王 穎

(舟山檢驗(yàn)認(rèn)證有限公司，浙江 舟山 316000)

1 引言

通過實(shí)踐可以看出，新形勢下針對國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和內(nèi)控管理工作來說，在實(shí)際的操作過程中往往存在一定程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者安全隱患等，此類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是由內(nèi)部和外部因素共同作用而導(dǎo)致的，如果此類風(fēng)險(xiǎn)沒有得到及時(shí)有效的應(yīng)對和處理，極有可能造成十分嚴(yán)重的危害，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展受到嚴(yán)重阻礙，甚至使其出現(xiàn)重大的危機(jī)。因此，要進(jìn)一步有效明確相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)來源或者問題，然后在問題導(dǎo)向意識的引導(dǎo)之下，進(jìn)一步有效提出和落實(shí)相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，進(jìn)而為國有企業(yè)內(nèi)控管理工作和經(jīng)營發(fā)展水平的有效提升提供必要的支持，為促進(jìn)國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展有更大的影響力和競爭力奠定基礎(chǔ)。

2 國有企業(yè)內(nèi)控管理及企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀

2.1 企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意識比較薄弱，并沒有高度重視相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的防范

從實(shí)踐中可以看出，某些國有企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中往往更加關(guān)注業(yè)績指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等，在具體的操作過程中，往往沒有高度重視財(cái)務(wù)管理的相關(guān)內(nèi)容，缺乏足夠的財(cái)務(wù)管理意識，并沒有充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理的重要性和必要性，由此導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)往往面臨很多問題，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受到巨大影響。另外，某些財(cái)務(wù)管理人員往往缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)防控意識和相關(guān)能力，在針對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)研、分析、考察的過程中，往往不能及時(shí)有效地指出和應(yīng)對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致國有企業(yè)的經(jīng)營管理工作受到極大的限制，無法對風(fēng)險(xiǎn)做到事前識別和分析，使企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中往往存在不同程度的問題，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失增大，這對于企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展都會造成重大影響。

2.2 在企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度方面不夠健全完善

在實(shí)踐的過程中，要想確保企業(yè)的內(nèi)控管理工作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到充分的防范，需要結(jié)合實(shí)際情況構(gòu)建更為系統(tǒng)完善的監(jiān)督管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，確保相關(guān)內(nèi)容具備可行性和針對性，這樣才能取得更加良好的風(fēng)險(xiǎn)防范效果，使企業(yè)內(nèi)控管理水平得到質(zhì)的提升。但是，從具體情況來看，某些國有企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營發(fā)展過程中往往更加關(guān)注眼前的利益，比較急功近利、目光短淺，并沒有在制度、體系等方面健全完善，缺乏全面深入的調(diào)研和分析工作，缺乏健全的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度。

由此導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作無法順利推進(jìn)，各項(xiàng)工作不能有條不紊地進(jìn)行，或者在實(shí)際的操作過程中相關(guān)制度沒有得到嚴(yán)格的執(zhí)行或者執(zhí)行難度加大，很多制度流于表面，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面處于十分被動的局面，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的賬務(wù)賬單出現(xiàn)很多死賬或者壞賬等問題，這對于企業(yè)的良性發(fā)展會造成嚴(yán)重?fù)p害，甚至出現(xiàn)重大的安全事故。

