劉 澤

（遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社，沈陽 125000）

基于當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行補(bǔ)充資本的困難度和銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的重要性，通過資本充足率的視角研究農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理來提高資本。本文結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，了解了農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)外部經(jīng)營和財(cái)務(wù)特點(diǎn)，客觀梳理出資產(chǎn)負(fù)債管理模式，從而提升農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)資本的能力。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理存在的問題

（一）資產(chǎn)負(fù)債管理意識(shí)不強(qiáng)

與農(nóng)村信用社相比，農(nóng)村商業(yè)銀行在管理模式和經(jīng)營水平上都有了很大的進(jìn)步，但在資產(chǎn)管理方面還比較落后，特別是與國內(nèi)股份制銀行和國際先進(jìn)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理相比，農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理還存在許多問題需要解決和完善。據(jù)了解，多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理認(rèn)識(shí)不全面，沒有專門的資產(chǎn)負(fù)債管理部門，資產(chǎn)負(fù)債管理缺乏準(zhǔn)確的依據(jù)。現(xiàn)有的資產(chǎn)負(fù)債管理工具和手段還比較粗放，資產(chǎn)負(fù)債組合管理和定價(jià)管理的主動(dòng)性、協(xié)調(diào)性，難以適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的精細(xì)化要求。為了合理平衡業(yè)務(wù)發(fā)展與各種約束之間的關(guān)系，保證資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)有序發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行必須提高對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理的認(rèn)識(shí)，科學(xué)構(gòu)建更加穩(wěn)定的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。

（二）資產(chǎn)負(fù)債管理質(zhì)量不佳

農(nóng)村商業(yè)銀行是立足三農(nóng)經(jīng)濟(jì)的，現(xiàn)有的業(yè)務(wù)品種是農(nóng)村信用社傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的延續(xù)，以存貸款業(yè)務(wù)為主，少量的中間業(yè)務(wù)為輔。資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)單一，負(fù)債以存款為主要方式，資產(chǎn)以貸款為最重要的資金運(yùn)用，且業(yè)務(wù)受金融監(jiān)管約束較多，自身缺少可交易金融產(chǎn)品。隨著利率市場化和“資管新規(guī)”的出臺(tái)，利率風(fēng)險(xiǎn)在資產(chǎn)負(fù)債管理中運(yùn)用不到位，存款的成本逐年提高，貸款利率因競爭和政策降低。在中間業(yè)務(wù)方面，雖然有不斷創(chuàng)新，但是存在不規(guī)范細(xì)節(jié)帶來隱性風(fēng)險(xiǎn)，以及個(gè)別業(yè)務(wù)靠資金一路支撐下去的現(xiàn)象。

（三）資產(chǎn)負(fù)債管理人才斷層

現(xiàn)階段，農(nóng)村商業(yè)銀行雖然成立了計(jì)劃財(cái)務(wù)部，但是這種專職管理部門的人員綜合能力并不能滿足實(shí)際需求。農(nóng)村商業(yè)銀行的大部分人員要么只有從事業(yè)務(wù)條線的工作經(jīng)驗(yàn)，要么只有從事財(cái)務(wù)條線的工作經(jīng)驗(yàn)，難以做到既懂業(yè)務(wù)又懂財(cái)務(wù)。個(gè)別人員還是從各條線調(diào)劑過來的，既沒有理論的支撐又沒有實(shí)踐鍛煉的支持，難以有效開展資產(chǎn)負(fù)債管理工作。

二、完善農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的建議

（一）抓緊資本充足率，做好“三性”管理

從資本充足率的角度看，要加大資本流入，控制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的增加，努力提高盈利能力，提高資本充足率的管理水平。資本金的增加主要取決于投資者股本的增加和自身利潤的留存收益，如果依靠內(nèi)部自我積累，就要提高利潤增長能力。利潤增長能力是通過經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理來實(shí)現(xiàn)的，可以自給自足，形成良性循環(huán)。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行也采用債券融資方式增加附屬資本金，這也是拓展資本金的一個(gè)渠道。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。每種風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重不同，需要優(yōu)化組合結(jié)構(gòu)。例如：為了控制不良貸款率和風(fēng)險(xiǎn)，減少資產(chǎn)減值可以增加資本金；銀行間投資既要注重盈利能力，又要注意風(fēng)險(xiǎn)，盡量降低高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的權(quán)重。

從安全的角度出發(fā)，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，綜合考慮各種風(fēng)險(xiǎn)管理方法，完善信貸和銀行間業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)信貸和銀行間資產(chǎn)管理，控制不良資產(chǎn)。不同的市場條件下，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也會(huì)有所不同。要完善各項(xiàng)流程，建設(shè)專業(yè)人才隊(duì)伍，加強(qiáng)相應(yīng)的激勵(lì)政策和監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格防范和控制不良資產(chǎn)。

