周剛志 王星星

[摘 要] ?文化產(chǎn)業(yè)具有意識形態(tài)屬性與市場屬性。以“社會主義文化強(qiáng)國”為目標(biāo)，我國已經(jīng)形成了“堅(jiān)持把社會效益放在首位、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一”的文化產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向。依據(jù)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的特殊經(jīng)濟(jì)規(guī)律，我國構(gòu)建社會效益導(dǎo)向的政策模式，需要注重“意識形態(tài)資源”與“文化遺產(chǎn)資源”的保護(hù)與利用，建立健全文化產(chǎn)業(yè)的行業(yè)規(guī)制和行政規(guī)制等政策措施。為了構(gòu)建經(jīng)濟(jì)效益導(dǎo)向的政策模式，則需要培育文化產(chǎn)業(yè)的競爭優(yōu)勢并提升文化企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)價(jià)值，完善文化產(chǎn)業(yè)的“財(cái)政補(bǔ)貼”和“稅收優(yōu)惠”等政策措施。

[關(guān)鍵詞] ?文化強(qiáng)國;文化產(chǎn)業(yè);產(chǎn)業(yè)政策;社會效益;經(jīng)濟(jì)效益

[中圖分類號]? G114??? [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A?? [文章編號] 1008—1763（2022）01—0123—09

Policy Orientation and Choice of Culture Industry under the

Objective of? "Culturally Strong Country"

ZHOU Gang-zhi 1， WANG Xing-xing 2

（1. Law school，Hunan Normal University，Changsha 410081，China;

2.School of Law， Central South Univcrsity，Changsha 410083，China）

Abstract： It is understood that cultural industry has the? attributes of ideology and market. With the goal of "building a socialist culturally strong country"， China has already formed a cultural industry policy revolving around? "insisting on putting social benefits first and unifying social benefits with economic benefits". According to the special economic rule of the development of cultural industry， China needs to pay attention to the protection and utilization of "ideological resources" and "cultural heritage resources"， in addition， China should establish better policies and measures of industrial and administrative regulations of cultural industry to construct the policy mode of social benefit orientation. In order to build an economic? policy model， it is necessary to cultivate the competitive advantages of the cultural industry， enhance the value of intellectual property rights of cultural enterprises， and improve the policies and measures of "fiscal subsidies" and "tax incentives" for the cultural industry.

Key words： ?culturally strong country; culture industry; industry policy; social benefits; economic benefits

一 引 言

自中國共產(chǎn)黨第十七屆四中全會提出“建設(shè)社會主義文化強(qiáng)國”以后，十九屆五中全會明確提出了2035年建成“文化強(qiáng)國”的目標(biāo)，同時(shí)提出了我國“十四五”期間的三項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)，此即：“提高社會文明程度”、“提升公共文化服務(wù)水平”和“健全現(xiàn)代文化產(chǎn)業(yè)體系”。為了實(shí)現(xiàn)健全文化產(chǎn)業(yè)體系和建成文化強(qiáng)國的目標(biāo)，建立健全文化產(chǎn)業(yè)政策體系至關(guān)重要。

近年來，我國經(jīng)濟(jì)學(xué)家們關(guān)于“產(chǎn)業(yè)政策”的理論爭議，廣泛涉及“產(chǎn)業(yè)”和“產(chǎn)業(yè)政策”的概念內(nèi)涵及其適用范圍、實(shí)際效果等內(nèi)容。

譬如，張維迎認(rèn)為“政府在公共產(chǎn)品上的投資不屬于產(chǎn)業(yè)政策”，“普遍性的政策也不屬于產(chǎn)業(yè)政策”等，并由此提出“產(chǎn)業(yè)政策注定會失敗”，因?yàn)椤皠?chuàng)新的不可預(yù)見性”決定了市場分散化決策的優(yōu)勢，產(chǎn)業(yè)政策會導(dǎo)致“集中化決策”和“激勵(lì)機(jī)制的扭曲”，等等。參見林毅夫、張軍、王勇、寇宗來主編.產(chǎn)業(yè)政策：總結(jié)、反思與展望[M].北京：北京大學(xué)出版社，2018：16，11-15，20-25. 然則，各國“產(chǎn)業(yè)政策”概念內(nèi)涵各有不同;其所謂“產(chǎn)業(yè)政策”，往往并不局限于“經(jīng)濟(jì)政策”。

“產(chǎn)業(yè)政策”在法國一般是指針對制造業(yè)某些部門的政策，而在歐洲其他國家卻包括“服務(wù)業(yè)”“農(nóng)業(yè)”等行業(yè)等。但是，美國政府部門的公共服務(wù)往往也被歸入廣義上的“產(chǎn)業(yè)（industry）”范疇。參見孫彥紅.歐盟產(chǎn)業(yè)政策研究[M].北京：社會科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2012：15. 因“文化產(chǎn)業(yè)”本身兼具“文化”、“經(jīng)濟(jì)”和“政治”等多層屬性，其基本理據(jù)就當(dāng)然不會僅僅局限于“比較優(yōu)勢”等相關(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。譬如，自20世紀(jì)60年代起，加拿大政府面對美國影片和電視劇在價(jià)格和分銷網(wǎng)絡(luò)等方面的“絕對優(yōu)勢”，實(shí)施了一系列政策措施維持加拿大文化的特性，要求加拿大的音像體系應(yīng)當(dāng)“真正由加拿大人擁有和控制，以便保護(hù)、豐富和鞏固加拿大的文化、政治、社會和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)”，“為國家團(tuán)結(jié)作出貢獻(xiàn)并始終反映加拿大的現(xiàn)實(shí)。”? [1]23 加拿大等國進(jìn)而提出“文化例外原則”，這深刻體現(xiàn)了文化產(chǎn)業(yè)與文化產(chǎn)業(yè)政策的特殊性。中國在一定程度上也面臨著同加拿大等國家類似的境遇，如何通過制定并實(shí)施文化產(chǎn)業(yè)政策，抵御文化侵略，保護(hù)國家文化安全，助力社會主義文化強(qiáng)國建設(shè)，成為我國文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的時(shí)代命題。

二 文化產(chǎn)業(yè)的雙重屬性及其政策導(dǎo)向

習(xí)近平總書記指出：“文化產(chǎn)業(yè)既有意識形態(tài)屬性，又有市場屬性，但意識形態(tài)屬性是本質(zhì)屬性?！?/p>

2020年9月17日，習(xí)近平總書記在湖南長沙馬欄山視頻文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)園考察調(diào)研時(shí)提出此論點(diǎn)。具體參見王振亞，賀成.守正創(chuàng)新，推動文化強(qiáng)省建設(shè)再攀高峰[N].湖南日報(bào)，2021-01-29. 這一講話深刻揭示了文化產(chǎn)業(yè)區(qū)別于其他產(chǎn)業(yè)的重要特征，也明確了我國文化產(chǎn)業(yè)政策的基本導(dǎo)向。

（一）文化產(chǎn)業(yè)的意識形態(tài)屬性及其政策導(dǎo)向

眾所周知，“文化產(chǎn)業(yè)”這一概念最早是由法蘭克福學(xué)派的學(xué)者霍克海姆和阿爾多諾提出。20世紀(jì)70年代以來，受文化消費(fèi)因素的驅(qū)動，文化產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，這一概念被很多發(fā)達(dá)國家接受，聯(lián)合國教科文組織亦通過《文化貿(mào)易的全球化》等報(bào)告予以介紹。

