趙春艷

（寧夏久信財(cái)務(wù)有限公司，寧夏 750000）

企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的主體，在新形勢(shì)下獲得利潤(rùn)是公司發(fā)展的重要保障，也是公司的根本權(quán)利，為此，必須把科學(xué)思想貫徹到各個(gè)部門(mén)，特別是要強(qiáng)化稅務(wù)籌劃，明確稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)，既要確保稅收籌劃的最佳化，又要遵循國(guó)家有關(guān)的法律和法規(guī)，才能在最大程度上提高公司的整體發(fā)展能力，進(jìn)而提升公司的發(fā)展。

一、納稅籌劃的論述與必要性

所謂的納稅籌劃即是指企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的納稅行為在符合稅法的基礎(chǔ)上，從而制訂出一套高效、合理的調(diào)整納稅方略，最大限度的為企業(yè)免繳部分稅款的理財(cái)活動(dòng)。經(jīng)過(guò)實(shí)施合理、完善、高效的納稅計(jì)劃，可為企業(yè)免繳部分稅款，進(jìn)而為企業(yè)減小一定的經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)，累積更多自由流動(dòng)資金。納稅籌劃是當(dāng)下企業(yè)兌現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡的一種有效途徑，制訂一套完美的納稅方案，可以保障企業(yè)現(xiàn)金流不會(huì)因?yàn)槊總€(gè)月繳納稅款而帶來(lái)的企業(yè)資金緊張的影響，使企業(yè)在一段時(shí)間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，兌現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。反之，企業(yè)的稅負(fù)增大，則會(huì)使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本在短時(shí)間內(nèi)迅速增大，那么，對(duì)企業(yè)增大經(jīng)營(yíng)規(guī)模非常的不利，所以，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)管理人員，在日常的納稅活動(dòng)中，構(gòu)建一個(gè)正確的納稅理念，如果出現(xiàn)潛在的稅務(wù)危機(jī)，則應(yīng)及時(shí)的結(jié)合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)以及短期實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，開(kāi)展好日常的稅務(wù)管理工作，結(jié)合企業(yè)存在的潛在財(cái)務(wù)危機(jī)，以合法的手段，為企業(yè)兌現(xiàn)減稅、避稅的目的。

二、中小企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范的原因

（一）內(nèi)部原因

企業(yè)在開(kāi)展納稅籌劃的實(shí)踐過(guò)程中，缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)的籌資渠道相對(duì)較少，在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中承擔(dān)的壓力更大，對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)造成的高額資金流出缺乏重視，加上中小企業(yè)缺乏完善財(cái)政管理和內(nèi)控制度，增加了納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)未能構(gòu)建完善會(huì)計(jì)核算相關(guān)制度，其會(huì)計(jì)資料缺乏真實(shí)性和可靠性。另外，中小企業(yè)對(duì)于納稅籌劃缺乏明確目的。在企業(yè)開(kāi)展財(cái)政管理各項(xiàng)活動(dòng)中，納稅籌劃占據(jù)著重要地位，納稅籌劃以實(shí)現(xiàn)最大化稅后利潤(rùn)作為階段性目標(biāo)，幫助納稅人最大化發(fā)揮企業(yè)價(jià)值才是其終極目標(biāo)。

（二）外部原因

稅收政策變動(dòng)更新較為頻繁。若中下企業(yè)對(duì)于最新稅收政策缺乏及時(shí)了解，將可能增加納稅風(fēng)險(xiǎn)。稅法在一定程度上具有不確定性，中小企業(yè)與稅務(wù)執(zhí)法工作人員對(duì)于部分稅法規(guī)定理解存在爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)遵循稅務(wù)執(zhí)法工作人員對(duì)稅法規(guī)定理解，否則，會(huì)認(rèn)定中小企業(yè)少繳稅，中小企業(yè)即面臨罰款和補(bǔ)稅。在征管稅收的實(shí)踐過(guò)程中，可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)稅法在一定程度上具有彈性，對(duì)于法律未作出明確說(shuō)明情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照自身意志，對(duì)稅款是否征收進(jìn)行確定，并能確定征收稅款具體標(biāo)準(zhǔn)。稅務(wù)執(zhí)法工作人員的綜合素質(zhì)存在一定差異，在執(zhí)法過(guò)程中，可能會(huì)造成偏差，為中小企業(yè)納稅籌劃造成風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)納稅籌劃中常用手段剖析

