李慧芳

【關(guān)鍵詞】全面風(fēng)險(xiǎn)管理;企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)管理;風(fēng)險(xiǎn)管理體系

【中圖分類號(hào)】F272.3 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1674-0688（2021）05-0191-03

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)不斷發(fā)展和社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)體系逐步完善，越來(lái)越多的企業(yè)在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中發(fā)揮了重要作用。伴隨著現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)管理體系的建設(shè)，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始注意到全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理中的重要性，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種全新的管理方式，主要存在于企業(yè)的管理體系中。本文以全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理中的應(yīng)用為主要內(nèi)容進(jìn)行研究，著重討論全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)管理和企業(yè)發(fā)展的重要作用，進(jìn)而提出一些企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，同時(shí)進(jìn)一步分析問(wèn)題并找出問(wèn)題的解決辦法，希望通過(guò)本文的研究和討論可以達(dá)到完善企業(yè)管理體系的目的，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)足、穩(wěn)定發(fā)展，為我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)作出貢獻(xiàn)。

1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的重要性

全面風(fēng)險(xiǎn)管理指企業(yè)依據(jù)自身發(fā)展情況和未來(lái)發(fā)展目標(biāo)所制定的關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)防控的管理辦法。全面風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)防控的作用，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理體系中的重要組成部分，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)各樣的問(wèn)題，也面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展，如果不經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)把控就直接開(kāi)展企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，很有可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和問(wèn)題的擴(kuò)大，進(jìn)而嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展，這時(shí)企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得非常重要了，而且風(fēng)險(xiǎn)管理能夠幫助企業(yè)解決很多的隱藏的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，讓企業(yè)能夠長(zhǎng)久、可持續(xù)地發(fā)展。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理能夠幫助企業(yè)及時(shí)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，并且在問(wèn)題出現(xiàn)和形成損失之前及時(shí)做出調(diào)控，從另一個(gè)層面上來(lái)說(shuō)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理能夠幫助企業(yè)管理者更好地在風(fēng)險(xiǎn)中抓住發(fā)展的機(jī)遇，從而使企業(yè)穩(wěn)定地發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理也有利于企業(yè)針對(duì)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況做出正確的決策，盡量減少企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的損失，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)具有重要的意義。因此，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的大背景下，企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理是非常重要和必要的 [1]。

2 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線

2.1 第一道防線：業(yè)務(wù)與運(yùn)營(yíng)管理

對(duì)企業(yè)管理和經(jīng)營(yíng)發(fā)展來(lái)說(shuō)，合理控制業(yè)務(wù)與運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)是重要的一道防線，業(yè)務(wù)與管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，主要是在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)與管理流程上建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，主要有流程內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩個(gè)方面。流程內(nèi)控的設(shè)計(jì)和執(zhí)行要求企業(yè)在實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中能夠準(zhǔn)確判斷企業(yè)在管理和發(fā)展中可能存在的問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查，以解決企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。

2.2 第二道防線：風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)職能

第二道防線的主要職責(zé)是為第一道防線提供控制風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際操作辦法及針對(duì)企業(yè)發(fā)展運(yùn)營(yíng)中所存在的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制。施行第二道防線的目的就是為了保障第一道防線的順利進(jìn)行，彌補(bǔ)第一道防線中出現(xiàn)的問(wèn)題，以及在第一道防線觸發(fā)后及時(shí)解決風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。

2.3 第三道防線：內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有足夠的獨(dú)立性和全面性，在第一道防線和第二道防線都不能阻止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散之后要及時(shí)采取行動(dòng)，阻遏風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大，通過(guò)第三道防線與第一道防線和第二道防線協(xié)作與配合，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理 [2]。

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的3道防線都是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不同階段進(jìn)行的，風(fēng)險(xiǎn)剛出現(xiàn)時(shí)應(yīng)該采用第一道防線進(jìn)行及時(shí)遏制，當(dāng)?shù)谝坏婪谰€不能阻止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生和擴(kuò)大時(shí)，第二道防線就應(yīng)該緊跟第一道防線進(jìn)行，如果企業(yè)所面臨的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，以至于第一道防線和第二道防線都不能遏制住風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，那就需要第三道防線發(fā)揮作用，3道防線相互配合使用，直至企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)消失，損失降為最低為止，這3道防線的開(kāi)展是一以貫通的，也是分層遞進(jìn)的，企業(yè)應(yīng)該依照所面臨的具體風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題選擇適合于問(wèn)題解決和風(fēng)險(xiǎn)控制的辦法。

