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關(guān)于集團(tuán)公司的稅務(wù)籌劃探討

2022-07-08 00:57王睿
中國(guó)民商 2022年6期
關(guān)鍵詞:稅務(wù)籌劃集團(tuán)公司可持續(xù)發(fā)展

王睿

摘要:現(xiàn)階段,我國(guó)稅法制度處于不斷完善階段,這種情況下,使得集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃工作在一定程度上受到了稅收政策調(diào)控的影響。集團(tuán)公司若想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地,減小自身稅務(wù)負(fù)擔(dān),應(yīng)重點(diǎn)做好稅務(wù)籌劃工作?;诖?,本文重點(diǎn)對(duì)集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行研究,從集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃的方法入手,分析了集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃的價(jià)值,簡(jiǎn)述了集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃的優(yōu)勢(shì)與目標(biāo),提出集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃策略,希望在本文研究下,為集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃工作的開展提供參考,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的全面發(fā)展。

關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司;稅務(wù)籌劃;可持續(xù)發(fā)展

我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平逐漸提升,集團(tuán)公司的數(shù)量也得以持續(xù)增加。與普通公司相比較,集團(tuán)公司會(huì)涉及到較多的涉稅業(yè)務(wù),稅務(wù)籌劃工作的重要性更高。集團(tuán)公司在開展稅務(wù)籌劃時(shí),應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)的實(shí)際要求,確保此項(xiàng)工作的合法性。當(dāng)前較多集團(tuán)公司均將此項(xiàng)工作作為自身發(fā)展的關(guān)鍵,逐漸加大了對(duì)此項(xiàng)工作的關(guān)注力度,不過因?yàn)榇隧?xiàng)工作具備一定的復(fù)雜性,還需要對(duì)其實(shí)際實(shí)施進(jìn)行深入探討。

一、集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃的方法與價(jià)值

(一)集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃的方法

對(duì)于集團(tuán)公司而言,其開展稅務(wù)籌劃工作時(shí),具體是由稅收籌劃人員負(fù)責(zé),在法律法規(guī)要求下,制定出科學(xué)的稅務(wù)方案,通過稅收管理活動(dòng)科學(xué)合理的開展,提升公司經(jīng)濟(jì)利潤(rùn),降低稅收成本?;诂F(xiàn)階段集團(tuán)公司業(yè)務(wù)情況,稅務(wù)籌劃主要存在以下幾種方法:第一,避稅。所謂的避稅,實(shí)際上表示的是籌劃人員詳細(xì)分析現(xiàn)行的財(cái)稅法律體系,找出法律體系中并未明確的稅務(wù)內(nèi)容,在不違反法律要求的前提下,獲得良好的避稅效果。第二,節(jié)稅。公司的稅務(wù)籌劃人員全面分析相應(yīng)的財(cái)稅法律規(guī)定,結(jié)合減稅政策、免稅額等方面的內(nèi)容,對(duì)公司自身資金管理方案進(jìn)行優(yōu)化,從而達(dá)到節(jié)省稅款的效果。第三,規(guī)避稅收陷阱?,F(xiàn)行財(cái)稅法律體系中,很可能會(huì)有相應(yīng)的稅收陷阱,若沒有提前關(guān)注各項(xiàng)業(yè)務(wù)的納稅規(guī)定,很有可能會(huì)多繳納稅款,因此,通過規(guī)避稅收陷阱,能夠降低企業(yè)稅負(fù)。第四,稅收轉(zhuǎn)嫁籌劃,集團(tuán)公司可以將自身稅額較高的業(yè)務(wù),向企業(yè)組織或企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁,從而獲得良好的節(jié)稅效果。

