作者簡介：楊杰，（1979-） 男，學(xué)歷：本科，民族：漢，籍貫：云南省昆明市，目前職稱中級(jí)，研究方向：預(yù)算，內(nèi)控，資金等。

摘要：制造企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中受到的干擾因素有很多，營運(yùn)資金管理是其中重要的一部分，同時(shí)也是企業(yè)能否在激烈市場競爭中取得一席之地的關(guān)鍵。以價(jià)值鏈為研究主基調(diào)，對(duì)制造企業(yè)的營運(yùn)資金相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行拓展，能夠起到豐富制造企業(yè)營運(yùn)資金管理理論的作用。

關(guān)鍵詞：價(jià)值鏈;企業(yè)營運(yùn);資金管理;措施

1價(jià)值鏈理論

企業(yè)身處現(xiàn)代市場中，難免受到市場波動(dòng)影響，且企業(yè)所開展的業(yè)務(wù)工作一定會(huì)與第三方利益體產(chǎn)生聯(lián)系，而這些所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的產(chǎn)生都會(huì)對(duì)企業(yè)價(jià)值產(chǎn)生影響。因此，將這些貫穿企業(yè)始終的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行串聯(lián)，便形成了企業(yè)的價(jià)值鏈，包括內(nèi)部價(jià)值鏈和外部價(jià)值鏈，而價(jià)值鏈的逐一組成環(huán)節(jié)都會(huì)為企業(yè)帶來價(jià)值，可能是資金、名譽(yù)、品牌效應(yīng)等，雖表現(xiàn)形式不同，但對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的均為正面影響。在價(jià)值鏈理論下，相對(duì)內(nèi)部價(jià)值鏈來說外部價(jià)值鏈對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響更大，通過外部價(jià)值鏈的分析，可以了解到企業(yè)相關(guān)的行業(yè)價(jià)值鏈、客戶價(jià)值鏈、競爭對(duì)手價(jià)值鏈以及供應(yīng)商價(jià)值鏈，在綜合作用下，科學(xué)確定企業(yè)的價(jià)值走向。

2營運(yùn)資金管理內(nèi)涵

當(dāng)下對(duì)營運(yùn)資金的解釋主要有兩種，一是認(rèn)為營運(yùn)資金由流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債組成，二是將二者之間的差額作為企業(yè)凈營運(yùn)資金，供企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)。其中，流動(dòng)資產(chǎn)即是指能夠滿足企業(yè)日常資金往來的短期資產(chǎn)，能夠靈活調(diào)動(dòng)，具有時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。對(duì)于企業(yè)來說，如果掌握了較多的流動(dòng)資產(chǎn)，一定程度上可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而流動(dòng)負(fù)債則是指企業(yè)在一年內(nèi)正常營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，具有成本低、償還期短等特點(diǎn)，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營來說，較小的負(fù)債額度能夠激發(fā)企業(yè)的生存本能，可是如果沒有進(jìn)行科學(xué)的引導(dǎo)和管理，就很容易導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

而我國當(dāng)下的營運(yùn)資金管理則主要從兩個(gè)角度出發(fā)理解，即傳統(tǒng)角度和渠道角度。

傳統(tǒng)角度下，對(duì)營運(yùn)資金管理的理解較為單一，企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)雖多，但是多數(shù)企業(yè)為了更直觀、更簡單的表現(xiàn)企業(yè)狀況，大多采用一種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，例如單個(gè)的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，沒有形成環(huán)環(huán)相扣的價(jià)值鏈連鎖管理模式，過于片面。