2016年3月，聯(lián)合國教科文組織統(tǒng)計(jì)研究所發(fā)布含192頁、121個(gè)圖表的英文報(bào)告《文化貿(mào)易的全球化：消費(fèi)的轉(zhuǎn)變——2004～2013年國際文化商品和服務(wù)流動》，提供161個(gè)國家的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。參見王玲.國際文化商品和服務(wù)流動趨勢及中國文化貿(mào)易崛起——解讀聯(lián)合國教科文組織《文化貿(mào)易的全球化：消費(fèi)的轉(zhuǎn)變》[J].思想戰(zhàn)線，2017（04）：114-122. 英國學(xué)者赫斯蒙德夫認(rèn)為：“文化產(chǎn)業(yè)通常指的是與社會意義的生產(chǎn)最直接相關(guān)的機(jī)構(gòu)（主要是指營利性公司，但是也包括國家組織和非營利組織）。因此，幾乎所有的關(guān)于文化產(chǎn)業(yè)的定義都應(yīng)該包括電視（包括有線電視與衛(wèi)星電視）、無線電廣播、電影、書報(bào)刊出版、音樂的錄音與出版產(chǎn)業(yè)、廣告以及表演藝術(shù)等。而所有這些活動的首要目標(biāo)是與受眾溝通并創(chuàng)作文本。”? [2]12 隨著數(shù)字技術(shù)的快速發(fā)展，電子游戲及其競技賽、電子出版物、視頻產(chǎn)業(yè)，以及以文化元素為基本內(nèi)涵的“創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)”等，均可以被包含在“文化產(chǎn)業(yè)”之內(nèi)。

中國共產(chǎn)黨歷來就非常重視文化建設(shè)和精神文明建設(shè)。2000年，中共十五屆五中全會正式提出“文化產(chǎn)業(yè)”這一概念。黨的十六大報(bào)告進(jìn)一步明確：“發(fā)展文化產(chǎn)業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)條件下繁榮社會主義文化、滿足人民群眾精神文化需求的重要途徑。完善文化產(chǎn)業(yè)政策，支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)我國文化產(chǎn)業(yè)的整體實(shí)力和競爭力?！贝撕螅h的十七大報(bào)告要求“完善扶持公益性文化事業(yè)、發(fā)展文化產(chǎn)業(yè)、鼓勵(lì)文化創(chuàng)新的政策”;黨的十八大報(bào)告提出“文化產(chǎn)業(yè)成為國民經(jīng)濟(jì)支柱性產(chǎn)業(yè)”是我國全面建成小康社會和全面深化改革開放的重要目標(biāo);黨的十九大報(bào)告則明確提出了“健全現(xiàn)代文化產(chǎn)業(yè)體系和市場體系”等新任務(wù);等等。習(xí)近平總書記指出：“在發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)的條件下，許多文化產(chǎn)品要通過市場實(shí)現(xiàn)價(jià)值，當(dāng)然不能完全不考慮經(jīng)濟(jì)效益。然而，同社會效益相比，經(jīng)濟(jì)效益是第二位的，當(dāng)兩個(gè)效益、兩種價(jià)值發(fā)生矛盾時(shí)，經(jīng)濟(jì)效益要服從社會效益，市場價(jià)值要服從社會價(jià)值?！? [3]185 文化產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展，事關(guān)政治穩(wěn)定、社會和諧與文化繁榮，應(yīng)當(dāng)把社會效益放在首位，這是文化產(chǎn)業(yè)之意識形態(tài)屬性的首要要求。

中國共產(chǎn)黨第十五屆五中全會、第十七屆六中全會都強(qiáng)調(diào)要“堅(jiān)持把社會效益放在首位、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一”，推動“文化產(chǎn)業(yè)跨越式發(fā)展”，等。中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳頒發(fā)的系列文件中，都以文化產(chǎn)業(yè)的意識形態(tài)屬性為依據(jù)，明確規(guī)定文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“社會效益放在首位”原則。參見中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于推動國有文化企業(yè)把社會效益放在首位、實(shí)現(xiàn)社會效益與經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一的指導(dǎo)意見》、《關(guān)于進(jìn)一步深化文化市場綜合執(zhí)法改革的意見》（2016年4月）、《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和二〇三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)的建議》（2020年10月29日）等。 文化產(chǎn)業(yè)的“雙重屬性”，亦產(chǎn)生了“雙重效益”的目標(biāo)導(dǎo)向：文化產(chǎn)業(yè)的“社會效益”主要體現(xiàn)了（但不限于）“意識形態(tài)屬性”的要求，文化產(chǎn)業(yè)的“經(jīng)濟(jì)效益”則主要體現(xiàn)了其“市場屬性”的要求。文化產(chǎn)業(yè)的“意識形態(tài)屬性”要求其發(fā)展必須“堅(jiān)持把社會效益放在首位”。從我國多年的政策實(shí)踐來看，為確保文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展貫徹這一基本要求，我國的文化產(chǎn)業(yè)政策主要確立了如下規(guī)則：其一，寓“社會效益”于“經(jīng)濟(jì)效益”之中，以文化產(chǎn)品的“經(jīng)濟(jì)效益”為動力實(shí)現(xiàn)“社會效益”，“努力實(shí)現(xiàn)社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的統(tǒng)一”。

參見《文化部關(guān)于支持和促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干意見》（2003年9月4日），2009年《文化產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃》，等等。 其二，以社會主義核心價(jià)值觀為引領(lǐng)和準(zhǔn)則，加強(qiáng)文化生產(chǎn)、文化傳播的內(nèi)容建設(shè)，加強(qiáng)文化消費(fèi)的價(jià)值引導(dǎo)。

參見2012年《文化部“十二五”時(shí)期文化產(chǎn)業(yè)倍增計(jì)劃》，2017年《文化部“十三五”時(shí)期文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》，等等。 其三，依托數(shù)字技術(shù)，實(shí)現(xiàn)中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化、革命文化與社會主義先進(jìn)文化在文化產(chǎn)品和文化服務(wù)中的“創(chuàng)造性轉(zhuǎn)化”和“創(chuàng)新性發(fā)展”。

參見《文化部關(guān)于印發(fā)〈文化部“十二五”時(shí)期文化產(chǎn)業(yè)倍增計(jì)劃〉的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2012〕7號）、《文化部關(guān)于推動數(shù)字文化產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的指導(dǎo)意見》（文產(chǎn)發(fā)〔2017〕8號）、《文化和旅游部關(guān)于推動數(shù)字文化產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的意見》（文旅產(chǎn)業(yè)發(fā)〔2020〕78號）等。 數(shù)字技術(shù)帶來了文化載體及文化創(chuàng)作、文化傳播、文化表演形式等方面的重大變革。充分發(fā)掘優(yōu)秀文化資源，促進(jìn)科技與文化融合發(fā)展，提升文化產(chǎn)品與文化服務(wù)品質(zhì)及內(nèi)涵，是我國文化產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)社會效益的重要路徑。

（二）文化產(chǎn)業(yè)的市場屬性及其政策導(dǎo)向

文化產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論主要是“文化經(jīng)濟(jì)學(xué)”，其誕生于20世紀(jì)60年代，它不僅為解釋藝術(shù)領(lǐng)域廣泛存在的成本上升問題提供了分析框架，同時(shí)也為政府的文化產(chǎn)業(yè)政策提供了經(jīng)濟(jì)學(xué)上的基本理據(jù)。? [4]3 從市場屬性看，文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展雖然也需要以實(shí)現(xiàn)“經(jīng)濟(jì)效益”為目的，但是也因其產(chǎn)業(yè)發(fā)展的特殊“經(jīng)濟(jì)規(guī)律”而產(chǎn)生了獨(dú)特的政策原理，此亦為經(jīng)濟(jì)學(xué)上文化產(chǎn)業(yè)政策的合理性、正當(dāng)性之所在。

