王璟

摘要：運(yùn)營(yíng)資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血液，將會(huì)直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展。完善運(yùn)營(yíng)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要部分，可以有效的保障公司的日常營(yíng)運(yùn)，提升企業(yè)對(duì)資金的利用效率。設(shè)備制造業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要力量，不同于其他行業(yè)，設(shè)備制造業(yè)往往存在產(chǎn)品的利潤(rùn)空間小、生產(chǎn)的資金墊入多、貨款的回籠周期長(zhǎng)，融資平臺(tái)較少等多項(xiàng)問(wèn)題，因此，研究設(shè)備制造業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題是非常必要的。本文主要針對(duì)設(shè)備制造企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題進(jìn)行研究，找出存在的問(wèn)題以及現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)，尋求提升的途徑。

關(guān)鍵詞：設(shè)備制造;營(yíng)運(yùn)資金管理

企業(yè)如果沒(méi)有營(yíng)運(yùn)資金的有力支持，將會(huì)無(wú)法實(shí)現(xiàn)日常的經(jīng)營(yíng)管理和投資發(fā)展。企業(yè)只有建設(shè)良好的營(yíng)運(yùn)資金管理體系并嚴(yán)格實(shí)施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo)，才能確保企業(yè)資金充裕。因此，現(xiàn)金流管理對(duì)每個(gè)企業(yè)都十分的重要，在日常的經(jīng)營(yíng)管理中，很多企業(yè)因過(guò)度的側(cè)重于利潤(rùn)，而忽視了對(duì)現(xiàn)金流的管理，使得企業(yè)資金鏈斷裂，更甚者是破產(chǎn)倒閉，只有確?，F(xiàn)金流的質(zhì)量，才能使公司持續(xù)健康的發(fā)展。

一、前期研究回顧

不管是在學(xué)術(shù)界還是實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，都流傳著“現(xiàn)金為王”的說(shuō)法，可見(jiàn)現(xiàn)金流的重要性，國(guó)內(nèi)外專家學(xué)者關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金流的相關(guān)研究頗豐。2017年有專家以多家公司為研究對(duì)象，將現(xiàn)金流變化分解為正常和異常變化，然后，使用異常現(xiàn)金變動(dòng)的絕對(duì)值作為該公司現(xiàn)金流管理的代表，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理良好的企業(yè)這一代表數(shù)值明顯小于管理不善的。

2020年我國(guó)專家進(jìn)行研究后認(rèn)為，現(xiàn)金流管理中的現(xiàn)金流動(dòng)性是影響其管理水平的重要因素，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的應(yīng)收賬款、存貨的周轉(zhuǎn)，適當(dāng)延長(zhǎng)企業(yè)的應(yīng)付賬款時(shí)間，提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的效果，確保企業(yè)資金充足。2017年就有專家研究認(rèn)為，企業(yè)的部門就像組成人體的器官，營(yíng)運(yùn)資金就像循環(huán)的血液，它只有在各個(gè) 部門之間流動(dòng)，才能為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效反映了企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的流通速度，是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要指標(biāo)。降低營(yíng)運(yùn)資金占用水平，加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度，不僅可以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)杠桿，增強(qiáng)企業(yè)的舉債能力，還對(duì)企業(yè)盈利能力的提升有一定幫助。

二、設(shè)備制造業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理理論分析

加強(qiáng)資金管理就是最大限度地提高資金使用效率，防范資金鏈斷裂影響企業(yè)經(jīng)營(yíng);需要改變傳統(tǒng)的資金管理理念、管理模式、管理手段，使資金管理真正成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，發(fā)揮資金管理在設(shè)備制造業(yè)中的重大作用。

良好的營(yíng)運(yùn)資金管理能夠規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。當(dāng)前企業(yè)數(shù)量不斷增加，有研究報(bào)告顯示中國(guó)中小企業(yè)總數(shù)已占到全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99%以上，企業(yè)數(shù)量雖多，但是目前經(jīng)濟(jì)效益普遍比較低下，這里不僅包括中小企業(yè)，上市公司和國(guó)有企業(yè)亦是如此，經(jīng)濟(jì)效益不佳，是有多方面原因造成的，但是企業(yè)的整體素質(zhì)水平偏低和市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)是問(wèn)題的根本所在，其中賬實(shí)不符、虛盈實(shí)虧的問(wèn)題層出不窮，由于對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的效果不佳，導(dǎo)致資金管理水平下滑，使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率底下。