渠道角度下，對(duì)營運(yùn)資金管理的考慮主要源于內(nèi)外部各種各樣的因素，這也是現(xiàn)代企業(yè)管理中考慮較多的方面，將對(duì)企業(yè)資金的管理轉(zhuǎn)換成資金渠道的管理，從源頭上進(jìn)行控制。這也是業(yè)務(wù)活動(dòng)與資金活動(dòng)結(jié)合的方式，渠道角度下營運(yùn)資金的認(rèn)識(shí)擴(kuò)充了傳統(tǒng)角度的狹隘，將內(nèi)部價(jià)值鏈管理延展到外部供應(yīng)商和客戶的價(jià)值鏈管理上，也讓企業(yè)對(duì)營運(yùn)資金的管理更加立體。

3企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題及原因

3.1企業(yè)存在籌資風(fēng)險(xiǎn)

隨著企業(yè)之間的市場競爭日趨激烈，越來越多企業(yè)為擴(kuò)大市場開展籌資，并不斷提高籌資規(guī)模，但是若僅通過短期借款的方式開展籌資，可能使企業(yè)在償還資金與申請(qǐng)資金之間生存，加大的企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)部分企業(yè)的非流動(dòng)資產(chǎn)占比較大，非流動(dòng)資產(chǎn)存在變現(xiàn)難度大、變現(xiàn)周期長的問題，如果將大量的短期借款投入到非流動(dòng)資產(chǎn)中，且沒有充分考慮非流動(dòng)資產(chǎn)的回報(bào)率，將可能使企業(yè)面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2采購環(huán)節(jié)

3.2.1原材料采購價(jià)格過高

采購環(huán)節(jié)是制造企業(yè)內(nèi)部價(jià)值鏈流轉(zhuǎn)的第一環(huán)節(jié)，同時(shí)也是產(chǎn)品進(jìn)入市場的源頭，但在很多制造企業(yè)中，采購環(huán)節(jié)并未受到重視，導(dǎo)致采購成本虛高。以氣墊船制造企業(yè)為例，這是一種相對(duì)小眾的制造企業(yè)，相對(duì)其他大型制造企業(yè)而言，還不夠成熟，具有較強(qiáng)的研發(fā)性質(zhì)，且存在一定的固性思維，認(rèn)為“價(jià)格高的就是好材料”，而忽略了原材料的性價(jià)比。再加上近些年各種原材料成本價(jià)格呈增長趨勢，如果不做好篩選工作，則很容易導(dǎo)致采購成本失控，不利于企業(yè)營運(yùn)資金管理。

3.2.2制造部門與采購部門分離

諸多制造企業(yè)的材料采購，是根據(jù)銷售部門和制造部門的訂單數(shù)量進(jìn)行采購，有單獨(dú)的采購部門，這種工作模式各司其職，看似提高了工作效率，實(shí)際上由于部門的分離管理反而降低了采購部門對(duì)制造部門的了解，導(dǎo)致出現(xiàn)采購不合理現(xiàn)象。雖然制造部門會(huì)提供相應(yīng)的訂單數(shù)量，但是實(shí)際中的制造過程會(huì)出現(xiàn)很多的意外情況，在沒有過多存貨預(yù)備的情況下，很容易導(dǎo)致產(chǎn)品生產(chǎn)停滯，從而造成資金占用、斷裂，引起惡劣連鎖反應(yīng)。

3.3企業(yè)的營運(yùn)資金管理體系不完善

合理的管理制度能夠規(guī)范企業(yè)的營運(yùn)資金管理效果，指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作的正常開展。但是部分企業(yè)的營運(yùn)資金管理存在問題，例如負(fù)債管理不足，對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理也存在顧此失彼的問題。很多企業(yè)的信息技術(shù)之后，營運(yùn)資金只能依靠人工的低效模式開展管理，無法實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的高效管控。

3.4制造環(huán)節(jié)

3.4.1制造能力與銷售能力脫軌

依舊以氣墊船制造企業(yè)為例，由于其研究內(nèi)容較為新穎，在實(shí)際生產(chǎn)制造的過程中很容易出現(xiàn)與預(yù)期不符的情況，非標(biāo)件較多、生產(chǎn)量不大，很多時(shí)期停留在研發(fā)階段。再加上氣墊船的應(yīng)用領(lǐng)域較為固定，有著定向市場，存在一定存貨積壓的行為，制造能力與銷售能力脫軌，不利于制造企業(yè)資金利用率的提高，威脅了財(cái)務(wù)安全。