第一，文化創(chuàng)作生產(chǎn)的“成本病”。威廉·鮑莫爾與威廉·鮑恩在1966年發(fā)表的《表演藝術(shù)的經(jīng)濟(jì)困境》一文中揭示了表演藝術(shù)產(chǎn)業(yè)的“成本病”問題：“制造業(yè)可以通過應(yīng)用新的設(shè)備和技術(shù)提高生產(chǎn)效率，而表演藝術(shù)表演的是人的現(xiàn)場行為，其表演作品的生產(chǎn)效率很難得到有效提升，隨著勞動力成本的提升，其成本呈上升趨勢，這無疑導(dǎo)致了其價(jià)格漲幅快于其他商品”。? [4]11 鮑莫爾的觀點(diǎn)揭示了傳統(tǒng)演藝產(chǎn)業(yè)的成本問題，在中外劇院經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域尤其具有普遍性。當(dāng)今時(shí)代，文化載體和文化傳播方式正在發(fā)生重大變革。數(shù)字技術(shù)的發(fā)展，給文化經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)成本帶來了新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。尤其是“網(wǎng)民”人數(shù)的劇增與“網(wǎng)絡(luò)文化”時(shí)代的到來，恰恰是數(shù)字通訊等“數(shù)字技術(shù)”興起的典型標(biāo)志，預(yù)示著數(shù)字文化產(chǎn)業(yè)或?qū)⒃谙喈?dāng)程度上主導(dǎo)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的未來。但是，即便是在數(shù)字技術(shù)時(shí)代，文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展依然存在嚴(yán)重的“成本病”等問題。譬如，“新作品往往擁有較低的觀眾規(guī)模，如果不給他們補(bǔ)助，藝術(shù)機(jī)構(gòu)常常無法獨(dú)自承擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)?！? [4]41 實(shí)際上，文化產(chǎn)業(yè)人才的成長往往需要長期支付培養(yǎng)成本，文化創(chuàng)意研發(fā)過程中也需要支付多種成本;文化產(chǎn)品開發(fā)以后，文化資產(chǎn)存在“快速折舊”等情況。因此，需要對文化產(chǎn)業(yè)采取適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠政策。

第二，文化主體權(quán)益的“脆弱性”。文化產(chǎn)品不同于其他產(chǎn)品，其消費(fèi)或使用上的“非排他性”和“非競爭性”，使之更為接近于經(jīng)濟(jì)學(xué)上的“公共物品”。當(dāng)今時(shí)代，數(shù)字技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，文化產(chǎn)品尤其是數(shù)字內(nèi)容產(chǎn)品以趨近于“零成本”被“復(fù)制”，可能為使用者提供了極大方便，但是卻會對著作權(quán)人和出版企業(yè)的利益構(gòu)成重大侵害。因此，文化創(chuàng)作、研究及內(nèi)容產(chǎn)品的研發(fā)等，都可能會更加接近于“高成本、低收益甚至零收益”的基礎(chǔ)研究。有學(xué)者提出：“基礎(chǔ)研究產(chǎn)出的知識，具有公共物品的屬性，這為政府資助基礎(chǔ)研究的正當(dāng)性提供了有力的論證?！? [5]36 此種說法亦可適用于“文化產(chǎn)業(yè)”，尤其是對具有文化基礎(chǔ)研究性質(zhì)的“文化藝術(shù)研究”“文化遺產(chǎn)研究”等領(lǐng)域，因而這也構(gòu)成文化產(chǎn)業(yè)之財(cái)政補(bǔ)貼政策的理論依據(jù)。

第三，文化產(chǎn)品價(jià)值的“多元性”。文化產(chǎn)品的使用價(jià)值主要是滿足消費(fèi)者的某種精神生活需要，因而在產(chǎn)品價(jià)值上具有“多元性”。澳大利亞學(xué)者戴維認(rèn)為，文化產(chǎn)品的價(jià)值并不局限于“經(jīng)濟(jì)價(jià)值”，它至少還可以包括“審美價(jià)值”、“精神價(jià)值”、“社會價(jià)值”、“歷史價(jià)值”、“象征價(jià)值”和“真實(shí)價(jià)值”等;“經(jīng)濟(jì)價(jià)值和文化價(jià)值代表了兩種不同的概念，當(dāng)在經(jīng)濟(jì)或社會中對文化商品與文化服務(wù)進(jìn)行評估的時(shí)候，需要將它們分開考慮?！? [6]30-33 英國學(xué)者露絲也認(rèn)為：“在藝術(shù)和遺產(chǎn)領(lǐng)域，支付意愿并不一定通過市場價(jià)格表現(xiàn)，因?yàn)橛行┥唐泛头?wù)產(chǎn)生外部效益并且甚至可能算公益產(chǎn)品?！? [7]237 文化產(chǎn)品價(jià)值的“多元性”甚至“外部性”，其中也包含了其“意識形態(tài)屬性”，這是文化產(chǎn)業(yè)之雙重屬性的重要體現(xiàn)，也是文化產(chǎn)業(yè)獲得特殊財(cái)政政策支持的重要理據(jù)。

三 文化產(chǎn)業(yè)的目標(biāo)導(dǎo)向及其政策模式

如前文所述，文化產(chǎn)業(yè)的雙重屬性也決定了文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的雙重目標(biāo)，此即“堅(jiān)持把社會效益放在首位、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一”。為了實(shí)現(xiàn)文化產(chǎn)業(yè)的政策導(dǎo)向，我們首先需要根據(jù)文化產(chǎn)業(yè)的目標(biāo)導(dǎo)向確立其評估標(biāo)準(zhǔn)及指標(biāo)體系，建立健全與文化產(chǎn)業(yè)目標(biāo)導(dǎo)向相匹配的政策模式。在此方面，域外的“文化戰(zhàn)略”理論和“競爭優(yōu)勢”理論對于產(chǎn)業(yè)政策制定和實(shí)施的原理作了頗為深刻的闡述，尤其是其“產(chǎn)業(yè)鏈”、“價(jià)值鏈”及“文化戰(zhàn)略”等相關(guān)原理，對于我國建立健全文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策模式具有重要參考價(jià)值。

（一）文化產(chǎn)業(yè)之社會效益導(dǎo)向及其政策模式

當(dāng)前，我國關(guān)于文化產(chǎn)業(yè)社會效益導(dǎo)向的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及其政策模式還在探索之中。譬如，2017年，國家新聞出版廣電總局頒布的《網(wǎng)絡(luò)文學(xué)出版服務(wù)單位社會效益評估試行辦法》中提出，對從事網(wǎng)絡(luò)文學(xué)原創(chuàng)業(yè)務(wù)、提供網(wǎng)絡(luò)文學(xué)閱讀平臺的網(wǎng)絡(luò)文學(xué)出版服務(wù)單位進(jìn)行社會效益評估考核。

參見國家新聞出版廣電總局關(guān)于印發(fā)《網(wǎng)絡(luò)文學(xué)出版服務(wù)單位社會效益評估試行辦法》的通知（新廣出發(fā)〔2017〕34號）。 2019年，中宣部印發(fā)了《圖書出版單位社會效益評價(jià)考核試行辦法》，分別從“出版質(zhì)量”、“文化與社會影響”、“產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與專業(yè)特色”和“內(nèi)部制度與隊(duì)伍建設(shè)”等四個(gè)方面設(shè)置相關(guān)的指標(biāo)。實(shí)際上，“文化產(chǎn)業(yè)之社會效益”很難進(jìn)行量化評估，如果制定相關(guān)評估標(biāo)準(zhǔn)也很容易落入“形式主義”之窠臼。因此，對于文化產(chǎn)業(yè)之社會效益導(dǎo)向的政策支持，不能局限于“文化產(chǎn)品與文化服務(wù)能否產(chǎn)生良好的社會效益”這種“結(jié)果取向”視角，而是需要前移到“文化創(chuàng)作”和“文化生產(chǎn)”等階段，從“意識形態(tài)資源”與“文化遺產(chǎn)資源”的開發(fā)與利用，制定與實(shí)施文化產(chǎn)業(yè)政策法規(guī)，促使我國文化產(chǎn)業(yè)社會效益的提升。

