無錫市房屋安全管理處

引言

行政事業(yè)單位作為我國政府職能部門的重要組成部分，匯聚了較多的公眾權(quán)力，且單位自身具備服務(wù)性與公益性的屬性，其自身的建設(shè)受到了社會(huì)的廣泛關(guān)注。行政事業(yè)單位內(nèi)部的內(nèi)控建設(shè)工作涉及的內(nèi)容多、范圍廣，存在著較大的管理難度。隨著外在經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，行政事業(yè)單位也應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)變思想，大刀闊斧地進(jìn)行改革，真正做到將內(nèi)控管理工作落實(shí)到位，豐富原有的建設(shè)內(nèi)容，規(guī)范內(nèi)部的工作行為，將反腐防線筑牢?，F(xiàn)階段，單位內(nèi)部管理人員應(yīng)在政策、法規(guī)的指導(dǎo)下，在全面分析現(xiàn)存問題的基礎(chǔ)上深入開展內(nèi)控建設(shè)工作，使行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平上升到一個(gè)新的臺(tái)階，真正做好規(guī)范內(nèi)部控制工作，維護(hù)好國家的利益與人民的利益。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性

（一）健全財(cái)務(wù)管理體系

行政事業(yè)單位日常工作的開展與財(cái)務(wù)工作的聯(lián)系較為緊密，財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的優(yōu)劣，體系的健全程度，對(duì)單位正常工作的順暢開展產(chǎn)生較大影響。行政事業(yè)單位內(nèi)控工作開展得好，其科學(xué)性與系統(tǒng)性得到全面保障，就可以在一定程度上吸引更多的優(yōu)秀人才，挖掘與培養(yǎng)出更多的優(yōu)秀財(cái)務(wù)工作人員。內(nèi)部控制工作的全面實(shí)施，有利于單位財(cái)務(wù)工作實(shí)現(xiàn)精細(xì)化、統(tǒng)一化管理，有利于現(xiàn)有資源、財(cái)務(wù)資源的合理使用，在一定程度上促進(jìn)了機(jī)構(gòu)內(nèi)部具體工作與財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的有機(jī)整合。由此可見，全面嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控工作可以促進(jìn)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的細(xì)致化開展，是確保財(cái)務(wù)管理工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要支撐。

（二）保障廉政管理

行政事業(yè)單位在對(duì)內(nèi)控管理工作進(jìn)行細(xì)分的過程中，可以使單位內(nèi)部原有崗位的職責(zé)權(quán)利更加細(xì)致、精準(zhǔn)，真正做到行為規(guī)范、界定明晰。通過這樣的方式，單位內(nèi)部每名工作人員對(duì)于自身的職責(zé)與權(quán)限都能夠有一個(gè)清楚的認(rèn)識(shí)，真正做到具體到人，彼此之間的監(jiān)督與約束力更強(qiáng)。財(cái)務(wù)人員在內(nèi)部控制工作的規(guī)范下，一方面可以提升自身的財(cái)務(wù)道德修養(yǎng)，處理好自身利益與單位利益之間的關(guān)系，提高工作效率，另一方面，也有助于在單位內(nèi)部形成廉政工作氛圍，形成良好的工作環(huán)境。與此同時(shí)，受到外部經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化，單位內(nèi)部改革、優(yōu)化等因素的影響，行政事業(yè)單位內(nèi)部的組織架構(gòu)與制度內(nèi)容必然會(huì)出現(xiàn)變動(dòng)，規(guī)模的不斷擴(kuò)大與崗位的多元化是必然現(xiàn)象，如果在此時(shí)，內(nèi)控管理工作不能落實(shí)到位，一些貪污腐敗、違法違規(guī)問題勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)，管理人員應(yīng)結(jié)合相關(guān)情況不斷加大內(nèi)控管理工作，使行政事業(yè)單位的綜合實(shí)力得到全面提升，盡可能地借助制度的優(yōu)勢(shì)防范一些不良問題、貪污現(xiàn)象的產(chǎn)生。

（三）實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)管理的規(guī)劃化科學(xué)化

行政事業(yè)單位內(nèi)控工作的質(zhì)量，關(guān)系著本單位財(cái)務(wù)管理工作的效果，關(guān)系著國有資產(chǎn)的完備、安全。只有內(nèi)控管理工作落實(shí)到位，只有內(nèi)控管理工作的科學(xué)化程度得到保障，才能確保單位資產(chǎn)的合理使用。眾所周知，行政事業(yè)單位是國家管控的職能部門，也是國家指令的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，相應(yīng)地，單位本身也具有資產(chǎn)的使用權(quán)，以便于更好地開展工作。同時(shí)在使用的過程中，內(nèi)部工作人員也應(yīng)確保國有資產(chǎn)不出現(xiàn)惡意流失、損壞等情況，即保證資產(chǎn)的安全性。行政事業(yè)單位在結(jié)合自身的工作特點(diǎn)，科學(xué)系統(tǒng)化地開展內(nèi)部控制管理工作，可以實(shí)現(xiàn)單位資產(chǎn)的全面管理，做好監(jiān)督與控制工作，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)管理的規(guī)范化、科學(xué)化，確保國有資產(chǎn)的安全與完備。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題

