林玉華

福建省藝術(shù)館 福建福州

一、文化館單位預(yù)算績效管理的意義

1.提高資金的使用效益

當(dāng)前，我國社會經(jīng)濟進入高質(zhì)量發(fā)展階段，大規(guī)模的減稅降費政策導(dǎo)致財政收入壓力加大，文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項經(jīng)費等財政撥款必然受到一定影響。加強預(yù)算績效管理，拓展預(yù)算績效管理的廣度與深度，充分利用有限的財政資金，更好地推動公共文化服務(wù)建設(shè)。

2.整合資金，促進資源優(yōu)化配置

在預(yù)算績效管理實施后，文化館單位可以借助績效評價結(jié)果，全方位檢驗資金使用效果，讓財政資金向績效好、社會影響力大的公共文化服務(wù)項目傾斜，優(yōu)化公共文化資源配置。

3.提升內(nèi)部管理水平

文化館單位通過開展預(yù)算績效管理工作，分析預(yù)算績效管理存在的問題，對相關(guān)問題進行有針對性的整改，可以防范財務(wù)風(fēng)險，形成績效監(jiān)管閉環(huán)，有效提升內(nèi)部管理水平。

二、文化館單位預(yù)算績效管理存在的問題

1.預(yù)算績效管理意識不足

預(yù)算績效管理體系涵蓋了文化館單位各方面的業(yè)務(wù)工作，是一項系統(tǒng)性強、耗時較多的工作，倘若沒有足夠的人力、物力的支持，將難以有效完成。

首先，部分文化館單位在預(yù)算執(zhí)行的過程中，受到陳舊思維的影響，重視演出展覽工作，輕視績效管理。

其次，很多文化館單位的績效管理工作是由財務(wù)部門牽頭，業(yè)務(wù)部門的參與程度不足。業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，難以形成管理合力，導(dǎo)致預(yù)算績效目標設(shè)置不合理。

最后，一些文化館單位缺乏有力的激勵機制與獎懲措施，調(diào)動不了工作人員的積極性。

2.績效指標體系不完善

首先，文化館單位在設(shè)定績效指標的時候，針對性及精準度不夠；設(shè)置較容易完成或較為模糊的績效指標。例如，是否提升公共文化服務(wù)效能、是否豐富數(shù)字文化平臺資源等績效指標，這類指標在開展績效評價的時候難以量化，造成績效評價流于形式。

其次，沒有綜合運用績效評價方法，對績效指標的完成情況進行全面分析。例如，運用演出及展覽場次數(shù)等定量指標進行縱向?qū)Ρ?，雖然數(shù)據(jù)較為客觀，但是全面性不足，演出及展覽的規(guī)模、重要程度及產(chǎn)生的社會效益也是預(yù)算績效評價中非常重要的內(nèi)容。

3.沒有建立科學(xué)合理的預(yù)算績效管理體系

預(yù)算績效管理包含事前績效評估、事中績效監(jiān)控、事后績效評價等環(huán)節(jié)。但是，部分文化館單位的預(yù)算績效管理，并沒有形成科學(xué)合理的制度體系。

首先，沒有建立完善的預(yù)算績效管理制度。近年來，事業(yè)單位的內(nèi)部管理制度體系不斷健全和完善，但是部分文化館單位在進行預(yù)算績效管理的時候，沒有根據(jù)單位特點，有針對性地制定文化專項資金預(yù)算績效管理制度，也沒有明確預(yù)算績效事前績效評估、事中績效監(jiān)控、事后績效評價等環(huán)節(jié)的實施細則，導(dǎo)致預(yù)算績效管理工作缺乏制度指引，不利于預(yù)算績效管理工作落實。

其次，由于文化專項資金覆蓋面較廣，部分文化館單位在事前績效評估環(huán)節(jié)設(shè)置績效指標的時候，可能會傾向于社會影響力較大的項目，而忽視傳統(tǒng)項目、一般項目。同時，由于業(yè)務(wù)人員沒有全程參與績效指標設(shè)定工作，導(dǎo)致一些績效指標不夠細化，也沒有制定可以量化的評價標準，導(dǎo)致績效指標不夠全面、細致。

