新疆 羅冬梅 錢小琳

（作者單位：新疆昌吉州第二中學(xué)）

高三學(xué)生在復(fù)習(xí)人教版必修1《經(jīng)濟生活》中第八課“國家財政”的知識點時，容易將許多知識點混淆。筆者認為用主干明晰，脈絡(luò)交錯有序的方法梳理“國家財政”的相關(guān)知識，是行之有效的。

第一部分 梳理第八課《國家財政》主干知識

一、從哪來？（見圖1）

圖1

（一）財政的內(nèi)涵

1.財政的含義：國家的收入和支出就是財政。

2.財政的內(nèi)容：包括財政收入和支出兩個方面

（1）財政收入是國家憑借政治權(quán)力分得的一部分社會產(chǎn)品，是社會總供給的一部分。

（2）財政支出會形成購買力，是社會總需求的一部分。

【注】①財政收入（主要通過稅收獲得）——初次分配

②財政支出（通過履行職能支出）——再次分配

3.財政的實質(zhì)：以國家為主體的一種分配關(guān)系。（即國家參與社會分配的一種活動）

4.財政的目的：履行國家的對內(nèi)對外職能。（政治、經(jīng)濟、文化、社會、生態(tài)職能）

5.財政的實現(xiàn)途徑：國家財政是通過國家預(yù)算和國家決算來實現(xiàn)的。

（1）國家預(yù)算

①含義:是指由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱?。?jīng)過審批的財政預(yù)算方案是國家的重要立法文件。國家預(yù)算是國家財政實現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)，是國家的基本財政計劃。

②內(nèi)容:包括財政收入和支出，即國家參與社會分配的兩個方面。

③地位:國家財政實現(xiàn)的途徑。

（2）國家決算是指上一年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告。

【區(qū)別】國家預(yù)算是收支計劃，而國家決算是會計報告。

（二）財政收入

1.財政收入的主要來源是稅收，但不能通過提高稅率增加稅收。

2.財政收入的多少必須從經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要出發(fā)，制定合理的分配政策。

3.財政收入代表國家可以支配的商品，是社會總供給的一部分。

二、到哪去？（即財政支出）

1.含義：國家對籌集的財政資金進行分配和使用。

2.用途：經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出。（見圖2）

圖2

【注】這部分知識點又與社會主義市場經(jīng)濟的基本特征中“能夠?qū)嵭锌茖W(xué)的宏觀調(diào)控”一脈相承。正是因為社會主義市場經(jīng)濟能夠發(fā)揮國家集中人力、物力、財力辦大事的優(yōu)勢，才能使國家對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控做得更好、更有成效。而國家能集中力量辦大事，財政支出的作用也是功不可沒的。

【總結(jié)】財政支出是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段的主要方面，體現(xiàn)了財政的作用。財政支出會形成社會購買力，是社會總需求的一部分。

三、財政收入的多與少與誰有關(guān)？

影響財政收入的主要因素及增加財政收入的措施：

（1）經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。增加財政收入的主要措施：加快經(jīng)濟發(fā)展，增加社會財富總量。

（2）分配政策也會影響財政收入。增加財政收入的措施：國家制定合理的分配制度。

四、能做什么？（財政的作用）

國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大作用。主要表現(xiàn)在：

1.國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平（屬于促進社會公平），建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧（屬于改善人民生活的物質(zhì)保障）。

【補充說明】財政是如何對人民生活起保障作用的？

（1）財政是鞏固國家政權(quán)，實現(xiàn)人民在穩(wěn)定的社會環(huán)境中安居樂業(yè)的物質(zhì)保障。

（2）財政是建立和完善社會公共服務(wù)體系，為人民創(chuàng)造安定和諧的生活環(huán)境的物質(zhì)保障。

（3）財政是實現(xiàn)收入分配公平，健全社會保障體系，改善人民生活的物質(zhì)保障。

2.國家財政具有促進資源合理配置的作用。如果完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴重不足，影響社會經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。如能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，需要大量的資金投入，建設(shè)周期長，投資風險大，離不開國家財政的大力支持。（大型工程、政府政策支持發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟、支持科技發(fā)展等）