第一，借助于意識形態(tài)資源，促進(jìn)文化創(chuàng)新、培育文化品牌。習(xí)近平總書記指出：“紅色資源是我們黨艱辛而輝煌奮斗歷程的見證，是最寶貴的精神財(cái)富，一定要用心用情用力保護(hù)好、管理好、運(yùn)用好?！薄凹t色是中國共產(chǎn)黨、中華人民共和國最鮮亮的底色” 參見2021年6月25日，習(xí)近平總書記在主持十九屆中央政治局第三十一次集體學(xué)習(xí)時(shí)的講話。中國政府網(wǎng).習(xí)近平主持中共中央政治局第三十一次集體學(xué)習(xí)并發(fā)表重要講話[EB/OL].（2021-06-26）.[2021-12-21]. http：//www.gov.cn/xinwen/2021-06/26/content_5621014.htm. ，也是我國社會主義意識形態(tài)的底色?！凹t色資源”是我國重要的意識形態(tài)資源，也是我國文化創(chuàng)新和文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要資源。美國學(xué)者道格拉斯曾經(jīng)提出所謂“文化戰(zhàn)略”理論。他們認(rèn)為，“意識形態(tài)機(jī)遇”本身就為市場創(chuàng)新提供了“肥沃的土壤”，而“成功的文化創(chuàng)新總是試圖對既存的意識形態(tài)、神話和文化密碼稍加修改?！? [8]200 進(jìn)而言之，一個(gè)社會既有的“意識形態(tài)”構(gòu)成了“文化創(chuàng)新”的基礎(chǔ)，文化價(jià)值的發(fā)掘、傳播和彰顯本身就是塑造產(chǎn)業(yè)品牌的重要途徑，也是企業(yè)建立競爭優(yōu)勢的重要基礎(chǔ)。文化產(chǎn)業(yè)政策的有效性，需要正視并借重“意識形態(tài)”和文化傳統(tǒng)等因素，促進(jìn)“文化創(chuàng)新”，培育“文化品牌”。譬如，當(dāng)前我國正在建設(shè)長征國家文化公園，長征沿線各省市可以借此契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)紅色資源保護(hù)和利用工作，制定相關(guān)政策支持紅色文化與旅游融合發(fā)展，鼓勵(lì)紅色文創(chuàng)產(chǎn)品開發(fā)，等等。

第二，借助于文化遺產(chǎn)資源，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造性轉(zhuǎn)化與創(chuàng)新性發(fā)展。文化遺產(chǎn)的保護(hù)需要耗費(fèi)大量公共經(jīng)費(fèi)，但是文化遺產(chǎn)本身也具有獨(dú)特的標(biāo)識意義，在現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)發(fā)展中更是具有“文化資源”和“經(jīng)濟(jì)資源”的雙重屬性?！岸?zhàn)”后獨(dú)立的亞非拉國家，為了在強(qiáng)勢的美歐文化沖擊之下維護(hù)自我存在的獨(dú)立性，都非常重視文化遺產(chǎn)的保護(hù)。譬如，墨西哥學(xué)者科爾德羅在提及墨西哥白人移民對于墨西哥史前遺產(chǎn)的保護(hù)時(shí)指出：“墨西哥民族認(rèn)同的基礎(chǔ)，在很大程度上是發(fā)起獨(dú)立運(yùn)動的土著白人對史前世界理想化的想象。這在某種程度上解釋了墨西哥文化遺產(chǎn)的概念和對文化遺產(chǎn)采取的法律保護(hù)措施起源于獨(dú)立之初?！? [9]200 進(jìn)而言之，“文化遺產(chǎn)”作為重要的文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展之經(jīng)濟(jì)資源，其承載著重要的政治價(jià)值和經(jīng)濟(jì)價(jià)值，尤其不容小覷！我國是一個(gè)文明古國，文化文物單位館藏著大量的珍貴文物等文化作品和文化財(cái)產(chǎn)。文化文物單位通過文創(chuàng)產(chǎn)品開發(fā)，實(shí)施知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)與運(yùn)營，讓這些珍貴藏品“活化利用”，這是繼承和發(fā)展優(yōu)秀傳統(tǒng)文化的重要途徑，對于提高我國文化軟實(shí)力、堅(jiān)定文化自信具有重要意義。鑒于文化文物單位的性質(zhì)和管理機(jī)制，這些活動尤其需要得到文化產(chǎn)業(yè)政策的支持。

近年來，習(xí)近平總書記多次強(qiáng)調(diào)要實(shí)現(xiàn)中華文化、中華文明的“創(chuàng)造性轉(zhuǎn)化與創(chuàng)新性發(fā)展”。他指出：“創(chuàng)造性轉(zhuǎn)化，就是要按照時(shí)代特點(diǎn)和要求，對那些至今仍有借鑒價(jià)值的內(nèi)涵和陳舊的表現(xiàn)形式加以改造，賦予其新的時(shí)代內(nèi)涵和現(xiàn)代表達(dá)形式，激活其生命力。創(chuàng)新性發(fā)展，就是要按照時(shí)代的新進(jìn)步新進(jìn)展，對中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化的內(nèi)涵加以補(bǔ)充、拓展、完善，增強(qiáng)其影響力和感召力?！? [10] 習(xí)近平總書記的這一重要講話，深刻闡明了“創(chuàng)造性轉(zhuǎn)化”與“創(chuàng)新性發(fā)展”的內(nèi)涵及其區(qū)別，也為我國文化遺產(chǎn)保護(hù)利用及文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策之制定和實(shí)施，提供了重要的理論指導(dǎo)。文化遺產(chǎn)的“創(chuàng)造性轉(zhuǎn)化”，主要是根據(jù)時(shí)代要求對文化遺產(chǎn)的內(nèi)涵或形式加以改造，使其符合當(dāng)今時(shí)代人們的需求。譬如，借鑒文物或非物質(zhì)文化遺產(chǎn)中的實(shí)用元素，通過產(chǎn)品設(shè)計(jì)原理制成新的產(chǎn)品，等等。文化遺產(chǎn)的“創(chuàng)新性發(fā)展”，則是其根據(jù)現(xiàn)代產(chǎn)品研發(fā)的規(guī)則，或者依托于現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)則，發(fā)掘文化遺產(chǎn)所蘊(yùn)含的傳統(tǒng)技藝，或者依托科學(xué)實(shí)驗(yàn)或者技術(shù)設(shè)計(jì)，研發(fā)更好的技藝或者作品，等等。文化遺產(chǎn)的“創(chuàng)造性轉(zhuǎn)化”與“創(chuàng)新性發(fā)展”，不僅是依托“文化傳承”、致力“文化發(fā)展”的“文化創(chuàng)新創(chuàng)造活動”，也是依托現(xiàn)代科技與設(shè)計(jì)方法，憑借文化遺產(chǎn)本身的知名度和吸引力，促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展的產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新戰(zhàn)略，這也是我國文化產(chǎn)業(yè)政策的重要內(nèi)容。

