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大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的分析與策略

2021-03-08 10:05宋日明
科學(xué)與財富 2021年5期
關(guān)鍵詞:企業(yè)稅務(wù)大數(shù)據(jù)背景風(fēng)險管理

摘 要:在稅務(wù)部門借助大數(shù)據(jù)開展納稅人納稅信用與風(fēng)險狀況的監(jiān)管與評價的同時,企業(yè)也要及時改變傳統(tǒng)稅務(wù)管理工作模式,充分利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢,將稅務(wù)風(fēng)險管理與大數(shù)據(jù)結(jié)合在一起,搭建更適應(yīng)時代發(fā)展的稅務(wù)風(fēng)險管理控制系統(tǒng),進而更好的開展稅務(wù)風(fēng)險管控,提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平,為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展夯實基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞:大數(shù)據(jù)背景;企業(yè)稅務(wù);風(fēng)險管理

0引言

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的成熟,企業(yè)管理層應(yīng)抓住大數(shù)據(jù)革命的契機,提高企業(yè)管理層對稅務(wù)風(fēng)險管理的重視程度,改進從前傳統(tǒng)的思路和簡單的模式,采用符合大數(shù)據(jù)時代要求,有利于促進企業(yè)發(fā)展的模式。

1大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分析

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險指的是在開展稅務(wù)管理過程中可能面臨的風(fēng)險因素,通常來說企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險可以劃分為兩個方面,一是企業(yè)本身的納稅行為與稅收相關(guān)法律法規(guī)的要求不符合,需要納稅的部分少納稅甚至不納稅,這使得企業(yè)將會面臨補稅、罰款等風(fēng)險;二是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中沒有選擇合適的稅法進行使用,有優(yōu)惠政策卻沒有用足,多繳納了稅款,增加了企業(yè)不必要的稅收成本。在企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險管理研究有著重要的現(xiàn)實意義,不僅能夠進一步提升企業(yè)的稅務(wù)籌劃水平,有效降低可能存在的稅務(wù)風(fēng)險,還能提高企業(yè)管理水平。隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展,稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)廣泛應(yīng)用“金稅三期”對企業(yè)進行納稅管理,稅務(wù)機關(guān)通過互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)分析后,增加了我國企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險及納稅申報難度。大數(shù)據(jù)的應(yīng)用通過對企業(yè)供應(yīng)商、銷售方的網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)筆對,可以清晰地呈現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)及應(yīng)承擔(dān)的稅收負擔(dān),保證了征收數(shù)據(jù)的真實性、高效性。

2大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅收工作呈現(xiàn)的特點

2.1“放管服”成為常態(tài)化

在國家號召簡政放權(quán)的大背景下,稅務(wù)管理部門逐步推進更高水平的稅務(wù)領(lǐng)域放管服改革,將過去很多對納稅人的管理事項實現(xiàn)了從過去的備案制轉(zhuǎn)變?yōu)閭洳橹?,不僅大力推行辦稅事項最多跑一次,還面向納稅人開展納稅培訓(xùn),通過魯稅通征納互動平臺、組建微信群、QQ群等線上平臺,及時分享最新的稅務(wù)政策,將稅收管理與稅收服務(wù)更深層次的結(jié)合起來,發(fā)展成稅務(wù)管理工作的新常態(tài)。

2.2稅收優(yōu)化政策多

為了進一步落實積極財政政策下國家推行的減稅降負與促進中小企業(yè)發(fā)展措施,國家在稅收領(lǐng)域也先后出臺了包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免等在內(nèi)的新的稅收優(yōu)惠政策,將企業(yè)常規(guī)的所得稅、增值稅等多個稅種納入其中,無論是減免的深入還是減免的力度,都在不斷發(fā)展,優(yōu)惠力度不斷增加。

2.3稅收監(jiān)管規(guī)范化

在現(xiàn)行的稅務(wù)金稅三期工程中,稅務(wù)部門與銀行、房產(chǎn)、海關(guān)等多個部門進行有效對接,規(guī)范管理納稅人員的資料、發(fā)票、登記等,依托互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)分析及時監(jiān)測納稅人的申報信息,發(fā)現(xiàn)異常及時預(yù)警,能夠有效監(jiān)管納稅人納稅過程中可能存在的各種不符合要求的行為。

3大數(shù)據(jù)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制的作用

3.1推動企業(yè)資源整合

大數(shù)據(jù)分析所依賴的信息數(shù)據(jù)主要是在企業(yè)稅務(wù)管理過程中傳入的包括稅務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、財務(wù)信息等在內(nèi)的各種信息。建立大數(shù)據(jù)平臺,科學(xué)合理的制定信息數(shù)據(jù)標準,嚴格審核處理企業(yè)稅務(wù)管理過程中上傳的信息數(shù)據(jù),及時反饋企業(yè)的納稅情況,從而能夠在大數(shù)據(jù)分析后及時有效識別稅務(wù)風(fēng)險,有針對性的采取防范措施進行預(yù)防。與傳統(tǒng)的稅務(wù)管理方式不一樣,大數(shù)據(jù)管理將一個個孤立的個體數(shù)據(jù)進行有效整合,從整體上把控企業(yè)存在的風(fēng)險,不斷優(yōu)化改進企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)防措施,有效規(guī)避可能存在的風(fēng)險危害。

