余冬晴

摘要：隨著國有企業(yè)的壯大與發(fā)展，內(nèi)控管理對其發(fā)展發(fā)揮的作用越來越大。但由于國企內(nèi)控管理發(fā)展還不夠成熟，出現(xiàn)了許多問題，例如：風(fēng)控人員工作能力有待提高、監(jiān)督力度較弱、管理人員缺乏重視、存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。為了進(jìn)一步推進(jìn)國企的發(fā)展、保障財(cái)產(chǎn)安全和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)內(nèi)控管理力度，應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)內(nèi)控管理意識，對相關(guān)管理體系進(jìn)行改進(jìn)和完善，從而降低企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國企獲得更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國企 內(nèi)控管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

1 引言

當(dāng)今世界面臨著百年之未有的大變局，習(xí)近平總書記圍繞防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表了一系列重要論述，國資委也對中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了要求，整合風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理監(jiān)督職能，推動構(gòu)建國資監(jiān)管大格局。

在日益加強(qiáng)的大監(jiān)管形勢下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范也將面臨更嚴(yán)格的監(jiān)管。

2 國企內(nèi)控管理的內(nèi)涵

內(nèi)部控制管理是指為了提高各項(xiàng)工作質(zhì)量、增強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)信息安全，同時(shí)促進(jìn)相關(guān)法律法規(guī)貫徹落實(shí)而制定和實(shí)施的一系列措施和管理制度，是國企內(nèi)部控制的重要體現(xiàn)，對國企的發(fā)展具有重要意義。

3 國企內(nèi)控管理存在的問題

3.1 內(nèi)部控制理念不強(qiáng)

就建筑行業(yè)的國企發(fā)展?fàn)顩r而言，大多數(shù)單位的內(nèi)部控制理念不夠強(qiáng)，例如：大部分從業(yè)人員以及領(lǐng)導(dǎo)人員對內(nèi)部控制管理的了解程度僅僅停留在表面，沒有深入學(xué)習(xí)和了解相關(guān)知識以及相關(guān)工作，注重經(jīng)營承攬指標(biāo)和項(xiàng)目的現(xiàn)場管理，對內(nèi)部控制制度的健全完善、現(xiàn)場留痕、工作閉環(huán)等內(nèi)勤作業(yè)的重視程度較低。在這些因素的影響下，內(nèi)控管理系統(tǒng)的優(yōu)勢無法徹底發(fā)揮出來，也無法得到很好的發(fā)展。

3.2 內(nèi)控管理體系不夠健全

由于內(nèi)控管理發(fā)展起步較慢，在大多數(shù)國企單位中都僅僅只占有較小部分覆蓋率，并沒有嚴(yán)格按照規(guī)范制度加強(qiáng)風(fēng)控建設(shè)，管理隨意性較大，在一些單位中存在著財(cái)務(wù)管理與實(shí)際財(cái)務(wù)狀況脫節(jié)的現(xiàn)象。在大部分單位中，制度制定不健全、人員職責(zé)不明確、領(lǐng)導(dǎo)權(quán)責(zé)不清晰，在單位管理要求中存在著較大的隨意性。因此，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)控管理制度進(jìn)行完善和健全，從而更好地發(fā)揮內(nèi)控管理的作用。

3.3 內(nèi)控管理的監(jiān)督力度不夠強(qiáng)

由于國企內(nèi)部管理監(jiān)督不嚴(yán)謹(jǐn)、管理力度較弱，導(dǎo)致內(nèi)控管理過程中出現(xiàn)了許多問題，一些經(jīng)濟(jì)活動無法正常進(jìn)行，對單位財(cái)產(chǎn)安全造成影響，很大程度上影響了國企的發(fā)展，削弱了內(nèi)控管理的優(yōu)勢。另一方面，在大部分管理者心中對單位內(nèi)控管理的監(jiān)督不夠重視，對一些不符合法律法規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為沒有及時(shí)進(jìn)行處理，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督管理力度較弱。

3.4 風(fēng)控人員專業(yè)性不強(qiáng)

專業(yè)的從業(yè)人員是影響內(nèi)控管理發(fā)展好壞的重要因素。從當(dāng)前建筑行業(yè)的內(nèi)控管理的發(fā)展情況來看，單位中的人員流動性較大，專業(yè)性不強(qiáng)，在實(shí)際工作開展過程中常常人員變動頻繁，或者由人員兼任，這一原因?qū)е陆ㄖ袠I(yè)中的風(fēng)控人員大多數(shù)不具備較強(qiáng)的工作能力。同時(shí)，伴隨信息技術(shù)的發(fā)展，風(fēng)控工作與互聯(lián)網(wǎng)不斷結(jié)合也對風(fēng)控人員的能力提出了更高的要求。因此，為了進(jìn)一步促進(jìn)內(nèi)控管理的發(fā)展，適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對風(fēng)控人員技能培養(yǎng)的投入，努力建設(shè)人才隊(duì)伍。