3 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中遇到的問(wèn)題及原因分析

目前，盡管許多企業(yè)開(kāi)展了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，但是在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)過(guò)程中依然存在諸多問(wèn)題，這些問(wèn)題雖然不是共性問(wèn)題，但需要引起企業(yè)足夠重視。

首先，出現(xiàn)的第一個(gè)問(wèn)題是部分企業(yè)不重視對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，出現(xiàn)這種問(wèn)題的原因有可能是部分企業(yè)并未意識(shí)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)管理和企業(yè)發(fā)展的重要性，也有極少一部分企業(yè)認(rèn)為自身發(fā)展過(guò)程中不會(huì)遇到太大的困難，也不會(huì)出現(xiàn)較大的風(fēng)險(xiǎn)，即對(duì)于本企業(yè)的發(fā)展前景持過(guò)度樂(lè)觀的態(tài)度。還有一部分企業(yè)甚至根本就沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)過(guò)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這種問(wèn)題只存在于極少部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程之中。其次，出現(xiàn)的第二個(gè)問(wèn)題是一部分企業(yè)不能夠正確地建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，或者不能將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的作用發(fā)揮到極致，出現(xiàn)這種問(wèn)題的原因可能是這部分企業(yè)不能通過(guò)合理、科學(xué)、正確的方式進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，不了解應(yīng)該如何在本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中進(jìn)行及時(shí)、合理、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防控，甚至運(yùn)用了錯(cuò)誤的方法，導(dǎo)致部分企業(yè)在進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)出現(xiàn)了嚴(yán)重的問(wèn)題。以上問(wèn)題是企業(yè)在發(fā)展和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中比較常見(jiàn)的，接下來(lái)將對(duì)這些問(wèn)題提出相應(yīng)的解決辦法 [3]。

4 如何解決企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中所出現(xiàn)的問(wèn)題

針對(duì)上文所講述到的第一個(gè)問(wèn)題，要求企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)刻存在于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展之中的，沒(méi)有企業(yè)能完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)并不意味企業(yè)在經(jīng)營(yíng)方面存在重大問(wèn)題，也不代表企業(yè)將會(huì)經(jīng)不住風(fēng)險(xiǎn)的打擊而瀕臨破產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的更多是對(duì)企業(yè)自身管理體系和風(fēng)險(xiǎn)防控體系的完善，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)發(fā)展機(jī)遇，因此需要企業(yè)端正對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控的態(tài)度和提高風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)，切忌盲目自信，高估企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展現(xiàn)狀。針對(duì)第二個(gè)問(wèn)題，本文在此將提出一些具體的解決辦法，為企業(yè)提供多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法 [4]。

（1）在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)該合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從源頭避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。這就需要企業(yè)定期檢查企業(yè)管理和經(jīng)營(yíng)體系是否存在問(wèn)題，以及合理規(guī)劃企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向，切忌因?yàn)閭€(gè)別人或個(gè)別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而引發(fā)大規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)從事某一項(xiàng)具有較高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，可以放棄這項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展，不要冒險(xiǎn)，從而導(dǎo)致不可遏制的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，也需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者合理分析企業(yè)當(dāng)下的發(fā)展?fàn)顩r，切忌盲目經(jīng)營(yíng)。

（2）企業(yè)可以在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的排查，如果察覺(jué)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，就應(yīng)該先分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以多吸納合作者或投資方，合作者和投資方可以在企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，而在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題、遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移也需要保險(xiǎn)公司發(fā)揮作用，例如，企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之前向保險(xiǎn)公司投保，以便于在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)可以及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，由保險(xiǎn)公司和企業(yè)共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失，盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成損失，減少企業(yè)發(fā)展的阻力。

（3）提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理者的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平和能力。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理者作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和引路人，需要在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前及時(shí)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，并且迅速提出風(fēng)險(xiǎn)防控的具體辦法，合理安排企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。這要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者不斷提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警能力和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題，這對(duì)加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)意義重大。

