耿林妍、李國(guó)超、雒智勇、謝琳、王寶龍 /中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院

2019 年11 月，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見》?！兑庖姟返某雠_(tái)建立在要增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力，深化國(guó)有企業(yè)改革，形成以管資本為主的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督體制這一背景下，是推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的一次具體落實(shí)行動(dòng)，為加快建立與世界一流企業(yè)相適應(yīng)、相匹配的內(nèi)部控制機(jī)制，推動(dòng)中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的制度保障。

一、航天企業(yè)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀及差距

按照國(guó)資委的統(tǒng)一部署，自2012 年以來,航天企業(yè)內(nèi)控體系以“設(shè)計(jì)有效、執(zhí)行有力”為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行建設(shè)，以提高經(jīng)營(yíng)管理水平為目標(biāo)，按照整體規(guī)劃階段、內(nèi)控設(shè)計(jì)階段、內(nèi)控運(yùn)行階段、內(nèi)控評(píng)價(jià)階段4 個(gè)階段的工作部署，有計(jì)劃、分步驟地有序推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)。

但在近年來的內(nèi)部審計(jì)、評(píng)價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)，各航天企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)尚存在一些不足，例如，部分單位原樣照搬上級(jí)體系建設(shè)內(nèi)容，未結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行適應(yīng)性分解、細(xì)化，可操作性和可檢查性不強(qiáng)，在一定程度上影響了內(nèi)控體系的實(shí)際應(yīng)用效果。

1.驅(qū)動(dòng)力尚存不足

所謂內(nèi)控的“驅(qū)動(dòng)力”是指企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理提升的內(nèi)在訴求。企業(yè)如果缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控的強(qiáng)烈意識(shí)及管理提升的迫切訴求，就沒有進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)的原動(dòng)力。

目前，少數(shù)航天企業(yè)還存在對(duì)內(nèi)控管理認(rèn)識(shí)不到位的情況，認(rèn)為內(nèi)控管理會(huì)導(dǎo)致控制環(huán)節(jié)增加，業(yè)務(wù)流程加長(zhǎng)，從而增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，部分人員對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)控管理重要性認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)“強(qiáng)基固本、防范風(fēng)險(xiǎn)”的作用還未深入人心，直接影響了內(nèi)控管理成效的發(fā)揮，內(nèi)控意識(shí)還需進(jìn)一步提升。

2.支撐力較為薄弱

制度規(guī)范對(duì)企業(yè)而言非常重要。雖然近年來航天企業(yè)在制度設(shè)計(jì)完善方面較以前有了大幅提升，但是部分企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)腳步還未能緊隨業(yè)務(wù)發(fā)展速度，同時(shí)與上級(jí)部門的內(nèi)控要求相比也仍存在一定差距，例如，對(duì)上級(jí)的規(guī)定和要求一知半解、生搬硬套，導(dǎo)致制度可操作性不強(qiáng)；由于組織機(jī)構(gòu)調(diào)整，機(jī)構(gòu)職責(zé)和業(yè)務(wù)管理出現(xiàn)較大變化，相關(guān)規(guī)章制度并未進(jìn)行及時(shí)修訂；制度更新滯后于管理要求的不斷變化，原有的內(nèi)控制度、流程等不適應(yīng)新的形勢(shì)要求，對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)的支撐力還較為薄弱。

3.執(zhí)行力有待提升

從近年來的內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果來看，由制度執(zhí)行不到位所導(dǎo)致的運(yùn)行缺陷在航天企業(yè)中處于頻發(fā)狀態(tài)。在實(shí)際業(yè)務(wù)操作過程中，還存在憑“主觀意識(shí)”“工作經(jīng)驗(yàn)”處理問題的現(xiàn)象；不能嚴(yán)格按照制度流程規(guī)定履行審批手續(xù)，實(shí)際管控效果不強(qiáng)，導(dǎo)致內(nèi)控運(yùn)行缺陷；業(yè)務(wù)部門日常監(jiān)督工作不到位，對(duì)內(nèi)控流程中某些關(guān)鍵點(diǎn)缺少嚴(yán)格的管控，過程記錄不全，影響了對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性的判斷；部分環(huán)節(jié)未按制度要求開展工作，容易埋下問題隱患。

二、開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的必要性

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)對(duì)其自身內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，以形成評(píng)價(jià)結(jié)論與評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。航天企業(yè)通過多年探索實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，內(nèi)控評(píng)價(jià)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系自我完善的基本方法之一，也是較為行之有效的方法。