【注】國家財政具有促進資源合理配置的作用，但在社會主義市場經(jīng)濟條件下，在資源配置中起決定性作用的是市場而不是財政。

3.促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行。（增加或減少稅收或財政支出）

經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落的情況。①在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。②反之，在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運動主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。

【補充說明】

1.財政政策對經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)是“逆向”調(diào)節(jié)。（見圖3）

圖3

2.如何準確區(qū)分財政的三個作用

關(guān)于財政的這一作用，筆者會在第二部分進行詳細梳理。

3.如何更好地發(fā)揮財政在國民經(jīng)濟中的作用

第一，發(fā)揮財政作用的關(guān)鍵是增加財政收入；

第二，優(yōu)化財政收入支出結(jié)構(gòu)，盤活財政存量資金，提高財政資金使用效率，提高財政資金使用的公平性；

第三，健全以稅收、社會保障和轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機制，促進社會公平。

第二部分 理順主干中各脈絡(luò)的有序交錯關(guān)系

一、財政收支關(guān)系

1.財政收支情況

2.彌補赤字的主要方式是：發(fā)行國債

【補充說明】

1.財政收支對比的三種情況

一是收大于支，有結(jié)余，二是支大于收，有赤字，三是收支相等。在編制年度預(yù)算（計劃）時，上述三種情況都有可能出現(xiàn)。但是在預(yù)算的實際執(zhí)行過程及年終的決算中，收支完全相等的情況幾乎是不存在的。

2.財政盈余

在出現(xiàn)盈余的情況下，有一個盈余數(shù)量大小的區(qū)別，如果盈余過多，意味著財政資金沒有得到充分、有效地運用，對經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展是不利的。因此，人們自然就會把略有盈余視為一種理想的財政平衡的標志。所以財政收支平衡是指當年的財政收入大于支出，略有盈余；或支出大于收入，略有赤字。

3.財政赤字

財政赤字是一種普遍的經(jīng)濟現(xiàn)象，它對經(jīng)濟的影響較大，不能籠統(tǒng)地判斷好還是不好，財政赤字意味著當年的財政收入小于支出，財政支出要通過發(fā)行國債來維持，這種狀況可能會導(dǎo)致社會總供給和總需求的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，但在經(jīng)濟下行壓力較大的情況下，國家在適當范圍內(nèi)擴大財政赤字，有利于拉動內(nèi)需，促進經(jīng)濟發(fā)展。

【易錯提醒】財政盈余并非越多越好，財政赤字并非越少越好。

（1）在社會財富一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的提高，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。因此，財政盈余并非越多越好。

（2）財政赤字過多，意味著財政支出要靠借債來維持，可能會引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟發(fā)展，但在通貨緊縮的條件下，通過增發(fā)國債，擴大財政赤字搞建設(shè)，一定程度上有利于促進經(jīng)濟增長。因此，財政赤字并非越少越好。

【知識拓展】全面認識財政赤字

（1）含義:財政支出大于財政收入而形成的差額。如果財政支出略大于財政收入，不屬于赤字。

（2）出現(xiàn)的原因:

①收支不平衡:財政支出超過了財政收入,財政收支結(jié)構(gòu)失衡。

②調(diào)節(jié)經(jīng)濟:出現(xiàn)財政赤字意味著我國實施積極的財政政策，通過加大財政支出，擴大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟增長。

（3）產(chǎn)生的影響:

①經(jīng)濟過熱:出現(xiàn)財政赤字，會增加消費需求，促進物價持續(xù)上漲，不利于經(jīng)濟平穩(wěn)運行。

②經(jīng)濟過冷:出現(xiàn)財政赤字，可以促進消費，拉動經(jīng)濟增長，促進經(jīng)濟回升。

（4）彌補赤字的方式:主要通過發(fā)行國債。

（5）化解財政赤字,最根本的是發(fā)展國民經(jīng)濟，因為經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，其次是調(diào)整分配政策。