（一）解讀且借助稅收優(yōu)惠政策

為了提升我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)水準(zhǔn)，根據(jù)不同企業(yè)以及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，實(shí)施了不同的稅收優(yōu)惠政策活動(dòng)，這些政策實(shí)施，為我國(guó)不同行業(yè)部分企業(yè)減小了一定的稅收壓力。因?yàn)槲覈?guó)不同地區(qū)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的條件不一樣，所以不同地區(qū)的稅收政策的內(nèi)容以及納稅對(duì)也不一樣?，F(xiàn)當(dāng)下，企業(yè)若想減免部分的稅收，務(wù)必得始終注意稅務(wù)機(jī)構(gòu)的政策變向，時(shí)時(shí)要搜集最新稅務(wù)政策信息，看自己是不是符合國(guó)家規(guī)定減免政策條件，以確保企業(yè)可以在合法的基礎(chǔ)上，享受減免的福利政策，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，采用被人們所實(shí)踐過(guò)、高效的免稅舉措，科學(xué)、合法的借助我國(guó)部分區(qū)域稅收優(yōu)惠方策，在有些地方成立新公司，使它們只經(jīng)營(yíng)好他們所在地區(qū)的稅收業(yè)務(wù)，由此，享受更多、更優(yōu)惠的稅收款額。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者為了完善企業(yè)的財(cái)務(wù)體制，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)營(yíng)高科技的新產(chǎn)品、稅率很低的稅目這些業(yè)務(wù)，其以這種身份成立公司，來(lái)享受免征稅額的最低限度。在降低稅收額度的同時(shí)，也為減小了企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金壓力，企業(yè)管理者務(wù)必應(yīng)對(duì)我國(guó)政府不同部門(mén)所制定的稅收綱要，細(xì)細(xì)的解讀里面內(nèi)容，認(rèn)真剖析政策里面所規(guī)定的納稅主體范圍、對(duì)象、稅率、以及每一條政策所包括年限，進(jìn)而采取最合理、適當(dāng)?shù)谋芏惙铰?，基于納稅籌劃工作的復(fù)雜性、困難性，務(wù)必應(yīng)深度的能駕輕就熟應(yīng)用一些避稅的手段、途徑，針對(duì)在稅收政策這塊有非常專業(yè)、杰出的人士，日?？梢詷?gòu)建一支專業(yè)的人員隊(duì)伍，在遵守合法性、公開(kāi)性、合理性的前提下，選取最佳避稅措施。

（二）挖掘貨幣時(shí)間價(jià)值

企業(yè)若想獲取最大化的經(jīng)濟(jì)利益，以及日常開(kāi)展好財(cái)務(wù)管理工作，務(wù)必應(yīng)在納稅籌劃活動(dòng)中高效的運(yùn)用貨幣時(shí)間價(jià)值，借助有關(guān)的法律法規(guī)延長(zhǎng)納稅的時(shí)間點(diǎn)，使企業(yè)的一線生產(chǎn)機(jī)構(gòu)獲取更多的可自由流動(dòng)資金亦或其他方式的財(cái)務(wù)資本，科學(xué)的借助延長(zhǎng)納稅時(shí)間點(diǎn)所創(chuàng)造的貨幣時(shí)間價(jià)值。企業(yè)可向稅務(wù)機(jī)構(gòu)申明自己遇到了一些可能在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的資金緊張、經(jīng)營(yíng)不利等這些情況，且由于特殊情況，特申請(qǐng)延遲納稅時(shí)間，借助國(guó)家所實(shí)施的對(duì)于在特殊情況下，而合法延長(zhǎng)納稅期限的有關(guān)條例，由此，期望能享受到政策方面的扶持，那么，企業(yè)可延長(zhǎng)時(shí)間，再繳納剩余一部分的稅款，以此，得以時(shí)間上給與的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)，借助省下來(lái)的資金用來(lái)投資其他項(xiàng)目或擴(kuò)充生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。另外，企業(yè)應(yīng)在合法的前提下，實(shí)施合理的避稅行為，在出現(xiàn)欠稅這種情況后，科學(xué)的調(diào)整盈余的流動(dòng)資金，規(guī)避有資金沉淀、流動(dòng)性狹小等問(wèn)題的出現(xiàn)。企業(yè)可自主的整合本公司旗下有密切往來(lái)的商業(yè)項(xiàng)目、處在同一個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈上的子公司，以此獲取最大范圍的延期稅款，對(duì)處在同一產(chǎn)業(yè)鏈上不同企業(yè)在沒(méi)有整合以前，對(duì)核心業(yè)務(wù)方面的經(jīng)營(yíng)合作，歸屬于正常的商業(yè)往來(lái)，務(wù)必應(yīng)按照規(guī)定嚴(yán)格繳稅，在很多個(gè)有著緊密合作關(guān)系的商業(yè)，公司被整合成為一家企業(yè)以后，使現(xiàn)有的商業(yè)經(jīng)濟(jì)往來(lái)活動(dòng)變成了企業(yè)內(nèi)部之間的合法分工合作，是企業(yè)整個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的一部分，所以，按稅法規(guī)定必須繳納經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的納稅繳納時(shí)間點(diǎn)被延長(zhǎng)至產(chǎn)品的銷售流程中，這大大拓寬了企業(yè)的避稅范圍，由此，使企業(yè)從中獲取更多可支配的流動(dòng)資金，而稅法政策上還沒(méi)有明確規(guī)定，對(duì)于同一家企業(yè)內(nèi)部的不同部門(mén)、不同機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓流程中，必須繳納稅款，所以，企業(yè)可在納稅籌劃活動(dòng)中借助這一紕漏，以規(guī)避企業(yè)剩余資金的流出，借助由于推遲而未繳納的稅金，可以投資盈利空間更大的商業(yè)項(xiàng)目，在支付稅款以前，獲取額外的投資盈利資金，借助創(chuàng)造貨幣時(shí)間價(jià)值，以保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的提升。