良好的營(yíng)運(yùn)資金管理可以緩解資金壓力，合理調(diào)配和籌集資金。企業(yè)有了資金就可以用于技術(shù)創(chuàng)新，升級(jí)改造產(chǎn)品和技術(shù)可以使企業(yè)保持生命活力，反之，沒(méi)有完善是資金管理，容易造成資金短缺，企業(yè)就像是在牢籠里被困住的老虎，無(wú)法健康運(yùn)營(yíng)。在設(shè)備制造企業(yè)的資金現(xiàn)狀存在兩種情況，一種是資金緊張，一種是企業(yè)存有大量的資金還沒(méi)有完全利用，針對(duì)這些閑置的資金，若是能通過(guò)資產(chǎn)重組充分利用，將會(huì)緩解企業(yè)的資金緊張。

良好的營(yíng)運(yùn)資金管理在一定的條件下可以擴(kuò)大資金規(guī)模。當(dāng)前，企業(yè)資產(chǎn)管理還有兩大問(wèn)題值得深思，一個(gè)是資產(chǎn)的閑置浪費(fèi)，一個(gè)是資產(chǎn)的重復(fù)分散，得不到有效投資和合理運(yùn)用。只有加強(qiáng)資金管理，才能加快資產(chǎn)的積聚，迅速擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模。

三、調(diào)研問(wèn)題分析

本文針對(duì)研究主題，對(duì)設(shè)備制造行業(yè)的一些企業(yè)進(jìn)行了營(yíng)運(yùn)資金管理調(diào)研。調(diào)研發(fā)現(xiàn)了以下問(wèn)題：

1.企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模較小，原始資本投入偏少。

設(shè)備制造企業(yè)不同于其他的行業(yè)，企業(yè)數(shù)量較少，且單打獨(dú)斗的比較多，形成集團(tuán)規(guī)模的更在少數(shù)，固定資產(chǎn)投資中房屋建筑物所占的比例較大，而真正用于生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備投入又偏小，并且由于制造業(yè)的利潤(rùn)空間較小，企業(yè)基礎(chǔ)較為薄弱，根本沒(méi)有足夠的能力進(jìn)行資本的積累，機(jī)器設(shè)備通常老化也較為嚴(yán)重，一部分設(shè)備已無(wú)法滿足于技術(shù)更新的實(shí)際要求。

2.流動(dòng)資金嚴(yán)重不足。

設(shè)備制造業(yè)一般都是純機(jī)械加工性質(zhì)的單位，產(chǎn)品成本中原材料的所占比重普遍較高，采購(gòu)資金的投入較多;按照目前國(guó)際上的慣例來(lái)看，機(jī)械加工業(yè)合同大多采用合同簽訂支付10%;設(shè)備交貨安裝再支付 80%;10%的質(zhì)量保證金在半年或更長(zhǎng)的質(zhì)保期過(guò)后支付，這使企業(yè)在擴(kuò)大業(yè)務(wù)量的同時(shí)，資金需求也隨之增大，使企業(yè)的資金陷入困境，流動(dòng)資金嚴(yán)重不足。

3.產(chǎn)品結(jié)構(gòu)老化，銷售渠道單一，缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

以電力制造業(yè)來(lái)說(shuō)，在廠網(wǎng)的分開(kāi)前，主要生產(chǎn)電廠的配套設(shè)備，面對(duì)的市場(chǎng)僅僅局限于發(fā)電廠，十多年來(lái)企業(yè)的生存和發(fā)展很大程度上依賴于電力系統(tǒng)的保護(hù)，幾十年不變的系列產(chǎn)品，技術(shù)含量較低，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)也能生產(chǎn)，因此競(jìng)爭(zhēng)變得異常激烈，開(kāi)始嚴(yán)重制約企業(yè)的正常發(fā)展。

