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引言

黨的十八大以來(lái)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在我國(guó)發(fā)展中的作用越發(fā)突出。據(jù)統(tǒng)計(jì)，改革開(kāi)放四十多年來(lái)，中小企業(yè)迅猛發(fā)展，為社會(huì)提供了大量就業(yè)崗位，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)頗多。但是面對(duì)越發(fā)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，中小企業(yè)發(fā)展遭遇困境，財(cái)務(wù)管理問(wèn)題日益突出。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)中小企業(yè)貢獻(xiàn)了我國(guó)60%的GDP，50%的稅收和80%的城鎮(zhèn)就業(yè)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)重要地位，但是中小企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱，財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題嚴(yán)重制約著大部分中小企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。

（一）中小企業(yè)融資難度大且成本高

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)融資難度大，成本高成為行業(yè)普遍現(xiàn)象，相對(duì)于實(shí)力雄厚的大企業(yè)，中小企業(yè)融資往往需要付出更多代價(jià)。

1.缺乏融資渠道

中小企業(yè)的啟動(dòng)資金一般來(lái)源于各個(gè)自然人股東，因此普遍存在規(guī)模小、實(shí)力弱等問(wèn)題，企業(yè)逐步發(fā)展起來(lái)以后，中小企業(yè)可獲得資金的主要渠道是銀行貸款，并不能像上市公司一樣通過(guò)社會(huì)公共融資等獲得更為廣泛的資金來(lái)源，融資渠道相對(duì)匱乏。而從銀行貸款獲得資金，銀行也會(huì)首先考慮到中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力薄弱而不愿提供貸款或者提高貸款門(mén)檻，中小企業(yè)必須提供諸多材料，經(jīng)過(guò)漫長(zhǎng)等待才有可能獲得貸款，在此期間，中小企業(yè)需要更多的時(shí)間和資金成本。其他非銀行金融機(jī)構(gòu)考慮到中小企業(yè)的償債能力通常不會(huì)給中小企業(yè)提供貸款，雖然部分中小企業(yè)尋求了民間放貸支持，但是高昂的利息進(jìn)一步壓縮了中小企業(yè)的盈利空間。

2.融資成本相對(duì)較高

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者通常將銀行借款視為融資的主要渠道，為了順利獲得借款，中小企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中十分注重維系同銀行的關(guān)系，但是受自身財(cái)務(wù)管理能力限制，中小企業(yè)銀行借款利率相對(duì)較高，如此，中小企業(yè)不僅需要支付較高的借款利息，而且還需要額外支付對(duì)銀行工作人員的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，無(wú)形中增加了企業(yè)的融資成本。事實(shí)上，正確的融資方法應(yīng)該是中小企業(yè)逐漸優(yōu)化自身資本結(jié)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)管理水平，使得資金提供者在對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估時(shí)可以降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而拓展融資來(lái)源，打破中小企業(yè)只能依賴(lài)銀行借款的單一局面。

（二）中小企業(yè)缺乏健全的財(cái)務(wù)管理制度

1.財(cái)務(wù)預(yù)算體系和監(jiān)督體系不健全

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中建立有效的財(cái)務(wù)預(yù)算體系能夠增強(qiáng)企業(yè)資金的利用率。但是我國(guó)中小企業(yè)大多沒(méi)有意識(shí)到預(yù)算體系的價(jià)值，不僅沒(méi)有完善的預(yù)算執(zhí)行體系，而且預(yù)算缺乏針對(duì)性。在財(cái)務(wù)監(jiān)督方面，中小企業(yè)多是企業(yè)所有者直接監(jiān)督的模式，但是很多中小企業(yè)所有者專(zhuān)業(yè)知識(shí)不足，并不能有效辨別企業(yè)的投資和消費(fèi)行為，自然也難以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中資金利用不合理的情況。當(dāng)然，也有少數(shù)中小企業(yè)意識(shí)到了財(cái)務(wù)管理的重要性，但是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力不足，難以發(fā)揮監(jiān)督作用。