（三）借助調(diào)整稅率減小企業(yè)稅金壓力

若想獲取最大的商業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，當(dāng)下企業(yè)務(wù)必要經(jīng)營(yíng)不同商品業(yè)務(wù)活動(dòng)，我國(guó)相關(guān)法律對(duì)于各種各樣的商品實(shí)施了不同的稅率，所以，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者務(wù)必應(yīng)在納稅籌劃活動(dòng)中結(jié)合我國(guó)制定的不同法律法規(guī)，正確的運(yùn)算不同商品的應(yīng)繳額度、在本時(shí)間段銷售的商品數(shù)量、以及銷售金額，規(guī)避對(duì)不同稅率的商品混淆在一起，而批量銷售，肩負(fù)納稅籌劃活動(dòng)的工作人員務(wù)必應(yīng)結(jié)合企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，結(jié)算出企業(yè)所繳納的應(yīng)納稅所得額，另外，把稅率比較高的商品，單個(gè)對(duì)外銷售。一些日用品亦或比較密集的資源產(chǎn)品符合差別稅率的條例，我國(guó)有關(guān)的法律法規(guī)，要求稅務(wù)部門(mén)必須結(jié)合商品的銷售額來(lái)選取合適的稅率，企業(yè)可根據(jù)調(diào)節(jié)商品的售價(jià)，使稅率的發(fā)生，有益于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)變化情況，高效、科學(xué)的借助相關(guān)的稅法法規(guī)相，將商品價(jià)格壓到最低，使它控制在稅收臨界點(diǎn)附近，擴(kuò)大納稅籌劃范圍，由此，為企業(yè)節(jié)省一筆稅務(wù)成本。

四、企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防舉措

（一）構(gòu)建高效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制

在日常的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因?yàn)榧{稅籌劃活動(dòng)中經(jīng)常出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)，在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)必須構(gòu)建一套高效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制，來(lái)強(qiáng)化對(duì)納稅統(tǒng)籌活動(dòng)內(nèi)部環(huán)節(jié)的把控，從而高效避免可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。首先，是應(yīng)對(duì)預(yù)算、采購(gòu)、銷售、稅務(wù)審批等經(jīng)營(yíng)中的環(huán)節(jié)，構(gòu)建高效管理途徑，以保障納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)可以被立刻發(fā)現(xiàn)，進(jìn)而立即采取對(duì)應(yīng)的措施高效防范。其次，在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，針對(duì)涉獵稅務(wù)實(shí)施高效的剖析，經(jīng)過(guò)預(yù)先規(guī)劃以及稽核，由此構(gòu)建一套合理化、標(biāo)準(zhǔn)化的企業(yè)納稅程序體制，以便實(shí)施合理的監(jiān)管把控，進(jìn)而規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。最后，應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)稅實(shí)施嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆治觯?jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)不同時(shí)間段的整體收入、經(jīng)營(yíng)成本、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、利潤(rùn)率等有關(guān)的參數(shù)實(shí)施比對(duì)，由此，以偏差度對(duì)涉稅的風(fēng)險(xiǎn)大小實(shí)施預(yù)測(cè)和把控，構(gòu)建對(duì)應(yīng)的預(yù)警體制。

