戴鵬飛 中國(guó)鐵建財(cái)務(wù)有限公司

財(cái)務(wù)管理是當(dāng)下企業(yè)管理中十分重要的內(nèi)容，其水平的高低將會(huì)直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，資金管理作為財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，其進(jìn)行有效的優(yōu)化是關(guān)鍵。隨著我國(guó)近幾年的經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，相關(guān)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)集中管理有了更加嚴(yán)格的要求，要求各企業(yè)盡可能地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源進(jìn)行集成化的管理，從而資金集中管理在企業(yè)中逐步的推進(jìn)，使得企業(yè)在新的背景下取得了很好的效益。

一、何為企業(yè)資金集中管理？

進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)資金的管理的重要一步，財(cái)務(wù)管理主要是以資金的管理為核心部分，企業(yè)當(dāng)下各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行離不開(kāi)資金，其可謂是企業(yè)更好發(fā)展的保證。在新時(shí)代，資金管理水平的高低將會(huì)關(guān)乎企業(yè)能否取得有利地位，細(xì)心者可以發(fā)現(xiàn)資金的流量指標(biāo)是企業(yè)信譽(yù)和以后發(fā)展?fàn)顩r的最佳衡量指標(biāo)，因此銀行將此作為了企業(yè)貸款擔(dān)保的主要憑證。所以企業(yè)應(yīng)該在這種背景下加強(qiáng)對(duì)資金的管理水平的提升，使得企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的效益更好。在實(shí)際的資金集中管理過(guò)程中，企業(yè)常常使用的是最廣泛的資金管理的手段，整個(gè)集團(tuán)資金主要是歸集到了總集團(tuán)，總部設(shè)立相應(yīng)的部門(mén)代表公司實(shí)行資金統(tǒng)一的調(diào)度和管理。這樣一來(lái)，就可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)的資金整合，逐步地提升資金規(guī)模，充分的利用子公司的資金發(fā)展，保證資金可以充分地被利用。

二、資金管理的主要形式

(一)使用結(jié)算資金的形式

一般企業(yè)的結(jié)算資金是由總部進(jìn)行設(shè)立，在使用的過(guò)程中辦理成員企業(yè)的收付實(shí)現(xiàn)制等業(yè)務(wù)的部門(mén)。結(jié)算中心在工作的過(guò)程中獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，各個(gè)子公司在結(jié)算中心進(jìn)行賬戶的開(kāi)設(shè)，資金在結(jié)算中心進(jìn)行監(jiān)督和管理，這樣就可以實(shí)現(xiàn)資金在賬戶內(nèi)部的轉(zhuǎn)移。使得集團(tuán)公司可以第一時(shí)間對(duì)資金的使用情況整體上更加的了解。

(二)使用財(cái)務(wù)公司的模式

使用這種形式是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)，其中有房貸、不動(dòng)產(chǎn)抵押等非銀行機(jī)構(gòu)。企業(yè)在進(jìn)行設(shè)立財(cái)務(wù)公司的建設(shè)過(guò)程中是將市場(chǎng)化的企業(yè)引導(dǎo)資金管理中去，這樣做可以保證成員之間有著更好的獨(dú)立性，自行進(jìn)行經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資金，對(duì)資金使用可以有更大的決定權(quán)。

(三)建設(shè)內(nèi)部銀行的模式

使用這種方式主要是對(duì)銀行和企業(yè)的關(guān)聯(lián)進(jìn)行模擬，還應(yīng)該將其引導(dǎo)企業(yè)是經(jīng)濟(jì)資金管理過(guò)程中，使用這種形式企業(yè)總部和成員之間扮演的更多是借貸的關(guān)系，內(nèi)部銀行則是起著貸款中心和結(jié)算業(yè)務(wù)的角色。有些國(guó)企在資金管理過(guò)程中更多的使用的建立資金管理系統(tǒng)的形式，這種系統(tǒng)在使用的過(guò)程中能夠發(fā)揮資金信息化管理的優(yōu)勢(shì)，整體上的管理功能十分強(qiáng)大，主要有資金結(jié)算管理和調(diào)度等。企業(yè)在運(yùn)行時(shí)若充分的使用資金系統(tǒng)，對(duì)建設(shè)工程分布多以及面積大的形式使用銀行網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行監(jiān)管，這樣做對(duì)公司資金的收付可以線上監(jiān)控，這樣就可以對(duì)各單位資金的狀況有著實(shí)時(shí)的了解，做好對(duì)資金流動(dòng)的監(jiān)督，若是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題可以第一時(shí)間進(jìn)行糾正，這樣就可以保證公司可以更好地發(fā)展。