(二)集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃的價(jià)值

第一,使集團(tuán)公司獲得較高的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。集團(tuán)公司發(fā)展中,稅收是較為重要的一項(xiàng)工作,若忽視了此項(xiàng)工作,未能對(duì)稅收政策進(jìn)行全面、精準(zhǔn)解讀,會(huì)對(duì)公司法治化運(yùn)營(yíng)成效造成較大的影響,稅務(wù)籌劃工作開展中,應(yīng)嚴(yán)格遵循前瞻性原則,對(duì)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)進(jìn)行詳細(xì)研究,深化行業(yè)規(guī)范與自身經(jīng)營(yíng)管理間的聯(lián)系,基于集團(tuán)公司階段性經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,做出實(shí)際稅務(wù)策劃,將此項(xiàng)工作作為一項(xiàng)重點(diǎn)管理內(nèi)容,使集團(tuán)公司獲得較高的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。第二,提升公司綜合經(jīng)濟(jì)效益。結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際而言“稅=費(fèi)”,利用稅務(wù)籌劃盡可能控制稅費(fèi),會(huì)降低公司成本支出基數(shù),增加公司利潤(rùn),提升資本回報(bào)幾率,同時(shí),能夠在合法范圍內(nèi),基于稅費(fèi)控制導(dǎo)向下,優(yōu)化公司運(yùn)營(yíng)機(jī)制,較少公司管理費(fèi)用支出,從而有效提升集團(tuán)公司的綜合經(jīng)濟(jì)效益。第三。有效促進(jìn)稅務(wù)代理等服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展。為獲得較高的稅務(wù)籌劃效果,降低籌劃成本,保證稅務(wù)籌劃目標(biāo)的良好實(shí)現(xiàn),較多集團(tuán)公司會(huì)通過代理服務(wù)的方式開展此項(xiàng)工作,聘請(qǐng)綜合實(shí)力強(qiáng)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃,對(duì)籌劃思路進(jìn)行梳理,統(tǒng)籌相關(guān)資源,使此項(xiàng)工作更為規(guī)范化與專業(yè)化,從而可以看出,稅務(wù)籌劃工作的實(shí)施,能夠在一定程度上促進(jìn)稅務(wù)代理等服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展。

二、集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃的優(yōu)勢(shì)與目標(biāo)

(一)集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃的優(yōu)勢(shì)

集團(tuán)企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作時(shí),集團(tuán)屬于此項(xiàng)工作的開展主題,同普通的企業(yè)相比較,具備更強(qiáng)的資金轉(zhuǎn)移能力,還能夠在一定程度上轉(zhuǎn)嫁稅務(wù),并且,還可以在成員間的有效定價(jià)轉(zhuǎn)讓下,實(shí)現(xiàn)各企業(yè)間存在相對(duì)平衡的稅負(fù),不會(huì)存在較大的差異,其稅務(wù)籌劃主要包括兩項(xiàng)特征,即整體性和全局性。具備以下優(yōu)勢(shì):首先,可以獲得良好的財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng),能夠產(chǎn)生一加一大于二的效果;其次,管理人員均具備較強(qiáng)的綜合能力水平,不僅具備專業(yè)的知識(shí),對(duì)于相關(guān)法律法規(guī)也能做到詳細(xì)的了解與掌握,具體工作環(huán)節(jié),會(huì)統(tǒng)籌安排,對(duì)各個(gè)公司進(jìn)行協(xié)調(diào)與控制;最后,集團(tuán)企業(yè)會(huì)包含較多的子公司,會(huì)涉及到多樣化的業(yè)務(wù)類型,涵蓋行業(yè)廣,能夠使自身優(yōu)勢(shì)良好發(fā)揮,保證整體稅負(fù)的穩(wěn)定性。

(二)集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)