3.4.2存貨管理存在問題

雖然制造企業(yè)中存貨管理始終存在部門溝通不暢等問題，但部分制造企業(yè)的生產(chǎn)量并不高，其在庫留存時(shí)間并不長，很多問題并未暴露出來。但當(dāng)下隨著大環(huán)境的影響和市場需求量的轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致當(dāng)下很多制造企業(yè)的存貨積累變多，以往的粗放管理已無法滿足現(xiàn)在制造企業(yè)的需求，短板顯露，既不利于產(chǎn)品安全，也不利于資金安全。

4價(jià)值鏈視角下制造企業(yè)營運(yùn)資金管理優(yōu)化路徑

4.1合理設(shè)計(jì)營運(yùn)資金管理策略

強(qiáng)化企業(yè)中的營運(yùn)資金管理本質(zhì)上便是加強(qiáng)各種流動(dòng)負(fù)債和資產(chǎn)管理，進(jìn)一步提升企業(yè)應(yīng)收賬款、內(nèi)部存貨和各種先進(jìn)的周轉(zhuǎn)速度，進(jìn)一步控制資金過度占用問題發(fā)生，減少資金所占成本。借助企業(yè)自身商業(yè)信用幫助解決短期資金周轉(zhuǎn)不靈問題，此外在適當(dāng)時(shí)機(jī)內(nèi)可以直接朝銀行借款，借助財(cái)務(wù)杠桿的方法提高綜合權(quán)益資本報(bào)酬率。

中小企業(yè)針對(duì)內(nèi)部營運(yùn)資金實(shí)施綜合管理主要目標(biāo)便是從最大程度上激發(fā)企業(yè)發(fā)展價(jià)值，而靈活應(yīng)用各種管理策略是保障營運(yùn)資金穩(wěn)定操作的基礎(chǔ)條件。為此，在企業(yè)針對(duì)營運(yùn)資金實(shí)施綜合管理決策過程中需要聯(lián)系兩種問題進(jìn)行考慮，一是企業(yè)應(yīng)該維持怎樣的資產(chǎn)流通規(guī)模，二是企業(yè)如何通過營運(yùn)資本實(shí)施短期融資。企業(yè)在針對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行運(yùn)行控制設(shè)計(jì)過程中，需要聯(lián)系當(dāng)下的營運(yùn)資金持最佳融資以及持有量等標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行考慮。中小企業(yè)在制定營運(yùn)資金內(nèi)控措施中，還應(yīng)該聯(lián)系當(dāng)下的市場情形、企業(yè)未來戰(zhàn)略決策、銀行利率、企業(yè)規(guī)模和行業(yè)形勢等內(nèi)容進(jìn)行綜合考慮。

在籌集資金中可以結(jié)合各種項(xiàng)目采取靈活選擇不同方法，而資金利用也擁有多樣渠道和形式。企業(yè)營運(yùn)資金日常管理操作中的融資和籌資策略也可以分成上述幾種類型，即激進(jìn)、保守和適度策略等，企業(yè)整體償債風(fēng)險(xiǎn)以及盈利能力存在明顯差異。中小企業(yè)因?yàn)檎w發(fā)展規(guī)模較小，所以形成了強(qiáng)烈的發(fā)展成長欲望，而該強(qiáng)烈發(fā)展意愿進(jìn)一步和市場擴(kuò)展、技術(shù)開發(fā)以及管理水平不足等層面形成較大矛盾，決定中小企業(yè)需要形成穩(wěn)健的理財(cái)信念，在理財(cái)活動(dòng)中避免求之過急，盲目擴(kuò)大規(guī)模。而營運(yùn)資金和戰(zhàn)略組合中，可以聯(lián)系具體的投資策略以及融資策略進(jìn)行有效組合，不同組合所攜帶的風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)生的收益也存在較大差異。

