模塊等。

4.委派財(cái)務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)集中核算單位的財(cái)務(wù)管理工作。其職責(zé)：

（1）嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)制度。

（2）建立健全派駐單位財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制，推進(jìn)派駐單位財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范化、制度化。

（3）依法組織會(huì)計(jì)核算，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)把會(huì)計(jì)事項(xiàng)審核關(guān)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

（4）負(fù)責(zé)派駐單位財(cái)務(wù)管理工作。編制財(cái)務(wù)收支和資金用款計(jì)劃，監(jiān)督計(jì)劃執(zhí)行情況；編制年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算以及利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案。

（5）定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)（資金）管理中心匯報(bào)派駐單位資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)和財(cái)務(wù)收支變化、業(yè)務(wù)開(kāi)展等方面情況，按期報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)資料（包括財(cái)務(wù)分析、預(yù)算分析、專(zhuān)題等報(bào)告）；涉及重大經(jīng)營(yíng)管理、重大財(cái)務(wù)等事項(xiàng)，按照集團(tuán)《重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)報(bào)告制度》《財(cái)務(wù)監(jiān)督管理試行辦法》等相關(guān)制度、規(guī)定執(zhí)行。

（6）依法履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，對(duì)可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失和違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，需要予以指出或糾正，糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向派單駐位主要負(fù)責(zé)人、集團(tuán)財(cái)務(wù)（資金）管理中心報(bào)告。

（7）委派工作期間，相關(guān)工作人員應(yīng)該更加積極主動(dòng)對(duì)行使工作職權(quán)范圍之內(nèi)的各項(xiàng)工作內(nèi)容，對(duì)各項(xiàng)責(zé)任進(jìn)行及時(shí)承擔(dān)，使其對(duì)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門(mén)各項(xiàng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信息的真實(shí)性、有效性以及合法性進(jìn)行有效補(bǔ)充，并對(duì)此進(jìn)行負(fù)責(zé)。

（8）對(duì)于集團(tuán)之中相關(guān)負(fù)責(zé)人員以及管理人員能夠參與派駐單位重大經(jīng)濟(jì)決策、財(cái)務(wù)管理活動(dòng)等事項(xiàng)的分析和討論，集團(tuán)委派的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)該及時(shí)給財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員的實(shí)際工作內(nèi)容提出一定的意見(jiàn)和建議。

（9）接受集團(tuán)財(cái)務(wù)（資金）管理中心的管理和監(jiān)督，按要求完成布置的各項(xiàng)任務(wù)。

（三）財(cái)務(wù)核算

財(cái)務(wù)核算科：負(fù)責(zé)集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)籌劃等工作。一般包括：負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算等規(guī)章制度，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，并組織實(shí)施；負(fù)責(zé)集團(tuán)的日常財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告；負(fù)責(zé)定期對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算情況、成本費(fèi)用控制情況、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行檢查、指導(dǎo)和考核；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作等。

七、工作流程

（一）集中核算流程

1.集中核算部門(mén)的報(bào)賬工作人員應(yīng)該將已經(jīng)完成集團(tuán)內(nèi)部審批工作之后的相關(guān)收入和支出等信息數(shù)據(jù)的各項(xiàng)原始憑證進(jìn)行有效的統(tǒng)計(jì)、收集、歸納和整理，并將這些資料交給財(cái)務(wù)部門(mén)或者資金管理中心的相關(guān)工作人員以及審核工作人員進(jìn)行有效審核。這一工作流程對(duì)整個(gè)集中核算流程來(lái)說(shuō)具有非常重要的意義和作用。

2.復(fù)核員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核通過(guò)后由支付員進(jìn)行資金支付，再交核算員。

3.核算員根據(jù)原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的錄入。

4.復(fù)核員對(duì)核算員錄入的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤憑證通知核算員進(jìn)行更正，審核無(wú)誤后由核算員記賬。

5.復(fù)核員定期編制各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表。

（二）資金管理流程

1.集中核算單位與集團(tuán)簽訂資金統(tǒng)籌管理協(xié)議，實(shí)行收支兩條線(xiàn)，設(shè)立收入和支出賬戶(hù)。

2.集中核算單位收入賬戶(hù)資金通過(guò)集團(tuán)CBS銀企互聯(lián)系統(tǒng)自動(dòng)歸集至集團(tuán)統(tǒng)籌賬戶(hù)。