3.2提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)運行效率

大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)管理工作整體實現(xiàn)信息化與數(shù)字化,這在很大程度上提高了企業(yè)的整體運行效率與質(zhì)量,稅務(wù)信息出現(xiàn)后能夠自動進行運算,采取措施預(yù)防財務(wù)風(fēng)險,確保企業(yè)能夠按時完成稅務(wù)繳納,有效規(guī)避管理中存在的風(fēng)險與危害,強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理。企業(yè)通過加強研究稅收機關(guān)評估方式,深入把握企業(yè)監(jiān)督管理方式,從納稅行為到評估指標等方面進行研究,清理排查可能存在的稅務(wù)風(fēng)險因素,科學(xué)有效的開展納稅評估活動與稅務(wù)籌劃,能夠大大提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)防與管理能力。

4大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

4.1稅務(wù)風(fēng)險評估體系不完善

企業(yè)如果存在稅務(wù)風(fēng)險,其發(fā)展會受到很大的影響,現(xiàn)階段我國很多企業(yè)中并沒有建立完善的稅務(wù)風(fēng)險評估系統(tǒng),實行的稅務(wù)管理制度也不夠規(guī)范,隨著市場競爭的不斷加劇,這種情況可能會造成企業(yè)納稅不及時、不準確等情況,影響企業(yè)的信譽程度與形象,必然會影響企業(yè)的發(fā)展。加上企業(yè)納稅風(fēng)險預(yù)警機制的不完善,一旦企業(yè)運行中出現(xiàn)風(fēng)險,而企業(yè)無法及時有效應(yīng)對,那么稅務(wù)風(fēng)險必然會增加,影響企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理水平。

4.2稅務(wù)風(fēng)險管理機制不完善

企業(yè)有義務(wù)做好納稅工作,但是很多企業(yè)并沒有配套完善的稅務(wù)風(fēng)險管理機制,無法合理開展納稅工作。部分企業(yè)由于缺乏納稅的總體意識,沒有正確認識納稅的意義所在,常常在稅務(wù)管理過程中忽略風(fēng)險評估管理,這不利于企業(yè)整體納稅管理工作的開展。企業(yè)之所以會缺乏完善的稅務(wù)風(fēng)險管理機制,很大程度源自于企業(yè)積極納稅觀念的缺失,沒有積極開展納稅宣傳工作。與此同時,企業(yè)管理人員沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用,納稅意識的缺失使得無法根據(jù)企業(yè)的具體情況建設(shè)風(fēng)險配套機制,降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理水平。

4.3財務(wù)人員綜合素質(zhì)欠缺

在企業(yè)經(jīng)營管理過程中,能否有效開展稅務(wù)管理,實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展,很大程度上取決于經(jīng)營者是否了解經(jīng)濟政策,對稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度與認識,以及是否具備稅務(wù)籌備意識。在納稅意識薄弱的企業(yè)中,管理管理者對稅務(wù)政策的了解不夠及時與徹底,甚至存在逃避納稅義務(wù)的行為,在企業(yè)內(nèi)部沒有有效開展管理,部分財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高,在稅務(wù)管理過程中出現(xiàn)很多違規(guī)的行為與操作,這些都會增加企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

4.4缺乏內(nèi)部控制制度

在部分企業(yè)中還沒有根據(jù)自身的經(jīng)營管理特點與需求有針對性的建立科學(xué)可靠的內(nèi)部控制制度,尤其是在經(jīng)濟合同的簽訂、合法取得發(fā)票、規(guī)范開展會計審核等方面無法有效進行內(nèi)部審核與審計,造成在進行稅項申報過程中被稅務(wù)部門認定為虛假數(shù)據(jù),甚至還要承擔(dān)法律責(zé)任。

5提升大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的措施

5.1提高風(fēng)險意識,端正納稅態(tài)度

企業(yè)從上到下都要樹立起稅務(wù)風(fēng)險管理意識,結(jié)合大數(shù)據(jù)背景下的時代發(fā)展要求,立足實際,加強部門之間的內(nèi)部信息溝通與交流,做好稅務(wù)風(fēng)險管理合作,注重信息共享,達到共贏。同時,端正依法納稅的態(tài)度,高科技技術(shù)手段的發(fā)展也督促企業(yè)管理層正視稅務(wù)風(fēng)險的存在,促使其在提高經(jīng)營利潤的同時,為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理投入一定的資金與人才配置,使企業(yè)內(nèi)部形成良好的納稅意識。