（二）緊密稅收形勢(shì)的變化加以關(guān)注

我國(guó)當(dāng)下稅收法律法規(guī)體制依然還處在持續(xù)的改善和健全之中。譬如，在2016年初，“加計(jì)扣除”相關(guān)政策文件，其中第一項(xiàng)條款與一起的政策加以比對(duì)，國(guó)家把“加計(jì)扣除”的研發(fā)支出劃分從以前政策的第七項(xiàng)變?yōu)榈诹?xiàng)，而這務(wù)必需要企業(yè)的納稅統(tǒng)籌工作人員，實(shí)施研究以及對(duì)企業(yè)的納稅方案加以完善。倘若是根據(jù)以前的規(guī)定，享受研發(fā)費(fèi)用稅前扣除而不對(duì)其實(shí)施有關(guān)的變革，我國(guó)稅務(wù)部門(mén)審閱以后，則強(qiáng)制企業(yè)補(bǔ)交應(yīng)納所得稅，且加大稅收應(yīng)納稅所得額，另外，還有可能被國(guó)家稅務(wù)部門(mén)劃到黑名單列，由此，對(duì)企業(yè)的名譽(yù)以及信譽(yù)度形成一定損失。所以，企業(yè)納稅籌劃工作人員應(yīng)對(duì)國(guó)家稅收政策的修正以及變化必須做到心中有數(shù)，了如指掌，以規(guī)避出現(xiàn)政策的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）適當(dāng)把控風(fēng)險(xiǎn)與收益的聯(lián)系

納稅籌劃方略構(gòu)建，應(yīng)日常結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)清況以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，來(lái)剖析對(duì)企業(yè)納稅籌劃的產(chǎn)生直接作用。在納稅籌劃活動(dòng)中，企業(yè)日常的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況以及節(jié)稅整體效益，均是企業(yè)必須注重考慮，他的規(guī)則是機(jī)會(huì)成本的成本效益問(wèn)題。在經(jīng)營(yíng)公司開(kāi)始，為搶占市場(chǎng)中的份額以及在最短時(shí)間內(nèi)擴(kuò)大銷售途徑，在和其他公司商業(yè)往來(lái)中，提出了產(chǎn)品先用后買的銷售方案，由此，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)遠(yuǎn)大于預(yù)期，致使企業(yè)必須墊付大量的稅款，資金的正常周轉(zhuǎn)被受到制約，企業(yè)后期的研發(fā)工作以及生產(chǎn)工作，由于資金的短缺而出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展遲緩，由此，使得企業(yè)的發(fā)展受到一定桎梏。為了預(yù)防這種風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，企業(yè)納稅籌劃工作人員應(yīng)在研究后，為銷售部門(mén)編制出一套最新、最高效、最合理，有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，日常以對(duì)方企業(yè)的傭金實(shí)際支付亦或應(yīng)收掌控實(shí)際收到作為標(biāo)準(zhǔn)，且簽到書(shū)面合同，按照合同中規(guī)定的約定收款，以提高客戶回款速度，可高效的規(guī)避企業(yè)墊付稅款的情況，由此，規(guī)避企業(yè)潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）強(qiáng)化稅企聯(lián)系

我國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)于納稅稅目的選取以及征收情況，最了解，最清楚不過(guò)，與此同時(shí)，對(duì)納稅籌劃方略以及實(shí)行都有監(jiān)督管理的權(quán)限。在日常企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，強(qiáng)化企業(yè)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，與稅務(wù)部門(mén)處理好關(guān)系，如果企業(yè)遇到嚴(yán)重稅務(wù)清況時(shí)，能給以一定的幫助與合理指引，納稅籌劃工作人員也可以趁這個(gè)情況，進(jìn)一步對(duì)稅收政策加以了解和熟悉，由此，備實(shí)和提升了納稅籌劃人員的專業(yè)知識(shí)。踴躍的與稅務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)施交流，構(gòu)建企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)間的友好互動(dòng)，籌劃工作人員可以實(shí)時(shí)的掌握到最高效稅務(wù)政策信息，在面臨稅務(wù)政策的變革時(shí)，以獲得最快反應(yīng)速度，由此，快速規(guī)避納稅籌劃活動(dòng)中稅務(wù)政策風(fēng)險(xiǎn)。