4.2重視營運(yùn)資金管理體系

首先，企業(yè)的管理層要提高自身的管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，不能盲目拓展生產(chǎn)環(huán)節(jié)以及盲目進(jìn)行市場開發(fā)，要認(rèn)識(shí)到營運(yùn)資金管理的重要性。理念是指導(dǎo)行動(dòng)的基礎(chǔ)，任何企業(yè)的管理活動(dòng)都需要有先進(jìn)的管理理念來引導(dǎo)，企業(yè)的管理層要認(rèn)識(shí)到營運(yùn)資金管理的重要性，主動(dòng)提高營運(yùn)資金管理水平。只有形成對(duì)營運(yùn)資金的重視，科學(xué)安排各項(xiàng)資金，主動(dòng)學(xué)習(xí)行業(yè)成功者的經(jīng)驗(yàn)以及先進(jìn)管理理念，才能找到幫助企業(yè)改善營運(yùn)資金管理的方法，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)層在企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)性作用，從而全面提高營運(yùn)資金管理效率。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在管理過程中要定期參加營運(yùn)資金管理的相關(guān)培訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)最新的管理政策以及管理知識(shí)。企業(yè)內(nèi)部也需要具有復(fù)合型的財(cái)務(wù)人員，不僅要求財(cái)務(wù)人員了解會(huì)計(jì)核算工作的要求，還要了解營運(yùn)資金管理的要求，掌握營運(yùn)資金管理理論，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際特點(diǎn)調(diào)整營運(yùn)資金管理體系，發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的作用，從而全面提高營運(yùn)資金管理水平，改善企業(yè)的營運(yùn)資金管理績效。再次，企業(yè)內(nèi)部的基層員工也需要認(rèn)識(shí)到營運(yùn)資金管理的重要性，要對(duì)內(nèi)部的全體員工開展宣傳指導(dǎo)，定期組織員工學(xué)習(xí)營運(yùn)資金管理工作的要求，促使全體員工對(duì)營運(yùn)資金管理工作形成基本的了解，認(rèn)識(shí)到企業(yè)在發(fā)展過程中營運(yùn)資金管理的重要性，組織各層級(jí)員工學(xué)習(xí)營運(yùn)資金管理要求。營運(yùn)資金管理作為企業(yè)內(nèi)部不可或缺的管理環(huán)節(jié)，尤其需要針對(duì)企業(yè)的采購、營銷等部門進(jìn)行專業(yè)性培訓(xùn)，要求相關(guān)部門了解營運(yùn)資金管理的要求，從而達(dá)到最優(yōu)的管理效果，確保各項(xiàng)營運(yùn)資金的管理措施得到合理落實(shí)，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

4.3采購環(huán)節(jié)

4.3.1使用JIT模式采購

JIT采購又稱為準(zhǔn)時(shí)化采購，可以將其簡單理解為將合適數(shù)量的物品在合適的時(shí)間放到合適的地點(diǎn)，從而消除庫存，減少浪費(fèi)，強(qiáng)化采購環(huán)節(jié)營運(yùn)資金的管理，實(shí)現(xiàn)采購價(jià)值鏈增量。組建JIT采購團(tuán)隊(duì)，對(duì)內(nèi)通過“以銷定產(chǎn)”、“以產(chǎn)定購”的模式展開采購計(jì)劃;對(duì)外進(jìn)行供應(yīng)商信息評(píng)估，篩選優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，最大程度確保原材料質(zhì)量。