（二）文化產(chǎn)業(yè)的市場效益導(dǎo)向及其政策模式

當(dāng)前，我國各省市關(guān)于文化產(chǎn)業(yè)之市場效益評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要有如下幾項(xiàng)：一是產(chǎn)值規(guī)模，如文化產(chǎn)業(yè)的年增加值、占GDP比重、對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率;二是從業(yè)規(guī)模，包括文化產(chǎn)業(yè)法人單位、從業(yè)人員的數(shù)量及其占全社會從業(yè)人員數(shù)的比重;三是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，如產(chǎn)業(yè)門類、功能、布局，文化產(chǎn)業(yè)核心層、外圍層、相關(guān)層的比例，產(chǎn)業(yè)的所有制結(jié)構(gòu)和空間布局，等等。但是，這些評估標(biāo)準(zhǔn)只能體現(xiàn)文化產(chǎn)業(yè)之“外延式發(fā)展”基本情況。為了促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)的“內(nèi)涵式發(fā)展”，尤其是確保文化產(chǎn)業(yè)之市場效益能夠可持續(xù)發(fā)展，就需要引入新的理論視角、建立新的政策模式。

第一，培育產(chǎn)業(yè)競爭優(yōu)勢的政策模式。如何通過產(chǎn)業(yè)政策塑造產(chǎn)業(yè)競爭優(yōu)勢？林毅夫根據(jù)“比較優(yōu)勢”理論，提出了產(chǎn)業(yè)政策制定的“兩軌六步法”。

林毅夫等學(xué)者認(rèn)為，國家在制定產(chǎn)業(yè)政策時(shí)，首先要“甄別出什么是具有潛在比較優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)”，然后“根據(jù)這個(gè)產(chǎn)業(yè)中企業(yè)降低交易費(fèi)用的需要進(jìn)行優(yōu)勢引導(dǎo)，改善軟硬基礎(chǔ)設(shè)施，使其成為具有競爭優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)”。所謂“六步”，主要包括：第一步，找到高速增長、要素稟賦結(jié)構(gòu)跟本國相似的經(jīng)濟(jì)體，尋找其成熟的可貿(mào)易產(chǎn)品;第二步，根據(jù)具有潛在比較優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的列表觀察國內(nèi)企業(yè);第三步，通過招商引資吸引相關(guān)參照系國家的企業(yè);第四步，找出特殊稟賦的產(chǎn)品，或者幫助企業(yè)降低交易費(fèi)用;第五步，設(shè)立工業(yè)園區(qū)或者經(jīng)濟(jì)特區(qū)改善交通設(shè)施和營商環(huán)境，使具有比較優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)發(fā)展為具有競爭優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè);第六步，對先行企業(yè)的外部性予以補(bǔ)償。參見林毅夫，張軍，王勇，寇宗來主編.產(chǎn)業(yè)政策：總結(jié)、反思與展望[M].北京：北京大學(xué)出版社，2018：11-15. 如前文所述，張維迎從“政府能力”的視角對于此種產(chǎn)業(yè)政策模式提出了質(zhì)疑。在產(chǎn)業(yè)政策實(shí)踐中，這種基于“比較優(yōu)勢”的產(chǎn)業(yè)政策模式，還需要考慮競爭對手的反應(yīng)及我方的反制策略及措施。從近年中美貿(mào)易沖突等實(shí)踐來看，歐美發(fā)達(dá)國家在高科技、文化傳播等領(lǐng)域遏制中國等發(fā)展中國家崛起的決心不容低估，國際貿(mào)易壁壘等因素對于此種政策效果的消減及阻礙作用亦不容忽視！尤其是對于兼具意識形態(tài)屬性的“文化產(chǎn)業(yè)政策”，所謂文化資源稟賦結(jié)構(gòu)的“比較優(yōu)勢”乃至“絕對優(yōu)勢”，都很難成為支持或者不支持某一特定產(chǎn)業(yè)之政策的基本理據(jù)。相對而言，美國學(xué)者波特的競爭優(yōu)勢理論所揭示的競爭戰(zhàn)略原理，更可資為我國文化產(chǎn)業(yè)政策的理論參考。波特在“生產(chǎn)要素”以外，又將“需求條件”“相關(guān)產(chǎn)業(yè)與支持性產(chǎn)業(yè)”“企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)結(jié)構(gòu)和同業(yè)競爭”等因素視為制定競爭戰(zhàn)略的依據(jù)。他認(rèn)為：“一個(gè)國家想要經(jīng)由生產(chǎn)要素建立起產(chǎn)業(yè)強(qiáng)大又持久的競爭優(yōu)勢，則必須發(fā)展高級生產(chǎn)要素和專業(yè)性生產(chǎn)要素。這兩類生產(chǎn)要素的可獲得性與精致程度也決定了競爭優(yōu)勢的質(zhì)量，以及競爭優(yōu)勢將繼續(xù)升級或被超越的命運(yùn)?！?/p>

波特認(rèn)為，一個(gè)國家能夠在某種產(chǎn)業(yè)的國際競爭中嶄露頭角，主要取決于“生產(chǎn)要素”“需求條件”“相關(guān)產(chǎn)業(yè)與支持性產(chǎn)業(yè)”，“企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)結(jié)構(gòu)和同業(yè)競爭”等四大因素。（美）邁克爾·波特.國家競爭優(yōu)勢[M].李明軒，邱如美，譯.北京：中信出版社，2012：65，72. 從競爭優(yōu)勢理論的視角而言，文化產(chǎn)業(yè)政策不僅需要考慮到文化生產(chǎn)要素問題，而且還必須考慮文化產(chǎn)業(yè)的市場需求和相關(guān)產(chǎn)業(yè)，特別是要能夠引導(dǎo)文化企業(yè)制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略，創(chuàng)造“高級生產(chǎn)要素”和“專業(yè)性生產(chǎn)要素”，塑造國家文化創(chuàng)新系統(tǒng)，并為文化企業(yè)開展文化創(chuàng)意研發(fā)工作提供激勵(lì)機(jī)制，進(jìn)而形成強(qiáng)大而持久的競爭優(yōu)勢。

2018年，習(xí)近平總書記在兩院院士大會上指出：“世界正在進(jìn)入以信息產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期。我們要把握數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化融合發(fā)展的契機(jī)，以信息化、智能化為杠桿培育新動能?！? [11] 當(dāng)今時(shí)代，“數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化”成為現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)發(fā)展的潮流和趨勢，為文化產(chǎn)業(yè)之發(fā)展提供了巨大挑戰(zhàn)與機(jī)遇。譬如，網(wǎng)絡(luò)游戲產(chǎn)業(yè)異軍突起，VR、人工智能等技術(shù)催生了網(wǎng)絡(luò)音樂、網(wǎng)絡(luò)動漫、網(wǎng)絡(luò)表演、數(shù)字藝術(shù)展示等新的文化產(chǎn)業(yè)業(yè)態(tài)，文化產(chǎn)品開發(fā)和服務(wù)設(shè)計(jì)的數(shù)字化發(fā)展程度成為文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的新標(biāo)桿，等等。鑒于數(shù)字技術(shù)條件下版權(quán)侵權(quán)、商標(biāo)侵權(quán)等案件高發(fā)的基本態(tài)勢，文化產(chǎn)品和文化服務(wù)的版權(quán)保護(hù)與應(yīng)用、文化企業(yè)與文化行業(yè)的品牌塑造與運(yùn)營對于建立文化產(chǎn)業(yè)的競爭優(yōu)勢至關(guān)重要?！吨泄仓醒腙P(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和二〇三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)的建議》不僅提出了“十四五時(shí)期公共文化服務(wù)體系和文化產(chǎn)業(yè)體系更加健全”的發(fā)展目標(biāo)，而且明確提出要“推進(jìn)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)高級化、產(chǎn)業(yè)鏈現(xiàn)代化，提高經(jīng)濟(jì)質(zhì)量效益和核心競爭力”。這些論述，構(gòu)成了我國文化產(chǎn)業(yè)政策的理論基礎(chǔ)。為促進(jìn)數(shù)字文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展，2020年，《文化和旅游部關(guān)于推動數(shù)字文化產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的意見》中明確提出了“順應(yīng)數(shù)字產(chǎn)業(yè)化和產(chǎn)業(yè)數(shù)字化發(fā)展趨勢，實(shí)施文化產(chǎn)業(yè)數(shù)字化戰(zhàn)略，加快發(fā)展新型文化企業(yè)、文化業(yè)態(tài)、文化消費(fèi)模式”等目標(biāo)，以及“加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)”、“完善政策環(huán)境”和“強(qiáng)化要素支撐”等保障措施。

