藍(lán)小燕

（江蘇省第一工業(yè)設(shè)計(jì)院股份有限公司，江蘇 徐州 321006）

1 項(xiàng)目概況

平?jīng)鲂掳裁簶I(yè)公司新安煤礦位于甘肅省平?jīng)鍪谐缧趴h新窯鎮(zhèn)境內(nèi)。本項(xiàng)目為新安煤礦內(nèi)南廣場(chǎng)煤場(chǎng)揚(yáng)塵綜合治理環(huán)保工程，將在南廣場(chǎng)建設(shè)末精煤轉(zhuǎn)載點(diǎn)、精煤輸送機(jī)走廊至工業(yè)廣場(chǎng)南煤場(chǎng)，在南煤場(chǎng)建設(shè)精煤配倉(cāng)輸送機(jī)走廊、精煤倉(cāng)、南煤場(chǎng)儲(chǔ)煤棚、混煤膠帶機(jī)地道、混煤裝車膠帶機(jī)走廊及裝車站、混煤轉(zhuǎn)載膠帶機(jī)地道、配煤輸送機(jī)走廊、配煤裝車膠帶機(jī)走廊及裝車站的全部生產(chǎn)設(shè)施及輔助生產(chǎn)設(shè)施。本項(xiàng)目建成后可解決新安煤礦的環(huán)保問題，也可以高效、精準(zhǔn)配煤，實(shí)現(xiàn)快速裝車、精準(zhǔn)裝車，大大提升地面生產(chǎn)系統(tǒng)的生產(chǎn)效率，降低勞動(dòng)強(qiáng)度，同時(shí)還能穩(wěn)定煤質(zhì)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，拓寬市場(chǎng)渠道，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益[1-2]。

2 固定資產(chǎn)投資

2.1 投資范圍及編制依據(jù)

本項(xiàng)目工程投資指新副井井筒、風(fēng)井等分項(xiàng)工程施工籌備開始至達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力時(shí)的全部費(fèi)用，包括井巷工程、土建工程、設(shè)備及工器具購(gòu)置、安裝工程、工程建設(shè)其他費(fèi)用、工程預(yù)備費(fèi)等全部投資。

2.2 編制依據(jù)

（1）工程量。依據(jù)設(shè)計(jì)提供的井巷工程、土建工程和機(jī)電設(shè)備及器材目錄來確定工程量。

（2）指標(biāo)定額。井巷工程定額執(zhí)行中煤建協(xié)〔2016〕115 號(hào)文所頒《煤炭建設(shè)井巷工程直接費(fèi)概算定額》（2015 年基價(jià)）、《煤炭建設(shè)井巷工程輔助費(fèi)概算定額》（2015 年基價(jià)）、安裝工程定額執(zhí)行中煤建協(xié)〔2016〕115 號(hào)文所頒《煤炭建設(shè)機(jī)電安裝工程概算指標(biāo)》（2015 年基價(jià)）；其他費(fèi)用按中煤建協(xié)〔2016〕115 號(hào)文所頒《煤炭建設(shè)工程費(fèi)用定額及造價(jià)管理有關(guān)規(guī)定》。概算中礦、土、安三類工程的人工、材料及機(jī)械的價(jià)差調(diào)整，參考執(zhí)行臨近礦區(qū)的2018 年初價(jià)差綜合調(diào)整系數(shù)。

2.3 建設(shè)投資

建設(shè)項(xiàng)目總投資為5 366.93 萬元。其中：土建工程投資為3 556.39 萬元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為795.10 萬元，安裝工程投資為492.41 萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)用為316.60 萬元，工程預(yù)備費(fèi)206.42 萬元。

3 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

本項(xiàng)目的建設(shè)，可以解決露天煤場(chǎng)暴露在空氣中更易氧化變質(zhì)的問題，礦井配煤產(chǎn)品可通過地面儲(chǔ)裝運(yùn)系統(tǒng)煤倉(cāng)直接裝車外運(yùn)，不受氣候條件的影晌，通過配煤可以把不同發(fā)熱量的煤炭科學(xué)合理混配，保證煤炭質(zhì)量的穩(wěn)定性，提升新安煤礦煤炭的質(zhì)量和品位，擴(kuò)大了市場(chǎng)份額，提高了經(jīng)濟(jì)效益。基于此，對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。

