張鼎祖 傅澤文 劉姣娥

【摘要】以2007 ～ 2017年我國(guó)30個(gè)省份（不含西藏和港澳臺(tái)地區(qū)）為樣本， 運(yùn)用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法測(cè)度省級(jí)地方政府財(cái)政資金使用效率及其增長(zhǎng)指數(shù)， 并進(jìn)行時(shí)空差異和影響因素分析。 研究發(fā)現(xiàn)：地方財(cái)政資金使用總體上處于低效率狀態(tài)， 但自2014年開始明顯好轉(zhuǎn); 地方財(cái)政資金使用效率的差異主要是省份間的差異， 且該差異處于快速擴(kuò)大后的維持狀態(tài)， 而西部地區(qū)追趕效應(yīng)較為明顯; 財(cái)政透明度、市場(chǎng)化指數(shù)、人口密度和財(cái)政自主度對(duì)財(cái)政資金使用效率具有顯著正向影響， 而人均公共財(cái)政收入和城鎮(zhèn)化水平對(duì)財(cái)政資金使用效率則具有顯著負(fù)向影響。 在此基礎(chǔ)上提出了提高地方財(cái)政資金使用效率的建議。

【關(guān)鍵詞】財(cái)政資金使用效率;數(shù)據(jù)包絡(luò)分析;時(shí)空差異;財(cái)政透明度

【中圖分類號(hào)】F812? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A? ? ? 【文章編號(hào)】1004-0994（2021）14-0147-9

一、引言

近年來(lái)， 我國(guó)地方政府債務(wù)規(guī)模迅速膨脹， 風(fēng)險(xiǎn)不斷累積， 引發(fā)了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注和深入思考[1] 。 已有研究發(fā)現(xiàn)， 地方政府債務(wù)持續(xù)增長(zhǎng)， 某種程度上是財(cái)政支出低效率累積的結(jié)果[2，3] 。 財(cái)政支出包含財(cái)政資金配置過(guò)程和財(cái)政資金使用過(guò)程， 故財(cái)政支出效率相應(yīng)地包含財(cái)政資金配置效率和財(cái)政資金使用效率。 財(cái)政資金使用效率從投入與產(chǎn)出的角度， 反映了地方政府履行公共職能的能力及效果， 其影響著人民群眾的切身利益[4] 。 尤其在當(dāng)前， 由于受國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩、財(cái)政收支增速持續(xù)倒掛所產(chǎn)生的收支矛盾， 以及全球疫情持續(xù)蔓延、經(jīng)濟(jì)下滑和風(fēng)險(xiǎn)加大等外部沖擊的影響， 財(cái)政形勢(shì)極為嚴(yán)峻， 在此背景下提升地方財(cái)政資金使用效率的重要性和緊迫性不言而喻[5] 。

鑒于此， 基于時(shí)間和空間維度， 測(cè)度和分析地方財(cái)政資金使用效率差異， 厘清其影響因素， 有利于深刻認(rèn)識(shí)地方財(cái)政資金使用效率的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題， 并因地制宜地制定適合不同地方政府的政策， 從而提高地方財(cái)政資金使用效率。

二、文獻(xiàn)回顧

財(cái)政資金使用效率是指財(cái)政資金在使用過(guò)程中， 在既定技術(shù)水平和投入水平下可以獲得的最大產(chǎn)出能力[6] 。 國(guó)內(nèi)外學(xué)者也將其稱為財(cái)政支出效率或公共部門支出效率， 并普遍采用由Charnes、Copper和Rhodes[7] 提出的數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法（DEA）進(jìn)行測(cè)度。 如Afonso和Fernandes[8] 運(yùn)用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法測(cè)算了葡萄牙五個(gè)地區(qū)公共部門支出效率， 研究表明各地區(qū)公共部門支出效率不僅差異明顯， 而且存在很大的提升空間; 陳詩(shī)一和張軍[9] 利用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法測(cè)算了規(guī)模報(bào)酬可變情況下， 1978 ～ 2005年我國(guó)省級(jí)財(cái)政支出效率， 結(jié)果顯示我國(guó)地方財(cái)政支出效率較低， 且東、中和西部三大地區(qū)間存在較大差異; 劉江會(huì)和王功宇[10] 在借鑒張軍、陳詩(shī)一[9] 方法的基礎(chǔ)上， 構(gòu)建了更為完善的地方財(cái)政支出效率產(chǎn)出指標(biāo)體系， 并測(cè)算出2009 ～ 2014年長(zhǎng)三角地區(qū)20個(gè)地級(jí)市的財(cái)政支出效率; 代娟和甘金龍[11] 利用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法測(cè)度2011年度我國(guó)31個(gè)省級(jí)地方政府在提供醫(yī)療、教育和基礎(chǔ)設(shè)施方面的財(cái)政支出效率， 結(jié)果顯示我國(guó)地方財(cái)政支出效率較低， 技術(shù)效率和規(guī)模效率都有待提高; 楊林和許敬軒[12] 也利用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法對(duì)地方政府公共文化服務(wù)效率進(jìn)行了測(cè)度。

