摘? 要：隨著社會(huì)的發(fā)展，市場競爭的日益激烈，國內(nèi)企業(yè)管理制度的逐步完善，管理者逐漸意識(shí)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制都比較薄弱，還處于較為落后的狀態(tài)。因此，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理開始受到普遍關(guān)注，但是因?yàn)槿狈﹂L期理論研究和實(shí)踐，改革進(jìn)程并不十分理想。面對紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)局勢，企業(yè)管理與控制策略需要突破性的創(chuàng)新，對風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對方式不能再過于保守。我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)應(yīng)該把握時(shí)代機(jī)遇，增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的識(shí)別和管理的方法，好讓企業(yè)良好快速地發(fā)展起來。

關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險(xiǎn);信用識(shí)別;信用管理;賒欠

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)管理是指在企業(yè)經(jīng)營過程中，為了企業(yè)避免遭受不必要的損失，對其中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行掌控。風(fēng)險(xiǎn)管理包含風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)量度、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變?nèi)齻€(gè)方面。內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過會(huì)計(jì)信息資料的調(diào)節(jié)確保產(chǎn)業(yè)經(jīng)營方針貫徹執(zhí)行，從而采取一系列性的策略和措施。

為了企業(yè)更好地生存發(fā)展，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制兩者相輔相成，既有共同的目標(biāo)和領(lǐng)域，而存在的又有各自的不同職責(zé)。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)在一步步推進(jìn)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在一定范圍內(nèi)，是相互融合共同發(fā)展的。但是二者又有很多的不一樣的地方：對于風(fēng)險(xiǎn)管理來說，其涉及企業(yè)管理的方方面面，主要包括目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估、過程監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)對策、信息溝通、控制活動(dòng)和環(huán)境控制八個(gè)方面。對于企業(yè)的內(nèi)部控制來說，其采取措施和策略的主要依據(jù)來自企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要手段。

二、現(xiàn)階段我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制存在的問題

2.1.企業(yè)管理與控制策略缺乏創(chuàng)新性

自從我國加入世界貿(mào)易組織，國內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營市場走向國際，同時(shí)很多外資企業(yè)入駐中國，因此我國企業(yè)面臨著越來越多的挑戰(zhàn)和更為復(fù)雜危險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)在管理雖然已經(jīng)有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，但對風(fēng)險(xiǎn)的把控還不專業(yè)，在應(yīng)對策略上缺乏應(yīng)有的創(chuàng)新。

2.2.企業(yè)在相關(guān)制度體系方面不完善

在我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制中，雖然已經(jīng)出臺(tái)了相關(guān)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但相關(guān)制度體系建設(shè)得并不完善，風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)確度和靈敏度有待提高，這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)遭遇風(fēng)險(xiǎn)的幾率增加。因此，盡快完善相關(guān)制度對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制顯得十分重要。

2.3.企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置不能滿足相關(guān)策略的實(shí)施要求

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制決定著企業(yè)的發(fā)展存亡，企業(yè)策略的應(yīng)用與實(shí)施，離不開具體機(jī)構(gòu)的執(zhí)行，但是在我國的企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置中，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置不能充分發(fā)揮其作用，有些企業(yè)在全力制衡方面存在很大的問題，導(dǎo)致有關(guān)政策無法得到實(shí)施或保障，這對于企業(yè)發(fā)展將造成極大的阻礙。

三、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

企業(yè)經(jīng)營者要提高自身信用意識(shí)，同時(shí)也要對客戶信用進(jìn)行評估，認(rèn)識(shí)到信用管理的重要性和意義所在。

3.1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理能夠保證企業(yè)良性發(fā)展

企業(yè)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)合同簽訂審查，能夠避免客戶拖欠賬款、違反合約的出現(xiàn)，保證企業(yè)資產(chǎn)不受損失，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。

3.2.信用風(fēng)險(xiǎn)管理有助于樹立企業(yè)良好形象

良好的企業(yè)形象對企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，不僅要對客戶信用狀況進(jìn)行掌握，同時(shí)也要提升自身信用度，定期進(jìn)行監(jiān)督與檢查，堅(jiān)決杜絕失信情況的發(fā)生。

3.3.信用風(fēng)險(xiǎn)管理有利于與客戶建立良好的信用關(guān)系

企業(yè)提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，在交易前、交易中對客戶進(jìn)行資信調(diào)查，才能準(zhǔn)確掌握客戶的信用狀況，這么做才能保證與客戶展開長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，才有利于企業(yè)的健康運(yùn)行。