從盈利能力的角度看，主要是增加收入和控制成本。對(duì)于以利差收益為主的農(nóng)村商業(yè)銀行來說，加強(qiáng)核心競爭力業(yè)務(wù)是首要任務(wù)。比如，通過資產(chǎn)負(fù)債管理對(duì)利差好的產(chǎn)品給予更多支持，加大小息差產(chǎn)品規(guī)模，提高利潤。同時(shí)，還要提高運(yùn)營效率，減少運(yùn)營損失。此外，還需要關(guān)注中介業(yè)務(wù)收入。通過金融服務(wù)創(chuàng)新，可以占領(lǐng)新領(lǐng)域，挖掘新客戶群體，借助科技手段增加電子產(chǎn)品增值服務(wù)，間接增加中介業(yè)務(wù)收入。隨著農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)模的不斷增長，同行業(yè)資產(chǎn)的投資收益也是不容忽視的一個(gè)點(diǎn)。在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，依靠各種資產(chǎn)的利息和交易收益也能增加利潤來源。在成本方面，要堅(jiān)持成本效益匹配原則，完善審批流程和內(nèi)部審計(jì)制度，如總行財(cái)務(wù)部對(duì)各類費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)一預(yù)算和考核，分析各類產(chǎn)品的損益，不斷優(yōu)化成本控制。

從流動(dòng)性的角度出發(fā)，在風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)變資產(chǎn)負(fù)債管理理念，預(yù)測流動(dòng)性，建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。例如，利用現(xiàn)金流量表，根據(jù)預(yù)測的現(xiàn)金流量，匹配資產(chǎn)負(fù)債的到期日和結(jié)構(gòu)，防止流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)缺口過大。配置專業(yè)人員對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，將流動(dòng)性預(yù)警機(jī)制融入風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)管理，為企業(yè)決策提供合理建議，避免流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

（二）完善管理體制，強(qiáng)化防范機(jī)制

在農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展過程中，還應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督管理，建立健全內(nèi)控制度和合規(guī)管理制度，不斷增強(qiáng)制度的有效性。首先，制定經(jīng)濟(jì)資本管理制度。要建立以資本約束為核心的業(yè)務(wù)發(fā)展模式，加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行的資本和風(fēng)險(xiǎn)管理，優(yōu)化資源配置。農(nóng)村商業(yè)銀行在進(jìn)行經(jīng)營決策時(shí)，既要考慮資產(chǎn)擴(kuò)張速度、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模和效益，又要充分考慮風(fēng)險(xiǎn)和資金占用，做到效益與風(fēng)險(xiǎn)、成本相統(tǒng)一，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化的目標(biāo)。其次，加強(qiáng)審計(jì)管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決發(fā)展過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)日常監(jiān)控，科學(xué)控制整體業(yè)務(wù)規(guī)模，嚴(yán)格控制部分重點(diǎn)業(yè)務(wù)，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，分散業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量。

（三）優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，實(shí)施精細(xì)化管理

未來，農(nóng)村商業(yè)銀行的規(guī)模只會(huì)不斷壯大，因而資本就顯得尤為重要。過去那種“出表”的做法，在監(jiān)管趨嚴(yán)的情況下不再適用。農(nóng)村商業(yè)銀行要提高自身的資產(chǎn)負(fù)債管理水平，平衡好規(guī)模、效益、資本、質(zhì)量間的關(guān)系。資產(chǎn)和負(fù)債管理不是孤立的，要統(tǒng)籌管理，充分使用好資本、人力等資源。在負(fù)債方面，在實(shí)際工作中要用多元化的手段吸收存款，加大對(duì)低成本存款的考核力度，合理配置存款結(jié)構(gòu)。在資產(chǎn)方面，要精準(zhǔn)信貸投放，把握資產(chǎn)質(zhì)量，圍繞國家政策和區(qū)域經(jīng)濟(jì)特性，嚴(yán)格執(zhí)行客戶準(zhǔn)入條件、授信要求，堅(jiān)持小額、分散的貸款模式，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)。在發(fā)展的過程中，建立健全內(nèi)部控制管理體系。諸如，建立經(jīng)濟(jì)資本管理制度，重視資本和風(fēng)險(xiǎn)的管理。在經(jīng)營決策中，既要考慮業(yè)務(wù)規(guī)模和效益，又要考慮由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)和資本占用。同時(shí)，也要加強(qiáng)審計(jì)的稽核管理工作，提高日常監(jiān)測頻率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化信息系統(tǒng)管理

農(nóng)村商業(yè)銀行需要一批既懂業(yè)務(wù)又懂財(cái)務(wù)的專業(yè)性人才。資產(chǎn)負(fù)債管理不是簡單的比例管理，也沒有一種放之四海皆準(zhǔn)的辦法，更多的是考驗(yàn)管理人員的知識(shí)體系和工作經(jīng)驗(yàn)，再加上現(xiàn)今的互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新趨勢(shì)，必須通過系統(tǒng)培訓(xùn)和實(shí)戰(zhàn)來鍛煉人才，以及用更好的激勵(lì)機(jī)制激勵(lì)人才，從而達(dá)到最好的工作效果。農(nóng)村商業(yè)銀行要成立專門的資產(chǎn)負(fù)債管理團(tuán)隊(duì)，并建立完善的工作機(jī)制，開發(fā)出適應(yīng)自身的管理系統(tǒng)，能在實(shí)際的工作中起到科學(xué)決策作用。

結(jié) 語

通過本文的分析，可以看出目前農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理還存在一些問題。但只要相關(guān)管理部門和人員能夠明確資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容，建立健全管理機(jī)制，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持以人為本的理念，就能有效解決各種問題，進(jìn)一步推進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債管理工作。