但以數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法測(cè)度的財(cái)政資金使用效率是一種“靜態(tài)效率”， 效率值僅反映當(dāng)年測(cè)度的地方財(cái)政資金使用效率， 不能反映地方財(cái)政資金使用效率的動(dòng)態(tài)增長(zhǎng)狀況。 對(duì)此， 部分學(xué)者運(yùn)用Malmquist指數(shù)對(duì)地方財(cái)政資金使用效率進(jìn)行了測(cè)度和分析。 如李芳毅和鄭垂勇[13] 利用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法和Malmquist指數(shù)測(cè)度了2013 ～ 2018年我國(guó)31個(gè)省級(jí)政府的公共服務(wù)類財(cái)政支出效率， 并進(jìn)行了靜態(tài)效率和動(dòng)態(tài)增長(zhǎng)的比較分析; 喬俊峰和陳字旺[14] 基于DEA-Malmquist指數(shù)對(duì)河南省108個(gè)縣級(jí)政府財(cái)政支出效率進(jìn)行了測(cè)度和分析， 揭示其財(cái)政資金浪費(fèi)和使用效率較低的問(wèn)題; 孫群力等[15] 利用超效率DEA和Malmquist指數(shù)對(duì)京津冀城市群的財(cái)政支出效率進(jìn)行了研究， 發(fā)現(xiàn)京津冀城市群的財(cái)政支出效率較高。

在測(cè)度和分析財(cái)政資金使用效率的基礎(chǔ)上， 學(xué)者們分別考察了財(cái)政透明度、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、人口密度、居民受教育程度、政府規(guī)模、城鎮(zhèn)化水平、財(cái)政分權(quán)等因素對(duì)地方財(cái)政資金使用效率的影響。 邢文妍[16] 利用超效率模型測(cè)度了地方政府在教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)四類財(cái)政支出上的效率， 實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)財(cái)政透明度對(duì)地方財(cái)政支出效率有顯著正向促進(jìn)作用; 楊林和許敬軒[12] 利用DEA-Tobit模型分析了經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府規(guī)模等因素對(duì)公共文化服務(wù)財(cái)政支出效率的影響， 發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府規(guī)模對(duì)地方公共文化服務(wù)財(cái)政支出效率具有負(fù)向影響; 喬俊峰和陳字旺[17] 運(yùn)用Malmquist指數(shù)和Tobit模型， 實(shí)證分析人均預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入、政府規(guī)模、人口、教育、GDP等對(duì)中原城市群財(cái)政支出效率的影響， 發(fā)現(xiàn)財(cái)政自給率、政府規(guī)模、GDP增速對(duì)政府財(cái)政支出效率的影響顯著為負(fù)， 人口、教育、人均預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入等的影響顯著為正; 王金秀和于井遠(yuǎn)[18] 在運(yùn)用三階段數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法測(cè)度2007 ～ 2016年省級(jí)財(cái)政支出效率的基礎(chǔ)上， 實(shí)證檢驗(yàn)了財(cái)政支出效率的影響因素， 發(fā)現(xiàn)地區(qū)發(fā)展水平與財(cái)政支出效率負(fù)相關(guān)， 財(cái)政分權(quán)、城市化水平與財(cái)政支出效率正相關(guān); 王謙和董艷玲[19] 運(yùn)用DEA-Tobit模型研究了公共風(fēng)險(xiǎn)約束下地方財(cái)政支出效率及其影響因素， 發(fā)現(xiàn)城鎮(zhèn)化水平、受教育水平、轉(zhuǎn)移支付和政府規(guī)模與地方財(cái)政支出效率正相關(guān)， 而經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、人口密度則與地方財(cái)政支出效率負(fù)相關(guān)。

綜上所述， 近年來(lái)國(guó)內(nèi)研究地方財(cái)政資金使用效率的文獻(xiàn)日益增加， 測(cè)度地方財(cái)政資金使用效率的指標(biāo)體系漸趨完善， 測(cè)度方法不斷更新， 為地方財(cái)政資金使用效率研究奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 但也存在由于指標(biāo)體系、測(cè)度方法和研究對(duì)象等的不同而導(dǎo)致結(jié)論不盡一致的情形。 鑒于此， 本文將綜合現(xiàn)有研究成果， 選用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法測(cè)度地方財(cái)政資金使用效率及其增長(zhǎng)指數(shù)， 分析地方財(cái)政資金使用效率的時(shí)空差異與影響因素。

三、地方財(cái)政資金使用效率及其增長(zhǎng)的測(cè)度

為分析地方財(cái)政資金使用效率的時(shí)空差異， 本文將運(yùn)用DEAP 2.1數(shù)據(jù)包絡(luò)分析軟件， 測(cè)度省級(jí)地方政府財(cái)政資金使用效率及其增長(zhǎng)。