總之，我國中小企業(yè)中還存在很多家族企業(yè)，家族企業(yè)的管理層有一個(gè)缺點(diǎn)就是財(cái)務(wù)制度不完善，缺少一定的信用管理經(jīng)驗(yàn)。因此，必須積極努力提升企業(yè)經(jīng)營者的信用意識(shí)，建立守信觀念，對相關(guān)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，招納、培養(yǎng)適合企業(yè)發(fā)展的信用管理人才，建立信用管理部門。

四、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

4.1.信用管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，一些企業(yè)往往因過于重視發(fā)展速度和效益，對企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制、體系的建立不太重視，對信用管理風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性認(rèn)識(shí)也不夠，所以導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部欠缺完善的信用風(fēng)險(xiǎn)控制體系，缺少專業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才。企業(yè)在經(jīng)營、合作過程中遇到信用問題時(shí)，難以做出及時(shí)且專業(yè)的應(yīng)對，無法對存在的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。而一般中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力是表較弱的，一旦遭遇風(fēng)險(xiǎn)，帶來的打擊往往是致命的。

4.2.資信評級(jí)體系不完善

我國很多企業(yè)資信評級(jí)體系不完善，由于信息獲取渠道有限、信息流動(dòng)不對等等原因，在進(jìn)行資信調(diào)查時(shí)，通常要依靠交易對象自己提供信用信息，這種信息的可信性有時(shí)是有水分的。由于我國當(dāng)前市場監(jiān)管對信用違約的法律法規(guī)不夠完善，對違約行為懲罰力度不夠，企業(yè)信用違約所需要付出的成本較低，導(dǎo)致一些存在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的中小企業(yè)對實(shí)際經(jīng)營狀況故意隱瞞，使資信評級(jí)工作難度加大。

4.3.信用管理監(jiān)督滯后

由于信用管理體系不完善，企業(yè)往往缺乏發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，在交易對象出現(xiàn)違約行為后，應(yīng)對措施和處理經(jīng)驗(yàn)不夠，事中控制、反饋的管控機(jī)制較弱，事后監(jiān)督措施也存在很強(qiáng)的滯后性。違約問題出現(xiàn)，企業(yè)的損失已經(jīng)形成了，這時(shí)采取行動(dòng)進(jìn)行維權(quán)和追討，加大了企業(yè)自身維權(quán)的難度，況且進(jìn)行維權(quán)需要一定的時(shí)間，企業(yè)無法及時(shí)挽回?fù)p失。

五、信用風(fēng)險(xiǎn)如何識(shí)別

一個(gè)企業(yè)最大的信用風(fēng)險(xiǎn)就是通過賒欠方式獲取訂單，這樣做雖然可以提高銷售額，快速占領(lǐng)市場，但是作為銷售方，如果沒有對客戶的信用狀況作出正確的判斷，在信用控制管理方面變得被動(dòng)，那么對方稍有閃失企業(yè)利潤便化為泡影。因此，要通過以下四方面進(jìn)行識(shí)別。

5.1.企業(yè)管理者及主要股東的信用識(shí)別

企業(yè)管理者把握著企業(yè)的方向和命脈，企業(yè)的生存和發(fā)展考驗(yàn)管理者的能力和素養(yǎng)，因此識(shí)別企業(yè)管理者的誠信狀況，能更好地識(shí)別與管理信用風(fēng)險(xiǎn)。具體地說，信用管理部門要核實(shí)客戶企業(yè)管理者是否做過違背商業(yè)道德的事情，如銷售假冒偽劣商品，侵犯商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)等，違反合同法，授意會(huì)計(jì)作假賬，偷稅、漏稅，違反勞動(dòng)法侵害員工的利益;或者確認(rèn)對方企業(yè)管理者是否有違背社會(huì)責(zé)任的行為，如污染環(huán)境損害公眾利益。

其次，還要注意管理層人員的個(gè)人動(dòng)向，防止因?yàn)楣芾碚叱霈F(xiàn)負(fù)面情況給企業(yè)帶來不利影響，比如核心管理者身體是否健康，是否做過名譽(yù)受損的事件，是否有不良嗜好被曝光，或出現(xiàn)其他負(fù)面報(bào)道等。