再次，由于文化館單位專項資金在執(zhí)行過程中，常常會受到各種因素的影響，倘若沒有建立全流程的動態(tài)跟蹤機制，未對項目實施過程進行分析，無法及時調(diào)整偏差，導(dǎo)致項目運行與預(yù)期目標不符，造成項目推進不力。

最后，很多文化館單位開展預(yù)算績效管理，往往只進行事后績效評價，主要采取績效自評的方式。通常在文化活動結(jié)束后，文化館單位對專項資金進行績效評價，這種既當(dāng)裁判員又當(dāng)運動員的做法，導(dǎo)致績效自評結(jié)果不能客觀地反映資金使用的實際情況。此外，對于績效評價結(jié)果的運用不足，沒有及時反饋績效評價結(jié)果，沒有進行有針對性的整改工作，也沒有進行問責(zé)，導(dǎo)致預(yù)算績效管理工作流于形式。

4.信息化建設(shè)有待加強

部分文化館單位在預(yù)算績效管理過程中，信息化建設(shè)存在不足。例如，開展免費場館滿意度調(diào)查時，采用問卷調(diào)查的方式，在場館現(xiàn)場發(fā)放調(diào)查表，再通過人工搜集統(tǒng)計匯總；對于展覽和演出場次、觀眾人次等信息，主要由財務(wù)人員分發(fā)紙質(zhì)統(tǒng)計表給業(yè)務(wù)人員填報，影響了績效評價的時效性和準確性。在信息時代背景下，文化館單位如果不能有效地運用信息化系統(tǒng)，會加大員工的工作量，造成工作低效。

5.預(yù)算績效管理人員培養(yǎng)不到位

當(dāng)前，部分文化館單位在實施預(yù)算績效管理的過程中，要求參與預(yù)算績效管理的人員既要掌握相關(guān)的專業(yè)知識，又要有豐富的實踐經(jīng)驗，這樣才能有效地應(yīng)對各種突發(fā)狀況。例如，當(dāng)內(nèi)外條件發(fā)生變化時，要采取什么樣的措施解決；針對績效評價結(jié)果反饋出的問題，如何調(diào)整工作規(guī)劃等。

但是，部分文化館單位由于人員編制有限，有的財務(wù)人員由演職人員直接轉(zhuǎn)崗，而業(yè)務(wù)部門人員又疲于籌備各類展覽演出工作，沒有足夠的精力開展預(yù)算績效管理，導(dǎo)致工作難以落到實處。有的文化館單位雖然成立了由財務(wù)部門牽頭的預(yù)算績效管理工作小組，但是小組成員普遍沒有掌握專業(yè)的預(yù)算績效管理知識，對預(yù)算績效管理的流程不清楚。此外，由于缺乏相關(guān)的專業(yè)知識培訓(xùn)，導(dǎo)致預(yù)算績效管理人員隊伍建設(shè)無法滿足預(yù)算績效管理的要求。

三、文化館單位預(yù)算績效管理的優(yōu)化對策

1.強化預(yù)算績效管理意識

文化館單位預(yù)算績效管理大多由財務(wù)部門牽頭，業(yè)務(wù)部門具體承擔(dān)預(yù)算績效管理的指標設(shè)定、目標完成情況評價等工作，雙方需要科學(xué)分工、協(xié)調(diào)聯(lián)動。

首先，管理人員要認識到預(yù)算績效管理的重要性，發(fā)揮帶頭作用，督促各部門積極參與。在編制預(yù)算之前，財務(wù)部門可以召開工作會議，及時發(fā)布預(yù)算績效管理各環(huán)節(jié)的操作要點，組織學(xué)習(xí)新的績效管理辦法，讓相關(guān)業(yè)務(wù)部門掌握預(yù)算績效管理的工作流程，使預(yù)算績效管理的理念深入人心。

其次，在填報績效指標的過程中，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門需要就指標設(shè)定及權(quán)重分配進行充分溝通及探討，督促全體工作人員共同參與預(yù)算績效管理，使得績效指標具有操作性，為績效評價提供有力支持。

