呂婷婷

（廣東理工學(xué)院，廣東 肇慶 526100）

1 研究背景

隨著我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，商業(yè)銀行所占據(jù)的地位也在迅速提升，對于推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮著積極的作用。商業(yè)銀行能夠帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可以推動(dòng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的開展。商業(yè)銀行的發(fā)展需要會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)來提高銀行的財(cái)務(wù)運(yùn)作效率，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在商業(yè)銀行的應(yīng)用也越來越普遍，應(yīng)用范圍也越來越廣，幾乎貫穿整個(gè)銀行系統(tǒng)，促進(jìn)了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理水平的整體提升。本文以商業(yè)銀行中的廣發(fā)銀行為例，結(jié)合廣發(fā)銀行會(huì)計(jì)管理運(yùn)行實(shí)際情況，剖析了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行后存在的問題與不足，并提出有針對性的對策和建議，以完善廣發(fā)銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行體系，尋找創(chuàng)新會(huì)計(jì)管理的新途徑、新方法，探討提升廣發(fā)銀行會(huì)計(jì)管理水平的發(fā)展策略。

2 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在廣發(fā)銀行會(huì)計(jì)管理方面的應(yīng)用背景

在會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下，廣發(fā)銀行勇立潮頭，積極運(yùn)用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)用于加快商業(yè)銀行的市場化改革速率，這也可以被認(rèn)為是廣發(fā)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型的抓手。隨著支付寶、微信支付等新型支付工具的出現(xiàn)，廣發(fā)銀行的現(xiàn)金業(yè)務(wù)也隨之減少，這就意味著線上交易的增多，線上交易門檻低、速度快，相比之前傳統(tǒng)的現(xiàn)金業(yè)務(wù)有著不可比擬的優(yōu)勢，但同時(shí)產(chǎn)生的交易數(shù)據(jù)也是多如牛毛。以及隨著手機(jī)銀行的普及，更加方便快捷的交易方式出現(xiàn)也促進(jìn)了交易數(shù)量的快速提高，所產(chǎn)生的信息數(shù)據(jù)也在大幅增加。各類金融理財(cái)產(chǎn)品層出不窮，銷售量也越來越龐大。這些也給廣發(fā)銀行的會(huì)計(jì)管理帶來了挑戰(zhàn)，考驗(yàn)著廣發(fā)銀行對信息的敏感度和業(yè)務(wù)處理反應(yīng)速度，顯然傳統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)可以說是有心無力，已經(jīng)很難應(yīng)對如此龐大的數(shù)據(jù)處理。過去銀行之間的業(yè)務(wù)比拼大多數(shù)都是銀行人員對業(yè)務(wù)熟悉程度的比拼，比點(diǎn)鈔速度、比柜臺(tái)處理業(yè)務(wù)的速度等。而現(xiàn)在的業(yè)務(wù)比拼是比數(shù)字化轉(zhuǎn)型、智能場景的開展程度。會(huì)計(jì)信息化背景下，要求銀行會(huì)計(jì)要從原有簡單的記賬算賬的角色中脫離出來，轉(zhuǎn)向以會(huì)計(jì)管理與控制為主要的工作方向。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用下的廣發(fā)銀行會(huì)計(jì)管理，將會(huì)不斷地提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益，降低存貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。

3 廣發(fā)銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在應(yīng)用中存在的問題

3.1 銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員綜合化水平較低

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)給會(huì)計(jì)工作帶來了方便快捷，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員只需要掌握基本的軟件使用方法便能處理會(huì)計(jì)賬目。這就使得廣發(fā)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員會(huì)對會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)產(chǎn)生依賴，導(dǎo)致廣發(fā)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)水平和綜合能力不斷減弱?，F(xiàn)階段不僅要求財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員熟練地掌握會(huì)計(jì)信息軟件的使用辦法，以及各類信息化產(chǎn)品的使用技巧，同時(shí)也要逐漸提高自身的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。現(xiàn)在廣發(fā)銀行具備高水準(zhǔn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)能力的銀行從業(yè)人員越來越少，在別的地方有些銀行網(wǎng)點(diǎn)甚至沒有配備專門的銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員一人身兼多職。大多數(shù)的銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避意識(shí)以及對會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理的實(shí)質(zhì)并沒有真正的掌握。

3.2 對廣發(fā)銀行信息儲(chǔ)存安全性的挑戰(zhàn)