三、當(dāng)下企業(yè)資金集中管理中存在的不足

(一)資金管理的制度不完善

資金管理的制度上的不足之處就是自身預(yù)算管理上的不足和資金考核機(jī)制上的不嚴(yán)格，其中預(yù)算管理不到位是由于一些企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程中子公司有著很高的自主權(quán)，雖然公司對(duì)其進(jìn)行考核，但是在發(fā)展的過(guò)程中子公司往往是更多的顧忌自身的利益，所以對(duì)整體的發(fā)展戰(zhàn)略認(rèn)識(shí)有限，難以做到保證資金信息和公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況融合，從而導(dǎo)致了資金的預(yù)算不能對(duì)子公司的實(shí)際資金使用進(jìn)行反映。再加上公司在實(shí)際的運(yùn)行中對(duì)子公司的具體業(yè)務(wù)可能不熟悉，所以導(dǎo)致資金預(yù)算和實(shí)際的水平往往有著一定的差異，針對(duì)這種現(xiàn)象，子公司在運(yùn)行的過(guò)程中會(huì)常常的調(diào)整整體上的預(yù)算，這樣就會(huì)使得每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年，資金預(yù)算一直處于調(diào)整和修改之中，難以保證資金的高效使用，更不利于集中進(jìn)行資金的管理。有些公司在運(yùn)行中實(shí)行的是資金逐漸累計(jì)的預(yù)算，所以對(duì)年度資金實(shí)行凈額進(jìn)行指標(biāo)考核的方式。特別是在一些物流、房產(chǎn)等行業(yè)，大量的資金用于墊付運(yùn)費(fèi)，所以就導(dǎo)致預(yù)付賬款和應(yīng)付都比較的大。期末集團(tuán)對(duì)子公司上報(bào)的考核指標(biāo)進(jìn)行檢查認(rèn)定，并不是對(duì)子公司的實(shí)際利潤(rùn)進(jìn)行收繳，這樣一來(lái)就導(dǎo)致了賬面指標(biāo)考核和實(shí)際的資金使用情況相脫離。

(二)資金集中程度整體上較低

造成這種現(xiàn)象的主要有以下幾個(gè)方面原因：其一，資金信息在實(shí)際的運(yùn)行中有著不及時(shí)和不對(duì)稱(chēng)的情況，子公對(duì)于所屬的賬戶有著完全管理的權(quán)限，所以集團(tuán)只能依靠的是子公司每日提交資金的余額來(lái)掌握子公司資金的余額情況，子公司往往只是對(duì)自身的利益進(jìn)行考慮，這樣就很難及時(shí)地提供本公司資金的具體明細(xì)。在運(yùn)行的過(guò)程中若是沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)的更新入賬，集團(tuán)就很難及時(shí)和全面地掌握資金的情況，也難以對(duì)子公司的現(xiàn)金流量進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)資金運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題就難以進(jìn)行及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，使得資金安全受到一定的威脅。其二，由于組織的松散和資金管理松散所致，總公司的資金管理制度一般會(huì)要求盈余資金有其進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配，但是在實(shí)際中由于子公司的利潤(rùn)不上交。常見(jiàn)下屬成員多頭開(kāi)戶，各自進(jìn)行結(jié)算，這樣一來(lái)就導(dǎo)致了資金沉淀情況十分地嚴(yán)重。子公司在資金出現(xiàn)缺口時(shí)往往不是自身進(jìn)行解決，更多的是向總公司進(jìn)行要錢(qián)來(lái)解決。

(三)資金信息管理系統(tǒng)建設(shè)水平低

企業(yè)進(jìn)行高效的資金集中管理就應(yīng)該使用先進(jìn)的資金管理系統(tǒng)，當(dāng)下的一些企業(yè)雖然已經(jīng)使用了如EAS 等的系統(tǒng)，但是由于對(duì)業(yè)務(wù)的梳理不合理以及對(duì)系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)不足，所以在進(jìn)行預(yù)算以及資金的計(jì)劃時(shí)很多時(shí)候還是在使用表格的形式進(jìn)行工作，這樣一來(lái)就導(dǎo)致了從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)難以匹配實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，資金管理和調(diào)控預(yù)警水平整體上比較的低。

四、企業(yè)資金集中管理的優(yōu)化策略

(一)完善信息系統(tǒng)