【知識點拓展】

正確認識我國的赤字政策:

第一，合理性:財政赤字是實行積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟下行壓力下增加財政赤字，能擴大財政支出，刺激社會總需求。我國目前財政赤字率（即財政赤字與GDP 之比）雖然在提高，但低于3%的國際安全警戒線是適度的，安全的。

第二，如何用好赤字資金：優(yōu)化赤字基金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，加強赤字資金管理，提高使用效率，遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。

第三，目前我國實施積極的財政政策，擴大一些財政赤字搞建設(shè)，只要能確保資金的投向，不搞重復(fù)建設(shè)，是不會發(fā)生通貨膨脹的。這主要是因為：①現(xiàn)在銀行儲蓄存款比重較大，通過財政債權(quán)將一部分儲蓄轉(zhuǎn)化為對基礎(chǔ)設(shè)施的投資，沒有過量發(fā)行貨幣；②糧食等重要農(nóng)產(chǎn)品，工業(yè)消費品和生產(chǎn)資料供應(yīng)充裕，價格比較穩(wěn)定；③目前財政赤字和國債規(guī)模占當年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重完全低于國際安全的警戒線；④目前我國宏觀經(jīng)濟運行良好，不會出現(xiàn)供需嚴重失調(diào)的現(xiàn)象。

二、財政的其他作用

三、社會總供給、社會總需求與財政收入、財政支出的關(guān)系

1.社會總供給是指一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)（通常為1年）由社會生產(chǎn)活動實際可以提供給市場的可供最終使用的產(chǎn)品和勞務(wù)總量。

它包括兩個部分：一是由國內(nèi)生產(chǎn)活動提供的產(chǎn)品和勞務(wù)，包括農(nóng)林牧漁業(yè)、工業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)提供的產(chǎn)品，也包括由交通運輸、郵電通訊、銀行保險、商業(yè)服務(wù)業(yè)等行業(yè)提供的服務(wù)，即國內(nèi)生產(chǎn)總值。二是由國外提供的產(chǎn)品和勞務(wù)，即商品和勞務(wù)輸入。

2.社會總需求是指一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)（通常1年）由社會可用于投資和消費的支出所實際形成的對產(chǎn)品和勞務(wù)的購買力總量。

它包括兩個部分：一是國內(nèi)需求，包括投資需求和消費需求。投資需求由固定資產(chǎn)投資需求和流動資產(chǎn)投資需求組成。消費需求由居民個人消費需求和社會集團消費需求組成。二是國外需求，即產(chǎn)品和勞務(wù)的輸出。

【識記技巧】

①社會總供給：國家實際提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)(國內(nèi)生產(chǎn)＋進口)

②社會總需求：國家實際形成的對最終產(chǎn)品和勞務(wù)的購買力(投資＋消費＋出口)

③財政收入屬于社會總供給，財政支出屬于社會總需求（見圖4）

圖4

3.財政政策

（1）含義：指政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策。

（2）職責和功能：財政具有均衡社會總供求關(guān)系的職責和功能。（見圖5）

圖5

①財政收入代表著國家可以支配的商品，是社會總供給的一部分；

②財政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部分；

③國家通過對財政收支數(shù)量、方向的控制，有利于實現(xiàn)社會總需求和社會總供給的平衡及結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，保證國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行。

（3）財政政策的基本類型：擴張性財政政策、緊縮性財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策（僅以圖6 說明擴張性財政政策和緊縮性財政政策對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用）