4.資本結(jié)構(gòu)不合理。

企業(yè)負(fù)債較多，應(yīng)收賬款沒(méi)有及時(shí)回籠，同時(shí)由于國(guó)家銀根收緊等原因無(wú)法及時(shí)籌措到資金，使某一時(shí)期貨幣資金不足以清償?shù)狡趥鶆?wù)，債權(quán)人將強(qiáng)行以資產(chǎn)（存貨或固定資產(chǎn)）抵償債務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)縮水，資本結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理，而且直接影響到企業(yè)的再生產(chǎn)，造成惡性循環(huán)。

四、對(duì)策與建議

通過(guò)以上分析，本文提出以下對(duì)策建議：

1.集中管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃

為了保證企業(yè)的資金滿負(fù)荷的高速運(yùn)轉(zhuǎn)，設(shè)備制造企業(yè)要對(duì)單位內(nèi)的資金進(jìn)行集中管理。在對(duì)資金管理時(shí)可以實(shí)行內(nèi)部銀行結(jié)算辦法，即可以先把輔助車間從母公司單獨(dú)剝離出來(lái)組建成經(jīng)營(yíng)性事業(yè)部，建立內(nèi)部銀行管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金的核算和管理，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶和帳外循環(huán)，充分發(fā)揮內(nèi)部銀行“蓄水池”的作用，避免在集中購(gòu)買大宗原材料時(shí)所需籌集的大筆資金，支付大量的利息，而某些輔助車間卻又有大量的資金沉淀，“蓄水池”可以提高資金的使用效率，防范企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，為了解決設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)部集權(quán)與分權(quán)之間的關(guān)系，要把嚴(yán)格資金使用計(jì)劃放在首位，保證資金的合理使用，保證生產(chǎn)正常運(yùn)行，將有限的資金合理的分配、使用。企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，特別是對(duì)資金做好統(tǒng)一的安排計(jì)劃，可以適當(dāng)按月或按周召開(kāi)關(guān)于資金平衡的會(huì)議，依據(jù)具體的生產(chǎn)進(jìn)度，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)內(nèi)容的資金做好落實(shí)工作，業(yè)務(wù)部門每月要在資金平衡會(huì)議上呈報(bào)月用款計(jì)劃，最后由會(huì)議組織依據(jù)資金使用的輕重緩急合理安排資金的使用。

2.合理安排資金的流程管理，實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)

2.1及時(shí)處理沉淀資金，促進(jìn)資金的流動(dòng)性

設(shè)備制造業(yè)的資金閑置較多，企業(yè)大多有貸款，也有對(duì)材料或設(shè)備運(yùn)用不佳等問(wèn)題，如何對(duì)這些滯留資金合理運(yùn)用是企業(yè)需要處理的問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在每年集中一個(gè)月針對(duì)物資、設(shè)備部門的資金占用大、積壓物資嚴(yán)重等問(wèn)題，整合出具體的積壓清單，確定處理物資所需的審批手續(xù)，對(duì)每個(gè)倉(cāng)庫(kù)要下達(dá)具體的庫(kù)存資金定額，對(duì)超過(guò)銀行同期利率的要獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)低于銀行同期利率的要處罰。

2.2加強(qiáng)貨款回籠，減少費(fèi)用支出

制造業(yè)的應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款是必不可少的，數(shù)量的增加會(huì)逐漸降低流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性。對(duì)應(yīng)收賬款及其他應(yīng)付款的管理，應(yīng)采取集中與分散相結(jié)合的辦法來(lái)進(jìn)行具體的清欠工作，對(duì)一般的欠款戶可以通過(guò)電話或者信函等方式來(lái)催還，對(duì)重點(diǎn)戶列出具體的賬目清單。為避免或減少壞賬的發(fā)生，在必要時(shí)可以通過(guò)訴訟程序來(lái)挽回?fù)p失。對(duì)于貨款的回收問(wèn)題，確定清欠工作的獎(jiǎng)懲機(jī)制，提高銷售人員工作積極性，恢復(fù)應(yīng)收賬款的流動(dòng)性，減少貸款及利息的產(chǎn)生。