（一）投入產(chǎn)出指標(biāo)的選取

投入產(chǎn)出指標(biāo)的選取綜合了劉江會(huì)和王功宇[10] 、陳詩(shī)一和張軍[9] 的做法。 在投入指標(biāo)方面， 考慮了地方政府財(cái)政資金供給的完整性[20] ， 采用人均公共財(cái)政支出作為投入指標(biāo)， 根據(jù)各省財(cái)政支出預(yù)算數(shù)除以各省當(dāng)年人口數(shù)計(jì)算。 在產(chǎn)出指標(biāo)方面， 考慮了財(cái)政資金使用成果的多樣性， 采用劉江會(huì)和王功宇[10] 構(gòu)建的三級(jí)產(chǎn)出指標(biāo)體系。 該體系的一級(jí)指標(biāo)為總產(chǎn)出指標(biāo)（Y）， 包含公共基礎(chǔ)設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、公共文化服務(wù)、教育、社會(huì)保障和生態(tài)環(huán)保六個(gè)二級(jí)指標(biāo)。 每個(gè)二級(jí)指標(biāo)又包含若干個(gè)三級(jí)指標(biāo)， 具體而言， 公共基礎(chǔ)設(shè)施包含人均擁有道路面積、人均郵電業(yè)務(wù)量、居民人均用電量、每萬(wàn)人擁有公共汽車; 醫(yī)療衛(wèi)生包含每千人擁有醫(yī)療床位數(shù)和每千人擁有醫(yī)生數(shù); 公共文化服務(wù)包含每千人擁有圖書館藏書、每千人擁有劇場(chǎng)和電影院數(shù); 教育包含每千人擁有普通高等學(xué)校教師數(shù)、每千人擁有普通中等學(xué)校教師數(shù)和每千人擁有小學(xué)教師數(shù); 社會(huì)保障包含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保人數(shù)和失業(yè)保險(xiǎn)參保人數(shù); 生態(tài)環(huán)保包含城市人均擁有的綠地面積、工業(yè)固體廢物綜合利用率、城鎮(zhèn)污水處理率和生活垃圾無(wú)害化處理率。

為了消除各指標(biāo)之間單位不同所產(chǎn)生的影響， 本文對(duì)各個(gè)三級(jí)指標(biāo)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理， 將各指標(biāo)實(shí)際值除以其均值， 并對(duì)三級(jí)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值做算術(shù)平均處理， 計(jì)算出其上位二級(jí)產(chǎn)出指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值， 然后再對(duì)二級(jí)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值求算術(shù)平均值， 計(jì)算出總產(chǎn)出指標(biāo)（Y）的標(biāo)準(zhǔn)值。

（二）樣本及數(shù)據(jù)來(lái)源

本文以2007 ～ 2017年我國(guó)30個(gè)省份（因數(shù)據(jù)不全， 故不包括西藏和港澳臺(tái)地區(qū)）為樣本。 所有產(chǎn)出指標(biāo)和投入指標(biāo)的相關(guān)數(shù)據(jù)均來(lái)源于《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》。 大部分?jǐn)?shù)據(jù)直接從年鑒中獲取， 其他數(shù)據(jù)通過(guò)簡(jiǎn)單計(jì)算而得。

（三）省級(jí)地方政府財(cái)政資金使用效率測(cè)度

根據(jù)已建立的投入產(chǎn)出體系， 運(yùn)用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析軟件， 計(jì)算出規(guī)模報(bào)酬可變條件下30個(gè)省份2007 ～ 2017年的財(cái)政資金使用效率。 各省級(jí)地方政府的財(cái)政資金使用效率狀況如圖1所示。

（四）省級(jí)地方政府財(cái)政資金使用效率增長(zhǎng)測(cè)度

本文在規(guī)模報(bào)酬可變前提下測(cè)度地方財(cái)政資金使用效率的增長(zhǎng)， 并將財(cái)政資金使用效率變化的 Malmquist指數(shù)分解成技術(shù)效率變化（Effch）和技術(shù)水平變化（Techch）， 又進(jìn)一步將技術(shù)效率變化分解為純技術(shù)效率變化（Pech）和規(guī)模效率變化（Sech）。 其中， 技術(shù)效率變化Effch值反映決策單元從t期到t+1期相對(duì)效率的變化， 也反映決策單元對(duì)最佳生產(chǎn)單元的追趕程度， 即“追趕效應(yīng)”[21] 。 當(dāng)Effch>1時(shí)， 表明其決策單元的相對(duì)效率較上一期有所提高， 故本文將Effch作為效率增長(zhǎng)的度量指標(biāo)。 本文運(yùn)用DEAP 2.1數(shù)據(jù)包絡(luò)分析軟件， 先計(jì)算2007 ～ 2017年30個(gè)省級(jí)地方政府財(cái)政資金使用效率的Malmquist指數(shù)， 再用其分解指標(biāo)Effch值來(lái)反映各省級(jí)地方政府財(cái)政資金使用效率的增長(zhǎng)。 各省級(jí)地方政府財(cái)政資金使用效率增長(zhǎng)的統(tǒng)計(jì)特征如表1所示。