圖6

附：正確區(qū)分財政政策與貨幣政策

【易混知識點總結(jié)】

1.政府擴大財政支出（財政赤字增加、增發(fā)國債）會增加社會總需求。

2.財政、貨幣政策一般是逆風向調(diào)節(jié)，即財政、貨幣政策的運用應(yīng)當與宏觀經(jīng)濟形勢相反。

3.目前，我國實行的是積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。凡與財政、稅收、債券有關(guān)的政策都屬于財政政策，凡與銀行、利率有關(guān)的政策就屬于貨幣政策。

第三部分 典型題例選析

一、分不清“財政收入”與“財政支出”

【典型題例1】未來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導(dǎo)致財政赤字的增加的是（ ）

A.擴大營業(yè)稅改增值稅為重點的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍

B.清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性收費項目

C.加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域關(guān)于的政府投資力度

D.盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉(zhuǎn)效率

【答案】D

【解題分析】結(jié)構(gòu)性減稅政策會減少財政收入，故A 錯誤；清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性收費項目，在其他條件不變得情況下會減少財政收入，故B 錯誤；加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域關(guān)于的政府投資力度會增加財政支出，故C 錯誤；盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉(zhuǎn)效率不會影響財政的收入和支出，故D 正確。

【典型題例2】2019年10 月,為籌集財政資金,支持國民經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展,財政部發(fā)行國債3 833.67億元，同比增加332.67億元。2019年1～10月，發(fā)行國債3.38 萬億元,同比增加3 607.78 億元。國家發(fā)行國債的意義在于（ ）

①用于國家建設(shè)投資,拉動我國經(jīng)濟增長

②吸收單位和個人閑置資金,抑制經(jīng)濟過熱

③可以彌補國家財政赤字,促進供求平衡

④實施擴張性貨幣政策,促進社會事業(yè)發(fā)展

A.①② B.①③

C.②④ D.③④

【答案】B

【解題分析】本題考查財政收支。為籌集財政資金,支持國民經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展，財政部發(fā)行國債,這說明國家發(fā)行國債用于國家建設(shè)投資,可以彌補國家財政赤字,促進供求平衡,拉動我國經(jīng)濟增長,故①③正確；發(fā)行國債會吸收單位和個人的閑置資金、增加流通中的貨幣量,拉動經(jīng)濟增長,故②中“抑制經(jīng)濟過熱”錯誤；題干體現(xiàn)的是財政政策,④屬于貨幣政策,排除。

【解題感悟】在復(fù)習(xí)過程中筆者發(fā)現(xiàn)學(xué)生易將【典型題例1】C 項與【典型題例2】③混為一談。他們往往是這樣推理的：根據(jù)【典型題例1】C 項“加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域關(guān)于的政府投資力度”推知，這一措施屬于財政支出，會導(dǎo)致財政赤字增加，故排除。接著用此推出【典型題例2】③國家發(fā)行國債同樣也會導(dǎo)致財政赤字增加。這樣推理是把國家發(fā)行國債（增加財政收入）與國債用于投資（增加財政支出）混為一談?！镜湫皖}例2】的題干第一句話“為籌集財政資金……”就強調(diào)了國家發(fā)行國債的用意是增加財政收入，故“可以彌補國家財政赤字,促進供求平衡”，此項符合題意。

二、分不清“社會總供給”與“社會總需求”

【典型題例3】(2013·全國Ⅱ卷·12)財政政策是我國重要的宏觀調(diào)控手段。2013年我國繼續(xù)實施積極的財政政策,安排財政赤字1.2 萬億元。在風險可控的前提下,適度的財政赤字可以（ ）

A.擴大社會總需求,促進經(jīng)濟增長

B.減輕企業(yè)的稅負,改善經(jīng)濟結(jié)構(gòu)

C.優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu),完善社會保障

D.增加社會總供給,擴大居民消費

【答案】A

【解題分析】財政赤字即國家的財政支出大于財政收入，國家擴大財政支出在市場形成社會總需求，從而促進經(jīng)濟增長，拉動生產(chǎn)，故A 項正確；B 項中稅負的減少不是財政赤字造成的結(jié)果，排除；C 項與題目無關(guān)，排除；財政支出形成的是社會需求增加，D 項與題意不符，排除。