為有效減輕集團(tuán)公司稅負(fù),可以選擇以下幾種手段,首先,結(jié)合集團(tuán)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展情況、經(jīng)營(yíng)范圍與產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)等,應(yīng)用科學(xué)合理的方法,進(jìn)行各項(xiàng)內(nèi)容的確認(rèn)與記錄,如成本費(fèi)用、資產(chǎn)情況等,從而有效降低集團(tuán)企業(yè)稅負(fù)。其次,對(duì)相關(guān)法律法規(guī)以及稅法政策進(jìn)行積極研究與利用,通過多樣化的手段,降低稅負(fù),如資金專業(yè)、分立合并以及企業(yè)投資等。主要的目標(biāo)包括以下幾點(diǎn):第一,降低稅收負(fù)擔(dān),提升企業(yè)利潤(rùn)??傮w成本支出中,稅款所占比重的大小會(huì)對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)效果產(chǎn)生一定程度的影響,所以,稅務(wù)籌劃的開展,其中一個(gè)主要目標(biāo)就是減低稅收負(fù)擔(dān)。第二,在稅務(wù)籌劃工作的良好開展下,適當(dāng)進(jìn)行納稅時(shí)間的延后,會(huì)進(jìn)一步提升集團(tuán)資金運(yùn)作時(shí)間價(jià)值,時(shí)間越長(zhǎng),金額越大,其效果也會(huì)越明顯,所以,稅務(wù)籌劃工作的一個(gè)目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)納稅時(shí)間的有效推遲。第三,稅務(wù)籌劃工作的另外一個(gè)目標(biāo),就是恰當(dāng)履行納稅義務(wù),關(guān)鍵點(diǎn)是避免集團(tuán)面臨較大的納稅風(fēng)險(xiǎn),避免發(fā)生不必要的納稅成本,保證集團(tuán)名譽(yù)的同時(shí),實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

三、集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃策略

集團(tuán)公司需要從自身實(shí)際入手,將重點(diǎn)放在稅務(wù)籌劃策略的制定上,站在全面發(fā)展視角下,制定出多樣化的手段,保證稅務(wù)籌劃作用的良好發(fā)揮。

(一)改善稅務(wù)籌劃環(huán)境

集團(tuán)公司若想有效開展稅務(wù)籌劃工作,不斷提升稅務(wù)籌劃管理水平,應(yīng)將重點(diǎn)放在稅務(wù)籌劃環(huán)境的改善上,主要應(yīng)做好以下工作:第一,構(gòu)建專業(yè)性較強(qiáng)的稅務(wù)籌劃組織結(jié)構(gòu),主要由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)人員、管理人員與各業(yè)務(wù)人員組成,其中所有人員均應(yīng)具備足夠的稅務(wù)籌劃知識(shí)、法律知識(shí)以及財(cái)務(wù)知識(shí)等,重點(diǎn)開展稅務(wù)籌劃工作。實(shí)際工作中,不但要進(jìn)行稅務(wù)籌劃的總體規(guī)劃,相關(guān)工作的協(xié)調(diào)與管理,并且,還應(yīng)深入研究各類稅收政策,基于集團(tuán)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)下,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與評(píng)估,使集團(tuán)公司更好的控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二,構(gòu)建完善的稅務(wù)籌劃評(píng)價(jià)機(jī)制。稅務(wù)籌劃工作開展環(huán)節(jié),需要與集團(tuán)公司戰(zhàn)略相結(jié)合,并緊密聯(lián)系集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)內(nèi)外部環(huán)境變化,對(duì)稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行調(diào)整,確保此項(xiàng)工作與時(shí)代發(fā)展相適應(yīng)。優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作的各個(gè)流程,保證在稅務(wù)籌劃下能夠更好的實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。稅務(wù)籌劃管理環(huán)節(jié),可以通過評(píng)價(jià)機(jī)制,科學(xué)評(píng)估籌劃方案,對(duì)其是否具備較好的適應(yīng)性進(jìn)行判斷,從而針對(duì)性的制定出有效的優(yōu)化方案,在實(shí)際評(píng)估中,應(yīng)將重點(diǎn)放在稅務(wù)籌劃工作的可操作性上,保證此項(xiàng)工作的良好開展。第三,科學(xué)構(gòu)建溝通機(jī)制,強(qiáng)化內(nèi)外溝通,在信息充分共享下,有效開展稅收籌劃工作。在外部溝通上,應(yīng)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)形成良好溝通,實(shí)時(shí)了解相關(guān)政策。在內(nèi)部溝通上,強(qiáng)化各個(gè)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門間的溝通,實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理,將稅務(wù)籌劃與集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相結(jié)合,使集團(tuán)公司管理水平得到進(jìn)一步提升,實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。