對比起以往的傳統(tǒng)手工賬有大量的賬目需要有專人保管難攜帶以外還有查閱難的問題，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在這方面都有著不可比擬的優(yōu)勢。不僅如此，過去傳統(tǒng)的手工賬還需要擔(dān)心老鼠啃咬賬簿以及受潮等保管因素。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)做到數(shù)據(jù)上云，讓我們可以隨時(shí)隨地的查詢使用。雖然說信息科技的進(jìn)步為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)提供了技術(shù)支撐，但同時(shí)也帶來了安全上的隱患。由于現(xiàn)在廣發(fā)銀行的會(huì)計(jì)信息化程度提高，廣發(fā)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息基本上都儲(chǔ)存在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，這樣就會(huì)存在很大的泄露和遺失風(fēng)險(xiǎn)，一旦黑客侵入銀行的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，那么不僅可能會(huì)泄露銀行機(jī)密的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，還有可能造成銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的癱瘓，從而影響銀行的正常營業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)，最重要的一點(diǎn)是可能會(huì)泄露客戶的個(gè)人隱私，而這對銀行的信用而言無疑是致命的打擊，保護(hù)客戶隱私是銀行經(jīng)營的信用基石。

3.3 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量水平差

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的高低就決定了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，目前在廣發(fā)銀行會(huì)計(jì)信息化的建設(shè)過程中，銀行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量普遍較低，其主要原因是在數(shù)據(jù)的采集過程中沒有制定一個(gè)規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，而數(shù)據(jù)的采集往往又是多頭的，這往往是數(shù)據(jù)采集人員在采集前端數(shù)據(jù)時(shí)沒有一個(gè)統(tǒng)一的操作規(guī)范。前端數(shù)量差的原因還有一點(diǎn)就是數(shù)據(jù)更新反饋的速度，暫且忽略數(shù)據(jù)更新反饋時(shí)網(wǎng)絡(luò)傳送速度等一些銀行較為難以控制的技術(shù)因素產(chǎn)生的延誤。主要還是數(shù)據(jù)收集人員在收集到信息后沒有第一時(shí)間上傳數(shù)據(jù)或者是沒有及時(shí)的更正錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，導(dǎo)致了過時(shí)或者錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)繼續(xù)使用。廣發(fā)銀行的信息收集員往往要同時(shí)負(fù)責(zé)多個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的信息收集，信息收集員分身無術(shù)，有時(shí)也難免會(huì)延誤。因?yàn)閿?shù)據(jù)的及時(shí)有效性問題造成的負(fù)面影響是有很多方面的。

3.4 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)存在重復(fù)建設(shè)

雖然商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)技術(shù)已經(jīng)較為成熟，銀行的工作人員大多也熟悉了系統(tǒng)的基本操作，但實(shí)際運(yùn)用到銀行中還處于初級(jí)階段，廣發(fā)銀行對于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)主要還是著手于解決系統(tǒng)在銀行運(yùn)行中所出現(xiàn)的問題、漏洞，并且在不斷地完善系統(tǒng)應(yīng)用，但對于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)長期的建設(shè)發(fā)展還欠缺考慮。但同時(shí)這不僅僅是系統(tǒng)所出現(xiàn)的技術(shù)性問題，還有人為地在操作上的一些規(guī)范問題。雖然會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在很大程度上解放了會(huì)計(jì)從業(yè)人員的雙手，但在會(huì)計(jì)信息的錄入上還是需要依靠人力，而人力有時(shí)候難免會(huì)出現(xiàn)誤差，而在這方面也還缺少一定的監(jiān)管和操作規(guī)范，因?yàn)闆]有對數(shù)據(jù)的錄入制定統(tǒng)一的規(guī)范，所以在數(shù)據(jù)共享的時(shí)候，相互之間會(huì)出現(xiàn)一些誤解。

4 廣發(fā)銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)改進(jìn)措施

4.1 提升銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員綜合化水平

雖然廣發(fā)銀行采用了最先進(jìn)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，但是要想廣發(fā)銀行的會(huì)計(jì)信息化得到快速發(fā)展，走在眾多商業(yè)銀行的前列，不僅要依靠先進(jìn)的系統(tǒng)軟件，更重要的是需要高素質(zhì)高水平的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。廣發(fā)銀行要加大對人才培養(yǎng)的投入，定期組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的理論知識(shí)水平和動(dòng)手實(shí)操水平。引進(jìn)計(jì)算機(jī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)高等人才，同時(shí)也可以讓高等人才在同事部門之間起到一種帶動(dòng)作用，形成積極向上的工作作風(fēng)。加強(qiáng)計(jì)算機(jī)人員與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員之間的交流合作，培養(yǎng)計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)合型人才，為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的平穩(wěn)運(yùn)行保駕護(hù)航。除了提升技能方面，應(yīng)該重視的一點(diǎn)就是銀行員工的職業(yè)道德培訓(xùn)。