四、地方財(cái)政資金使用效率及其增長(zhǎng)的時(shí)間差異

（一）財(cái)政資金使用效率

根據(jù)圖1不難發(fā)現(xiàn)： 考察期內(nèi)， 30個(gè)省份財(cái)政資金的使用總體上處于低效率狀態(tài)， 各年度的效率均值處于0.54 ～ 0.65之間。 其中， 效率低于0.5的省份年均達(dá)到11個(gè)， 效率高于0.8的省份年均不足5個(gè)， 且各年度的效率中位數(shù)幾乎都低于均值， 處于效率較低狀態(tài)的省份較多， 表明30個(gè)省份的財(cái)政資金使用效率在各年度均表現(xiàn)出明顯差異。 其中： 效率較高的省份有山東和廣東， 山東省7次達(dá)到了DEA有效， 廣東省則4次達(dá)到了DEA有效; 少數(shù)省份的效率值則長(zhǎng)期維持在0.3左右， 與其他省份的差距較大。

（二）財(cái)政資金使用效率的增長(zhǎng)

據(jù)表1可知， 在考察期內(nèi)， 地方財(cái)政資金使用效率增長(zhǎng)的年均值處于0.92 ～ 1.078之間， 在總體上呈上升趨勢(shì)。 其中， 2014 ～ 2017年效率增長(zhǎng)的年均值連續(xù)四年大于1， 且處于效率增長(zhǎng)狀態(tài)的省份連續(xù)四年超過(guò)半數(shù)， 明顯多于2008 ～ 2013年， 說(shuō)明近幾年來(lái)地方政府加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理后， 地方財(cái)政資金使用效率不斷提高。 各年度地方財(cái)政資金使用效率增長(zhǎng)的變異系數(shù)較小。 除2010年外， 各年度變異系數(shù)均小于0.1， 表明各省份之間效率增長(zhǎng)的差異不大。

（三）效率—增長(zhǎng)狀態(tài)矩陣

基于前文分析結(jié)果， 本文構(gòu)建了地方財(cái)政資金使用的效率—增長(zhǎng)狀態(tài)矩陣， 以綜合分析各省份的財(cái)政資金使用效率及其增長(zhǎng)狀態(tài)。 該狀態(tài)矩陣以效率增長(zhǎng)為橫軸、以效率為縱軸; 以效率的年度均值為基準(zhǔn)， 將效率值高于年度均值定義為高效率、低于年度均值定義為低效率; 以1為基準(zhǔn)， 效率增長(zhǎng)值高于1定義為效率增長(zhǎng)、低于1定義為效率下降。 然后， 將各省份的效率狀態(tài)劃分為四個(gè)區(qū)： 同時(shí)處于高效率和效率增長(zhǎng)狀態(tài)的定義為良好區(qū)， 同時(shí)處于高效率和效率下降狀態(tài)的定義為預(yù)防區(qū)， 同時(shí)處于低效率和效率下降狀態(tài)的定義為處理區(qū)， 同時(shí)處于低效率和效率增長(zhǎng)狀態(tài)的定義為改善區(qū)。 2008年和2017年的效率—增長(zhǎng)狀態(tài)矩陣分別如圖2、圖3所示。

由效率—增長(zhǎng)狀態(tài)矩陣分類結(jié)果可見(jiàn)， 考察期內(nèi)各省份財(cái)政資金使用效率狀態(tài)自2014年開始出現(xiàn)明顯好轉(zhuǎn)。 從2014年開始， 位于“良好區(qū)”和“改善區(qū)”的省份明顯增加， 到2016年和2017年， 處于“良好區(qū)”的省份接近或達(dá)到半數(shù); 與之相對(duì)應(yīng)， 位于“處理區(qū)”和“預(yù)防區(qū)”的省份數(shù)明顯減少， “處理區(qū)”省份由2008 ～ 2013年的9 ～ 16個(gè)， 減少到2014 ～ 2017年的3 ～ 6個(gè)。 這表明近幾年來(lái)， 隨著地方政府越來(lái)越重視財(cái)政資金管理， 各省財(cái)政資金使用效率出現(xiàn)明顯提升。

五、地方財(cái)政資金使用效率及其增長(zhǎng)的空間差異

（一）財(cái)政資金使用效率及其增長(zhǎng)空間差異的定性分析

依據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于我國(guó)東、中、西部三大地區(qū)的劃分標(biāo)準(zhǔn)①， 本文分別計(jì)算了全國(guó)及三大地區(qū)財(cái)政資金使用效率及其增長(zhǎng)變化的年度均值， 具體如圖4、圖5所示。

由圖4可知， 全國(guó)及東、中和西部三大地區(qū)的財(cái)政資金使用效率年度均值均呈現(xiàn)先降后升的趨勢(shì)， 但西部地區(qū)明顯低于中東部地區(qū)， 空間差異明顯; 而圖5則反映出全國(guó)及東、中和西部三大地區(qū)的效率增長(zhǎng)變化趨勢(shì)幾乎一致， 表明效率增長(zhǎng)的地區(qū)差異不明顯。 另外， 圖4和圖5均反映出三大地區(qū)的財(cái)政資金使用效率自2013年開始出現(xiàn)明顯增長(zhǎng)， 增速逐年加快。 值得一提的是， 西部地區(qū)的財(cái)政資金使用效率在2017年出現(xiàn)快速增長(zhǎng)， 增長(zhǎng)速度明顯高于東中部地區(qū)， 表現(xiàn)出較為強(qiáng)勁的追趕效應(yīng)， 說(shuō)明西部地區(qū)的各個(gè)省份在加強(qiáng)財(cái)政資金使用管理方面， 經(jīng)過(guò)不斷積累與改進(jìn)， 取得了明顯成效。

