許曉英

關(guān)鍵詞：分拆逃匯;騙購(gòu)?fù)鈪R罪

一、個(gè)人分拆逃匯違法行為行刑處罰現(xiàn)狀

個(gè)人分拆逃匯（又稱個(gè)人分拆購(gòu)付匯）是指違反外匯管理規(guī)定，個(gè)人利用本人及借用他人的個(gè)人年度購(gòu)匯便利化額度，將個(gè)人資金分拆后，以留學(xué)、境外旅游、就醫(yī)等虛假名義騙購(gòu)?fù)鈪R后匯往境外賬戶，從而實(shí)現(xiàn)非法向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的目的。近年來(lái)，外匯管理部門在打擊地下錢莊、跨境賭博等非法金融活動(dòng)中，不乏有個(gè)人分拆逃匯的身影，貪腐、電詐、賭博等贓款通過(guò)這種“螞蟻搬家”的方式外流，嚴(yán)重危害了我國(guó)正常的金融管理秩序。

對(duì)于個(gè)人分拆逃匯行為，依法適用《外匯管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）第三十九條進(jìn)行定性處罰，同時(shí)該條明確了“構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”。通過(guò)外匯局通報(bào)案例來(lái)看，外匯監(jiān)管部門對(duì)于個(gè)人分拆逃匯行為作出的行政處罰屢見(jiàn)不鮮，其中違法金額達(dá)到刑事立案標(biāo)準(zhǔn)的亦不在少數(shù)，但司法實(shí)踐中，對(duì)該類違法行為作出刑事判決數(shù)卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于違法行為對(duì)應(yīng)的行政處罰案件數(shù)。究其原因是由于目前法律對(duì)其所涉的罪名尚無(wú)明確規(guī)定。因此外匯監(jiān)管部門在執(zhí)法實(shí)踐中對(duì)此類違法行為向司法部門案件移送時(shí)，各方對(duì)分拆逃匯的違法行為是否構(gòu)成騙購(gòu)?fù)鈪R罪仍存在較大爭(zhēng)議，導(dǎo)致行刑銜接不暢，不利于打擊震懾涉匯犯罪、維護(hù)外匯金融安全。

二、追究個(gè)人分拆逃匯行為刑事責(zé)任存在爭(zhēng)議

（一）騙購(gòu)?fù)鈪R罪的法律規(guī)定

關(guān)于騙購(gòu)?fù)鈪R罪，我國(guó)刑法并未明確規(guī)定，此罪是由1998年12月29日全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)的《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治、騙購(gòu)?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》（以下簡(jiǎn)稱《決定》）創(chuàng)制的罪名。從犯罪構(gòu)成上來(lái)說(shuō)，單位或自然人以欺騙手段在經(jīng)營(yíng)結(jié)、售匯業(yè)務(wù)的銀行購(gòu)買外匯，直接侵犯了我國(guó)外匯管理秩序中的售匯制度。對(duì)于犯罪客觀方面，《決定》第一條以羅列加兜底的形式對(duì)騙購(gòu)?fù)鈪R的幾種情形進(jìn)行定義，即：“（一）使用偽造、編造的海關(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理部門核準(zhǔn)件等憑證和單據(jù)的;（二）重復(fù)使用海關(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理部門核準(zhǔn)件等憑證和單據(jù)的;（三）以其他方式騙購(gòu)?fù)鈪R的?！?/p>

（二）個(gè)人分拆逃匯行為刑事罪名適用存在的問(wèn)題

從外匯管理實(shí)踐來(lái)看，個(gè)人分拆逃匯違法行為在購(gòu)匯環(huán)節(jié)往往涉及“騙“的成分，即違法行為人在明知個(gè)人每年便利化額度為5萬(wàn)美元的前提下，通過(guò)借用他人便利化額度，虛構(gòu)購(gòu)匯背景，隱瞞真實(shí)購(gòu)匯用途，其行為應(yīng)屬于《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治、騙購(gòu)?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》（下稱《決定》）第一條第一款第三項(xiàng)“以其他方式騙購(gòu)?fù)鈪R”的情形。同時(shí)，根據(jù)《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二））》第四十七條“騙購(gòu)?fù)鈪R，數(shù)額在五十萬(wàn)美元以上的，應(yīng)予立案追訴”?；诖?，對(duì)于采用分拆方式逃匯金額達(dá)50萬(wàn)美元以上的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照騙購(gòu)?fù)鈪R罪依法追究其刑事責(zé)任。