3.集中核算單位根據(jù)日常資金、專(zhuān)項(xiàng)資金需求，向集團(tuán)財(cái)務(wù)（資金）管理中心報(bào)送資金計(jì)劃。

4.根據(jù)日常資金計(jì)劃，由財(cái)務(wù)（資金）管理中心向集中核算單位撥付資金，原則上每月下?lián)芤淮稳粘ＹY金。

5.集中核算單位根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)資金的需求，向財(cái)務(wù)（資金）管理中心提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)（資金）管理中心負(fù)責(zé)人審批后，實(shí)時(shí)劃撥到集中核算單位支出賬戶(hù)。

八、實(shí)施步驟

1.運(yùn)行CBS資金系統(tǒng)，實(shí)行資金統(tǒng)籌管理采用收入和支出兩條不同的線(xiàn)路，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)和規(guī)劃發(fā)展中投入的各類(lèi)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理控制和歸集分配。

2.企業(yè)應(yīng)該對(duì)自身所使用的財(cái)務(wù)軟件和設(shè)備進(jìn)行集中采購(gòu)，并使用統(tǒng)一的核算軟件和設(shè)備，為企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理控制以及財(cái)務(wù)核算集中管理工作奠定堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。

3.成立集團(tuán)財(cái)務(wù)集中核算中心，在開(kāi)展財(cái)務(wù)工作的過(guò)程中應(yīng)該嚴(yán)格遵守“整體規(guī)劃，分步建設(shè)”的原則，分階段逐步實(shí)現(xiàn)整個(gè)財(cái)務(wù)核算平臺(tái)的建設(shè)。

4.相關(guān)工作人員應(yīng)該在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，應(yīng)該對(duì)頒發(fā)集團(tuán)財(cái)務(wù)以及進(jìn)行資金集中核算管理工作的實(shí)施方案進(jìn)行詳細(xì)分析和研究，并采取更加科學(xué)規(guī)范的措施制定相應(yīng)的規(guī)章和制度。

九、保障措施

（一）組織保障

應(yīng)該在集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理以及規(guī)劃發(fā)展的過(guò)程中，成立集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)工作以及財(cái)務(wù)資金集中核算管理工作的領(lǐng)導(dǎo)小組，在這一領(lǐng)導(dǎo)小組中，應(yīng)該由集團(tuán)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)并指揮一切事物，由財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員擔(dān)任小組成員負(fù)責(zé)執(zhí)行具體的工作內(nèi)容。該財(cái)務(wù)小組的日常工作內(nèi)容就是負(fù)責(zé)組織以及制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理控制和集中核算工作方案，并采取更加科學(xué)有效的措施，解決集團(tuán)在工作實(shí)施過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題。

（二）系統(tǒng)保障

財(cái)務(wù)核算方面啟用統(tǒng)一核算軟件，將會(huì)計(jì)核算、預(yù)算執(zhí)行等設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化表單，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)共享。資金管理方面引入銀行CBS銀企直連系統(tǒng)，將集團(tuán)系統(tǒng)所有單位涉及銀行賬戶(hù)納入系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌管理、實(shí)時(shí)監(jiān)控。

（三）制度保障

建立健全各類(lèi)財(cái)務(wù)制度，出臺(tái)《資金統(tǒng)籌管理辦法》《投融資管理辦法》《收入管理辦法》《全面預(yù)算管理辦法》《財(cái)務(wù)監(jiān)督管理試行辦法》《財(cái)務(wù)經(jīng)理委派管理辦法》《財(cái)務(wù)（資金）管理中心人員管理辦法》等涉及資金管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管控的制度。

結(jié)語(yǔ)

總之，實(shí)施財(cái)務(wù)核算集中管理模式，在資金歸集使用方面、本著一崗多人或一人多崗設(shè)置的人員崗位方面，降本增效明顯，從而提高了財(cái)務(wù)工作效率，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)工作規(guī)范化及會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息及時(shí)化與實(shí)時(shí)共享，為今后實(shí)施集團(tuán)財(cái)務(wù)共享管理模式打下基礎(chǔ)。