結(jié)合各年度財(cái)政資金使用效率—增長(zhǎng)狀態(tài)分類情況， 各省份的財(cái)政資金使用效率—增長(zhǎng)狀態(tài)也表現(xiàn)出較為明顯的地區(qū)差異： 在整個(gè)考察期內(nèi)， 處于良好區(qū)的省份以東部地區(qū)省份為主， 處于預(yù)防區(qū)的省份以中部地區(qū)省份為主; 而在考察期前五年， 超半數(shù)的西部省份位于處理區(qū); 在考察期后五年， 超半數(shù)的西部省份則進(jìn)入到改善區(qū)。

（二）地方財(cái)政資金使用效率空間差異的定量分析

采用地區(qū)差異的常用度量指標(biāo)——泰爾指數(shù)來(lái)測(cè)度地方財(cái)政資金使用效率及其增長(zhǎng)的空間差異。 根據(jù)前文的測(cè)算結(jié)果， 分別計(jì)算2007 ～ 2017年全國(guó)及三大地區(qū)地方財(cái)政資金使用效率及其增長(zhǎng)的泰爾指數(shù)， 結(jié)果如圖6、圖7所示。

由圖6可發(fā)現(xiàn)： （1）地方財(cái)政資金使用效率的總泰爾指數(shù)、組內(nèi)泰爾指數(shù)和組間泰爾指數(shù)均呈明顯的上升趨勢(shì)， 其中， 2007 ～ 2012年間的差異擴(kuò)大明顯， 而2013 ～ 2017年間的差異在高位基本維持不變。 這表明地方財(cái)政資金使用效率的差異在快速擴(kuò)大后維持較大差異的態(tài)勢(shì)。 （2）各年度的組內(nèi)泰爾指數(shù)均遠(yuǎn)大于組間泰爾指數(shù)， 這表明地方財(cái)政資金使用效率的差異主要表現(xiàn)為省份間的差異， 而地區(qū)間的差異較小。 （3）進(jìn)一步考察財(cái)政資金使用效率的分解效率的泰爾指數(shù)， 可以發(fā)現(xiàn)規(guī)模效率的組內(nèi)泰爾指數(shù)遠(yuǎn)大于組間泰爾指數(shù)， 而純技術(shù)效率的組內(nèi)泰爾指數(shù)與組間泰爾指數(shù)相近， 這表明地方財(cái)政資金使用效率的差異主要由各省份間的規(guī)模效率差異所導(dǎo)致。

由圖7不難發(fā)現(xiàn)， 2008 ～ 2017年地方財(cái)政資金使用效率增長(zhǎng)的總泰爾指數(shù)較小， 均小于0.006， 這表明我國(guó)地方財(cái)政資金使用效率增長(zhǎng)的地區(qū)差異較小; 而組間泰爾指數(shù)接近于0， 也說(shuō)明效率增長(zhǎng)的地區(qū)差異主要體現(xiàn)為省份間的差異。 這也反映出， 各個(gè)省級(jí)地方政府在促進(jìn)財(cái)政資金使用效率增長(zhǎng)上， 具有基本一致的行動(dòng)節(jié)奏和取得了較為接近的實(shí)施效果。

六、地方財(cái)政資金使用效率的影響因素分析

（一）模型構(gòu)建

為了分析省級(jí)政府財(cái)政資金使用效率時(shí)空差異的影響機(jī)制， 需要對(duì)相關(guān)影響因素進(jìn)行檢驗(yàn)。 由于運(yùn)用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法測(cè)度的財(cái)政資金使用效率值位于[0， 1]區(qū)間， 屬于雙截尾變量， 為避免采用普通多元回歸所導(dǎo)致的估計(jì)量偏誤， 本文選擇采用面板數(shù)據(jù)Tobit模型進(jìn)行多元回歸分析， 并采用了面板數(shù)據(jù)固定效應(yīng)模型進(jìn)行比較。 模型具體如下所示：

其中： useEff為地方財(cái)政資金使用效率; β0為常數(shù)項(xiàng); Xj為相關(guān)影響因素; βj為各影響因素的回歸系數(shù); ε為隨機(jī)項(xiàng)。

（二）變量說(shuō)明

1. 被解釋變量。 地方財(cái)政資金使用效率， 采用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析BCC模型所測(cè)度出規(guī)模報(bào)酬可變（VRS）條件下的地方財(cái)政資金使用效率（useEff）及其分解的純技術(shù)效率（pte）和規(guī)模效率（se）來(lái)衡量。 其中， useEff =pte×se。