參見《文化和旅游部關(guān)于推動數(shù)字文化產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的意見》（文旅產(chǎn)業(yè)發(fā)〔2020〕78號）。

第二，提升知識產(chǎn)權(quán)價(jià)值的政策模式。我國學(xué)者認(rèn)為，文化企業(yè)具有“高風(fēng)險(xiǎn)”“高經(jīng)濟(jì)附加值”“知識和人力資本居核心地位”等特點(diǎn)? [12]19-21 。換而言之，著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)是文化產(chǎn)品的真正價(jià)值源泉，構(gòu)成了文化企業(yè)的核心資產(chǎn)。? [13]40 誠然！文化企業(yè)，尤其是內(nèi)容生產(chǎn)企業(yè)如廣播影視企業(yè)的發(fā)展，多取決于其文化資產(chǎn)的質(zhì)量，明星藝人及其相關(guān)無形資產(chǎn)的市場價(jià)值是文化企業(yè)競爭力的核心要素之一，但是其不確定性也往往構(gòu)成文化企業(yè)之巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。文化企業(yè)的此種特征，在某種程度上已經(jīng)成為制約我國文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要因素之一。當(dāng)前，我國各地為了促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，明確提出了培育或扶持“雛鷹企業(yè)”“瞪羚企業(yè)”“獨(dú)角獸企業(yè)”的相關(guān)政策。

譬如《中關(guān)村科技園區(qū)瞪羚計(jì)劃》（2015）、《東湖高新區(qū)瞪羚企業(yè)認(rèn)定及培育辦法》（2018年）、《天津市雛鷹和瞪羚企業(yè)認(rèn)定條件（試行）》（2019年）、《無錫市雛鷹企業(yè)、瞪羚企業(yè)和準(zhǔn)獨(dú)角獸企業(yè)評價(jià)遴選辦法（試行）》（2020年），等等。 但是，這些政策文件的遴選標(biāo)準(zhǔn)，均局限于“年收入或年?duì)I業(yè)額”和“近三年創(chuàng)業(yè)投資總額”等指標(biāo)，如果應(yīng)用于文化產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，則未能包括文化產(chǎn)業(yè)的核心競爭力即知識產(chǎn)權(quán)要素。因此，文化企業(yè)亦難以入選這類政府重點(diǎn)扶持的企業(yè)?；谖幕a(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及其與營利能力之間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，我國的相關(guān)文化產(chǎn)業(yè)政策尤其應(yīng)當(dāng)關(guān)注與扶持擁有優(yōu)質(zhì)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的文化企業(yè)，同時(shí)積極引導(dǎo)文化企業(yè)依法將各種無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，以確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

當(dāng)前，根據(jù)財(cái)政部制定的《資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則》與中國資產(chǎn)評估協(xié)會制定的《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)》，我國知識產(chǎn)權(quán)價(jià)值評估主要適用“成本法”、“市場法”和“收益法”等三種方法。其中，“成本法”主要是根據(jù)知識資產(chǎn)的生產(chǎn)成本確定其價(jià)值，又包括“歷史成本法”和“再生成本法”;“市場法”是根據(jù)市場同類產(chǎn)品的價(jià)值，考慮相關(guān)可變因素以確定知識資產(chǎn)的價(jià)值;“收益法”則是以知識資產(chǎn)的現(xiàn)時(shí)收益估算其價(jià)值，但是需要考慮衍生收益、持續(xù)時(shí)間和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)因素。? [13]86-90 相對而言，“成本法”具有核定企業(yè)資產(chǎn)生產(chǎn)成本的功用，但是知識資產(chǎn)的生產(chǎn)成本并不必然決定其市場流通價(jià)值?！俺杀痉ā痹u估的知識產(chǎn)權(quán)價(jià)值是否可為交易對方所接受，是這種方法應(yīng)用的關(guān)鍵所在，其局限性不言而喻。同樣，“市場法”應(yīng)用的前提在于獲取可靠的同類產(chǎn)品交易價(jià)格等信息，需要以知識產(chǎn)權(quán)交易市場的發(fā)展完善為重要基礎(chǔ)。鑒于當(dāng)前我國知識產(chǎn)權(quán)交易市場尚亟待發(fā)展完善，而某些知識資產(chǎn)深具專業(yè)性、唯一性等特征，難以在市場上找到相同或類似參照物。因此，當(dāng)前文化企業(yè)之較為可靠的知識產(chǎn)權(quán)價(jià)值評估方法是“收益法”。當(dāng)然，因知識資產(chǎn)的折現(xiàn)率與收益額等參數(shù)缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，知識產(chǎn)權(quán)價(jià)值評估結(jié)果被社會各相關(guān)機(jī)構(gòu)的接受程度亦未可知。因此，我國在評估文化企業(yè)相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的價(jià)值時(shí)，可以“收益法”為主，適當(dāng)參酌“成本法”與“市場法”的評估結(jié)果。為了支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展，我國文化產(chǎn)業(yè)主管部門可以參考各地扶持“雛鷹企業(yè)”、“瞪羚企業(yè)”和“準(zhǔn)獨(dú)角獸企業(yè)”的相關(guān)政策文件，以文化企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)評估結(jié)果為依據(jù)，采用財(cái)政、稅收、金融等政策措施扶持文化產(chǎn)業(yè)的“龍頭企業(yè)”、“雛鷹企業(yè)”與“瞪羚企業(yè)”。

四 文化產(chǎn)業(yè)的目標(biāo)導(dǎo)向及其政策措施

文化產(chǎn)業(yè)目標(biāo)導(dǎo)向即“堅(jiān)持把社會效益放在首位、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一”，不僅要求建立相應(yīng)的文化產(chǎn)業(yè)政策模式，也需要建立能夠有效實(shí)施文化產(chǎn)業(yè)目標(biāo)導(dǎo)向及政策模式的政策措施。從政策效果來看，公共政策措施可以分為兩種類型，一是以限制、管控為目的的“規(guī)制措施”;二是以引導(dǎo)、扶持為目的的“獎(jiǎng)助措施”。毋庸置疑，文化產(chǎn)業(yè)的社會效益導(dǎo)向和市場效益導(dǎo)向都同樣需要“規(guī)制措施”與“獎(jiǎng)助措施”。但是，社會效益導(dǎo)向的政策措施以減損文化企業(yè)的利益為主，故而主要討論其“規(guī)制措施”;市場效益導(dǎo)向的政策措施以增補(bǔ)文化企業(yè)的利益為主，因而可以主要討論其“獎(jiǎng)助措施”。

