李叔璇

摘 要：為了不斷適應(yīng)社會發(fā)展的需要，國庫集中支付制度已經(jīng)被廣泛的應(yīng)用，這對我國財政工作有著非常重要的作用。以信息化建設(shè)為抓手強化國庫集中支付管理，一方面提高了財政資金使用效益;另一方面，使得財政資金的運行成本降低了，同時保障了資金使用的安全性以及提高了運行透明度。本文主要分析了國庫集中支付的意義以及以信息化建設(shè)為抓手強化國庫集中支付管理的對策。

關(guān)鍵詞：信息化建設(shè);國庫;集中支付;管理

中圖分類號：F23 文獻標(biāo)識碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.08.051

0 引言

國庫集中支付制度是現(xiàn)代國庫管理的基礎(chǔ)，是衡量一個國家公共財政管理水平的重要標(biāo)志。近年來，我國政府以信息化建設(shè)為抓手，不斷完善國庫集中支付的制度，強化國庫集中支付的管理，充分發(fā)揮國庫集中支付資金管理的作用，從而提高財政資金的有效使用率，使國庫集中支付管理走向科學(xué)化、規(guī)范化、系統(tǒng)化。但是，目前在國庫集中支付的管理的實踐中還存在不足，在信息化的背景下，如何強化國庫集中支付的管理是當(dāng)前我們不斷探索的問題。

1 國庫集中支付概念

現(xiàn)代國庫制度以國庫單一賬戶為基礎(chǔ)，實行規(guī)范和高效的財政資金運作，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或者用款單位。簡而言之，以往財政部門根據(jù)預(yù)算單位的用款計劃，按照全月的資金一次性撥款給預(yù)算單位，改為預(yù)算單位自己填報計劃并提出用款資金的申請，通過國庫支付系統(tǒng)直接資金撥款給各個用款單位。國庫集中支付是直接支付形式的支出，與人工會計的核算相比，不僅提高了資金信息的質(zhì)量，還減少了腐敗的現(xiàn)象，實現(xiàn)了資金利益的最大化。

2 國庫集中支付意義

2.1 提高資金使用效益

以往政府要自己根據(jù)預(yù)算單位的計劃，將資金支付給各個預(yù)算單位，并將資金以最低的利息存在銀行，使資金使用效率不高，資金調(diào)度困難，同時增加了資金運行的成本。實施國庫集中支付后，則不需要將資金撥付經(jīng)過很多的環(huán)節(jié)，單位預(yù)算的支出經(jīng)過直接支付和授權(quán)支付，大大減少了等待資金的時間，讓資金能及時到位，財政部門可以靈活調(diào)動資金，在這個過程不僅減少了支付資金相關(guān)的成本，還提高了資金的使用效率。

2.2 強化預(yù)算執(zhí)行力度

國庫集中支付的實施，健全和完善了預(yù)算資金管理的體系，提高了資金管理水平。所有單位在執(zhí)行預(yù)算時，則需要嚴(yán)格按照國庫集中支付的相關(guān)規(guī)定來進行編制預(yù)算計劃，所有預(yù)算計劃只有通過審核后才能執(zhí)行預(yù)算的支付，這就大大促使單位能嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理。實施國庫集中支付，可以讓財政部門更加合理和科學(xué)的進行預(yù)算支出，使所有的資金支出都能嚴(yán)格按照指標(biāo)進行，同時加大資金的透明度，時刻了解到資金運行的進度，在很大程度上避免了資金預(yù)算的隨意性，加強了執(zhí)行力度，使得每一筆資金的支出能更加的規(guī)范，從而讓預(yù)算管理得到有效提高。

2.3 提升資金的透明度

實施國庫集中支付，使財政資金的申請更加嚴(yán)格，預(yù)算單位必須要嚴(yán)格按照申請制度來計劃資金預(yù)算，申請成功后縮短了財政資金在單位的停留時間，避免了財政資金被挪用、占有現(xiàn)象，同時國庫集中支付制度的實施后，財政部門管理上應(yīng)用電子信息系統(tǒng)，使得各項支出都要進行嚴(yán)格的審核，審核通過后才能撥付，不僅讓資金支付的全過程受到監(jiān)督，還規(guī)范了財政資金支出的流程，使得資金流向更加明確。在國庫集中支付管理上信息化的建設(shè)，不僅可以對每個單位的賬戶、資金進行跟蹤，還能使財政資金的運行實現(xiàn)透明化，阻止了各單位腐敗的現(xiàn)象，確保廉政建設(shè)的開展。

