黃加強(qiáng)

（山東恒泰紡織有限公司，山東 沂水 276400）

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成，也是企業(yè)所有經(jīng)營管理活動的重要基礎(chǔ)，實(shí)施財(cái)務(wù)管理可以確保企業(yè)按照財(cái)經(jīng)法律法規(guī)要求，對企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行科學(xué)有效的組織，對內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行妥善的處理，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，推動企業(yè)價(jià)值的最大化。然而，隨著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展理念的不斷革新變化，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作也面臨著新的形勢和變化，一些企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理模式滯后、財(cái)務(wù)工作體系不健全、財(cái)務(wù)管理方式不合理，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)了不少的問題，甚至存在著嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，導(dǎo)致由于財(cái)務(wù)危機(jī)影響企業(yè)的正常經(jīng)營。因此，在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理中，應(yīng)該充分認(rèn)識財(cái)務(wù)管理的重要性，革新財(cái)務(wù)工作理念，創(chuàng)新轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)工作模式和方式，建立系統(tǒng)科學(xué)的財(cái)務(wù)工作體系，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的整體提升。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)理論概述

財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理中具有非常重要的地位，一定程度上來說，財(cái)務(wù)管理就是企業(yè)效益的實(shí)現(xiàn)以及資本投資活動，涉及了企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)處理、投融資活動管控以及風(fēng)險(xiǎn)的防范控制等。對于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念理論中較為常用的主要是企業(yè)利潤的最大化、企業(yè)價(jià)值的最大化、股東財(cái)富的最大化以及企業(yè)相關(guān)者利益的最大化。在財(cái)務(wù)管理內(nèi)容上，按照財(cái)務(wù)活動的不同，大致可以分為以下幾方面：第一，進(jìn)行投資管理，也就是對企業(yè)的資本支出行為進(jìn)行相應(yīng)的管理，通過投資活動來實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的配置，促進(jìn)形成企業(yè)的生產(chǎn)力，并獲取相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益。第二，進(jìn)行籌資活動，主要是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營需要以及投資需要，進(jìn)行資金籌集，主要是預(yù)測分析資金需求量并合理的選擇使用籌資方式，控制籌資成本以及籌資風(fēng)險(xiǎn)；第三，進(jìn)行營運(yùn)資金的管理，主要是對企業(yè)內(nèi)部的各類流動資產(chǎn)以及流動負(fù)債等開展相應(yīng)的管理活動；第四，進(jìn)行企業(yè)的收入和分配管理，主要是對企業(yè)的經(jīng)營成果等，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況在企業(yè)內(nèi)部以及利益相關(guān)者中進(jìn)行分配管理。

二、當(dāng)前企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的常見問題分析

（一）財(cái)務(wù)管理體系機(jī)制設(shè)置不夠科學(xué)

一些企業(yè)在財(cái)務(wù)管理體系的建立方面還不夠健全完善，財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)不夠系統(tǒng)規(guī)范，財(cái)務(wù)管理部門的工作職責(zé)主要是局限于財(cái)務(wù)會計(jì)核算方面，對于服務(wù)經(jīng)營管理決策方面的職能未能進(jìn)行明確，同時(shí)財(cái)務(wù)管理制度機(jī)制也不夠完善，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系不夠完善，尤其是未能嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度要求實(shí)行崗位分離，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理以及業(yè)務(wù)活動開展方面容易出現(xiàn)各種薄弱環(huán)節(jié)。

（二）關(guān)鍵的財(cái)務(wù)管理措施制定執(zhí)行不力

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面，應(yīng)該突出財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容，落實(shí)相應(yīng)的管理措施，但是當(dāng)前一些企業(yè)在財(cái)務(wù)工作措施的制定方面還存在著不少的問題，企業(yè)的投資管理體系作用發(fā)揮不到位，投資活動經(jīng)常缺乏必要的論證分析和跟蹤管理，籌資活動也未能有效結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，無論是籌資方式還是規(guī)模以及企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)方面都不夠合理，對于債務(wù)的控制也不夠有效，存在著流動負(fù)債過高的問題，等等。

（三）企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制體系作用發(fā)揮不到位

有的企業(yè)沒有建立基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警識別的前瞻性不足，對于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)分析不到位，也缺乏有力的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，再加上內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等監(jiān)督約束措施不到位，容易造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，甚至帶來嚴(yán)重的財(cái)務(wù)損失。