5.2做好內(nèi)部控制工作

企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身管理需要及機構(gòu)設(shè)置建立內(nèi)部控制制度,通過不相容崗位分離、授權(quán)審批等內(nèi)控手段不斷規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動,特別是通過合同審核、發(fā)票筆對等內(nèi)控程序降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。同時,通過內(nèi)部審計活動及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)票管理、進項稅額抵扣、納稅環(huán)節(jié)中存在的問題。很多時候企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險問題的出現(xiàn)源自于企業(yè)內(nèi)部工作的缺位,需要企業(yè)進一步加強自身內(nèi)部控制工作,要加強對業(yè)務(wù)的內(nèi)部審核,嚴格規(guī)范的開展稅務(wù)審核,從細節(jié)上防范稅務(wù)風(fēng)險。與此同時,要充分發(fā)揮各部門的監(jiān)督職能,快速處理稅務(wù)問題,及時矯正錯誤。企業(yè)需要根據(jù)自身實際情況建立內(nèi)部控制機制,實行崗位分離、授權(quán)審批等內(nèi)部控制手段,有效規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟活動,借助嚴格的內(nèi)部審計活動及時發(fā)現(xiàn)在稅務(wù)管理中存在的問題,并及時予以糾正。

5.3創(chuàng)新管理模式,加強風(fēng)險點控制

要想開展稅務(wù)風(fēng)險管理,需要企業(yè)積極排查稅務(wù)管理過程中各種風(fēng)險隱患,合法合規(guī)的開展稅務(wù)活動。企業(yè)要明確劃分稅收籌劃與偷稅漏稅之間的界限,在法律允許的范圍內(nèi)開展稅收籌劃工作,最大限度的減少企業(yè)的稅收成本。與此同時,要積極與稅務(wù)部門對接,了解國家最新的稅收優(yōu)惠政策,借助互聯(lián)網(wǎng)廣泛進行咨詢了解,進一步提升自身稅務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量與效率。企業(yè)還需要善于利用現(xiàn)代化的工作輔助稅務(wù)管理工作的開展,借助大數(shù)據(jù)分析找出企業(yè)現(xiàn)階段存在的稅務(wù)風(fēng)險,有針對性的制定預(yù)防措施。

5.4建立稅務(wù)工作人員績效考核機制

企業(yè)要針對稅務(wù)工作人員的工作建立完善的績效考核機制,發(fā)揮績效考核無形的約束力,讓工作人員更加重視稅務(wù)風(fēng)險管理工作的開展,有效規(guī)范工作人員行為,與此同時還能達到激發(fā)工作人員工作積極性的目的,鼓勵工作人員在工作之余有意識的去提升自身在稅務(wù)專業(yè)方面的技能與服務(wù)能力,強化危機意識,將稅務(wù)監(jiān)察從事后監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑氨O(jiān)管、事中監(jiān)管。

5.5加強對稅務(wù)風(fēng)險管理隊伍的建設(shè)

稅務(wù)工作人員隊伍的素質(zhì)影響著稅務(wù)風(fēng)險管理的整體質(zhì)量,需要企業(yè)進一步加強稅務(wù)風(fēng)險管理隊伍建設(shè)。大數(shù)據(jù)背景下,稅務(wù)工作人員不僅要具備專業(yè)的稅務(wù)知識儲備,還要懂得大數(shù)據(jù)技術(shù),能夠準確利用大數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)處理。員工要始終以積極良好的狀態(tài)面對大數(shù)據(jù)工作,有意識的提升自身工作熱情,最大限度的確保工作的質(zhì)量與效率。稅務(wù)風(fēng)險管理涉及到的領(lǐng)域非常廣泛,所需求的是復(fù)合型的人才,企業(yè)要面向現(xiàn)有的稅務(wù)風(fēng)險管理隊伍有針對性的開展計算機技術(shù)、電子技術(shù)、會計專業(yè)等方面的技能培訓(xùn),幫助提升綜合素質(zhì),能夠以更好的狀態(tài)投入到稅務(wù)風(fēng)險管理工作中去。

6結(jié)束語

綜上,隨著我國稅收征管體制改革及"營改增"政策實施,我國企業(yè)正在面臨著極大的稅務(wù)風(fēng)險,加之,在互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)時代背景下,如何通過網(wǎng)絡(luò)、大數(shù)據(jù)及時收集稅務(wù)相關(guān)信息,并編制稅收籌劃方案,不斷降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險,是擺在我國企業(yè)管理中亟待解決的問題。

參考文獻:

[1]大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的分析與策略[J]榮艷中外企業(yè)家2020(19)

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[3]淺析大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理策略[J]李暢科技經(jīng)濟導(dǎo)刊2020(10)

[4]大數(shù)據(jù)信息技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中的運用研究[J]彭正茂經(jīng)貿(mào)實踐2018(19)

作者簡介:

宋日明,男,漢族,就讀于東南大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院,研究方向:經(jīng)濟管理。

(東南大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院? 210096)

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