【典型題例4】地理標志是產(chǎn)品產(chǎn)地來源的重要標志。繼中歐投資協(xié)定簽署后，中歐地理標志協(xié)定于2021年3 月1 日正式生效。協(xié)定共計納入超過500 個久負盛名、家喻戶曉的雙方互認保護地理標志產(chǎn)品。如我國的紹興酒、六安瓜片、安溪鐵觀音、吐魯番葡萄干；歐洲的香檳、巴伐利亞啤酒、帕爾瑪火腿、馬吉那山脈橄欖油等。不考慮其他因素，上述產(chǎn)品協(xié)定若能實施，對我國出口與進口的影響分別是（ ）

①

②

③

④

A.①與③ B.③與①

C.②與④ D.④與②

【答案】D

【解題分析】對我國來說，出口是需求，用需求曲線來表示；進口是供給，用供給曲線來表示。中歐地理標志協(xié)定的簽署，讓更多久負盛名、家喻戶曉的地理標志產(chǎn)品在中國與歐洲國家間流通，即中國的產(chǎn)品能更好地銷往歐洲，產(chǎn)品的國際市場擴大；中國人在國內(nèi)也能夠以更便宜的價格買到一些歐洲的知名產(chǎn)品。即對出口的影響為:需求擴大，供給不變,價格上升。對進口的影響為:需求不變，供給增加，價格下降；④表示對出口的影響；產(chǎn)品需求增加，供給不變，價格上升；②表示對進口的影響，產(chǎn)品需求不變，供給增多，價格下降。因此不考慮其他因素，上述產(chǎn)品協(xié)定若能實施，對我國出口與進口的影響分別是④與②。D 符合題意。

【解題感悟】這兩道題始終在考查前面介紹的這三點技巧：

①社會總供給：國家實際提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)(國內(nèi)生產(chǎn)＋進口)。

②社會總需求：國家實際形成的對最終產(chǎn)品和勞務(wù)的購買力(投資＋消費＋出口)。

③財政收入屬于社會總供給，財政支出屬于社會總需求。

【用高考題見證復(fù)習(xí)思路】

（2021·全國乙卷·15）經(jīng)濟合作與發(fā)展組織數(shù)據(jù)顯示：2020年全球外國直接投資（FDI）總規(guī)模為8 460 億美元，比上年下降38%，但中國FDI 逆勢增至2 120 億美元，增幅為14%，成為全球最大外資流入國。2020年中國FDI 逆勢增長，得益于（ ）

①中國有效控制新冠肺炎疫情，經(jīng)濟增長率先恢復(fù)

②中國進一步擴大開放，貨物進出口總額大幅增長

③中國營商環(huán)境不斷優(yōu)化，對外資更具吸引力

④中國對外直接投資不斷增大，投資結(jié)構(gòu)改善

A.①③ B.①④

C.②③ D.②④

【答案】A

【解題分析】在新冠肺炎疫情爆發(fā)時期中國FDI 增長說明中國有效控制新冠肺炎疫情，經(jīng)濟增長率先恢復(fù)，①正確；中國進一步擴大開放，是投資，不是貿(mào)易。貨物進出口總額大幅增長，②錯誤；2020年全球FDI 總規(guī)模下降，但中國FDI 卻在上漲，說明中國營商環(huán)境不斷優(yōu)化，對外資更具吸引力，③正確；中國對外直接投資不斷增大，投資結(jié)構(gòu)改善，是吸引外資，不是中國投資，④錯誤。

2021年全國乙卷文綜思想政治第15 題考查知識點：對外開放考點中的三個易混知識點：對外貿(mào)易、“引進來”和“走出去”。所以建議考生在復(fù)習(xí)時一定要加強易混知識點的搜集、整理和反復(fù)區(qū)別、記憶。