3.1 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

（1）增值稅：根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019 年第39 號(hào)文，銷項(xiàng)稅按不含稅銷售收入的13%計(jì)取，進(jìn)項(xiàng)稅按成本中扣稅部分（材料費(fèi)、電力、修理費(fèi)）的13%計(jì)取。

（2）城市維護(hù)建設(shè)稅：按增值稅額的5%計(jì)算。（3）教育費(fèi)附加：按增值稅額的3%計(jì)算。

（4）所得稅：現(xiàn)行企業(yè)所得稅按利潤(rùn)總額的25%計(jì)取。

（5）盈余公積金：按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)取。

（6）基準(zhǔn)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：根據(jù)資金成本估算數(shù)據(jù)，設(shè)定該項(xiàng)目資本金基準(zhǔn)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為12%，設(shè)定所得稅前項(xiàng)目投資基準(zhǔn)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為15%，設(shè)定所得稅后項(xiàng)目投資基準(zhǔn)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為12%。

（7）計(jì)算期：計(jì)算期包括建設(shè)期和生產(chǎn)期，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃建設(shè)期為9 個(gè)月，確定項(xiàng)目計(jì)算期為20 年。

3.2 生產(chǎn)成本

本項(xiàng)目新增生產(chǎn)成本為配煤所需的成本費(fèi)用，總成本費(fèi)用為3068 萬元，單位成本61.9 元/t。成本計(jì)算表見表1。

表1 成本計(jì)算表

（1）新增原材料成本。根據(jù)新安煤礦煤炭目前銷售情況末煤2/3 供給附近電廠，1/3 末煤積壓，根據(jù)市場(chǎng)需求必須進(jìn)行配煤銷售。產(chǎn)品煤發(fā)熱量要求大于20 929 kJ/kg 配完時(shí)產(chǎn)品數(shù)見表2。

表2 配完后產(chǎn)品數(shù)、質(zhì)量表

根據(jù)當(dāng)?shù)孛禾渴袌?chǎng)實(shí)際價(jià)格，原煤含稅價(jià)格269 元/t，配煤所需精煤價(jià)格為470 元/t，配煤所需末煤價(jià)格為269 元/t，經(jīng)計(jì)算，配煤新增原材料成本為2 308.34 萬元，噸煤成本47.84 元。

（2）燃料及動(dòng)力費(fèi)。根據(jù)本次可行性研究設(shè)計(jì)的新增噸煤電耗2.97 kW·h，本地生產(chǎn)用電單價(jià)按0.8 元進(jìn)行計(jì)算，動(dòng)力費(fèi)單位成本2.38 元/t。

（3）職工薪酬。參照鄰近選煤廠目前實(shí)際工資水平，確定本項(xiàng)目平均職工工資為80 000 元/人年。噸煤成本4.05 元。

（4）維修費(fèi)。按設(shè)備及安裝工程固定資產(chǎn)原值的2.5%計(jì)取。

（5）折舊。根據(jù)初期固定資產(chǎn)投資計(jì)算。各類資產(chǎn)折舊年限為：地面建筑工程20 年，通用設(shè)備15 年，殘值率按固定資產(chǎn)的3%估算。

3.3 配煤產(chǎn)品售價(jià)的確定以及年銷售收入

本項(xiàng)目產(chǎn)生的直接經(jīng)濟(jì)效益為新增的配煤銷售收入。

20 929 kJ/kg 配煤的銷售價(jià)格為420 元/t，配煤全年產(chǎn)量49.56 萬t/a。新安煤礦擴(kuò)能后礦井生產(chǎn)能力為1.5 Mt/a，儲(chǔ)裝運(yùn)系統(tǒng)工作制度同選煤廠，工作天數(shù)為年工作日330 d，每天工作時(shí)間16 h，小時(shí)生產(chǎn)能力Q=1.15×1 500 000×/（330×16）=326.7（t/h），其中，末煤日產(chǎn)量為2512 t，年產(chǎn)量27.63 萬t，精煤日產(chǎn)量1488 t，年產(chǎn)量16.37 萬t，故配煤前末煤以及精煤銷售收入為15 125.96 萬元。

16.37×470+27.63×269=15 126 萬元

配煤后年銷售收入為420×49.56=20 815 萬元。配煤后新增年銷售收入為20 815-15 126=5689 萬元。

3.4 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)計(jì)算

主要財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)見表3。

表3 主要財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)