（一）文化產(chǎn)業(yè)的社會效益導(dǎo)向及其政策措施

第一，文化產(chǎn)業(yè)的行業(yè)規(guī)制及其政策措施。文化產(chǎn)業(yè)的行業(yè)規(guī)制是與“政府規(guī)制”相對應(yīng)的概念，并與政府規(guī)制共同構(gòu)成文化產(chǎn)業(yè)規(guī)制的兩大基本規(guī)制工具。相比于文化產(chǎn)業(yè)政府規(guī)制的“單方性”和“強(qiáng)制性”，文化產(chǎn)業(yè)的行業(yè)規(guī)制主要是文化市場主體的行業(yè)組織依據(jù)行業(yè)章程開展自我管理的一種舉措。正如，中辦國辦《關(guān)于加強(qiáng)文化領(lǐng)域行業(yè)組織建設(shè)的指導(dǎo)意見》指出：“文化領(lǐng)域行業(yè)組織要當(dāng)好橋梁紐帶，暢通黨委、政府與市場、社會之間的聯(lián)系。強(qiáng)化社會責(zé)任，體現(xiàn)價(jià)值引領(lǐng)和文化擔(dān)當(dāng)。服務(wù)會員單位和廣大文化工作者，促進(jìn)文化事業(yè)全面繁榮、文化產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展、優(yōu)秀傳統(tǒng)文化傳承弘揚(yáng)。推進(jìn)行業(yè)自律與誠信建設(shè)，規(guī)范行業(yè)發(fā)展秩序。”

參見《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于加強(qiáng)文化領(lǐng)域行業(yè)組織建設(shè)的指導(dǎo)意見〉》（2017年5月11日）。 這一定位表明，文化領(lǐng)域的行業(yè)組織在文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中不僅是黨委、政府與市場、社會之間的重要紐帶，也是服務(wù)文化企業(yè)及其從業(yè)人員、規(guī)范文化行業(yè)發(fā)展秩序的重要力量。因此，《電影產(chǎn)業(yè)促進(jìn)法》第9條規(guī)定：“電影行業(yè)組織依法制定行業(yè)自律規(guī)范，開展業(yè)務(wù)交流，加強(qiáng)職業(yè)道德教育，維護(hù)其成員的合法權(quán)益。演員、導(dǎo)演等電影從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持德藝雙馨，遵守法律法規(guī)，尊重社會公德，恪守職業(yè)道德，加強(qiáng)自律，樹立良好社會形象”?！段幕a(chǎn)業(yè)促進(jìn)法（草案送審稿）》第7條也規(guī)定：“國家鼓勵(lì)和支持文化產(chǎn)業(yè)行業(yè)組織建設(shè)，指導(dǎo)設(shè)立文化產(chǎn)業(yè)全國性行業(yè)組織。文化產(chǎn)業(yè)行業(yè)組織依法制定行業(yè)自律規(guī)范，依據(jù)章程開展業(yè)務(wù)活動，加強(qiáng)職業(yè)道德教育，維護(hù)其成員的合法權(quán)益”。也就是說，國家通過鼓勵(lì)和支持建立文化行業(yè)組織，不僅可以為文化市場主體及其從業(yè)人員提供有效交流的平臺，還能通過制定行業(yè)自律規(guī)范，將誠信自律和道德自律納入自治章程之中，建立失信懲戒機(jī)制，維護(hù)公平競爭秩序，規(guī)范文化市場主體的行為。

第二，文化產(chǎn)業(yè)的行政規(guī)制及其政策措施。文化產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展不僅需要財(cái)政、稅收、金融等“直接性”的促進(jìn)工具，更需要政府采取相應(yīng)的行政措施對文化市場主體實(shí)施規(guī)制，以“間接性”為文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供良好的市場環(huán)境，因而其本質(zhì)上也是促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的一種手段。此種規(guī)制措施一般是因應(yīng)文化市場的普遍失靈和文化產(chǎn)品或者服務(wù)的公共性等特殊性而產(chǎn)生，并可將其進(jìn)一步類型化為經(jīng)濟(jì)性規(guī)制措施和社會性規(guī)制措施，其中“經(jīng)濟(jì)性規(guī)制措施”主要是通過構(gòu)建市場在文化資源配置中起基礎(chǔ)性作用的制度，建立統(tǒng)一開放的市場體系，找到政府規(guī)制與市場調(diào)節(jié)的最佳點(diǎn)，既克服市場失靈又克服政府失靈的弊病;“社會性規(guī)制措施”則主要通過建立事前事中事后的文化市場監(jiān)管制度，尤其是完善文化市場綜合執(zhí)法機(jī)制，打擊文化市場中的違法犯罪行為，加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)、保護(hù)文化消費(fèi)者權(quán)益等，有效維護(hù)社會公眾利益。? [14] 立法實(shí)踐中，《電影產(chǎn)業(yè)促進(jìn)法》就將政府規(guī)制措施視為促進(jìn)電影產(chǎn)業(yè)發(fā)展的手段，要求引導(dǎo)形成統(tǒng)一開放、公平競爭的電影市場，保護(hù)與電影有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)，依法查處侵犯電影有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)行為，規(guī)定電影中禁止的八項(xiàng)內(nèi)容，建立電影內(nèi)容審查制度，等等。不僅如此，我國正在推進(jìn)制定的《文化產(chǎn)業(yè)促進(jìn)法》，也已然將“行政規(guī)制”作為促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要方式?！段幕a(chǎn)業(yè)促進(jìn)法（草案送審稿）》不僅確立了文化和旅游主管部門、廣播電視主管部門、工業(yè)和信息化主管部門、國家網(wǎng)信部門、國家新聞出版（版權(quán)）主管部門、國家電影主管部門等“規(guī)制”文化產(chǎn)業(yè)的“行政職責(zé)”，還明確要求從事文化產(chǎn)業(yè)活動的市場主體應(yīng)當(dāng)合法經(jīng)營、確保其提供的文化產(chǎn)品和服務(wù)內(nèi)容合法，國家應(yīng)當(dāng)構(gòu)建統(tǒng)一開放、競爭有序、誠信守法、監(jiān)管有力的現(xiàn)代文化市場體系，加強(qiáng)市場監(jiān)管和知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)，等等。由此而言，文化產(chǎn)業(yè)及其相關(guān)政策的“規(guī)制措施”條款，盡管從直接層面構(gòu)成了對文化企業(yè)及其從業(yè)人員的某種“限制”，但是其終極目的是維護(hù)文化產(chǎn)業(yè)的意識形態(tài)屬性，確保文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展始終“堅(jiān)持把社會效益放在首位、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一”，因而其本質(zhì)上也是促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要政策措施。

（二）文化產(chǎn)業(yè)的市場效益導(dǎo)向及其政策措施

第一，文化產(chǎn)業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼工具。如前文所述，文化產(chǎn)業(yè)具有文化創(chuàng)作生產(chǎn)的“成本病”、文化產(chǎn)品價(jià)值的“多元性”等特殊的經(jīng)濟(jì)規(guī)律，尤其是具有文化基礎(chǔ)研究性質(zhì)的“文化藝術(shù)研究”和“文化遺產(chǎn)研究”等領(lǐng)域，其研究成果更加接近于“公共物品”，這是文化產(chǎn)業(yè)之財(cái)政補(bǔ)貼政策的重要理論依據(jù)。但是，中國已經(jīng)加入世界貿(mào)易組織，因而對文化產(chǎn)業(yè)實(shí)施財(cái)政補(bǔ)貼，必須考慮《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》中“反補(bǔ)貼規(guī)則”等因素，建立合理的財(cái)政補(bǔ)貼政策體系，且需遵循以下兩個(gè)基本原則：其一，財(cái)政補(bǔ)貼的“一臂之距”原則。從政策措施上看，歐美各國政府對于文化產(chǎn)業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼，廣泛依托基金會等形式，遵循所謂“一臂之距”原則，以避免產(chǎn)生權(quán)力尋租和過度干預(yù)的弊病，提高資金使用效率。美國國會設(shè)立的國家藝術(shù)基金會通過“補(bǔ)貼非營利性文化機(jī)構(gòu)”、“對藝術(shù)家發(fā)放補(bǔ)助金”及“資助各州與各地方的文化事務(wù)處”等三種形式資助藝術(shù)研究，已經(jīng)對美國文化產(chǎn)業(yè)構(gòu)成深遠(yuǎn)影響。