4.3.2強(qiáng)化部門信息溝通

制造企業(yè)要想強(qiáng)化采購效率，就必須提高采購部門與制造部門的溝通效率，實(shí)現(xiàn)采購信息共享。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部來說，采購工作雖然主要針對(duì)制造部門，但實(shí)際上基本涉及了所有部門，為此企業(yè)必須統(tǒng)一物資線上管理系統(tǒng)，使各部門都能夠從系統(tǒng)上查詢到材料等的入庫、出庫、質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等信息。同時(shí)制造部門也可以通過線上實(shí)時(shí)查詢的方式合理分配產(chǎn)品材料，根據(jù)客戶需求和生產(chǎn)能力確定該階段的生產(chǎn)模式，不斷提高工作效率。

4.4完善企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)

第一，改善企業(yè)的融資方式。大部分企業(yè)的外部融資過于依賴短期借款，短期借款的放款期限短，可以滿足企業(yè)資金短缺的需求，但是需要將短期借款控制在合理范圍內(nèi)，避免過高財(cái)務(wù)杠桿給企業(yè)帶來的較高風(fēng)險(xiǎn)。短期借款要在一年之內(nèi)償還，償還短期借款要求企業(yè)合理控制資金安排，避免資金周轉(zhuǎn)不暢的問題。企業(yè)需要合理控制負(fù)債的數(shù)額，企業(yè)要認(rèn)識(shí)到自身的實(shí)際需求和管理情況及收益情況，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下合理利用財(cái)務(wù)杠桿為企業(yè)保留一定的利潤，在債務(wù)到期時(shí)償還本金及利息。企業(yè)在借款時(shí)要謹(jǐn)慎考慮借款行為，結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)金流量及利潤水平明確各項(xiàng)借款給企業(yè)帶來的收益，避免將借款用于不必要的開支方面，避免企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，控制長期資產(chǎn)的規(guī)模。企業(yè)需要合理控制長期資產(chǎn)的規(guī)模，若將短期負(fù)債投資于長期資產(chǎn)，長期資產(chǎn)可能在短期內(nèi)無法變現(xiàn)，可能使企業(yè)面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的經(jīng)營走向困境，甚至走向破產(chǎn)。對(duì)企業(yè)而言，長期資產(chǎn)較多的是設(shè)備類固定資產(chǎn)，企業(yè)在投資固定資產(chǎn)時(shí)要求明確固定資產(chǎn)的投入金額以及回收速度，關(guān)注資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)回報(bào)率以及企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。同時(shí)對(duì)于投入金額較大的設(shè)備，企業(yè)也可以考慮租賃的方式使用，并根據(jù)使用的效率以及資產(chǎn)回報(bào)率判斷是否購入該資產(chǎn)。企業(yè)還要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和維護(hù)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，對(duì)于不能使用的固定資產(chǎn)及時(shí)報(bào)廢，確保賬面數(shù)據(jù)具有真實(shí)性、準(zhǔn)確性，對(duì)于長期閑置的資產(chǎn)也應(yīng)該進(jìn)行出租或變賣，避免資產(chǎn)長期閑置給企業(yè)帶來的損失。

4.5合理利用流動(dòng)負(fù)債實(shí)施融資

中小企業(yè)內(nèi)的營運(yùn)資金管理主要是基于相應(yīng)的戰(zhàn)略組合引導(dǎo)下實(shí)施項(xiàng)目運(yùn)行管理，涵蓋存貨、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、現(xiàn)金等流動(dòng)項(xiàng)目資產(chǎn)，同時(shí)還關(guān)系到短期借款以及應(yīng)付賬款等各種流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目。中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模有限、對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力較差以及營運(yùn)資金管理不足等問題，導(dǎo)致其很難順利通過市場的融資資信要求。為此，需要合理借助流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目開展短期融資。這也是中小企業(yè)管理營運(yùn)資金的重要手段，能夠幫助中小企業(yè)合理緩解當(dāng)前的融資難題。