4 國企中加強(qiáng)內(nèi)控管理建設(shè)的必要性

4.1 保護(hù)資產(chǎn)和依法理財(cái)?shù)男枰?/p>

內(nèi)控管理能夠?qū)Y產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確評估和保護(hù)，通過采取各種保護(hù)措施和手段，能夠有效減少財(cái)務(wù)破壞和損失，杜絕資產(chǎn)挪用、浪費(fèi)、不合理使用等問題的產(chǎn)生。建設(shè)內(nèi)控管理契合了政府依法理財(cái)?shù)墓ぷ魉悸?，能夠推進(jìn)財(cái)政改革、規(guī)范財(cái)政行為、促使財(cái)政工作變得更加合法化和規(guī)范化。運(yùn)用科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度能夠有效推進(jìn)財(cái)務(wù)工作的開展，使收支管理更加規(guī)范化，從源頭上避免腐敗問題的發(fā)生，對國企單位的資產(chǎn)進(jìn)行合理保護(hù)。隨著政府對依法理財(cái)?shù)闹匾暢潭炔粩嗉由?，加?qiáng)國企中內(nèi)控管理能夠有效推進(jìn)單位財(cái)務(wù)工作制度化、規(guī)范化，進(jìn)一步加強(qiáng)單位依法理財(cái)觀念的深入，杜絕一系列不符合法律法規(guī)的財(cái)務(wù)行為發(fā)生，對加強(qiáng)國企依法理財(cái)具有重要意義。

4.2 會計(jì)信息質(zhì)量的保證

內(nèi)控管理通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾沓绦蚝涂茖W(xué)合理的職責(zé)分工，能夠很大程度上保證會計(jì)信息的質(zhì)量。通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制管理能夠?qū)?jì)資料進(jìn)行嚴(yán)格的牽制和管理，從而有效避免會計(jì)信息錯(cuò)誤、賬目數(shù)據(jù)作假等問題的發(fā)生。由于一些單位沒有及時(shí)完善會計(jì)的內(nèi)部控制管理制度，導(dǎo)致在單位發(fā)展過程中出現(xiàn)了許多財(cái)務(wù)問題，會計(jì)信息資料在傳遞過程中出現(xiàn)了遺失、損壞的現(xiàn)象。因此，相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)控管理的重視，并進(jìn)一步進(jìn)行完善，從而保證會計(jì)信息質(zhì)量的提升。

4.3 是適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對國企單位財(cái)務(wù)管理工作也提出了更高的要求，加強(qiáng)內(nèi)控管理能夠有效減少國企發(fā)展過程中出現(xiàn)不必要的財(cái)務(wù)問題，從而促進(jìn)單位發(fā)展，適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。通過建立嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的內(nèi)控管理制度能夠有效提升單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效率，并及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控與預(yù)測，從而保證單位工作的順利開展，是經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展時(shí)代背景下的重要管理手段，極大地順應(yīng)了時(shí)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流。

4.4 能夠保證國企得到順利的發(fā)展

隨著政治經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，國企會計(jì)的內(nèi)部控制制度成為了促進(jìn)單位發(fā)展的重要手段?？茖W(xué)合理的內(nèi)部控制制度能夠有效提升工作效率與質(zhì)量，對促進(jìn)單位發(fā)展與管理具有重要意義。內(nèi)部控制制度能夠?qū)Y源進(jìn)行優(yōu)化配置，并對出現(xiàn)的問題不斷進(jìn)行修正，通過科學(xué)合理的手段防止影響單位財(cái)務(wù)發(fā)展的問題發(fā)生，并不斷獲得發(fā)展。

5 加強(qiáng)國企內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

5.1 增強(qiáng)內(nèi)控管理理念

為了從根本上促進(jìn)內(nèi)控管理的發(fā)展，必須不斷加強(qiáng)單位各層級、各崗位以及風(fēng)控專業(yè)人員內(nèi)部控制理念，只有從思想上強(qiáng)化相關(guān)人員對內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識，才能夠從根本上改變?nèi)藗兊膽B(tài)度與行為方式，從而更好地推進(jìn)相關(guān)工作的開展，并在一定程度上加強(qiáng)內(nèi)控管理。