另外，主要股東發(fā)的變動(dòng)的，董事、高管的更換頻率，重要股東的股權(quán)質(zhì)押、重要資產(chǎn)的查封信息也應(yīng)該隨時(shí)了解到。

5.2.客戶內(nèi)部控制的有效實(shí)施

在前期對客戶企業(yè)進(jìn)行信用資信調(diào)查的時(shí)候，評價(jià)、判斷其內(nèi)部控制的有效性與管理水平是非常必要的，企業(yè)內(nèi)部控制制度健全，客戶誠信守約的行為會(huì)更有保障。客戶企業(yè)能有效實(shí)施內(nèi)部控制制度，客戶賒欠后進(jìn)行付款，會(huì)嚴(yán)格按照流程和制度進(jìn)行，況且有內(nèi)審的監(jiān)督，管理層不會(huì)輕易破壞規(guī)則。相反，如果企業(yè)管理水平落后，內(nèi)部控制不到位，監(jiān)督不嚴(yán)，那這個(gè)企業(yè)違約拖欠的可能性就比較大。

因此，在兩方合作中，信用管理部門要重點(diǎn)關(guān)注以下方面：客戶企業(yè)是否建立起了完善的內(nèi)部控制制度和體系;內(nèi)部控制有沒有得到有效實(shí)施;管理層的內(nèi)部審計(jì)部門不是不獨(dú)立的部門;內(nèi)審部門是否有效監(jiān)督與評價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)的全過程。

信管部門可以通過以下幾種不規(guī)范情況判斷：銷售合同的簽訂與變更沒有進(jìn)行內(nèi)部評審，銷售人員自作主張;高管隨意承諾;企業(yè)公章隨身攜帶;內(nèi)部審計(jì)部門隸屬于財(cái)務(wù)部、受制于企業(yè)高管;客戶的銷售人員要求或暗示收取回扣;企業(yè)高管在外設(shè)立公司從事與企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù);管理層、研發(fā)人員或員工離職頻率高，員工士氣不足;也可以通過網(wǎng)站查詢客戶企業(yè)的資信情況，如銀行逾期支付，稅務(wù)等級(jí)，違規(guī)被處罰的記錄、未決訴訟案件等。

5.3.客戶企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況也需要關(guān)注

企業(yè)違約不付款還有一個(gè)經(jīng)常出現(xiàn)的原因，那就是企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂。因此，信用管理部門還要重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：客戶企業(yè)是否通過變賣資產(chǎn)方式獲取資金和增加利潤;是否債務(wù)負(fù)擔(dān)較重，有較高的資產(chǎn)負(fù)債率、較低的流動(dòng)比率;近期有沒有出現(xiàn)新增銀行貸款，償還銀行貸款困難，出現(xiàn)逾期情況;銀行帳戶短期內(nèi)增多，尤其是小銀行帳戶增加，目的是為了躲避查封和監(jiān)管;通過高利貸，借新債償還舊債;銀行貸款利率較高;銷售訂單明顯減少;采購商品的價(jià)格高于其他企業(yè)，而銷售商品的價(jià)格低于其他企業(yè)等。

5.4.客戶企業(yè)外部市場狀況分析

客戶企業(yè)內(nèi)部管理對償債能力有影響，其外部市場環(huán)境的變化也直接影響到企業(yè)信用。

外部市場環(huán)境一旦惡化，企業(yè)銷售業(yè)績勢必下滑，導(dǎo)致經(jīng)營狀況變差，情況嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂，這種情況很容易出現(xiàn)償債危機(jī)。因此，信用管理部門要提前對這些內(nèi)容進(jìn)行考察：若客戶企業(yè)出現(xiàn)強(qiáng)有力的競爭對手，競爭對手的產(chǎn)品質(zhì)量、功能、銷售策略、經(jīng)營方法、售后方面是否明顯占優(yōu)勢;客戶的產(chǎn)品研發(fā)能力如何，產(chǎn)品是否陳舊過時(shí);重要客戶流失率高不高;是否出現(xiàn)因產(chǎn)品質(zhì)量問題導(dǎo)致大量退貨的問題，造成信任危機(jī);又或出現(xiàn)產(chǎn)品問題被消費(fèi)者投訴、媒體報(bào)道等負(fù)面新聞事件;因各種災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致停產(chǎn)或生產(chǎn)能力不足，從而影響了市場銷售;是否因?yàn)槭袌鱿M(fèi)方式的改變，導(dǎo)致產(chǎn)品失去以前的市場，企業(yè)陷入困境之中。