（一）內(nèi)控建設(shè)思想認(rèn)識(shí)不足

行政事業(yè)單位內(nèi)控工作涉及的內(nèi)容較多，監(jiān)管的范圍也很廣，如行政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、事業(yè)單位等，均可納入其中。單位開展該項(xiàng)工作的目的，是為了保障內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性與工作內(nèi)容的有效性，防止各種貪污腐敗問題的產(chǎn)生，提升自身的服務(wù)效果與群眾滿意度。單位工作人員在開展日常工作之前，應(yīng)先提升自身的思想覺悟，將內(nèi)控建設(shè)工作當(dāng)成一項(xiàng)真正重要的、有助于單位發(fā)展的任務(wù)來完成，而不僅僅是流于工作表面或是應(yīng)付差事。部分行政事業(yè)單位從領(lǐng)導(dǎo)層就沒有對(duì)內(nèi)控工作引起足夠的重視，只將重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)的開展上，缺乏對(duì)內(nèi)控工作的深入認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致內(nèi)控建設(shè)無法落到實(shí)處，內(nèi)控工作推進(jìn)緩慢。

（二）內(nèi)控建設(shè)科學(xué)性欠缺

要想將內(nèi)控建設(shè)工作落實(shí)到位，行政事業(yè)單位管理人員就應(yīng)從單位內(nèi)部的日常工作、業(yè)務(wù)活動(dòng)、潛藏風(fēng)險(xiǎn)等不同的維度入手開展專業(yè)的評(píng)價(jià)與監(jiān)督工作。實(shí)現(xiàn)的過程不僅需要各個(gè)部門、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，更需要有專業(yè)性的知識(shí)進(jìn)行支持，才能實(shí)現(xiàn)理想的內(nèi)控管理效果?，F(xiàn)階段，雖然部分行政事業(yè)單位已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了內(nèi)控工作的重要價(jià)值，然而單位本身的專業(yè)培訓(xùn)活動(dòng)與學(xué)習(xí)渠道較為有限，員工接觸到的內(nèi)控知識(shí)理論較少，對(duì)相關(guān)知識(shí)的理解也往往只停留在表面，這也給內(nèi)控工作的深入開展帶來了阻力。與內(nèi)控工作聯(lián)系較為緊密的，特別是在風(fēng)險(xiǎn)的分析、識(shí)別、判定等方面，存在較多的不足，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制無法發(fā)揮其應(yīng)有的功效。行政事業(yè)單位工作的開展往往是根據(jù)上級(jí)部門的文件為依據(jù)展開的，而并沒能結(jié)合自身的內(nèi)控建設(shè)實(shí)情進(jìn)行反思與調(diào)整，缺少針對(duì)性地部署，嚴(yán)重影響了內(nèi)控工作的最終效果。

（三）經(jīng)費(fèi)使用隨意，約束效果不顯著

行政事業(yè)單位在處理單位經(jīng)費(fèi)開支方面存在漏洞，部分經(jīng)費(fèi)支出未能給出明確的標(biāo)準(zhǔn)，單位內(nèi)部在開展日常工作的過程中會(huì)涉及的費(fèi)用大多為招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，而這些費(fèi)用的額度以及制定標(biāo)準(zhǔn)較為模糊，有些雖然有著明確的分類然而卻未能嚴(yán)格遵照標(biāo)準(zhǔn)予以執(zhí)行，采用實(shí)報(bào)實(shí)銷的情況較為普遍。對(duì)于一些大型開支，單位工作人員未能在事前進(jìn)行充分的計(jì)劃并進(jìn)行提前申請(qǐng)，而后則直接進(jìn)行報(bào)銷，導(dǎo)致公款消費(fèi)嚴(yán)重超支。與此同時(shí)，行政事業(yè)單位的監(jiān)督工作也不到位，審計(jì)機(jī)構(gòu)無法發(fā)揮應(yīng)有的作用，特別是任命的工作人員容易受到單位領(lǐng)導(dǎo)的約束，監(jiān)督機(jī)制效力無法得到充分發(fā)揮，內(nèi)控作用收效甚微。