(二)完善稅務(wù)籌劃管理體系

集團(tuán)公司持續(xù)發(fā)展中,需要實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃與戰(zhàn)略規(guī)劃的良好融合,做好此項(xiàng)工作不僅會(huì)提升集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)管理水平,還會(huì)有效預(yù)防公司出現(xiàn)較大的經(jīng)濟(jì)損失。制定戰(zhàn)略管理體系時(shí),應(yīng)遵守相關(guān)管理程序,在此基礎(chǔ)上,更好地進(jìn)行公司稅務(wù)籌劃工作,確定出稅務(wù)籌劃工作目標(biāo),強(qiáng)化稅務(wù)籌劃與集團(tuán)公司具體業(yè)務(wù)間的聯(lián)系,提升稅收籌劃管理效果的同時(shí),保證各個(gè)方案操作有效性。實(shí)際進(jìn)行集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃系統(tǒng)構(gòu)建時(shí),應(yīng)將重點(diǎn)放在以下工作上:第一,找準(zhǔn)戰(zhàn)略管理方向。集團(tuán)公司需要對(duì)自身戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行全面收集,獲得各個(gè)工作環(huán)節(jié)的相關(guān)管理信息,對(duì)公司發(fā)展中的挑戰(zhàn)與機(jī)遇進(jìn)行了解與掌握,知曉自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與存在的不足,稅務(wù)籌劃工作開展環(huán)節(jié),應(yīng)對(duì)企業(yè)與市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行統(tǒng)籌考慮,并且,還應(yīng)對(duì)公司資金流向等情況進(jìn)行全面的了解,以完善、全面的信息作為支撐開展稅務(wù)籌劃工作,保證與公司發(fā)展具備較強(qiáng)的相符性。第二,公司稅務(wù)籌劃環(huán)節(jié),應(yīng)對(duì)稅務(wù)籌劃方案是否可行進(jìn)行充分了解,以便科學(xué)選擇發(fā)展戰(zhàn)略。除此之外,集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃環(huán)節(jié),應(yīng)嚴(yán)格評(píng)估此項(xiàng)工作的開展效果,對(duì)整體利益情況進(jìn)行全面考慮,使此項(xiàng)工作滿足公司戰(zhàn)略發(fā)展需求。并且,會(huì)使稅務(wù)籌劃工作的管理方案具備更高的可操作性及有效性,基于戰(zhàn)略管理指導(dǎo)下,將關(guān)鍵點(diǎn)放在成本管理思維的提升及構(gòu)建上,應(yīng)用成本形態(tài)分析開展實(shí)際的管理工作,并在各種管理工作的優(yōu)化與調(diào)整下,更好的發(fā)揮出管理方案的作用,不過需要注意的是,不能一味地追求管理的靈活性,還行使其具備一定的剛性,保證戰(zhàn)略內(nèi)容調(diào)整始終處于合理范圍內(nèi),獲得良好的稅務(wù)籌劃效果。結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況,對(duì)各項(xiàng)工作制度及管理工作要求進(jìn)行完善,實(shí)現(xiàn)各崗位職責(zé)與內(nèi)容的合理分配,科學(xué)進(jìn)行各工作內(nèi)容的籌劃。并且,集團(tuán)公司應(yīng)實(shí)時(shí)關(guān)注國(guó)際稅收籌劃工作,與公司實(shí)際及國(guó)際市場(chǎng)相結(jié)合,科學(xué)進(jìn)行稅務(wù)籌劃方案的制作,此項(xiàng)工作開展中,應(yīng)將反避稅調(diào)查放在重要位置,減少風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)。