中小企業(yè)中的短期籌資涵蓋自發(fā)性籌資方面的應(yīng)付費(fèi)用、通過企業(yè)商業(yè)信用籌資的預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)以及應(yīng)付賬款等內(nèi)容，同時(shí)還有銀行信用所實(shí)施的銀行短期借款等。不同籌資項(xiàng)目表現(xiàn)出來的成本和風(fēng)險(xiǎn)存在較大差異，所以構(gòu)建短期籌資組合屬于財(cái)務(wù)管理中的細(xì)致內(nèi)容。中小企業(yè)需要在充分利用自發(fā)性籌資條件下，合理應(yīng)用商品采購結(jié)算的商業(yè)信用籌資在事前計(jì)劃內(nèi)合理融入短期銀行借款。短期籌資相關(guān)組合需要確保滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的正常資金需求，在滿足企業(yè)資金需求基礎(chǔ)上，盡量控制短期籌資成本。

4.6制造環(huán)節(jié)

4.6.1以市場需求確定制造數(shù)量

為了解決制造能力與銷售能力脫軌的問題，企業(yè)必須推行市場需求指導(dǎo)型生產(chǎn)模式，將企業(yè)的制造環(huán)節(jié)與營銷環(huán)節(jié)進(jìn)行掛鉤，將客戶的訂單需求作為主要的生產(chǎn)驅(qū)動(dòng)力，為客戶DIY個(gè)性化產(chǎn)品，能夠最大程度降低生產(chǎn)耗能，提高各項(xiàng)資產(chǎn)、資源的利用率，在確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的同時(shí)，不斷提高生產(chǎn)工藝。

4.6.2強(qiáng)化存貨管理能力

根據(jù)市場需求確定產(chǎn)品生產(chǎn)，根據(jù)產(chǎn)品特性針對(duì)保管，做好制造企業(yè)存貨管理人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng)工作。從事存貨管理工作的職員不僅要掌握基礎(chǔ)的管理技能，還要對(duì)各項(xiàng)材料尤其是特殊材料的屬性等進(jìn)行了解，控制損失，同時(shí)對(duì)始終積壓在庫的材料和產(chǎn)品采取一定的營銷手段，減少經(jīng)濟(jì)的損失，提高資金回籠速度。

4.6.3激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新能力

創(chuàng)新始終是企業(yè)進(jìn)步的根源，尤其是制造企業(yè)，企業(yè)必須堅(jiān)持創(chuàng)新理念，以創(chuàng)新工藝為指導(dǎo)。依舊以氣墊船企業(yè)為例，在其已有的生產(chǎn)工藝下，可以進(jìn)一步優(yōu)化其模具制造、外表工藝處理以及組裝工藝等，同時(shí)提高源頭模具開發(fā)和設(shè)計(jì)能力。

5結(jié)論

營運(yùn)資金是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的根基，影響著企業(yè)運(yùn)作的方方面面。隨著企業(yè)之間的競爭日趨激烈，企業(yè)要在當(dāng)前的時(shí)代下不被淘汰并取得穩(wěn)定的發(fā)展，就需要加強(qiáng)營運(yùn)資金管理。本文探討了企業(yè)營運(yùn)資金管理的問題與成因，重點(diǎn)分析了企業(yè)營運(yùn)資金管理的對(duì)策，認(rèn)為企業(yè)在未來發(fā)展的過程中需要通過提高營運(yùn)資金管理水平，讓企業(yè)內(nèi)部的全體員工認(rèn)識(shí)到營運(yùn)資金管理的重要性，并在管理過程中制定科學(xué)、合理的管控措施，提高營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率，從而促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

[1]王萬芹.企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題及對(duì)策研究[J].全國流通經(jīng)濟(jì)，2020（05）：83-84.

[2]黃向華.企業(yè)資金管控存在的問題及對(duì)策研究[J].納稅，2021（02）：155-156.

[3]侯新，邢卓琪.企業(yè)營運(yùn)資金管理問題研究[J].會(huì)計(jì)師，2021（06）：37-38.

[4]胡海芳.中小企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題和措施分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2020（1）：200，202.

[5]張仁坤.中小企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)存問題與優(yōu)化建議[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2021（14）：143-144.