三、優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)施策略分析

在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理理念下，做好財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該注重結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行系統(tǒng)的改進(jìn)完善，尤其是在強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)、規(guī)范財(cái)務(wù)工作體系以及優(yōu)化財(cái)務(wù)工作方式方面，尤其是突出以下幾方面進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的完善：

（一）規(guī)范完善企業(yè)的財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)

財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)是整個(gè)財(cái)務(wù)體系運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對于財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的強(qiáng)化，重點(diǎn)應(yīng)該強(qiáng)化企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)管理意識，完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門以及財(cái)務(wù)崗位的設(shè)置，綜合運(yùn)用業(yè)財(cái)融合、管理會計(jì)、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)以及財(cái)務(wù)共享等現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式開展財(cái)務(wù)管理，并對企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)核算等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行系統(tǒng)的規(guī)范，強(qiáng)化對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動開展過程中的財(cái)務(wù)核算管理以及財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析，全面掌握有關(guān)的財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)開展業(yè)務(wù)決策以及財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)支持。此外，還應(yīng)該注重跟進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式的變化，積極轉(zhuǎn)變企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方式，強(qiáng)化信息系統(tǒng)尤其是資金、預(yù)算、會計(jì)核算、成本等信息化管理方式在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，并注重全面加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員的專業(yè)培訓(xùn)，提升其專業(yè)素質(zhì)能力和職業(yè)修養(yǎng)，促進(jìn)提高財(cái)務(wù)管理水平。

（二）突出對企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體開展實(shí)施方面，還應(yīng)該突出對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的有效管理，重點(diǎn)應(yīng)該突出以下幾方面：首先，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的投資管理體系，對企業(yè)的投資決策程序進(jìn)行規(guī)范，增強(qiáng)對投資項(xiàng)目的可行性論證分析，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門和投資計(jì)劃部門的協(xié)調(diào)配合，確保可以合理地調(diào)配企業(yè)內(nèi)部的資源，促進(jìn)投資資金作用發(fā)揮的最大化，同時(shí)對投資項(xiàng)目采取動態(tài)監(jiān)管的方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)在投資項(xiàng)目實(shí)施過程中可能出現(xiàn)的不確定性因素，加強(qiáng)跟蹤管理。其次，突出對籌資的管控，全面加強(qiáng)企業(yè)的自主籌資的能力，結(jié)合金融市場環(huán)境以及信貸政策的調(diào)整，對企業(yè)的融資渠道進(jìn)一步拓寬，并科學(xué)的估算企業(yè)的籌資規(guī)模，合理的安排籌資時(shí)機(jī)，控制長短期的債務(wù)比例，優(yōu)化內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)以及負(fù)債比率，確保具備充足的資產(chǎn)流動性。最后，加強(qiáng)對企業(yè)營運(yùn)資金持有量的管理，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營變化實(shí)際等，動態(tài)的調(diào)整企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)，突出存貨控制和應(yīng)收賬款控制，對內(nèi)部的收益分配決策進(jìn)行科學(xué)的制定，保持企業(yè)具備足夠的營運(yùn)資金持有量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序開展。

（三）全面強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理

提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，有效防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，必須重視財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建設(shè)。首先，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)工作開展的實(shí)際需要，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的建立，根據(jù)會計(jì)法、公司法以及內(nèi)控規(guī)范等完善企業(yè)的預(yù)算控制制度、財(cái)務(wù)會計(jì)制度，完善企業(yè)的資金管理、現(xiàn)金處理、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)收支審批、資產(chǎn)管理、存貨管理、應(yīng)收賬款管理等財(cái)務(wù)會計(jì)工作制度，并根據(jù)財(cái)務(wù)活動的實(shí)際需要完善會計(jì)人員管理辦法、投資擔(dān)保以及融資管理辦法、合同管理辦法，通過系統(tǒng)的管理規(guī)章制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化開展實(shí)施。其次，在財(cái)務(wù)內(nèi)控體系中應(yīng)該注重突出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及市場風(fēng)險(xiǎn)等不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，建立風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫，并選取關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識別分析以及評估和應(yīng)對管理，最大程度地避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動的規(guī)范有序開展實(shí)施。

四、結(jié)束語

由于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理至關(guān)重要，且財(cái)務(wù)工作內(nèi)容涉及較多，對于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門來說，應(yīng)該系統(tǒng)分析制約企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)因素，合理的確定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作流程，突出關(guān)鍵的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，進(jìn)而以財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化改善促進(jìn)企業(yè)整體管理模式的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理效益的全面提升。