2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)及人員安排不合理

中小企業(yè)規(guī)模小，實(shí)力弱，有限的企業(yè)資源企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者通常會(huì)投入至經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域，對(duì)于財(cái)務(wù)管理重視度不高，財(cái)務(wù)管理人員匱乏，且權(quán)責(zé)劃分不清晰。比如，有些中小企業(yè)讓同一個(gè)財(cái)務(wù)人員兼任記賬和出納兩個(gè)崗位，甚至少數(shù)中小企業(yè)根本沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理崗，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理工作混亂。

3.財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)不足

互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)了很多機(jī)遇，同時(shí)也為企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了很多變化。特別是各種財(cái)務(wù)分析工具的使用不僅能夠提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理效率，而且能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)各部門(mén)信息資源共享。但是，為了節(jié)約成本，很多中小企業(yè)并沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)管理信息化的重要作用。還有一些中小企業(yè)出于保留資金用作業(yè)務(wù)擴(kuò)展的想法放棄了財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)，繼而導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理的各類(lèi)問(wèn)題。

（三）中小企業(yè)投資合理性不足

中小企業(yè)因?yàn)闆](méi)有完善的財(cái)務(wù)制度和高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，在投資過(guò)程中無(wú)法出具詳細(xì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為參考支撐，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者難以對(duì)投資方案進(jìn)行合理評(píng)估，只能憑借經(jīng)驗(yàn)和個(gè)人偏好進(jìn)行投資決策，盲目性較強(qiáng)，容易導(dǎo)致不合理的投資行為，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)而阻礙企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展壯大。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的解決方法

針對(duì)中小企業(yè)歷年來(lái)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，在查閱大量文獻(xiàn)資料的基礎(chǔ)上，本文認(rèn)為我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面有較大的完善空間，可以通過(guò)一些措施解決這些問(wèn)題，具體如下：

（一）解決中小企業(yè)融資困難

1.借助國(guó)家扶持政策，拓寬融資渠道

現(xiàn)階段，相比較大企業(yè)而言，中小企業(yè)存在很多融資劣勢(shì)，難以像國(guó)有企業(yè)那樣，借助政府力量獲得更多融資。因而，針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的融資困境，首先政府要為中小企業(yè)融資提供資金扶持，比如，適當(dāng)放寬中小企業(yè)上市條件，幫助中小企業(yè)上市，拓展中小企業(yè)融資渠道，讓它們可以獲得更多社會(huì)資本。其次，政府需要重視中小企業(yè)發(fā)展，根據(jù)中小企業(yè)的發(fā)展需求和未來(lái)規(guī)劃，為其提供個(gè)性化的融資扶持政策，積極幫助中小企業(yè)解決融資難題。

2.政府相關(guān)部門(mén)增強(qiáng)中小企業(yè)融資服務(wù)支持

創(chuàng)業(yè)企業(yè)是中小企業(yè)的重要組成部分，這些企業(yè)規(guī)模小，資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)尤為困難。如果政府不能為企業(yè)發(fā)展提供必要的融資支持，這些企業(yè)很容易陷入發(fā)展困境。當(dāng)前，創(chuàng)業(yè)大賽、中小企業(yè)建設(shè)基金、第三方信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)等為中小企業(yè)融資提供了新渠道，再加上政府強(qiáng)制規(guī)定了擔(dān)保費(fèi)用，大大改善了中小企業(yè)融資環(huán)境，有助于促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。除此以外，政府還應(yīng)建立為中小企業(yè)融資提供便捷的社會(huì)化服務(wù)體系，幫助中小企業(yè)更好地通過(guò)信用評(píng)級(jí)審核，定期舉辦座談會(huì)，了解中小企業(yè)發(fā)展需求，為其發(fā)展提供針對(duì)性支撐，幫助中小企業(yè)累積資本，盡快發(fā)展壯大。

（二）健全中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1.健全財(cái)務(wù)預(yù)算和監(jiān)督體系