隨著時(shí)代的進(jìn)步和發(fā)展，當(dāng)下的企業(yè)在廣泛的使用資金集中管理的模式，這樣一來(lái)不僅僅需要有著財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和銀行等進(jìn)行對(duì)接將其作為資金集中管理的需求，與此同時(shí)還要求企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程中能夠保證各個(gè)環(huán)節(jié)有效的對(duì)接，這樣就可以進(jìn)行財(cái)務(wù)集約化管理實(shí)現(xiàn)資金集中管理的目的。針對(duì)這項(xiàng)問(wèn)題，電力企業(yè)應(yīng)該對(duì)信息系統(tǒng)平臺(tái)進(jìn)行完善，有以下幾個(gè)方面的措施：1.在工作的過(guò)程中更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)企業(yè)總部的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與各個(gè)分部的系統(tǒng)有效的對(duì)接，這就包括了功能以及數(shù)據(jù)兩大單元，這樣做可以幫助總部更好地掌握各個(gè)機(jī)構(gòu)成員的運(yùn)行狀況，還能更好地掌握企業(yè)整體資金的情況，這對(duì)于其他業(yè)務(wù)的決策和財(cái)務(wù)決策的意義重大。與此同時(shí)，在對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行完善的過(guò)程中，還能夠保證各個(gè)成員機(jī)構(gòu)、企業(yè)總部和合作銀行間的信息進(jìn)行對(duì)接和統(tǒng)一化的管理，這就可以充分地發(fā)揮現(xiàn)金池的價(jià)值，將資金集中管理的整體功能作為重點(diǎn)的開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)可以使得資金的安全性得到一定程度上的提升，還使得資金的集中管理達(dá)到更高的水平。2.做好硬件的工作，企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程中應(yīng)該有效地結(jié)合各個(gè)部分的具體情況提升整體上的形象，選購(gòu)合理的硬件設(shè)備對(duì)資金集中管理水平的提升意義重大。

(二)資金預(yù)算體系的完善

在企業(yè)中資金預(yù)算管理體系發(fā)揮著重要的價(jià)值，可謂是涉及到了各個(gè)機(jī)構(gòu)和總部單位的資金預(yù)算，同時(shí)還會(huì)關(guān)乎到投資生產(chǎn)等各個(gè)生產(chǎn)的單元，所以就需要各個(gè)部門(mén)以及總分公司等一同實(shí)現(xiàn)。在進(jìn)行資金集中管理的過(guò)程中，資金預(yù)算的合理與否將會(huì)直接影響著管理的質(zhì)量，當(dāng)下可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行合理的構(gòu)建：首先，在資金預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)的環(huán)節(jié)，可以組織一個(gè)專(zhuān)門(mén)的部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督，這樣可以實(shí)現(xiàn)更好的資金預(yù)算的程序和方法的完善，同時(shí)還可以在各個(gè)單位中設(shè)置專(zhuān)門(mén)的資金預(yù)算負(fù)責(zé)人對(duì)資金各個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)督管理。其次，加強(qiáng)各成員機(jī)構(gòu)資金預(yù)算的銜接，通過(guò)對(duì)成員就夠以及總部之間的優(yōu)化，使得各個(gè)機(jī)構(gòu)之間能夠通過(guò)程序進(jìn)行有效的銜接。最后，應(yīng)該注重構(gòu)建更加科學(xué)化的資金預(yù)算體系，在考核的過(guò)程中應(yīng)該由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行負(fù)責(zé)，其作用主要是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況考察，同時(shí)對(duì)執(zhí)行過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)以及問(wèn)題等進(jìn)行總結(jié)，這樣就可為此后的資金預(yù)算的編制提供更加有效的信息。

(三)提升資金風(fēng)險(xiǎn)控制的科學(xué)性

企業(yè)在運(yùn)行的時(shí)難免會(huì)遇到各種各樣的問(wèn)題，當(dāng)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以使用以下的手段進(jìn)行改革完善保證資金風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上得到控制：1.完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)于資金比較豐富的企業(yè)可以結(jié)合具體的情況建立相關(guān)的體系，其中需要將資金的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別等包含。2.應(yīng)該充分地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的價(jià)值，內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)該保證該部門(mén)配置更加高水平的職員，這樣就可以保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)更加的有獨(dú)立性和發(fā)揮自身的價(jià)值。

五、結(jié)語(yǔ)

總而言之，隨著時(shí)代的進(jìn)步和發(fā)展，企業(yè)當(dāng)下面臨的環(huán)境整體上愈加復(fù)雜，進(jìn)行資金集中管理的手段并不是一成不變的，應(yīng)該做到與時(shí)俱進(jìn)。根據(jù)文中的分析不難發(fā)現(xiàn)，當(dāng)下企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理中依舊存在著諸多的問(wèn)題，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中應(yīng)該依據(jù)實(shí)際中遇到的問(wèn)題不斷地進(jìn)行自我完善和改進(jìn)，在企業(yè)內(nèi)部體系的完善以及人才水平的提升等方面多下功夫，這樣就可以保證企業(yè)資金集中管理水平進(jìn)一步地提升。