2.3 國有企業(yè)的監(jiān)督管理職能不能得到充分履行

國有企業(yè)為了在最大程度上有效提升企業(yè)的內(nèi)控管理水平，通常情況下要確立相對應(yīng)的內(nèi)控和監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)一步充分體現(xiàn)出自身的監(jiān)督管理職能。但通過實(shí)際調(diào)研可以看出，在國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，往往只是制定了相對應(yīng)的機(jī)制，并沒有充分履行自身的監(jiān)督管理職能，監(jiān)督管理力度不足，進(jìn)而嚴(yán)重限制了國有企業(yè)的內(nèi)控管理工作，使財(cái)務(wù)管理過程中極有可能產(chǎn)生不同程度的問題或者風(fēng)險(xiǎn)。另外，某些國有企業(yè)沒有充分做好管理制度的監(jiān)督，由此導(dǎo)致很多制度在具體的執(zhí)行環(huán)節(jié)沒有切實(shí)有效的規(guī)范和應(yīng)對，相關(guān)制度不能充分滿足標(biāo)準(zhǔn)要求，進(jìn)而導(dǎo)致相關(guān)制度的執(zhí)行效果受到嚴(yán)重影響，這對于員工的工作積極性、主動性和高效性都會造成嚴(yán)重?fù)p害，使其態(tài)度消極，缺乏責(zé)任心，不能體現(xiàn)出應(yīng)有的責(zé)任機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)處理效果。除此之外，某些企業(yè)雖然設(shè)置了相對應(yīng)的監(jiān)督管理部門和審計(jì)崗位，但是相關(guān)人員往往不具備應(yīng)有的財(cái)務(wù)知識和風(fēng)險(xiǎn)識別判斷能力，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過程中缺乏應(yīng)有的監(jiān)督管控效能，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加，嚴(yán)重限制企業(yè)的良性發(fā)展和整體內(nèi)控工作的有序推進(jìn)。

2.4 缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

在國有企業(yè)的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管控等方面，相關(guān)部門要想呈現(xiàn)出應(yīng)有的工作成效，需要匹配精準(zhǔn)高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，同時(shí)確保相關(guān)機(jī)制在實(shí)踐的過程中有效落實(shí)，這樣才能更有效地推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作取得應(yīng)有的效能，及時(shí)有效地防范和應(yīng)對相關(guān)問題，進(jìn)而體現(xiàn)出更加良好的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果，特別是在新形勢下，需要構(gòu)建更為完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以此充分實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對和處理。然而，在具體的操作過程中，很多企業(yè)往往缺乏應(yīng)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在這種情況下導(dǎo)致相關(guān)企業(yè)無法及時(shí)有效的高質(zhì)量預(yù)警相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且做出高質(zhì)量的處理。特別是在信息化時(shí)代背景下，很可能因?yàn)橐幌盗幸蛩赜绊懯关?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加，在這樣的情況下，導(dǎo)致國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作難度進(jìn)一步增大，無法及時(shí)的判斷和處理風(fēng)險(xiǎn)。通過具體考察可以看出，某些企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中仍然沿用傳統(tǒng)的會計(jì)核算方式，缺乏敏捷靈活的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無法進(jìn)行及時(shí)有效的預(yù)警和防范，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制十分被動，無法呈現(xiàn)出良好的管理效果。另外，某些國有企業(yè)在做決策之前并沒有著重做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和調(diào)研分析工作，進(jìn)而導(dǎo)致國有企業(yè)投資失敗，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大，這不利于企業(yè)的生存和發(fā)展。

3 國有企業(yè)內(nèi)控管理及企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

3.1 從根本上有效強(qiáng)化國有企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識

在實(shí)踐中，要想有效強(qiáng)化國有企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，在思想層面要高度重視，確保管理者具備應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)防控意識和相關(guān)認(rèn)知，從思想層面進(jìn)行指引，這樣才能確保國有企業(yè)上下形成相對應(yīng)的防控氛圍，進(jìn)而體現(xiàn)出更為顯著的內(nèi)控管理成效和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對效果。國有企業(yè)內(nèi)控管理的基礎(chǔ)就是要著重針對風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控環(huán)境和制度不斷進(jìn)行優(yōu)化和完善，進(jìn)一步有效提升管理人員的專業(yè)技能和風(fēng)險(xiǎn)防范認(rèn)知，有效通過知識培訓(xùn)的形式，使其高度重視財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控的相關(guān)內(nèi)容，并且在實(shí)踐中進(jìn)一步融入相關(guān)的防范意識，這樣才能更充分地體現(xiàn)出內(nèi)控管理工作水平的提升和風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對處理。也要加強(qiáng)其對企業(yè)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重視程度，使管理層的管理水平和思想認(rèn)識得到更有效的優(yōu)化。除此之外，在企業(yè)的文化宣傳和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作方面也要有效加強(qiáng)，進(jìn)一步加大宣傳推廣的力度，有效強(qiáng)化企業(yè)員工的責(zé)任感和思政水平、財(cái)務(wù)管理認(rèn)知等，進(jìn)而在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建更加積極向上且健康穩(wěn)定的工作氛圍，提升風(fēng)險(xiǎn)防控的執(zhí)行力度，以此使企業(yè)的內(nèi)控管理水平得到顯著提升，使各類風(fēng)險(xiǎn)得到充分的應(yīng)對和處理。