4.2 提升會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)安全水平

商業(yè)銀行如果想要提升會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全水平，首先就是要引進(jìn)最先進(jìn)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，而目前廣發(fā)銀行運(yùn)用的已經(jīng)是最先進(jìn)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，但光靠外部系統(tǒng)的先進(jìn)性是不夠的，還需要廣發(fā)銀行自我內(nèi)部進(jìn)行不斷開發(fā)更新完善，以保持系統(tǒng)的先進(jìn)性。軟件方面引進(jìn)走在了先進(jìn)之列，硬件設(shè)施也要跟上，軟硬件并駕齊驅(qū)，加強(qiáng)對硬件設(shè)施的管理更新，定期檢修和淘汰老舊設(shè)備。廣發(fā)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)該具有很強(qiáng)的安全保密意識(shí)，重視防火墻建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)安全維護(hù)等措施。建立起一套完善的備份制度，定期對重要文件進(jìn)行備份，樹立自覺的安全備份意識(shí)。作為廣發(fā)銀行的員工，每個(gè)人都有義務(wù)保護(hù)廣發(fā)銀行的信息安全，積極檢舉制止一切不利于廣發(fā)銀行信息安全的行為。通過銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)軟硬件設(shè)施同時(shí)提升，以及系統(tǒng)操作人員安全意識(shí)的不斷提高才能提高廣發(fā)銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全水平。

4.3 規(guī)范數(shù)據(jù)收集流程

廣發(fā)銀行的數(shù)據(jù)質(zhì)量長期處在參差不齊的狀態(tài)，其中很大的一個(gè)原因就是沒有規(guī)范好數(shù)據(jù)收集業(yè)務(wù)操作流程以及數(shù)據(jù)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。要想做好會(huì)計(jì)信息化工作，第一步就是要確立廣發(fā)銀行數(shù)據(jù)收集操作流程的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，完善操作制度，并且對數(shù)據(jù)收集員以及相關(guān)操作人員關(guān)于新的操作流程規(guī)范及操作制度開展培訓(xùn)，提高信息收集員的綜合素質(zhì)。第二步是加強(qiáng)廣發(fā)銀行內(nèi)部各個(gè)系統(tǒng)之間的交流聯(lián)系，真正做到數(shù)據(jù)之間共享互通，充分將會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的作用發(fā)揮到最大化。第三步在廣發(fā)銀行數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)以及操作制度的制定中聘請專業(yè)人員提供優(yōu)化、保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可信、可靠等方面參與制定與建設(shè)，同時(shí)也不能因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)規(guī)范多了變成一種累贅，降低了我們的工作效率，要盡可能使我們的銀行員工以及客戶都有一個(gè)最好的用戶體驗(yàn)。

4.4 規(guī)劃好系統(tǒng)整體建設(shè)

廣發(fā)銀行管理層需要做好會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的整體規(guī)劃，以及設(shè)想好銀行內(nèi)每個(gè)部門會(huì)使用到系統(tǒng)中的哪個(gè)功能，功能設(shè)計(jì)盡量做到簡單上手，確保廣發(fā)銀行內(nèi)部人人可用，人人會(huì)用。對機(jī)密數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，明確哪些人員具有查閱權(quán)限。廣發(fā)銀行管理者在對系統(tǒng)建設(shè)有了充分理解認(rèn)識(shí)后，可以結(jié)合廣發(fā)銀行會(huì)計(jì)管理的實(shí)際需要出發(fā)，制定科學(xué)的廣發(fā)銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)總體規(guī)劃，合理的設(shè)計(jì)系統(tǒng)功能，并將系統(tǒng)建設(shè)中涉及銀行各個(gè)部門的工作進(jìn)行有針對性的分工，同時(shí)做好每個(gè)月度、季度、年度的數(shù)據(jù)審核與統(tǒng)計(jì)工作，盡可能刪除累贅功能設(shè)計(jì)，最大程度地節(jié)約建設(shè)成本。

5 總結(jié)

通過不斷深入了解和親身實(shí)踐，結(jié)合會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在廣發(fā)銀行的應(yīng)用背景，找出會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在廣發(fā)銀行實(shí)際運(yùn)用中所遇到的問題，并提出相關(guān)的解決措施，對銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展、復(fù)合型人才培養(yǎng)、數(shù)字化轉(zhuǎn)型、完善銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)等方面提出了一己之見。希望在未來的研究過程中，可以收集更加豐盈有力的數(shù)據(jù)進(jìn)行論證，使得廣發(fā)銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用更加完善、全面，充分發(fā)揮好會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對廣發(fā)銀行會(huì)計(jì)管理的積極影響。