從表3 可以看出，投資內(nèi)部收益率所得稅后為41.15%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值稅后為10 021 萬元。各項(xiàng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)均滿足且高于行業(yè)的基準(zhǔn)要求，具有較高的盈利能力。因此，從財(cái)務(wù)上講，該項(xiàng)目是可行。

4 間接經(jīng)濟(jì)效益分析

本項(xiàng)目屬于環(huán)境保護(hù)工程，可以使煤場(chǎng)煤塵損失大量減少，也可以節(jié)約煤場(chǎng)降塵用水量，項(xiàng)目建成投入使用后，減少了后期運(yùn)行成本，因此存在著可定量計(jì)算的間接經(jīng)濟(jì)效益。

4.1 環(huán)境效益分析

《中華人民共和國(guó)大氣污染防治法》規(guī)定，對(duì)于未密閉的處以一萬以上十萬以下的罰款；拒不改正的，責(zé)令停工整治或者停業(yè)整治。

（1）環(huán)境保護(hù)納稅金額

新安煤業(yè)公司因目前露天堆煤、裝卸所產(chǎn)生的一般性揚(yáng)塵，需要向當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門繳納環(huán)境保護(hù)稅。2018 年繳納的環(huán)境保護(hù)納稅金額為67 711.69元，2019 年繳納的環(huán)境保護(hù)納稅金額為123 245.52元，2020 年僅上半年繳納的環(huán)境保護(hù)納稅金額為83 776.64 元，所繳納的稅額呈逐年上升勢(shì)頭。預(yù)測(cè)項(xiàng)目建成后可節(jié)約年均繳納環(huán)境保護(hù)納稅金額為10萬元。

（2）露天堆煤、裝卸所繳納的環(huán)境行政處罰

2019 年8 月，平?jīng)鍪猩鷳B(tài)環(huán)境局崇信分局對(duì)平?jīng)雒簶I(yè)公司開出行政處罰判決書，對(duì)新安煤業(yè)公司南北露天煤場(chǎng)因煤塵堆積較厚、產(chǎn)生揚(yáng)塵造成空氣污染處以61 000 元的罰款。本項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)行后，還可有效緩解企業(yè)環(huán)保壓力，節(jié)省每年的行政處罰約20～50 萬元。

（3）停業(yè)停產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

本項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)行后，還可以應(yīng)對(duì)重污染天氣而出現(xiàn)滯銷的問題，按每年30 d 的重污染天氣來算，每天4545 t 的生產(chǎn)量，按每噸煤炭150 元算，每年可增加凈利潤(rùn)2045 萬元。

4.2 能源節(jié)約效益分析

露天儲(chǔ)煤粉塵在裝卸過程中的產(chǎn)污系數(shù)為3.53～6.41 kg/t 煤/年（依據(jù)《部分行業(yè)污染物排放量核定技術(shù)導(dǎo)則》），以全年儲(chǔ)煤量150 萬t 計(jì)，產(chǎn)污系數(shù)在計(jì)算過程中取最大值，每年可節(jié)約9615 t 煤。若加上大風(fēng)揚(yáng)塵的煤粉損耗，總體阻止煤損將達(dá)1%左右，每年可節(jié)約15 000 t 煤左右?？晒?jié)約費(fèi)用為360 萬元。

綜上分析，本項(xiàng)目產(chǎn)生的可量化間接經(jīng)濟(jì)效益為2445 萬元（年節(jié)約環(huán)境保護(hù)稅金10 萬元+年行政處罰金30 萬元+年滯銷煤利潤(rùn)2045 萬元+能源節(jié)約費(fèi)用360 萬元=2445 萬元）。

綜上，煤場(chǎng)揚(yáng)塵綜合治理環(huán)保工程完工后，大風(fēng)和暴雨均對(duì)煤炭沒有影響，煤炭損失率幾乎為零，可以消除對(duì)廠區(qū)和周圍的污染，消除廠區(qū)露天煤場(chǎng)臟亂差的面貌，實(shí)現(xiàn)環(huán)保、清潔、綠色生產(chǎn)，有利于資源節(jié)約型和環(huán)保型企業(yè)的建設(shè)。盡管一次性投資相對(duì)較高，但運(yùn)行成本低，并能達(dá)到良好的、可觀的社會(huì)效益和環(huán)境效益，將技術(shù)先進(jìn)和經(jīng)濟(jì)合理緊密結(jié)合，滿足必要功能的成本，消除不必要功能的成本，使設(shè)計(jì)方案最優(yōu)化。