六、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法

6.1.提升企業(yè)信用管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)在經(jīng)營過程中進(jìn)行內(nèi)部控制與管理的同時(shí)，要對企業(yè)潛藏的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理有效控制，確保企業(yè)遭受不必要的損失。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，要重視信用管理人才培養(yǎng)，聘請專業(yè)的法律顧問或?qū)I(yè)的法律相關(guān)工作從業(yè)者，定期在企業(yè)內(nèi)部展開法律知識(shí)培訓(xùn)，提高企業(yè)員工乃至管理層的法律與維權(quán)意識(shí)，提升其風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、預(yù)警專業(yè)能力，使內(nèi)部人員學(xué)會(huì)對企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析，促進(jìn)內(nèi)部控制體系的完善。

企業(yè)還可以通過信息共享，與多家企業(yè)聯(lián)合起來，一起對有違規(guī)行為、信用不良的客戶進(jìn)行抵制，這對降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)也很有效。

6.2.加強(qiáng)資信調(diào)查管理

企業(yè)在經(jīng)營過程中通過交易帶來利潤，但由于管理制度的不完善，獲取信息的渠道受到限制，當(dāng)對方企業(yè)故意隱瞞經(jīng)營狀況、企業(yè)信譽(yù)狀況時(shí)，作為合作方就很難對其有全面的判斷，無疑會(huì)使交易過程中的風(fēng)險(xiǎn)加大。針對這種情況，企業(yè)可以利用互聯(lián)網(wǎng)拓展信息渠道，對合作企業(yè)進(jìn)行全面的了解、分析，把合作企業(yè)的信用狀況建立檔案，根據(jù)合作的期限，有再針對其銀行記錄、商業(yè)記錄等信息進(jìn)行全面考察，對其履約能力和誠信度進(jìn)行判斷。在本如果企業(yè)調(diào)查能力有限，可以通過第三方資信機(jī)構(gòu)收集信息，確保得到價(jià)值的信息。

6.3.進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的控制

信用風(fēng)險(xiǎn)一般體現(xiàn)在簽約前、簽約時(shí)和簽約以后，企業(yè)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管控的過程中，在各個(gè)流程當(dāng)中都要識(shí)別和管理信用風(fēng)險(xiǎn)。

（1）簽約前期，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評估與管控

簽約前企業(yè)就應(yīng)該重視對方企業(yè)的信息收集，避免在資金實(shí)際收付時(shí)才發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)帶來損失。這個(gè)過程及其可能出現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)與問題：對重要客戶進(jìn)行評估和選擇時(shí)方法單一，比如信用調(diào)查表設(shè)計(jì)不合理;信用調(diào)查表由銷售業(yè)務(wù)員指導(dǎo)客戶填寫，有弄虛作假的嫌疑;客戶信息搜集不全、不真實(shí);業(yè)務(wù)人員壟斷客戶資源，與客戶串通舞弊等。

這些問題該怎么解決呢？第一，由信用管理部門設(shè)計(jì)合理的信用調(diào)查表，而不是銷售部門;第二，直接約見客戶后由客戶填寫信用調(diào)查，銷售人員不得參與;第三，除信用調(diào)查表外，廣泛搜集客戶信息，如拜訪客戶的上游供應(yīng)商、下游客戶，到客戶公司生產(chǎn)現(xiàn)場考察等。

（2）簽約時(shí)對合同進(jìn)行管理

企業(yè)在簽訂貿(mào)易合同等信用條款時(shí)，要了解資金流動(dòng)往來的動(dòng)態(tài)，對比合同，針對執(zhí)行出現(xiàn)偏差的情況，采取相應(yīng)的防范及預(yù)警措施?？赡艽嬖谝韵嘛L(fēng)險(xiǎn)和問題：信用審批的盲目性;與客戶洽談賒欠條款具有盲目性;由銷售業(yè)務(wù)人員確定信用賒欠條款;大額信用賒欠或超過信用額度的特殊訂單由公司總經(jīng)理一人決定。