尤其是，“基金會不需要繳納聯(lián)邦、州或地方的稅費(fèi)，而且被允許永續(xù)經(jīng)營，只要具備基本的運(yùn)營目標(biāo)描述即可。”（法）弗雷德里克·馬特爾.論美國的文化：在本土與全球之間雙向運(yùn)行的文化體制[M].周莽譯.北京：商務(wù)印書館，2013：7，41，118.（英）泰勒·考恩.優(yōu)良而豐盛：美國在藝術(shù)資助體系上的創(chuàng)造性成就[M].魏鵬舉譯.大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2018：46. 鑒于文化產(chǎn)業(yè)的內(nèi)容創(chuàng)作及生產(chǎn)往往與“文化事業(yè)”密不可分，歐美各國對于文化非營利性領(lǐng)域的財(cái)政支持政策及其措施值得我國參考。其二，直接補(bǔ)貼與間接補(bǔ)貼最優(yōu)組合原則。域外政府對于文化產(chǎn)業(yè)尤其是對于文化藝術(shù)創(chuàng)作的財(cái)政補(bǔ)貼，主要分為“直接補(bǔ)貼”和“間接補(bǔ)貼”等兩種類型;歐洲各國政府多采用直接補(bǔ)貼方式，政府部門直接劃撥資金給藝術(shù)家或藝術(shù)機(jī)構(gòu)，德國、法國、意大利的劇場、博物館或管弦樂隊(duì)預(yù)算80%或更多來自于政府。“美國藝術(shù)資助政策的基調(diào)是間接補(bǔ)貼”，它是政府通過某種影響相對價(jià)格或者相對收益的方式實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)激勵(lì)，其對于文化消費(fèi)的積極影響往往大于“直接補(bǔ)貼”。? [15]41-42 所謂“直接補(bǔ)貼”與“間接補(bǔ)貼”，這兩種措施皆有其合理性，本無優(yōu)劣可言。但是，一般而言，“直接補(bǔ)貼”更加適合用于直接資助具有不可替代性價(jià)值的藝術(shù)創(chuàng)作機(jī)構(gòu)或者處于創(chuàng)業(yè)初期的文化企業(yè)，而“間接補(bǔ)貼”則更加適合用于促進(jìn)文化消費(fèi)，等等。我國針對文化產(chǎn)業(yè)的“直接補(bǔ)貼”和“間接補(bǔ)貼”主要是通過“文化產(chǎn)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金”進(jìn)行。鑒于“財(cái)政補(bǔ)貼”措施可能會引發(fā)諸多質(zhì)疑，我國可以基金會資助逐步替代財(cái)政專項(xiàng)資金，同時(shí)充分利用《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》中的“研發(fā)補(bǔ)貼”、“綠色補(bǔ)貼”和“落后地區(qū)補(bǔ)貼”等“綠燈補(bǔ)貼”措施，為文化企業(yè)提供適當(dāng)?shù)呢?cái)政 支持。

第二，文化產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠工具。稅收優(yōu)惠政策可能會違背公法上的“公共負(fù)擔(dān)平等原則”，故而需要受到憲法審查機(jī)構(gòu)之審查與監(jiān)督。葛克昌教授認(rèn)為：“租稅優(yōu)惠所可能涉及基本權(quán)侵犯，除前述之負(fù)擔(dān)平等外，主要以工作權(quán)保障、財(cái)產(chǎn)權(quán)保障及一般行為自由為最重要，但直接構(gòu)成違憲可能性較低，惟工作權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)與形成平等相結(jié)合則違憲可能性增加不少。”? [16]229 然則，由于稅收優(yōu)惠措施可能會違反“量能平等課稅原則”，因而有悖于財(cái)稅法制上的公平正義，故而在德國憲法學(xué)界素有“違憲說”與“不當(dāng)?shù)贿`憲”等兩種學(xué)說。? [16]288-289 鑒于稅收優(yōu)惠政策本身意味著“量能平等課稅原則”的“犧牲”，因此制定文化產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，不僅需要從經(jīng)濟(jì)學(xué)視角審視其合理性，亦需從法學(xué)視角審視其合憲性與合法性，并遵循以下兩大原則：其一，稅收法定原則。稅收是指國家依法向納稅人無償征收財(cái)產(chǎn)以獲得財(cái)政收入的活動，是私有財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)化為國有財(cái)產(chǎn)的手段。因而，稅法也被稱之為侵權(quán)規(guī)范，是侵害人民財(cái)產(chǎn)的的法律;為使人民財(cái)產(chǎn)免受不法侵害，這就要求稅收征納必須有法律依據(jù)，由此形成稅收法定主義。? [17]47 稅收法定主義，又稱稅收法定原則，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)、各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收。? [18] 當(dāng)前，我國正在推進(jìn)《文化產(chǎn)業(yè)促進(jìn)法》的立法工作，需要以此為契機(jī)，制定文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的整體方案，并使之逐步進(jìn)入各部稅收立法及國家稅務(wù)總局的相關(guān)文件，促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展并使之成長為國民經(jīng)濟(jì)體系中的支柱產(chǎn)業(yè)。? [19] 同時(shí)，由于文化文物單位的文創(chuàng)產(chǎn)品開發(fā)等文化遺產(chǎn)的生產(chǎn)性保護(hù)項(xiàng)目，經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后繼續(xù)承擔(dān)了公益性事務(wù)的公益性文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)依法享受增值稅和企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率，其稅率等相關(guān)納稅事項(xiàng)應(yīng)由法律予以明確規(guī)定。其二，量能課稅原則。與稅收法定原則作為稅收形式正義不同的是，量能課稅原則體現(xiàn)的是稅收實(shí)質(zhì)正義，即國家必須根據(jù)納稅人的納稅能力確定納稅人的負(fù)擔(dān)，以貫徹憲法所追求的實(shí)質(zhì)公平精神。正如葛克昌教授所言：“租稅負(fù)擔(dān)是否平等，大體以量能課稅為準(zhǔn)?！? [20] 依此原則，我國關(guān)于文化產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策至少需要考慮如下兩個(gè)事項(xiàng)：一是文化產(chǎn)業(yè)研發(fā)費(fèi)用和人員教育培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列入所得稅的成本，予以稅前扣除;二是合理安排文化產(chǎn)業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍與具體項(xiàng)目，擴(kuò)大文化企業(yè)增值稅的抵扣范圍，尤其要調(diào)研稅制改革以票控稅等問題，有序推進(jìn)增值稅改革。

五 結(jié) 論

中國共產(chǎn)黨第十九屆五中全會提出了2035年建成“社會主義文化強(qiáng)國”的目標(biāo)，促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展是我國實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的重要路徑?；谖幕a(chǎn)業(yè)的意識形態(tài)屬性與市場屬性，我國需要按照“堅(jiān)持把社會效益放在首位、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一”的政策導(dǎo)向，并依據(jù)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的特殊經(jīng)濟(jì)規(guī)律，以“意識形態(tài)資源”與“文化遺產(chǎn)資源”的保護(hù)與利用，構(gòu)建社會效益導(dǎo)向的政策模式;以培育產(chǎn)業(yè)競爭優(yōu)勢和提升知識產(chǎn)權(quán)價(jià)值為依托，構(gòu)建市場效益導(dǎo)向的政策模式。為實(shí)現(xiàn)文化產(chǎn)業(yè)的社會效益導(dǎo)向目標(biāo)，我國需要建立文化產(chǎn)業(yè)的行業(yè)規(guī)制和行政規(guī)制等政策措施體系;為實(shí)現(xiàn)文化產(chǎn)業(yè)的市場效益導(dǎo)向目標(biāo)，需要建立文化產(chǎn)業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠等政策措施體系。

[參 考 文 獻(xiàn)]

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