三、完善內(nèi)控工作的具體策略

（一）構(gòu)建全面的單位內(nèi)控制度

行政事業(yè)單位要想真正將內(nèi)部控制工作的作用發(fā)揮出來，就需要在財(cái)會(huì)工作與內(nèi)部控制兩個(gè)方面下功夫，通過制定科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫润w系確保單位各項(xiàng)工作的有序?qū)嵤Ｐ姓聵I(yè)單位的經(jīng)費(fèi)管理工作與其他企業(yè)不同，這也是單位的職能性質(zhì)決定的，這就要求其內(nèi)控工作要符合單位內(nèi)部的管理規(guī)律，通過收支雙線管理、政府集中采購、會(huì)計(jì)不定期核算等手段，建立合理的內(nèi)部控制制度。針對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部的一些重要崗位，管理人員在制定管理制度的過程中應(yīng)予以加強(qiáng)，真正做到權(quán)責(zé)明晰，責(zé)任到具體人員，確保內(nèi)控制度對(duì)于單位內(nèi)的每一個(gè)人都是公平的，確保內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過程、操作方式以及監(jiān)督管理等方面做到有章可循，使單位工作中的每一名員工都可以以此為指導(dǎo)依據(jù)更好地開展日常工作。

（二）以內(nèi)控制度為依托防范不良風(fēng)險(xiǎn)

行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)根據(jù)外在經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)與單位發(fā)展特點(diǎn)，以約束原則與協(xié)調(diào)原則為基礎(chǔ)，對(duì)相應(yīng)的內(nèi)控工作進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，確保內(nèi)控機(jī)制的規(guī)范性。單位內(nèi)部的內(nèi)控機(jī)制既是規(guī)范員工行為、指導(dǎo)員工工作的重要依據(jù)，又是改善財(cái)務(wù)工作效果，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。管理人員在制定內(nèi)控制度的過程中，一定要重視財(cái)務(wù)工作方面的內(nèi)容，通過制度的完善全力打造出一支具備過硬專業(yè)能力與高尚思想認(rèn)識(shí)的綜合型會(huì)計(jì)隊(duì)伍，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的滋生。首先，可以在財(cái)務(wù)制度建設(shè)方面下功夫，通過制定嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)管理制度、財(cái)務(wù)人員職責(zé)權(quán)利劃分制度等豐富財(cái)務(wù)制度的建設(shè)內(nèi)容。針對(duì)一些多且雜的項(xiàng)目，如電話費(fèi)、郵資費(fèi)、接待費(fèi)用等，可以分門別類地開展單項(xiàng)制度管理，使不同的項(xiàng)目更加條理化，構(gòu)建有效的支出約束機(jī)制。其次，對(duì)于一些較大額度的費(fèi)用必須做到合理安排經(jīng)費(fèi)，實(shí)現(xiàn)開支計(jì)劃的科學(xué)性，真正做到按照標(biāo)準(zhǔn)開展經(jīng)費(fèi)支出管理，將內(nèi)控工作落到實(shí)處，防范鋪張浪費(fèi)與經(jīng)濟(jì)犯罪的產(chǎn)生。

（三）重視資產(chǎn)管理工作

資產(chǎn)管理工作是行政事業(yè)單位日常工作的重要內(nèi)容，資產(chǎn)管理工作的優(yōu)劣會(huì)對(duì)單位的最終工作效果帶來一定的影響。管理人員在進(jìn)行資產(chǎn)管控的過程中，一方面應(yīng)遵循職務(wù)分離的原則，確保不同的資產(chǎn)工作環(huán)節(jié)如采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用等真正做到責(zé)任到人，另一方面可通過科學(xué)的管理制度與清查手段，對(duì)資產(chǎn)的使用期限、涉及范圍、使用流程等予以明確，不斷推進(jìn)事業(yè)單位的經(jīng)營管理工作，保護(hù)單位內(nèi)部資產(chǎn)的完整與安全，對(duì)于一些損毀或已經(jīng)達(dá)到報(bào)廢年限的資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格按照既定程序加以處理，做好監(jiān)督把控工作，充分發(fā)揮行政事業(yè)單位的工作職能。

結(jié)語

行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)工作的持續(xù)進(jìn)行既是優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，提升工作效率的有效手段，也是落實(shí)政府政策要求，推進(jìn)社會(huì)主義事業(yè)不斷發(fā)展的必要途徑，單位工作人員應(yīng)勇于革新，運(yùn)用更多好的管理手段推動(dòng)單位內(nèi)控工作的全面實(shí)施，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位的健康發(fā)展。