實(shí)踐中，公安、法檢等司法部門對(duì)分拆逃匯行為涉嫌的刑事犯罪定性依據(jù)則有不同的認(rèn)知。第一種看法認(rèn)為，分拆逃匯行為僅屬于行政違法行為，不構(gòu)成騙購(gòu)?fù)鈪R罪。理由是：一是《外匯管理?xiàng)l例》第四十條明確了騙購(gòu)?fù)鈪R指的是以虛假或無(wú)效的憑證、合同、單據(jù)等向外匯指定銀行購(gòu)買外匯的行為。個(gè)人分拆購(gòu)匯時(shí)并未向銀行提供過(guò)虛假、無(wú)效單證，且外匯行政執(zhí)法對(duì)此類違法行為定性為逃匯，不屬于騙購(gòu)?fù)鈪R。二是《決定》第一條明確規(guī)定了騙購(gòu)?fù)鈪R的三種方式，其中第一、二兩種方式均涉及海關(guān)管理中的進(jìn)出口貿(mào)易，因此第（三）項(xiàng)兜底條款所涉及的行為也應(yīng)與進(jìn)出口貿(mào)易相關(guān)或?qū)ν鈪R儲(chǔ)備具有同等的影響力。個(gè)人分拆逃匯行為往往是境內(nèi)個(gè)人為實(shí)現(xiàn)境外購(gòu)房、賭博等生活消費(fèi)目的，故不屬于立法本義，不應(yīng)界定為騙購(gòu)?fù)鈪R罪。第二種看法則對(duì)騙購(gòu)?fù)鈪R罪的兜底性條款做擴(kuò)大解釋，認(rèn)為通過(guò)借用他人便利化額度并虛構(gòu)事項(xiàng)從外匯指定銀行騙取外匯匯出，以規(guī)避國(guó)家對(duì)外匯用途的管制，其本質(zhì)上與《決定》規(guī)定的“以其他方式騙購(gòu)?fù)鈪R的”程度相當(dāng)，具有主觀故意，符合騙購(gòu)?fù)鈪R罪的犯罪構(gòu)成要件，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。

三、相關(guān)建議

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，1998年頒布的《決定》在適用上必然有其局限性。新形勢(shì)下，我國(guó)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境日趨復(fù)雜，跨境資金流動(dòng)的不確定性加大，為嚴(yán)厲打擊個(gè)人分拆騙購(gòu)?fù)鈪R等非法金融活動(dòng)，維護(hù)良好的外匯市場(chǎng)秩序，應(yīng)當(dāng)從行刑兩方面共同推動(dòng)法律法規(guī)的完善，推動(dòng)司法部門對(duì)個(gè)人分拆逃匯等涉匯違法犯罪行為的法律定性形成共識(shí)，明確罪與非罪的界限，為今后類似案件的規(guī)范化處理提供基本指導(dǎo)，切實(shí)推進(jìn)行刑銜接。

（一）完善《條例》中個(gè)人分拆逃匯行為的規(guī)定

現(xiàn)行《條例》于2008年8月進(jìn)行了修訂，與當(dāng)前的外匯形勢(shì)和監(jiān)管要求已有明顯不適應(yīng)之處。《條例》中并未明確提及分拆購(gòu)付匯行為，僅在《個(gè)人外匯管理辦法》中明確“不得以分拆等方式逃避限額監(jiān)管，也不得使用虛假商業(yè)單據(jù)或者憑證逃避真實(shí)性管理。”在執(zhí)法實(shí)踐中，則套用《條例》》第三十九條將其認(rèn)定為逃匯行為，與刑法中逃匯罪不協(xié)調(diào)。而《條例》第四十條騙購(gòu)?fù)鈪R行為又不包括借用他人身份信息及額度騙匯行為，亟需對(duì)相關(guān)規(guī)章制度修改以適應(yīng)監(jiān)管需求。

（二）出臺(tái)相關(guān)司法解釋明確騙購(gòu)?fù)鈪R罪適用標(biāo)準(zhǔn)

由于1998年出臺(tái)的《決定》特殊的歷史背景，使其不可避免地具有一定的局限性，也導(dǎo)致了對(duì)于個(gè)人分拆騙購(gòu)?fù)鈪R這種新型違法行為在適用標(biāo)準(zhǔn)上存在爭(zhēng)議。從現(xiàn)實(shí)社會(huì)的情勢(shì)出發(fā)，筆者認(rèn)為在《決定》基礎(chǔ)上，應(yīng)通過(guò)司法解釋等方式進(jìn)一步明確騙購(gòu)?fù)鈪R罪的適用標(biāo)準(zhǔn)，從而彌補(bǔ)個(gè)人分拆購(gòu)付匯行為定罪的法律空白，使騙購(gòu)?fù)鈪R的行政違法與刑事犯罪方面的法律規(guī)范保持一致性，避免因行刑界限不清引起以罰代刑的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

[1]程宗璋.對(duì)騙購(gòu)?fù)鈪R罪的若干探討[J].平頂山師專學(xué)報(bào).2000（03）.

[2]郭明鑫.個(gè)人分拆購(gòu)付匯罪名探析[J].中國(guó)外匯.2018（05）.