2. 核心解釋變量。 近年來(lái)研究財(cái)政資金使用效率影響因素的文獻(xiàn)較多， 本文綜合相關(guān)文獻(xiàn)的研究成果， 選取了下列11個(gè)可能影響地方財(cái)政資金使用效率的因素。

（1）財(cái)政透明度。 財(cái)政信息的公開透明是建立現(xiàn)代財(cái)政制度的基礎(chǔ)和標(biāo)志。 提高財(cái)政透明度， 有利于保障社會(huì)公眾的知情權(quán)、表達(dá)權(quán)和監(jiān)督權(quán)， 可以緩解信息不對(duì)稱帶來(lái)的委托人與代理人之間的利益沖突， 約束政府行為， 從而減少地方財(cái)政資金的浪費(fèi)和違規(guī)性行為， 提高地方財(cái)政資金使用效率。 對(duì)于財(cái)政透明度的計(jì)量本文參考邢文妍[16] 的做法， 采用上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公布的《中國(guó)財(cái)政透明度報(bào)告》中的省級(jí)財(cái)政透明度數(shù)據(jù)， 并根據(jù)報(bào)告所采用的財(cái)政信息實(shí)際年份進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。 預(yù)期系數(shù)符號(hào)為正。

（2）市場(chǎng)化指數(shù)。 在實(shí)證研究文獻(xiàn)中， 通常用市場(chǎng)化指數(shù)反映該地區(qū)的制度環(huán)境。 良好的制度環(huán)境一方面為地方政府履行財(cái)政職能創(chuàng)造了合適的制度條件， 有利于其提供更高質(zhì)量的公共物品服務(wù); 另一方面， 在良好的制度環(huán)境中， 社會(huì)公眾對(duì)政府的監(jiān)督途徑或手段更加多樣化， 政府的機(jī)會(huì)主義行為易受抑制， 政府政務(wù)透明， 腐敗程度降低， 也會(huì)提高地方財(cái)政資金使用效率。 本文采用王小魯?shù)萚22] 編制的地區(qū)市場(chǎng)化進(jìn)程指數(shù)來(lái)衡量市場(chǎng)化指數(shù)。 預(yù)期系數(shù)符號(hào)為正。

（3）居民受教育程度。 居民受教育程度越高， 則其素質(zhì)和政治參與度越高， 對(duì)違法違規(guī)行為容忍度越低， 而居民對(duì)財(cái)政資金違法違規(guī)使用的低容忍度會(huì)間接提高地方財(cái)政資金使用效率。 本文以普通高校在校學(xué)生人數(shù)的自然對(duì)數(shù)來(lái)衡量居民受教育程度。 預(yù)期系數(shù)符號(hào)為正。

（4）人口密度。 Afonso等[23] 認(rèn)為在人口密度較大的地區(qū)， 政府提供公共服務(wù)時(shí)更具規(guī)模效應(yīng)， 能提高地方財(cái)政資金使用效率。 本文采用每平方公里人口數(shù)的自然對(duì)數(shù)來(lái)衡量人口密度。 預(yù)期系數(shù)符號(hào)為正。

（5）人均GDP增長(zhǎng)率。 人均GDP增長(zhǎng)率用來(lái)反映地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高的地區(qū)， 地方政府一般擁有較為充足的財(cái)政資源， 有能力為本地居民提供較多公共物品和服務(wù)。 但由于增效激勵(lì)不足， 可能存在政府養(yǎng)閑人的情況， 甚至還可能存在為了追求GDP高增長(zhǎng)率， 不合理地配置財(cái)政資源的情況， 從而導(dǎo)致財(cái)政資金使用效率降低。 預(yù)期系數(shù)符號(hào)為負(fù)。

（6）財(cái)政自主度。 財(cái)政自主度也稱為財(cái)政分權(quán)， 是中央給予地方部分征稅權(quán)和對(duì)財(cái)政資金的支配權(quán)。 地方政府的財(cái)政自主度有利于其“因地制宜”地提供適合當(dāng)?shù)鼐用竦墓卜?wù)， 從而提升地方財(cái)政資金使用效率。 但同時(shí)地方政府也有可能利用其對(duì)公共財(cái)政資源裁量權(quán)的壟斷， 將財(cái)政資金過(guò)多地投向帶來(lái)短期效益的增長(zhǎng)型領(lǐng)域， 擠占公共服務(wù)支出， 從而降低地方財(cái)政資金使用效率。 本文用人均財(cái)政支出與人均財(cái)政收入的比值來(lái)衡量財(cái)政自主度。 預(yù)期系數(shù)符號(hào)待定。

（7）人均公共財(cái)政收入。 稅收是地方政府公共財(cái)政收入的主要來(lái)源， 納稅人對(duì)財(cái)政資金的使用具有天然的監(jiān)督動(dòng)機(jī)， 這也意味著較高的公共財(cái)政收入水平會(huì)伴隨較大的公眾監(jiān)督力度， 從而促進(jìn)政府提高財(cái)政資金使用效率。 但也有學(xué)者認(rèn)為， 較高的公共收入水平會(huì)降低對(duì)政府的激勵(lì)， 使得政府沒(méi)有足夠的動(dòng)力去高效地使用財(cái)政資金， 進(jìn)而降低地方財(cái)政資金使用效率。 預(yù)期系數(shù)符號(hào)待定。