3.2 進(jìn)一步有效構(gòu)建和執(zhí)行更利于系統(tǒng)完善的內(nèi)控管理制度

要想確保國有企業(yè)的內(nèi)控管理工作和風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量得到顯著提升，取得良好的效果，在內(nèi)控制度等方面要有效地強(qiáng)化，構(gòu)建更為系統(tǒng)完善的企業(yè)監(jiān)督管理體系和內(nèi)控機(jī)制，以此從根本上有效防范和應(yīng)對處理相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，首先要構(gòu)建更為健全完善的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控制度和相關(guān)機(jī)制，并且在更大程度上有效拓展審計(jì)部門的監(jiān)督管理范圍，確保相關(guān)部門和人員的職責(zé)范圍和任務(wù)要求得到充分的明確，切實(shí)構(gòu)建崗位責(zé)任制和責(zé)任追究制，使各類人員在實(shí)際工作中可以體現(xiàn)出自我的工作效能和任務(wù)完成成效，進(jìn)而確保財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對處理內(nèi)容取得更加良好的成效，對于財(cái)務(wù)管理中存在的問題或者風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更有效的應(yīng)對和處理。除此之外，也要著重做好內(nèi)部審計(jì)部門的優(yōu)化和完善工作，使相關(guān)部門的職責(zé)和任務(wù)目標(biāo)得到有效明確，進(jìn)一步提升其權(quán)威性和獨(dú)立性，從而充分確保審計(jì)工作不會受到管理層的影響和制約，在最大程度上有效增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的公平性和公正性。此外，也要構(gòu)建更為完善的內(nèi)部監(jiān)督管理制度和綜合機(jī)制，并且在實(shí)踐的過程中落實(shí)相關(guān)職能，體現(xiàn)出監(jiān)管效能，在更大程度上提升企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)約束力和規(guī)范效果，進(jìn)而從根本上規(guī)避或者減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，以此促進(jìn)國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

3.3 結(jié)合實(shí)際情況有效構(gòu)建科學(xué)可行的風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警機(jī)制

在國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)控管理過程中，要著重針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，然后從實(shí)際出發(fā)，構(gòu)建更為系統(tǒng)完善的風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警機(jī)制，通過風(fēng)險(xiǎn)的判斷分析和預(yù)警，體現(xiàn)出更加良好的生產(chǎn)經(jīng)營管理效果，同時(shí)體現(xiàn)出國有企業(yè)發(fā)展改革成效。在實(shí)踐中，要確保風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制和預(yù)警機(jī)制更切實(shí)可行，具備實(shí)效性和針對性，同時(shí)也在更大程度上提升企業(yè)的市場競爭力和影響力，通過切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對處理，體現(xiàn)出應(yīng)有的管理水平和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效果。風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制主要包括三部分：風(fēng)險(xiǎn)識別、檢測和分析，在具體的操作過程中，要充分明確風(fēng)險(xiǎn)識別的作用和效能，對于風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)進(jìn)行及時(shí)有效的分析判斷，有效做好辨別和明確工作，把握風(fēng)險(xiǎn)的具體特點(diǎn)和類型，以此為工作人員更有效的應(yīng)對和處理、著重做好預(yù)警防范等相關(guān)工作提供必要的支持。風(fēng)險(xiǎn)檢測主要是著重針對風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格的檢測，結(jié)合具體的要求和專業(yè)部門制定的標(biāo)準(zhǔn)，有針對性地評分和排序風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，并且細(xì)化和分解，這樣可以確保工作人員更加生動形象，而且直觀有效的把握風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的危害程度和應(yīng)對處理措施，進(jìn)行更精準(zhǔn)、更及時(shí)、更有效的預(yù)防和控制。風(fēng)險(xiǎn)分析主要是針對風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)進(jìn)行更有效的分析，深入探究，進(jìn)一步有效把握風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和造成的損害等，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行相對應(yīng)的預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)防控，構(gòu)建相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)數(shù)據(jù)庫以及應(yīng)急處理目標(biāo)和機(jī)制，以此體現(xiàn)出應(yīng)急處理預(yù)案的針對性和可行性，這樣才能從根本上有效體現(xiàn)出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對處理效果，做好及時(shí)有效的補(bǔ)救和處理，進(jìn)而在更大程度上增強(qiáng)企業(yè)的影響力和競爭力，降低經(jīng)濟(jì)損失，增強(qiáng)競爭力。