財(cái)務(wù)預(yù)算決定了中小企業(yè)資金流向，因此，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須重視財(cái)務(wù)預(yù)算工作，要求財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合企業(yè)未來(lái)發(fā)展規(guī)劃和歷年預(yù)算，期初制定好資金預(yù)算方案，并做好預(yù)算評(píng)估工作，提高方案的科學(xué)性和可執(zhí)行性。同時(shí)，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者也需要增加自身的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督，提高企業(yè)資金利用率，讓財(cái)務(wù)工作的每個(gè)環(huán)節(jié)都能得到切實(shí)有效的監(jiān)督，保障管理監(jiān)督工作的權(quán)威性和獨(dú)立性。除此以外，企業(yè)還要建立完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，如果財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)違反財(cái)務(wù)管理制度的行為，需給予相應(yīng)的處罰；如果財(cái)務(wù)人員工作突出，也需給予一定的物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。

2.完善財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，合理的安排財(cái)務(wù)人員

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，中小企業(yè)需要結(jié)合企業(yè)各階段的發(fā)展需求設(shè)立財(cái)務(wù)崗位，確保不相容財(cái)務(wù)崗位上配置不同的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員，權(quán)責(zé)清晰，且能夠?qū)崿F(xiàn)有效的崗位監(jiān)督。當(dāng)前很多中小企業(yè)都因?yàn)橘Y金困難而難以聘任高水平的財(cái)務(wù)管理人員，對(duì)此，中小企業(yè)可以創(chuàng)造條件選擇一部分表現(xiàn)突出的財(cái)務(wù)骨干進(jìn)行培訓(xùn)，全面提升他們的專(zhuān)業(yè)能力和管理能力，使其能夠利用財(cái)務(wù)知識(shí)游刃有余地解決中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化的建設(shè)

加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)是順應(yīng)時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的必然要求，對(duì)此，中小企業(yè)一方面要積極引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理信息化平臺(tái)，幫助財(cái)務(wù)管理人員處理復(fù)雜的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，降低財(cái)務(wù)管理人員工作量，提高他們的工作效率，降低人工成本；另一方面，中小企業(yè)也需要同銀行加強(qiáng)合作交流，促進(jìn)銀企信息溝通，幫助銀行準(zhǔn)確了解企業(yè)真實(shí)狀況。同時(shí)，企業(yè)還需加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員信息素養(yǎng)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理人員利用財(cái)務(wù)管理信息化平臺(tái)處理財(cái)務(wù)問(wèn)題的能力。

（三）中小企業(yè)審慎投資

中小企業(yè)的投資決策通常是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者制定的，領(lǐng)導(dǎo)者在財(cái)務(wù)管理水平的高低很大程度上影響企業(yè)投資的成敗，因此，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者作出投資決策前，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)對(duì)投資方案進(jìn)行全面測(cè)算和分析，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況深入了解企業(yè)此項(xiàng)投資的風(fēng)險(xiǎn)和盈利情況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者決策提供有效的數(shù)據(jù)支撐，而非讓領(lǐng)導(dǎo)者單純依靠自身經(jīng)驗(yàn)和權(quán)威盲目作出決策，以此確保中小企業(yè)投資的科學(xué)性和合理性，提高其資金綜合利用率。

結(jié)語(yǔ)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理問(wèn)題逐漸成為制約我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展壯大的阻礙之一，融資難度大、成本高，缺乏健全的財(cái)務(wù)管理制度，投資合理性不足等，是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的常見(jiàn)問(wèn)題，為此，中小企業(yè)需抓住時(shí)機(jī)借助國(guó)家扶持政策，適當(dāng)拓寬融資渠道，通過(guò)健全財(cái)務(wù)預(yù)算和監(jiān)督體系，完善財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，合理的安排財(cái)務(wù)人員，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)等逐步完善財(cái)務(wù)管理制度，并謹(jǐn)慎對(duì)待投資決策。政府相關(guān)部門(mén)也增強(qiáng)中小企業(yè)融資服務(wù)支持，為中小企業(yè)提供必要的扶持幫助。總而言之，只有解決好財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，才能為中小企業(yè)發(fā)展解決后顧之憂(yōu)，促進(jìn)其穩(wěn)定健康發(fā)展。