（五）對(duì)納稅籌劃方案進(jìn)行科學(xué)制定

企業(yè)在開(kāi)展納稅籌劃的實(shí)踐過(guò)程中，應(yīng)契合自身實(shí)際，對(duì)納稅籌劃的具體方案進(jìn)行科學(xué)制定。企業(yè)應(yīng)事先開(kāi)展綜合分析，確保通過(guò)納稅籌劃實(shí)現(xiàn)最大化的稅后利潤(rùn)。企業(yè)應(yīng)深入分析自身的成本收益，精心開(kāi)展納稅籌劃，全面考慮涉及的各類機(jī)會(huì)成本。企業(yè)應(yīng)充分考慮自身的發(fā)展戰(zhàn)略、投資經(jīng)營(yíng)狀況，從整體上詳細(xì)分析節(jié)稅利益，并遵循成本收益原則，對(duì)涉及各類機(jī)會(huì)成本作出科學(xué)分析。例如，中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)之初，為占據(jù)更多的市場(chǎng)份額，通常采用先對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行使用，再付款銷售方式，雖然獲取的銷售額較大，但墊付的稅金也相對(duì)較多，會(huì)對(duì)資金周轉(zhuǎn)率產(chǎn)生不利影響，阻礙企業(yè)正常良好發(fā)展。中小企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與收益二者關(guān)系實(shí)施有效把控，開(kāi)展科學(xué)統(tǒng)籌分析，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康良好發(fā)展。另外，中小企業(yè)應(yīng)從宏觀視角上，實(shí)施關(guān)注稅法更新動(dòng)態(tài)，對(duì)稅法相關(guān)政策進(jìn)行靈活運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅籌劃的優(yōu)化調(diào)整，促進(jìn)納稅籌劃實(shí)現(xiàn)最大化的稅后利潤(rùn)。企業(yè)應(yīng)對(duì)稅收政策進(jìn)行準(zhǔn)確把握，并全面了解企業(yè)籌資、投資經(jīng)營(yíng)相關(guān)的稅法規(guī)定和處理慣例，對(duì)之進(jìn)行深入研究，為納稅籌劃提供堅(jiān)實(shí)依據(jù)。中小企業(yè)要對(duì)稅收政策呈現(xiàn)出的變化趨勢(shì)進(jìn)行密切關(guān)注，并科學(xué)預(yù)測(cè)稅收政策變化可能引發(fā)的影響，并做好提前防范。中小企業(yè)應(yīng)依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，并利用多種媒體資料，契合自身特點(diǎn)，構(gòu)建信息資源庫(kù)，為納稅籌劃提供參考信息，并對(duì)自身納稅籌劃適用相關(guān)政策實(shí)施歸類存檔，對(duì)稅收政策變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，保障對(duì)稅收政策的靈活運(yùn)用。企業(yè)應(yīng)廣泛收集和歸納整理與自身經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各項(xiàng)稅收政策，對(duì)稅法宗旨進(jìn)行準(zhǔn)確把握，對(duì)稅收籌劃的具體方案進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。另外，中小企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)部門(mén)加強(qiáng)溝通聯(lián)系，與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法理解上保持一致。與此同時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)注重從微觀上加強(qiáng)細(xì)節(jié)調(diào)控，在細(xì)節(jié)層面對(duì)稅收政策優(yōu)惠進(jìn)行充分利用。

（六）增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)

中小企業(yè)開(kāi)展納稅籌劃，有賴于專業(yè)財(cái)會(huì)人員提供的人力資源支持。納稅籌劃要求企業(yè)財(cái)會(huì)人員具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。對(duì)此，中小企業(yè)要正視自身在人員配置方面“短板”，采取有效措施增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。中小企業(yè)應(yīng)組織財(cái)會(huì)人員對(duì)專業(yè)稅務(wù)知識(shí)進(jìn)行深入學(xué)習(xí)，并熟悉各項(xiàng)稅法相關(guān)政策。同時(shí)，中小企業(yè)可邀請(qǐng)專家學(xué)者舉辦納稅籌劃講座，通過(guò)案例講解和經(jīng)驗(yàn)分享，提高財(cái)會(huì)人員納稅籌劃技能。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，中小企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范的原因不僅有內(nèi)部原因，還有外部原因。內(nèi)部原因主要是中小企業(yè)缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、對(duì)于納稅籌劃缺乏明確目的。外部原因主要在于中小企業(yè)與稅務(wù)執(zhí)法工作人員對(duì)于部分稅法規(guī)定的理解不一致。對(duì)此，中小企業(yè)應(yīng)通過(guò)構(gòu)建高效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制緊密稅收形勢(shì)的變化加以關(guān)注適當(dāng)把控風(fēng)險(xiǎn)與收益聯(lián)系，強(qiáng)化稅企聯(lián)系，對(duì)納稅籌劃方案進(jìn)行科學(xué)制定，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)等對(duì)策加強(qiáng)對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。