最后，將預(yù)算績效管理工作情況與業(yè)務(wù)部門的績效掛鉤。通過預(yù)算績效管理工作情況，考核各部門和各崗位的業(yè)績，根據(jù)考核結(jié)果進行獎懲，有效提升業(yè)務(wù)部門人員的積極性。

2.提升績效指標的合理性

文化館單位在編制預(yù)算時，要同步設(shè)置績效目標和績效指標。同時，財政部門和上級主管部門要加強審核把關(guān)，夯實績效管理基礎(chǔ)。

首先，構(gòu)建完善的績效指標庫。預(yù)算績效評價工作要想真正落到實處，需要設(shè)置合理的績效指標?？冃е笜藨?yīng)該盡可能量化，保證績效指標具有可操作性，為預(yù)算績效評價提供支持。除了推動同類項目的共性績效指標庫建設(shè)之外，還要根據(jù)文化館單位自身的特點，推進個性績效指標庫建設(shè)。

例如，除了設(shè)置文化活動進社區(qū)和進校園等惠民活動的場次及人次、免費開放場館參觀人次的增長率、群眾滿意度、主流媒體報道篇數(shù)等指標，還可以根據(jù)文化館單位的數(shù)字化項目完成率、公共數(shù)字文化網(wǎng)絡(luò)直播的場次、網(wǎng)絡(luò)點擊量等指標，提升績效指標的針對性和精準性，合理配置短期和中長期目標，切實提升績效指標與預(yù)算安排的匹配度。

其次，綜合運用并優(yōu)化各種績效指標分析法。文化館單位在預(yù)算績效評價時，不僅要重視績效指標的量化數(shù)據(jù)，還要重視績效指標之間的關(guān)聯(lián)性，并重點關(guān)注關(guān)鍵性指標。

例如，對于展覽演出類項目，在展覽演出場次等績效指標的基礎(chǔ)上，還要結(jié)合展覽演出活動的規(guī)模、展期內(nèi)簽約的文化項目、社會影響力、新聞媒體報道的宣傳效果等，設(shè)置相應(yīng)的指標并分配合理的權(quán)重，綜合計算績效考評分值，不斷提升績效指標的科學(xué)性、合理性。

最后，進一步完善績效指標體系，借鑒同類單位的績效指標，建立自己的指標庫，保證績效指標范圍廣、有特色、可適用。

3.構(gòu)建科學(xué)的預(yù)算績效管理體系

文化館單位需要不斷拓寬預(yù)算績效管理的范圍，實現(xiàn)預(yù)算績效管理全覆蓋，建立科學(xué)合理、約束有力的預(yù)算績效管理體系，不斷推動預(yù)算績效管理取得新的成效。

首先，文化館單位應(yīng)該建立預(yù)算績效管理制度，使預(yù)算績效管理有章可循。文化館單位需要結(jié)合實際情況進行深入研究，針對專項資金的特性，明確預(yù)算績效管理各環(huán)節(jié)的具體流程，不斷推動預(yù)算績效管理制度建設(shè)。

其次，文化館單位要將部門收支全面納入預(yù)算績效管理。除了全面覆蓋公共文化項目資金，還要關(guān)注具有典型性和代表性、社會關(guān)注度較高的項目資金。同時，在填報績效指標的過程中，業(yè)務(wù)部門要全程參與，與財務(wù)部門共同編制績效指標，不得設(shè)置一些無法衡量、表述模糊的績效指標，確?？冃е笜司哂锌刹僮餍?。通過設(shè)置合理的績效指標，實現(xiàn)對各項預(yù)算資金的有效考核。

再次，對預(yù)算績效管理實施常態(tài)化跟蹤，成立預(yù)算績效管理監(jiān)督部門，做好全流程的事中動態(tài)監(jiān)控。除了進行績效目標完成情況自評外，必要時還可以引入有資質(zhì)的第三方機構(gòu)，對預(yù)算績效管理工作進行指導(dǎo)。一方面，對資金使用全程進行跟蹤；另一方面，對績效目標的完成情況進行動態(tài)監(jiān)控，對工作成效進行全方位、全過程評價，及時對存在的問題進行深入分析，并對內(nèi)外部環(huán)境變化可能對項目產(chǎn)生的影響進行判斷，從而優(yōu)化工作方案。