1.內(nèi)控評(píng)價(jià)是國(guó)家實(shí)現(xiàn)監(jiān)督管理的重要手段

近年來，我國(guó)對(duì)內(nèi)控管理越來越重視，國(guó)家先后下發(fā)多項(xiàng)制度文件，建立內(nèi)控體系指引，規(guī)范企業(yè)內(nèi)控建設(shè)與實(shí)施。對(duì)于國(guó)有企業(yè)特別是中央企業(yè)來說，進(jìn)行年度內(nèi)控評(píng)價(jià)并向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告是國(guó)家為了解企業(yè)內(nèi)部管理現(xiàn)狀所提出的強(qiáng)制性要求。

2.內(nèi)控評(píng)價(jià)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我完善的有效途徑

內(nèi)控評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各組織機(jī)構(gòu)內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行的全過程監(jiān)控。企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)的目的是防范風(fēng)險(xiǎn)、堵塞管理漏洞、提高經(jīng)營(yíng)效率。內(nèi)控評(píng)價(jià)通過查找缺陷問題、分析缺陷產(chǎn)生原因，并有針對(duì)性地督促落實(shí)整改，可以及時(shí)堵塞管理漏洞，防范偏離目標(biāo)的各種風(fēng)險(xiǎn)，舉一反三，從設(shè)計(jì)和執(zhí)行角度全方位優(yōu)化管控制度。

3.內(nèi)控評(píng)價(jià)有助于提升企業(yè)形象和認(rèn)可度

通過開展內(nèi)控評(píng)價(jià)并形成自我評(píng)價(jià)報(bào)告，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平、內(nèi)控狀況等信息得以公開透明，不僅能夠讓市場(chǎng)客觀評(píng)定企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控體系狀況，還能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)上市公司內(nèi)部管理的缺點(diǎn)和漏洞，以便及時(shí)做出調(diào)整和應(yīng)對(duì)，有利于增強(qiáng)投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的信任度和認(rèn)可度，為本企業(yè)創(chuàng)造更為有利的外部環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。

三、內(nèi)控評(píng)價(jià)探索實(shí)踐

近年來，中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院為推動(dòng)內(nèi)控體系不斷完善，在開展內(nèi)控評(píng)價(jià)過程中，本著“以評(píng)促建、突出重點(diǎn)、全面對(duì)接、循序漸進(jìn)”的原則不斷積極探索，在注重實(shí)效、辨識(shí)關(guān)鍵缺陷的同時(shí)，深度挖掘經(jīng)營(yíng)管理工作中的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出多項(xiàng)行之有效的管理建議，為提高單位成本管控能力、降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提供了有力支持。

1.培育文化、改善環(huán)境，牢固樹立內(nèi)控責(zé)任意識(shí)

（1）加強(qiáng)文化建設(shè)，培育全員內(nèi)控文化意識(shí)

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制文化建設(shè)，將內(nèi)控培訓(xùn)作為年度必學(xué)的課程之一。邀請(qǐng)國(guó)內(nèi)知名內(nèi)部控制咨詢專家，聚焦核心理念、實(shí)施路徑等，進(jìn)一步加大全企業(yè)范圍內(nèi)的宣貫和培訓(xùn)力度。同時(shí)，利用黨員領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)修班、新任領(lǐng)導(dǎo)干部培訓(xùn)班等多種形式，向領(lǐng)導(dǎo)干部積極宣貫國(guó)家及上級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)控管理的最新要求，不斷增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)人員的內(nèi)控文化意識(shí)。

（2）改善內(nèi)控環(huán)境，強(qiáng)化全員內(nèi)控責(zé)任意識(shí)

持續(xù)推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)，為所屬單位搭建內(nèi)控管理交流平臺(tái)，使業(yè)務(wù)人員與內(nèi)控管理人員充分了解、有效掌握各項(xiàng)內(nèi)控要素和要求，提升員工素養(yǎng)，真正使內(nèi)控管理要求落地。在日常工作中引導(dǎo)所屬單位積極主動(dòng)開展內(nèi)控自評(píng)價(jià)，自我檢測(cè)、自我糾偏，同時(shí)注重與風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)業(yè)務(wù)的融合，深度發(fā)掘企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使內(nèi)控管理真正融入各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理流程中。