出現(xiàn)以上問題解決辦法：信用管理部門應(yīng)對客戶建立信用檔案，設(shè)定不同信用等級(jí)，根據(jù)客戶信用等級(jí)確定信用條款;信用賒欠必須依據(jù)相應(yīng)等級(jí)確定信用條款，杜絕盲目和隨意性;由獨(dú)立的信用管理部門確定客戶的信用條款，而不能由銷售業(yè)務(wù)部門確定，因?yàn)樾庞门c銷售是不相容崗位應(yīng)該相互分離;特殊訂單必須集體決策，不能由總經(jīng)理一人確定。

（3）銷售及發(fā)貨中存在的風(fēng)險(xiǎn)與問題

銷售及發(fā)貨流程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)與問題有：因內(nèi)部控制和管理環(huán)節(jié)存在問題，導(dǎo)致在沒有審批客戶付款情況下，貿(mào)然發(fā)貨給客戶;產(chǎn)品發(fā)貨地點(diǎn)、時(shí)間與合同不一致，出現(xiàn)違約情形，這時(shí)作為銷售方卻沒有積極主動(dòng)地與客戶協(xié)商，盡可能挽回客戶損失，導(dǎo)致客戶以此延期或拒絕付款;沒有結(jié)清以前欠款的情況下，擅自發(fā)貨等違規(guī)行為。

以上問題最好的解決辦法是建立完善的銷售與發(fā)貨的內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行：發(fā)貨部門收到銷售部門的發(fā)貨通知單才能給客戶發(fā)貨;嚴(yán)格按合同上規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)發(fā)貨，加強(qiáng)售后服務(wù)的管理，當(dāng)產(chǎn)品出現(xiàn)問題，或發(fā)貨時(shí)間地點(diǎn)錯(cuò)誤，給客戶造成損失的，銷售部門應(yīng)積極應(yīng)對，與客戶協(xié)商解決;對于有賒欠的情況的客戶，信用管理審核后才能發(fā)貨;在客戶信用管理規(guī)定中，明確客戶有違約付款情形的，不能發(fā)生新的賒欠行為。

（4）銷售回款過程存在問題和解決辦法

銷售回款流程中同樣會(huì)存在很多風(fēng)險(xiǎn)和問題，應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：銷售人員的績效考核制度中，銷售回款與績效未完全掛鉤，回款考核的獎(jiǎng)懲力度不夠;銷售人員隨意同意客戶的延期付款要求;回款過程監(jiān)督不力;出現(xiàn)問題帳款后，沒有及時(shí)有效地應(yīng)對，造成客戶習(xí)慣性拖欠;銷售與財(cái)務(wù)溝通欠佳。

這種問題的解決辦法一般有：信用管理部隨時(shí)監(jiān)督客戶的履約情況，若出現(xiàn)延遲付款情況的，要督促銷售部門進(jìn)行協(xié)商解決;建立問題帳款管理辦法，根據(jù)問題帳款的產(chǎn)生原因及賬齡期限采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。

6.4.實(shí)現(xiàn)信息化技術(shù)管理

企業(yè)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，可以借助現(xiàn)代化的信息技術(shù)手段，建立科學(xué)完善的信息管理系統(tǒng)，系統(tǒng)可以對每一筆合同的執(zhí)行進(jìn)展進(jìn)行跟蹤，可以對合同信息加以記錄和顯示，同時(shí)可通過預(yù)設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)對整個(gè)流程進(jìn)行分析，識(shí)別出項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。這樣一來，信息管理系統(tǒng)可以輕松實(shí)現(xiàn)對交易流程的事前、事中與事后的可視化管理，對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。

七、總結(jié)

總而言之，信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別不僅包括簽約前對客戶信用條件的考察，也包括簽約時(shí)及簽約后客戶出現(xiàn)信用危機(jī)的預(yù)測。相對來說，簽約前的信用考察最為重要，企業(yè)一定要充分重視客戶的資信調(diào)查，嚴(yán)格審核是否能給該客戶企業(yè)賒欠貨款。其次，簽約中的監(jiān)控，簽約后的及時(shí)有效應(yīng)對，也能大大降低壞帳發(fā)生的可能性。企業(yè)要根據(jù)自身特點(diǎn)，建立嚴(yán)格的信用管理、銷售、收款、售后過程等內(nèi)部控制管理制度，并進(jìn)行有效實(shí)施，才能更好地防范信用風(fēng)險(xiǎn)，提高銷售額，促進(jìn)企業(yè)利潤的增長。

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作者簡介：李立群（1988.7.20），男，漢，金融學(xué)/本科，畢業(yè)院校：山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院。