例如，由于客觀因素影響，部分線下展覽演出工作任務(wù)無法完成，文化館單位可以依托公共文化云平臺、數(shù)字文化館平臺等，及時轉(zhuǎn)為線上直播或錄播活動，同時通過新媒體渠道進行同步展演。對于全民藝術(shù)普及“學(xué)才藝”的培訓(xùn)項目，可以通過線上教學(xué)的方式直播授課。對于重大節(jié)日無法開展的特色專題展覽項目，可利用多媒體拍攝宣傳片，并展示相關(guān)作品。通過靈活調(diào)整預(yù)算績效管理模式，從而順利完成工作任務(wù)和績效目標。

最后，加強績效評價結(jié)果運用，完善反饋機制和整改機制，實施財務(wù)預(yù)決算公開，通過公示績效評價結(jié)果，主動接受社會監(jiān)督。建立各部門之間、上下級之間的聯(lián)動機制，通過預(yù)算績效自評，以及引入第三方機構(gòu)開展預(yù)算績效評價，加強預(yù)算績效監(jiān)管；必要時可以邀請專家的預(yù)算績效評價工作進行指導(dǎo)，不斷提升文化館單位的預(yù)算績效管理水平。

文化館單位需要將績效評價結(jié)果，作為專項資金分配及下一年度預(yù)算資金安排的重要依據(jù)。對于未完成績效目標的單位，適當(dāng)調(diào)減下一年度的公共文化服務(wù)體系建設(shè)補助資金；對于預(yù)算績效評價工作質(zhì)量較好的單位，可以優(yōu)先安排財政資金。同時，及時總結(jié)上一年度預(yù)算績效管理的成功經(jīng)驗和不足之處，為下一年度的預(yù)算績效管理工作提供參考。

4.推動信息化建設(shè)

在信息時代背景下，文化館單位需要打破“信息孤島”，實現(xiàn)業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息的互聯(lián)互通，在信息平臺上共享績效目標、績效指標、績效數(shù)據(jù)等內(nèi)容，提高自動取數(shù)和統(tǒng)計分析能力。依托大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，運用各種績效分析方法，通過對各項績效數(shù)據(jù)進行比較分析，實現(xiàn)對預(yù)算績效管理的動態(tài)監(jiān)控。

例如，針對文化場館的觀眾滿意度調(diào)查，可以采取觀眾入場微信掃碼的方式，在手機客戶端進行填寫，再通過后臺數(shù)據(jù)匯總，生成相關(guān)數(shù)據(jù)。針對每場演出展覽的場次、觀眾人次、新聞媒體的報道篇數(shù)、報道鏈接等相關(guān)信息，可以實時錄入信息系統(tǒng)。一方面，可以實時查詢相關(guān)數(shù)據(jù)；另一方面，也便于每季度進行工作統(tǒng)計匯總。

5.加強人才隊伍建設(shè)

首先，文化館單位需要加強專業(yè)培訓(xùn)，使工作人員了解和掌握預(yù)算績效管理的工作內(nèi)容。文化館單位在招聘過程中，可以加入預(yù)算績效管理方面的內(nèi)容。

其次，引入有資質(zhì)的第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理，確保預(yù)算績效評價客觀、公正、有效。

最后，可以充分發(fā)揮專家的積極作用，開展有針對性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，協(xié)助文化館單位制訂預(yù)算績效管理方案。另外，上級主管部門需要定期開展交流會，積極宣傳成功案例和優(yōu)秀經(jīng)驗做法，從而提升文化館單位的預(yù)算績效管理水平。

四、結(jié)語

綜上所述，文化館單位在項目執(zhí)行過程中，涉及的資金額度較大，與居民的精神文化生活息息相關(guān)。因此，文化館單位需要開展預(yù)算績效管理，對各項收支業(yè)務(wù)進行統(tǒng)籌管理，提升資金使用效率。通過設(shè)置科學(xué)合理的績效目標和績效指標，選擇合適的績效評價方法，全面評價文化館單位的資金使用情況，不斷提升預(yù)算績效管理工作質(zhì)量和公共文化服務(wù)水平。