2.科學(xué)策劃、制定計(jì)劃，打造內(nèi)控評(píng)價(jià)全覆蓋

根據(jù)國(guó)資委《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見》，為實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”的管理目標(biāo)，切實(shí)全面提升內(nèi)控體系的有效性，落實(shí)好“圍繞重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，組織對(duì)所屬企業(yè)內(nèi)控體系有效性進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，確保每3 年覆蓋全部子企業(yè)”的相關(guān)要求，制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)全覆蓋工作方案。旨在通過3 年時(shí)間開展全級(jí)次的專項(xiàng)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，科學(xué)制定評(píng)價(jià)計(jì)劃，創(chuàng)新評(píng)價(jià)模式和方法，既要保證重點(diǎn)，又要實(shí)現(xiàn)全方位的應(yīng)評(píng)盡評(píng)，客觀真實(shí)準(zhǔn)確反映單位存在的內(nèi)控缺陷，通過缺陷整改，強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防范，建立健全嚴(yán)格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)控體系。

（1）橫向到邊的要求

橫向到邊是指各企業(yè)在內(nèi)控評(píng)價(jià)過程中應(yīng)圍繞內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)與自身業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行有效覆蓋，在此基礎(chǔ)上結(jié)合重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位開展評(píng)價(jià)工作，確保不出現(xiàn)“評(píng)價(jià)盲區(qū)”和“遺漏點(diǎn)”，從而有效落實(shí)橫向評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)范圍全覆蓋的要求。

（2）縱向到底的要求

縱向到底是指針對(duì)所屬企業(yè)應(yīng)評(píng)盡評(píng)的原則，全面梳理各級(jí)次單位，確保評(píng)價(jià)單位的層級(jí)覆蓋性。在確?？v向?qū)蛹?jí)全覆蓋的基礎(chǔ)上，聚焦被評(píng)價(jià)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)情況，注重管理實(shí)質(zhì)，在策劃階段剔出擬清理公司、新設(shè)公司和殼公司，以確保評(píng)價(jià)單位層級(jí)覆蓋的有效性。

3.探索方法、統(tǒng)籌資源，不斷創(chuàng)新評(píng)價(jià)模式

（1）深入開展，不斷探索多種形式的評(píng)價(jià)模式

積極尋找適合本企業(yè)自身情況的評(píng)價(jià)工作模式。首先，全面實(shí)施企業(yè)自評(píng)。每年以宣傳內(nèi)控、規(guī)范流程為目標(biāo)，要求所屬單位對(duì)內(nèi)控體系的有效性進(jìn)行全面自評(píng)，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確揭示經(jīng)營(yíng)管理中存在的內(nèi)控缺陷，形成自評(píng)報(bào)告。其次，在傳統(tǒng)自評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上開展互評(píng)價(jià)?；ピu(píng)價(jià)工作既是對(duì)內(nèi)部控制情況的檢查，也是為所屬單位打造經(jīng)驗(yàn)交流的平臺(tái)，各單位在認(rèn)真查找缺陷的同時(shí)，也可以學(xué)習(xí)借鑒其他管理方式，取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同提高。第三，結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)開展專項(xiàng)評(píng)價(jià)。按照國(guó)資委《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見》內(nèi)容，可以結(jié)合被評(píng)價(jià)單位的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)管理狀況，聚焦單位關(guān)鍵業(yè)務(wù)、改革發(fā)展、資本運(yùn)作和資產(chǎn)管理等展開專項(xiàng)評(píng)價(jià)。

（2）統(tǒng)籌資源，打造“1+

N

”評(píng)價(jià)模式所謂“1+

N

”評(píng)價(jià)模式是指打破以往一次進(jìn)場(chǎng)只涉及一個(gè)監(jiān)督評(píng)價(jià)項(xiàng)目、只出具一個(gè)報(bào)告的單一模式，開展現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)，在同一項(xiàng)目組同一次監(jiān)督評(píng)價(jià)項(xiàng)目中，以一個(gè)項(xiàng)目為依托，同時(shí)實(shí)施相互關(guān)聯(lián)的多個(gè)項(xiàng)目審計(jì)工作。此模式適用于項(xiàng)目多、人員緊張的情況，在安排項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，可以挖掘潛力，整合資源，將內(nèi)控評(píng)價(jià)工作與其他審計(jì)工作合并實(shí)施，實(shí)現(xiàn)資源共享、過程共行、結(jié)果公用的工作模式。在科研生產(chǎn)任務(wù)繁重的情況下，該模式可以有效減少對(duì)被評(píng)價(jià)單位日常工作的干擾，減輕被評(píng)價(jià)單位的負(fù)擔(dān)。