（8）城鎮(zhèn)化水平。 城鎮(zhèn)化是實(shí)現(xiàn)公共資源的優(yōu)化配置、降低交易成本、提高財(cái)政支出效率的重要途徑。 城鎮(zhèn)化形成的聚集效應(yīng)， 使得地方政府提供的公共物品更加全面、公共服務(wù)質(zhì)量更高， 經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展與資源環(huán)境更加協(xié)調(diào)， 從而使得政府財(cái)政支出的范圍經(jīng)濟(jì)效應(yīng)更加顯著， 促進(jìn)財(cái)政資金使用效率的提高。 本文用地區(qū)城鎮(zhèn)人口數(shù)除以年末常住人口數(shù)來(lái)衡量城鎮(zhèn)化水平。 預(yù)期系數(shù)符號(hào)為正。

（9）預(yù)算績(jī)效管理改革。 預(yù)算績(jī)效管理是以成本效益分析為前提的預(yù)算管理模式， 注重投入、產(chǎn)出與效果， 對(duì)提高財(cái)政支出效率有積極的作用[24] 。 本文以預(yù)算績(jī)效管理改革為啞變量。 若該省開始實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理改革政策， 則介入年度及以后年度均賦值為1， 否則為0。 預(yù)期系數(shù)符號(hào)為正。

（10）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)影響地方政府的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)[19] 。 包含流通和服務(wù)兩大部門的第三產(chǎn)業(yè)基本上是一種服務(wù)性產(chǎn)業(yè)， 當(dāng)?shù)谌a(chǎn)業(yè)占比增加時(shí)， 地方政府的公共服務(wù)支出需相應(yīng)增加， 因治理工業(yè)污染所產(chǎn)生的財(cái)政資金支出會(huì)相應(yīng)減少， 從而提高財(cái)政資金使用效率。 本文選取第三產(chǎn)業(yè)增加值占地區(qū)生產(chǎn)總值的比重來(lái)表示產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。 預(yù)期系數(shù)符號(hào)為正。

（11）人口結(jié)構(gòu)。 人口結(jié)構(gòu)是影響地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵變量， 必然也是影響財(cái)政可持續(xù)性的重要因素。 一方面， 適齡勞動(dòng)力占比降低會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收入的下降， 而老齡人口占比上升還會(huì)增加政府財(cái)政負(fù)擔(dān)與福利開支， 從而影響地方政府財(cái)政資金配置結(jié)構(gòu)， 降低財(cái)政支出效率。 本文參考邢文妍[16] 、岳軍和趙曉彧[25] 的做法， 選取地方出生率-死亡率來(lái)表示人口結(jié)構(gòu)。 預(yù)期系數(shù)符號(hào)為正。

相關(guān)變量的選取和說(shuō)明詳見(jiàn)表2， 數(shù)據(jù)來(lái)源于2007 ～ 2018年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局官網(wǎng)。

（三）實(shí)證結(jié)果與分析

利用Stata軟件分別進(jìn)行了面板數(shù)據(jù)Tobit回歸分析和面板數(shù)據(jù)固定效應(yīng)回歸分析， 結(jié)果如表3所示。 表3中第（1） ～ （3）列是Tobit模型回歸結(jié)果; 作為對(duì)照， 第（4） ～ （6）列是面板數(shù)據(jù)固定效應(yīng)回歸結(jié)果。

根據(jù)表3中面板數(shù)據(jù)Tobit模型的回歸結(jié)果， 可以發(fā)現(xiàn)： 財(cái)政透明度、市場(chǎng)化指數(shù)、人口密度和財(cái)政自主度對(duì)地方財(cái)政資金使用效率具有顯著正向影響， 人均公共財(cái)政收入和城鎮(zhèn)化水平對(duì)地方財(cái)政資金使用效率具有顯著負(fù)向影響， 居民受教育程度、人均GDP增長(zhǎng)率、預(yù)算績(jī)效管理改革、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、人口結(jié)構(gòu)等變量對(duì)地方財(cái)政資金使用效率沒(méi)有顯著影響。 這表明， 提高財(cái)政透明度、市場(chǎng)化指數(shù)、人口密度和財(cái)政自主度能帶來(lái)地方財(cái)政資金使用效率的提高; 而人均公共財(cái)政收入的影響為負(fù)， 表明高公共收入水平降低了對(duì)政府的約束， 使得政府沒(méi)有足夠的動(dòng)力去節(jié)約財(cái)政資金， 進(jìn)而降低財(cái)政資金使用效率; 城鎮(zhèn)化水平的影響為負(fù)， 表明我國(guó)多數(shù)地區(qū)未能實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)化所帶來(lái)的范圍經(jīng)濟(jì)效應(yīng)， 可能是由于在城鎮(zhèn)化進(jìn)程中地方政府存在盲目投資行為， 將財(cái)政資金過(guò)多地投向基本建設(shè)領(lǐng)域， 或者對(duì)相關(guān)財(cái)政支出缺乏監(jiān)督， 資金使用不規(guī)范問(wèn)題較多， 從而降低了財(cái)政資金使用效率。