（4）通過(guò)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)、加強(qiáng)溝通的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。企業(yè)可以運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)等先進(jìn)技術(shù)，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，迅速捕捉風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的前兆，提醒決策者和管理者及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)防控措施，將整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范和管理處于合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控之下。這種方式能夠動(dòng)態(tài)、靈活地反映風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，并使之根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展情況的變化而變化。通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)持續(xù)不斷地監(jiān)控和預(yù)警，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生和擴(kuò)大的目的。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)各部門(mén)之間的交流溝通與協(xié)作配合，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控信息的傳播和擴(kuò)散，使每位員工都參與到風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，并且保證公司各個(gè)管理系統(tǒng)之間信息傳遞的通暢。

（5）建立切實(shí)有效的激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮人才作用?，F(xiàn)代企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)際上還是技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)，而技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)說(shuō)到底還是人才的競(jìng)爭(zhēng)。很多企業(yè)都非常重視人才的培養(yǎng)，尤其是能夠合理科學(xué)地控制風(fēng)險(xiǎn)、減少損失的專業(yè)化人才，由于單個(gè)企業(yè)的發(fā)展空間有限，企業(yè)管理人才特別是能夠合理控制風(fēng)險(xiǎn)的高素質(zhì)管理人才顯得更加稀缺。針對(duì)這種現(xiàn)象，企業(yè)可以加大資金投入，以促進(jìn)專業(yè)化管理人才的培養(yǎng)，提高管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和能力，對(duì)專業(yè)化的管理人才進(jìn)行培養(yǎng)和鍛煉，以促進(jìn)專業(yè)化管理人才隊(duì)伍建設(shè)。如果不能在短時(shí)間內(nèi)組建一支高素質(zhì)的管理人才隊(duì)伍，也可以從外部引進(jìn)專業(yè)化的管理人才，如果條件允許，可以從國(guó)外引進(jìn)人才，以此加強(qiáng)管理人才隊(duì)伍建設(shè)。因此，對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)說(shuō)，建立切實(shí)有效的激勵(lì)機(jī)制、充分發(fā)揮人才作用對(duì)企業(yè)建立完整的風(fēng)險(xiǎn)防控體系意義重大。

（6）完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系。部分企業(yè)原有的風(fēng)險(xiǎn)防控體系并不能完全適應(yīng)不斷發(fā)展的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，這就需要企業(yè)不斷更新和完善風(fēng)險(xiǎn)防控體系尤其是企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，尤其對(duì)于中小型企業(yè)而言，要想在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持自身發(fā)展特色，就必須進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控體系，根據(jù)自身發(fā)展情況和市場(chǎng)需求靈活地調(diào)整內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法，改善經(jīng)營(yíng)狀況，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)足、穩(wěn)定發(fā)展。

（7）設(shè)置完善的風(fēng)險(xiǎn)學(xué)習(xí)機(jī)制。在部分企業(yè)尤其是中小型企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，容易因經(jīng)驗(yàn)不足或較弱的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力而造成比較嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)損失，這就需要中小型企業(yè)在經(jīng)營(yíng)之初積極向其他企業(yè)學(xué)習(xí)全面風(fēng)險(xiǎn)防控的方式方法，立足于本企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和未來(lái)發(fā)展方向，以學(xué)習(xí)和借鑒為主，切忌盲目照搬;也可以向國(guó)外企業(yè)學(xué)習(xí)先進(jìn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，整合國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的全面風(fēng)險(xiǎn)防范辦法，取其精華、去其糟粕，充分吸收有效、科學(xué)、合理的全面風(fēng)險(xiǎn)防控辦法，建設(shè)適合于本企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

5 結(jié)語(yǔ)

本文著重研究了全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)中的相關(guān)問(wèn)題，討論了全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的重要性和積極意義，隨后提出了關(guān)于企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的3道防線，之后研究了在企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中所遇到的問(wèn)題，對(duì)問(wèn)題的原因進(jìn)行具體研究和分析，并提出企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中所遇到的問(wèn)題的具體解決方案，希望通過(guò)本文細(xì)致、準(zhǔn)確的分析可以促進(jìn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立健全，減少企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所出現(xiàn)的問(wèn)題，將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失降到最低，從而促進(jìn)企業(yè)健康、合理地發(fā)展，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)作出貢獻(xiàn)。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]楊娟娟.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用分析[J].現(xiàn)代營(yíng)銷（經(jīng)營(yíng)版），2020（11）：220-221.

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