4.統(tǒng)一組織、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，形成內(nèi)控管理“一盤棋”的工作局面

（1）結(jié)合企況，制定“適用、實(shí)用”的內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

研究院近年來制定了“以評(píng)促建、評(píng)建結(jié)合”的評(píng)價(jià)方針，通過評(píng)價(jià)手段助推體系建設(shè)。在制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)過程中堅(jiān)持“適用、實(shí)用”的原則，制定既符合普遍性要求、又突出關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。該評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)在充分分析現(xiàn)行流程和業(yè)務(wù)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)控制要求及過往各類審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題缺陷，以流程評(píng)價(jià)點(diǎn)的方式明確了控制要素和要求，有效覆蓋業(yè)務(wù)全流程，突出了內(nèi)控管理的有效性和全面性。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)力求做到適用于同類型單位，具有通用性的特點(diǎn)；語言表達(dá)盡量簡(jiǎn)潔明了、通俗易懂。同時(shí)，對(duì)所屬單位普遍存在的問題提出管理提升建議，為內(nèi)控體系的改進(jìn)和提升提供了思路和方法。

（2）深入調(diào)查，量身定做評(píng)價(jià)工作方案

在審前調(diào)查制定工作方案過程中，聚焦被評(píng)價(jià)單位的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)管理狀況，系統(tǒng)梳理經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題、法律訴訟和橫向部門監(jiān)管要求等，量身定做評(píng)價(jià)工作方案。在確定評(píng)價(jià)周期上，打破歷年自然年度界限，立足單位內(nèi)控管理情況，從進(jìn)場(chǎng)之月起，往前追溯1 年時(shí)間為評(píng)價(jià)周期，力求客觀真實(shí)反映被評(píng)價(jià)單位最真實(shí)的內(nèi)控管理現(xiàn)狀。

5.辨識(shí)缺陷、提升能力，促進(jìn)項(xiàng)目質(zhì)量不斷提高

（1）辨識(shí)缺陷，運(yùn)用三環(huán)節(jié)評(píng)價(jià)結(jié)構(gòu)

自開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作以來，研究院運(yùn)用調(diào)查問卷、穿行測(cè)試等方式方法，圍繞重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)?nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)測(cè)試環(huán)節(jié)過程中，總結(jié)多年經(jīng)驗(yàn)，形成三環(huán)節(jié)評(píng)價(jià)結(jié)構(gòu)，即設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)、執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示。設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)方面關(guān)注制度結(jié)構(gòu)是否完整、管理要素是否協(xié)調(diào)、流程節(jié)點(diǎn)是否清晰、職責(zé)分工是否明確、操作要求是否細(xì)化等內(nèi)容；執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)方面關(guān)注業(yè)務(wù)操作是否具有符合性和規(guī)范性、業(yè)務(wù)信息是否具有完整性和真實(shí)性等；在業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示方面，針對(duì)內(nèi)控體系運(yùn)行情況，結(jié)合內(nèi)控評(píng)價(jià)過程對(duì)不構(gòu)成缺陷的問題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，并提出行之有效的意見和建議。在制定整改缺陷措施環(huán)節(jié)，要求被評(píng)價(jià)單位不要局限于某一缺陷進(jìn)行整改，而要統(tǒng)觀全局、舉一反三，推動(dòng)該業(yè)務(wù)領(lǐng)域系統(tǒng)整改，有效促進(jìn)被評(píng)價(jià)單位管理工作的提升。