5.2健全國企內(nèi)控管理制度

在大多數(shù)國企中，由于不具備健全、完善的內(nèi)控管理制度，導(dǎo)致單位工作開展的過程中出現(xiàn)了許多問題。因此，為了進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控管理在國企發(fā)展過程中發(fā)揮的優(yōu)勢作用，相關(guān)部門人員應(yīng)當(dāng)重新審視國企內(nèi)控管理存在的不足與缺陷，并結(jié)合國企實(shí)際開展工作的需求，對控制制度進(jìn)行完善和改進(jìn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性和合法性，提高國企的工作效率和工作質(zhì)量。

5.3加強(qiáng)內(nèi)控管理的監(jiān)督

為了進(jìn)一步加強(qiáng)國企內(nèi)控管理的效率，不斷加強(qiáng)內(nèi)控管理，應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)、完善的監(jiān)管體系，對國企中的內(nèi)控管理系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督，從而保障內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行。在構(gòu)建監(jiān)督管理體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用好法律、財(cái)務(wù)和審計(jì)部門，將三者有效結(jié)合起來，發(fā)揮其對財(cái)務(wù)管理工作的有效監(jiān)管作用，進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督管理體系的約束作用，同時(shí)通過三者的相互制衡與發(fā)展，促進(jìn)國企財(cái)務(wù)工作的健康發(fā)展。

5.4加強(qiáng)從業(yè)人員素質(zhì)培養(yǎng)

從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)很大程度上影響了內(nèi)控管理的構(gòu)建與發(fā)展，而由于多種原因，例如：相關(guān)管理人員對會計(jì)工作缺乏重視、從業(yè)人員自身對會計(jì)工作沒有正確的認(rèn)識等。因此，為了進(jìn)一步加強(qiáng)國企中的內(nèi)控管理，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對從業(yè)人員素養(yǎng)培養(yǎng)的重視。針對工作開展過程中存在的從業(yè)人員專業(yè)技能薄弱、提高專業(yè)素質(zhì)等問題，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對從業(yè)人員技能培養(yǎng)的投入、定期舉行技能培訓(xùn)活動，并引進(jìn)具備專業(yè)知識技能的綜合性人才，同時(shí)，加強(qiáng)技能交流與人才互通，使人才資源在國企單位之間流動起來。通過建設(shè)和培養(yǎng)具有專業(yè)素養(yǎng)的人才隊(duì)伍能夠有效加強(qiáng)國企內(nèi)控管理，并不斷推進(jìn)單位相關(guān)工作的順利進(jìn)展。

5.5制定統(tǒng)一內(nèi)控管理制度

由于內(nèi)控管理發(fā)展較緩慢，因此各單位之間的管理方法存在較大的差異，導(dǎo)致工作交流與發(fā)展存在較大的差距和阻礙，而國家針對國企內(nèi)控管理還沒有制定出明確統(tǒng)一的管理制度。因此，為了進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)規(guī)范，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際發(fā)展需求與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的要求制定出統(tǒng)一的內(nèi)控管理制度，從而進(jìn)一步加強(qiáng)統(tǒng)一管理，積極引導(dǎo)國企的財(cái)務(wù)工作良性發(fā)展，使相關(guān)工作的開展更加規(guī)范化和合理化，進(jìn)行明確的職責(zé)分配與工作安排，通過統(tǒng)一的控制制度建立起合法規(guī)范并且具有嚴(yán)謹(jǐn)性和科學(xué)性的監(jiān)督體系，進(jìn)一步推進(jìn)國企中的內(nèi)控管理建設(shè)。并對國企發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理分析與規(guī)避，減少國企的經(jīng)濟(jì)損失。

結(jié)語：面對黨中央和國務(wù)院國務(wù)院決策部署的深化國企改革，構(gòu)建新發(fā)展格局，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)防控體系的要求，建筑行業(yè)的領(lǐng)頭羊企業(yè)更應(yīng)該通過增強(qiáng)內(nèi)控管理理念、健全國企內(nèi)控管理、加強(qiáng)對內(nèi)控管理體系的監(jiān)督等手段和方式建立起科學(xué)合理、統(tǒng)一嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂浦贫?，從而促進(jìn)國企相關(guān)工作的開展，提升工作效率和工作質(zhì)量。同時(shí)，面對國企在不同時(shí)期發(fā)展面臨的不同問題，應(yīng)當(dāng)具體問題具體分析，適時(shí)地調(diào)整內(nèi)控管理，使其適應(yīng)經(jīng)濟(jì)與時(shí)代的發(fā)展，降低發(fā)展過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。面對時(shí)代背景的變化，相關(guān)人員和部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新觀念，加強(qiáng)對內(nèi)控管理的重視，必要時(shí)候應(yīng)當(dāng)利用好信息技術(shù)對控制制度進(jìn)行創(chuàng)新和發(fā)展，使其能夠進(jìn)一步適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需求，從而促進(jìn)單位工作開展效率的不斷提高。

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