(三)強(qiáng)化稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控

對(duì)于集團(tuán)公司而言,稅務(wù)籌劃工作開展環(huán)節(jié)會(huì)存在較多的風(fēng)險(xiǎn),如果沒有及時(shí)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理,不但會(huì)對(duì)集團(tuán)公司整體經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)產(chǎn)生不良影響,還會(huì)影響到公司的社會(huì)效益,因此,為使集團(tuán)企業(yè)獲得更強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,應(yīng)做好稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控工作。第一,開始進(jìn)行稅務(wù)籌劃方案制定時(shí),集團(tuán)公司的管理人員應(yīng)基于公司角度下,全面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,確定出公司可能會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn),并針對(duì)性的強(qiáng)化控制力度,保證風(fēng)險(xiǎn)在合理的范圍內(nèi),不會(huì)對(duì)公司自身造成較大的不良影響,并且,還應(yīng)全面評(píng)估存在的風(fēng)險(xiǎn)問題,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的實(shí)際原因進(jìn)行了解,制定出有效的風(fēng)險(xiǎn)控制方案,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格管控,通過這樣的方式,使集團(tuán)公司具備較高的風(fēng)險(xiǎn)管理水平,并且,保證稅務(wù)籌劃工作的良好進(jìn)行。第二,集團(tuán)公司的管理人員應(yīng)具備較高的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),積極主動(dòng)地控制稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)全員管控,真正發(fā)揮出稅務(wù)籌劃工作的作用,促進(jìn)集團(tuán)公司穩(wěn)定發(fā)展,使集團(tuán)公司獲得經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí),獲得較大的社會(huì)收益。

(四)有序拓展業(yè)務(wù),注重關(guān)聯(lián)交易管理

首先,有序拓展業(yè)務(wù)?,F(xiàn)階段,企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式得到不斷的創(chuàng)新與發(fā)展,集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)模式順勢(shì)而生,已經(jīng)屬于公司發(fā)展的一個(gè)主要方向,較多公司均不斷進(jìn)行多元化業(yè)務(wù)的拓展,以期自身擁有更多的市場(chǎng)份額。公司業(yè)務(wù)持續(xù)增加下,也在一定程度上增加了稅務(wù)處理工作,這種情況下,會(huì)使公司面臨一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),特別是存在較大跨度的業(yè)務(wù)。為促進(jìn)稅務(wù)籌劃工作的良好開展,集團(tuán)公司應(yīng)加大對(duì)于業(yè)務(wù)拓展的關(guān)注力度,選擇科學(xué)、合理的拓展手段,降低集團(tuán)企業(yè)多元化發(fā)展產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)公司健康良好發(fā)展,并且,以免公司面臨較大的涉稅風(fēng)險(xiǎn),更為科學(xué)的進(jìn)行稅收籌劃工作。其次,注重關(guān)聯(lián)交易管理。對(duì)于集團(tuán)公司而言,其日常經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié),會(huì)出現(xiàn)及關(guān)聯(lián)交易情況,此項(xiàng)工作與經(jīng)營(yíng)管理涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制存在較為密切的聯(lián)系,所以,應(yīng)加大關(guān)聯(lián)交易管理力度。在相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定與要求下,嚴(yán)格管控關(guān)聯(lián)交易,使公司管理行為以及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)具備更強(qiáng)的合法性與合規(guī)性,以免公司面臨較大的涉稅風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)稅務(wù)籌劃工作的良好開展。實(shí)際工作中,集團(tuán)公司應(yīng)重點(diǎn)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行梳理,形成科學(xué)、合理的稅收籌劃?rùn)C(jī)制體系,積極落實(shí)各項(xiàng)稅收籌劃工作。