（2）提升能力，打造學(xué)習(xí)型內(nèi)審員隊(duì)伍

在提升內(nèi)控評(píng)價(jià)項(xiàng)目工作質(zhì)量的過程中，評(píng)價(jià)隊(duì)伍內(nèi)審人員的專業(yè)素養(yǎng)是關(guān)鍵因素。為了提高工作質(zhì)量，研究院在提升評(píng)價(jià)內(nèi)審人員專業(yè)素養(yǎng)方面進(jìn)行了多項(xiàng)有益嘗試：一是在每次項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)前，針對(duì)行業(yè)政策、單位規(guī)章的變化情況，及時(shí)組織評(píng)價(jià)組成員進(jìn)行方案學(xué)習(xí)、熟悉相關(guān)政策法規(guī)，準(zhǔn)確把握評(píng)價(jià)尺度；二是定期組織單位評(píng)價(jià)內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)交流，學(xué)習(xí)先進(jìn)科學(xué)的管理理念和評(píng)價(jià)技能，進(jìn)行知識(shí)儲(chǔ)備；三是每個(gè)評(píng)價(jià)項(xiàng)目結(jié)束后，及時(shí)組織項(xiàng)目組成員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)工作進(jìn)行過程復(fù)盤，交流分享過程中的經(jīng)驗(yàn)，分析總結(jié)方法、思路和還需進(jìn)一步完善的環(huán)節(jié)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，營(yíng)造良好的學(xué)習(xí)型組織工作氛圍；四是鼓勵(lì)內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)審人員參加各類相關(guān)職業(yè)資格的培訓(xùn)和考試，并將技能培訓(xùn)學(xué)習(xí)與職業(yè)晉升相結(jié)合，激發(fā)員工提升職業(yè)素養(yǎng)的內(nèi)在動(dòng)力。

6.狠抓整改、建章立制，進(jìn)一步健全內(nèi)控體系

（1）狠抓整改，多項(xiàng)舉措確保整改及時(shí)到位

按照國(guó)家及上級(jí)機(jī)關(guān)指示要求，為加強(qiáng)評(píng)價(jià)成果運(yùn)用，促進(jìn)各類問題整改，切實(shí)提升經(jīng)營(yíng)管理能力，研究院推行系列工作舉措：評(píng)估被評(píng)價(jià)單位的整改措施是否可執(zhí)行、可檢查，嚴(yán)格執(zhí)行一般缺陷應(yīng)在6 個(gè)月內(nèi)、最長(zhǎng)不超過1 年完成整改的要求；對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)提出的問題建立事件庫(kù)，動(dòng)態(tài)跟蹤整改進(jìn)展情況，實(shí)行“銷號(hào)”管理；按照“三不放過”的原則，對(duì)各年度評(píng)價(jià)提出問題的整改情況逐一進(jìn)行審核評(píng)估，確保問題整改的及時(shí)性。制定整改工作考核細(xì)則，進(jìn)一步強(qiáng)化缺陷整改分配指標(biāo)分值權(quán)重，將缺陷整改情況與年度績(jī)效考核直接掛鉤，促使各責(zé)任單位按照規(guī)范、有效的措施計(jì)劃及時(shí)落實(shí)整改，進(jìn)一步化解存量風(fēng)險(xiǎn)、防范增量風(fēng)險(xiǎn)。

（2）建章立制，深化制度流程體系改革

在結(jié)合內(nèi)控缺陷進(jìn)行整改的同時(shí)，回歸基礎(chǔ)，從業(yè)務(wù)管理層面查漏補(bǔ)缺，做好規(guī)章制度的系統(tǒng)梳理工作，對(duì)照內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)完善相關(guān)規(guī)章制度，將內(nèi)控手冊(cè)內(nèi)容與現(xiàn)行規(guī)章制度、流程管理要求進(jìn)行深度融合，識(shí)別出需要補(bǔ)充制定或者需要廢止和修訂的制度，建立促進(jìn)內(nèi)控體系有效運(yùn)行的長(zhǎng)效機(jī)制，形成與中國(guó)航天科技集團(tuán)有限公司管控模式相適應(yīng)的體系健全、行為規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、精簡(jiǎn)高效的規(guī)章制度流程體系，為實(shí)現(xiàn)世界一流航天企業(yè)集團(tuán)、建設(shè)航天強(qiáng)國(guó)提供制度保障。

近年來，航天企業(yè)在內(nèi)控體系建設(shè)工作中取得了不小的進(jìn)步和收獲，但對(duì)標(biāo)國(guó)內(nèi)先進(jìn)企業(yè)，還存在一定的差距。展望未來，應(yīng)進(jìn)一步堅(jiān)持以評(píng)促建、以改促建，保障經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)可控；持續(xù)優(yōu)化，形成一套設(shè)計(jì)科學(xué)、簡(jiǎn)潔實(shí)用的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)貫標(biāo)，使內(nèi)控建設(shè)和評(píng)價(jià)工作例行化、常態(tài)化，促進(jìn)各項(xiàng)管理工作規(guī)范化、制度化，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，使內(nèi)控管理真正融入管理流程中，不斷夯實(shí)基礎(chǔ)管理，為有效降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)起到保障作用。