2.3做好材料購(gòu)進(jìn)及設(shè)備購(gòu)進(jìn)的價(jià)格管理

制造業(yè)由于需要大量的材料和設(shè)備，材料品種繁多，購(gòu)進(jìn)量大，企業(yè)資金的使用大部分用于購(gòu)進(jìn)材料與設(shè)備，原材料價(jià)格的高低會(huì)影響到企業(yè)的成本，合理使用采購(gòu)資金，降低采購(gòu)費(fèi)用可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)采購(gòu)部門可以設(shè)立采購(gòu)組，在購(gòu)進(jìn)材料上，應(yīng)當(dāng)做好市場(chǎng)調(diào)查，收集重要的材料信息，對(duì)貨品要做好貨比三家，對(duì)大宗貨物應(yīng)當(dāng)選取競(jìng)價(jià)招標(biāo)的方式，在保質(zhì)保量的前提下，選取合理的供應(yīng)價(jià)格。

3.完善全面預(yù)算管理，加強(qiáng)資金分析預(yù)測(cè)

預(yù)算可以有效的實(shí)施資金管理，預(yù)算管理制度是否健全，將會(huì)直接關(guān)系到法人治理結(jié)構(gòu)，合理的預(yù)算制度可以有序保證制造業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行不力的現(xiàn)象，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)均可實(shí)施預(yù)算制度，將資金收支狀況納入到預(yù)算管理中，預(yù)算編制可以選用按級(jí)編報(bào)、按級(jí)審批的辦法，預(yù)算管理制度確定后，不得隨意更改。通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算管理，將預(yù)算流通到企業(yè)各環(huán)節(jié)，分析預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量狀況，有效控制現(xiàn)金的流入和流出，有效規(guī)避企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)。

4.創(chuàng)新資金管理理念，改善資金管理方式和手段。

以零營(yíng)運(yùn)資金為管理目標(biāo)，是近幾年來(lái)財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)卓有成效的資金管理方法。零營(yíng)運(yùn)資金管理是一種極限式的管理模式，不是要求營(yíng)運(yùn)資金真的為零，而是在滿足一定條件下，盡量使?fàn)I運(yùn)資金接近于最小的管理模式。首先從營(yíng)運(yùn)資金管理的重點(diǎn)出發(fā)，在滿足企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的基本需求下，盡可能的降低企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額，把更多資金投入到收益較高的投資上，然后再利用短期負(fù)債進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資。新的資金管理理念需要多實(shí)踐，多運(yùn)用，有了理念基礎(chǔ)還必須要有先進(jìn)的管理手段，財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。

因此，應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件、逐步引進(jìn)、消化使用國(guó)際先進(jìn)的ERP系統(tǒng)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，是企業(yè)內(nèi)部信息化發(fā)展的基本方向。資金管理是整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)于設(shè)備制造企業(yè)來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)資金管理更是企業(yè)賴以生存的根本。同時(shí)，資金管理又是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)行情況，都直接制約著系統(tǒng)的正常運(yùn)行，只有采取行之有效的管理和控制措施，做到多管齊下，疏通資金的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能抓住資金管理的這個(gè)中心，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要性，即使企業(yè)有良好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，但如果得不到現(xiàn)金，企業(yè)也無(wú)法生存。隨著設(shè)備制造企業(yè)的發(fā)展，購(gòu)買材料和設(shè)備需要更多的資金需求，如何做好現(xiàn)金流的管理工作，成為當(dāng)前企業(yè)需要關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。本文通過(guò)對(duì)當(dāng)前制造企業(yè)普遍存在的現(xiàn)金流管理問(wèn)題進(jìn)行分析，提出相應(yīng)的解決措施，如：應(yīng)著眼于公司實(shí)際，從自身管理問(wèn)題出發(fā)，不斷優(yōu)化現(xiàn)金流管理機(jī)制，抓住資金管理制度，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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