進(jìn)一步考察各個(gè)變量對(duì)財(cái)政資金使用效率分解指標(biāo)的影響發(fā)現(xiàn)： 財(cái)政透明度、市場(chǎng)化指數(shù)和人均GDP增長(zhǎng)率對(duì)規(guī)模效率具有顯著正向影響， 人均公共財(cái)政收入對(duì)規(guī)模效率具有顯著負(fù)向影響; 人口密度對(duì)純技術(shù)效率具有顯著正向影響， 人均公共財(cái)政收入和城鎮(zhèn)化水平對(duì)純技術(shù)效率具有顯著負(fù)向影響。 這表明， 財(cái)政透明度和市場(chǎng)化指數(shù)均通過(guò)提高規(guī)模效率， 最終提高了地方財(cái)政資金使用效率。 這對(duì)于我國(guó)地方政府財(cái)政支出日益增加的背景下， 如何加強(qiáng)財(cái)政支出管理具有較大現(xiàn)實(shí)意義， 即： 一方面可以通過(guò)提高財(cái)政透明度， 發(fā)揮公眾參與和社會(huì)監(jiān)督的作用， 倒逼地方政府加強(qiáng)績(jī)效管理， 提升地方財(cái)政資金使用效率; 另一方面， 通過(guò)優(yōu)化以市場(chǎng)化指數(shù)為代表的制度環(huán)境， 強(qiáng)化制度約束， 減少財(cái)政資金違規(guī)使用， 從而提升地方財(cái)政資金使用效率。

七、結(jié)論與建議

綜合上文對(duì)30個(gè)省份地方財(cái)政資金使用效率及效率增長(zhǎng)的時(shí)空差異分析和影響因素分析， 可以得出以下結(jié)論： （1）我國(guó)地方財(cái)政資金的使用總體上處于低效率狀態(tài)， 但自2014年開始明顯好轉(zhuǎn)， 這表明各省份在加強(qiáng)財(cái)政資金使用管理方面， 經(jīng)過(guò)不斷積累與改進(jìn)， 已取得了明顯成效; （2）地方財(cái)政資金使用效率的差異主要是省份間的差異， 而且該差異處于快速擴(kuò)大后維持較大差異的狀態(tài)， 西部地區(qū)表現(xiàn)出較為強(qiáng)勁的追趕效應(yīng); （3）財(cái)政透明度、市場(chǎng)化指數(shù)、人口密度和財(cái)政自主度對(duì)地方財(cái)政資金使用效率具有顯著正向影響， 而人均公共財(cái)政收入和城鎮(zhèn)化水平對(duì)地方財(cái)政資金使用效率具有顯著負(fù)向影響。

基于上述研究結(jié)論， 提出以下建議： （1）針對(duì)地方財(cái)政資金使用效率總體偏低、各地差異較大的現(xiàn)狀， 有必要根據(jù)時(shí)空差異分析結(jié)果， 找準(zhǔn)效率相對(duì)落后省份， 分析原因， 實(shí)施分類精準(zhǔn)指導(dǎo)與幫扶， 切實(shí)提高財(cái)政資金使用的產(chǎn)出效益， 從而提升地方財(cái)政資金使用效率; （2）總結(jié)現(xiàn)有地方財(cái)政資金管理制度執(zhí)行與落實(shí)的經(jīng)驗(yàn)， 推進(jìn)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度深入開展和成果運(yùn)用， 建立強(qiáng)有力的財(cái)政執(zhí)法機(jī)制， 促進(jìn)財(cái)政資金使用效率的提高; （3）強(qiáng)化財(cái)政資金使用監(jiān)督約束機(jī)制， 進(jìn)一步落實(shí)預(yù)算績(jī)效管理， 積極探索并推行預(yù)算績(jī)效審計(jì)， 尤其要關(guān)注城鎮(zhèn)化進(jìn)程中的財(cái)政資金使用， 重點(diǎn)解決預(yù)算約束軟化、項(xiàng)目投資失控、資金違規(guī)使用等問(wèn)題; （4）提高地方政府財(cái)政透明度， 努力完善社會(huì)監(jiān)督機(jī)制， 實(shí)現(xiàn)政府和社會(huì)良性互動(dòng)， 推進(jìn)地方財(cái)政資金使用的提質(zhì)增效， 促進(jìn)財(cái)政資金使用效率提高， 并在效率提升中縮小省份間差異。?【 注 釋 】

① 國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于東、中、西部的劃分標(biāo)準(zhǔn)：東部地區(qū)包括北京、天津、河北、遼寧、上海、江蘇、浙江、福建、山東、廣東、海南;中部地區(qū)包括山西、吉林、黑龍江、安徽、江西、河南、湖北、湖南;西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古、廣西、重慶、四川、貴州、云南、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆。

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