(五)賦予稅收籌劃策劃性

第一,從集團(tuán)公司整體效益出發(fā),進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化目標(biāo)的制定,如集團(tuán)效益、社會(huì)效益、國(guó)家效益以及環(huán)保效益等,對(duì)所有籌劃環(huán)節(jié)進(jìn)行全面考慮,以此促進(jìn)集團(tuán)公司的可持續(xù)發(fā)展。如,構(gòu)建獨(dú)立性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu),保證對(duì)外融資的統(tǒng)一性,若子公司存在良好的盈利情況,需要多承擔(dān)一些財(cái)務(wù)費(fèi)用,若子公司存在虧損問題,應(yīng)少承擔(dān)或者不承擔(dān)財(cái)務(wù)費(fèi)用,在這種方式下,可以在稅前科學(xué)進(jìn)行相關(guān)費(fèi)用的抵扣,使公司整體稅負(fù)得到降低;第二,實(shí)時(shí)關(guān)注并利用國(guó)家發(fā)布的稅收優(yōu)惠政策,為自身稅務(wù)籌劃工作提供良好的開展條件。如,集團(tuán)公司應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注營(yíng)改增政策的具體內(nèi)容,在此基礎(chǔ)上參考新型稅額計(jì)算規(guī)范,全面探究各項(xiàng)營(yíng)改增政策與自身運(yùn)營(yíng)存在的聯(lián)系,基于全局視角下開展稅務(wù)籌劃工作,使公司盡可能多的享受到稅收政策優(yōu)惠。第三,立足集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)與運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略,對(duì)稅收籌劃方案進(jìn)行科學(xué)調(diào)整,使稅收籌劃方案更為靈活,更具實(shí)效性,推動(dòng)集團(tuán)公司良好發(fā)展。

(六)提升工作人員核心素養(yǎng)

第一,加大培訓(xùn)力度。稅務(wù)籌劃工作人員應(yīng)具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力,并且,還應(yīng)對(duì)稅收籌劃相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行全面掌握,通過定期或不定期的開展培訓(xùn)考核活動(dòng),使相關(guān)工作人員形成良好的稅收籌劃意識(shí),如,集團(tuán)公司可以在與高校的良好合作下,進(jìn)行優(yōu)秀財(cái)會(huì)人才培養(yǎng),進(jìn)而更好地滿足稅務(wù)籌劃工作上的人才需求。第二,引導(dǎo)公司財(cái)會(huì)人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃目標(biāo)的設(shè)定,使其具備較強(qiáng)的可行性以及科學(xué)性,實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作與市場(chǎng)實(shí)際、行業(yè)發(fā)展、公司效益的良好關(guān)聯(lián),可以從整體角度對(duì)稅務(wù)籌劃方案是否具備較強(qiáng)的可行性及可靠性進(jìn)行判斷,在科學(xué)的稅務(wù)籌劃下,使集團(tuán)公司具備更高的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。第三,提升財(cái)會(huì)人員創(chuàng)新實(shí)踐能力,能夠貼合集團(tuán)公司實(shí)際情況實(shí)施稅務(wù)籌劃。例如,財(cái)會(huì)人員實(shí)際工作中,應(yīng)始終持有財(cái)務(wù)管理意識(shí),實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃與管理會(huì)計(jì)工作的有機(jī)融合,對(duì)管理會(huì)計(jì)報(bào)表的全面分析下,詳細(xì)掌握公司各運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的稅收情況,將財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)作為主要依據(jù),實(shí)現(xiàn)合理避稅,并在財(cái)務(wù)管理下,創(chuàng)新稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃工作人員應(yīng)不斷提升自身學(xué)習(xí)能力,最終形成綜合水平強(qiáng)的稅務(wù)籌劃隊(duì)伍,不斷優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作。

四、結(jié)束語

綜上所述,稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)開展,可以強(qiáng)化集團(tuán)公司競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,避免其面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),已經(jīng)成為集團(tuán)公司可持續(xù)發(fā)展中的一項(xiàng)關(guān)鍵工作,實(shí)際工作中,集團(tuán)公司應(yīng)將重點(diǎn)放在:改善稅務(wù)籌劃環(huán)境;完善稅務(wù)籌劃管理體系;強(qiáng)化稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控;有序拓展業(yè)務(wù),注重關(guān)聯(lián)交易管理;賦予稅收籌劃策劃性;提升工作人員核心素養(yǎng)等方面,通過以上策略的實(shí)施,全面促進(jìn)稅務(wù)籌劃工作的良好開展,充分發(fā)揮出此項(xiàng)工作的作用,推動(dòng)集團(tuán)公司穩(wěn)步向前。

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