3.4 建立健全國有企業(yè)的預(yù)算管理體系

在國有企業(yè)的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對處理過程中，有效做好預(yù)警管理機(jī)制和體系的建立和完善工作，是十分重要的內(nèi)容，要充分確保內(nèi)控管理工作和預(yù)算管理目標(biāo)有效融合，以此更充分地了解和把握企業(yè)的資金流向以及監(jiān)督管理效果，進(jìn)一步加大預(yù)算的執(zhí)行力度，這樣才能更有效地做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，提升預(yù)算管理的水準(zhǔn)。

在開展預(yù)算管理工作時(shí)，要充分根據(jù)國有企業(yè)的具體情況實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理的預(yù)算編制，并且有效提升預(yù)算編制部門的工作協(xié)調(diào)性和完善性，確保預(yù)算編制更切實(shí)可行，符合相對應(yīng)的流程和標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)對于企業(yè)的預(yù)算支出要進(jìn)行嚴(yán)格細(xì)致的績效考評，結(jié)合考評結(jié)果對于資金進(jìn)行科學(xué)合理的配置。預(yù)算績效考核差的則削減資金配置，并且把最終的結(jié)果納入后續(xù)的年度預(yù)算中，這樣可以更及時(shí)有效地調(diào)整后期的年度預(yù)算和支出情況，同時(shí)通過嚴(yán)格細(xì)致的監(jiān)督管理，使資金流向能夠得到充分的明確，把控好預(yù)算資金的具體應(yīng)用情況，然后優(yōu)化配置，這樣才能更有效地實(shí)現(xiàn)收支平衡，進(jìn)而為內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對提供基礎(chǔ)條件。

3.5 相關(guān)部門要更有效地進(jìn)行信息的溝通和交流

國有企業(yè)內(nèi)控管理工作，是一項(xiàng)十分復(fù)雜的系統(tǒng)性工作內(nèi)容，涉及眾多方面，因此，在內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對處理過程中，要確保相關(guān)方面密切溝通，著重做好信息的交流和融合工作，這樣才能進(jìn)一步體現(xiàn)出信息溝通和財(cái)務(wù)管理的有效性。在實(shí)踐的過程中要進(jìn)一步有效融入信息化技術(shù)和管理手段，充分實(shí)現(xiàn)信息的共享和互通，同時(shí)確保信息的精準(zhǔn)性和真實(shí)性，這樣才能更充分地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的信息流通，使得管理部門和決策部門依據(jù)信息及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化決策。

4 結(jié)論

從上面的分析中可以充分明確，在國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，著重做好內(nèi)控管理工作有著十分重要的作用和價(jià)值。要進(jìn)一步有效強(qiáng)化內(nèi)控管理工作的效能，體現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，這樣才能在更大程度上提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平，使其市場競爭力和影響力得到顯著提升。在實(shí)踐中要結(jié)合實(shí)際情況，對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效應(yīng)對，進(jìn)而促進(jìn)國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。