2.4 促進財務(wù)信息建設(shè)

預(yù)算單位要想滿足國庫集中支付的相關(guān)要求，就必須構(gòu)建一個現(xiàn)代化、信息化的管理系統(tǒng)，只有這樣才能實現(xiàn)信息化管理系統(tǒng)與財政支付信息系統(tǒng)的對接，從而實現(xiàn)國庫統(tǒng)一集中支付。確保財務(wù)管理職能的充分發(fā)揮，就要摒棄以往的財務(wù)管理觀念，需要讓財務(wù)部門管理人員不斷增強信息化管理的意識以及信息化技術(shù)的知識學(xué)習(xí)，促進財務(wù)信息化的建設(shè)，以提升財務(wù)管理工作的有效進展，并規(guī)范財務(wù)工作的操作，從而提高單位預(yù)算集中支付的辦事效率。

3 以信息化建設(shè)為抓手強化國庫集中支付管理的對策

3.1 健全內(nèi)部控制制度

強化國庫集中支付管理，就要重視國庫集中支付的制度并健全內(nèi)部控制制度、法律和法規(guī)。優(yōu)化財政資金管理系統(tǒng)，實現(xiàn)信息化的管理，確保信息的質(zhì)量，強化財務(wù)信息動態(tài)的管理，制定出一些管理的規(guī)范，如，制定合理科學(xué)的財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)，除了國家正常規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍，還要切合自身單位的實際情況制定開支的制度，為支付報銷憑證審核提供有效的依據(jù);規(guī)定嚴(yán)格的報賬手續(xù)，要有合法的原始發(fā)票、證明發(fā)票和金額屬實的資料，確保資金支出的規(guī)范性。除了制度規(guī)范的制定，還應(yīng)加強對法律法規(guī)的認(rèn)識，政府要建立健全法律法規(guī)、管理辦法和實施細(xì)則，目前我國已經(jīng)有《預(yù)算法》《金庫條例細(xì)則》，但還應(yīng)對這些法律進行完善和修訂，如建立一些新的管理辦法《財政資金支付管理辦法》《收入管理辦法》《收入退庫管理辦法》等一系列的配套法律、法規(guī)。財務(wù)部門最主要的核心是服務(wù)中心管理系統(tǒng)，建立健全網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的一體化管理平臺，可以及時將財務(wù)信息進行分享，同時提升財務(wù)管理運行的效果。健全內(nèi)部控制制度，還應(yīng)引入信息化核算法，用科學(xué)的方式分析相關(guān)的數(shù)據(jù)和掌握資金的動態(tài)，不僅可以提高資金核算的準(zhǔn)確度，還能保障信息的透明化，使各單位提高資金預(yù)算規(guī)范性的執(zhí)行力，保證預(yù)算資金信息的真實完整，從而提高資金的運行效率。

3.2 完善資金安全制度

完善資金安全制度，財政支付部門要明確支付的流程，制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟僮饕?guī)范，對財政資金支付的安全性進行定期的監(jiān)督和檢查，并將安全制度落實到各個單位，做好財政資金的安全監(jiān)督管理工作，保障財政資金的有效性。完善資金安全制度，要根據(jù)部門工作崗位的不同對應(yīng)設(shè)置，讓每個崗位相互分離又相互制約和監(jiān)督，并制定崗位責(zé)任制，將責(zé)任分配到個人，在出現(xiàn)問題時可以找到問題的責(zé)任人。完善資金安全制度，確保支付印章、登錄密碼、數(shù)字安全證書保管的安全，嚴(yán)禁一人保管支付所需的全部印章，由不同的人員進行分別保管，相互牽制。完善國庫集中支付監(jiān)督的制度，應(yīng)該對各個環(huán)節(jié)進行全方位有效的監(jiān)督，還要強化財政支付系統(tǒng)的安全性，財政資金的安全運行是為了防止意外損失和違規(guī)行為，讓資金可以進行安全的管理和運行。

3.3 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)

預(yù)算單位要根據(jù)批復(fù)的使用資金，做好相應(yīng)的財務(wù)管理和核算，國庫資金支付時，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核資金支付的憑據(jù)，確保資金支付的所屬憑據(jù)要真實性、完整性、合法性。很多地方政府，為了讓本地經(jīng)濟的快速發(fā)展，就不斷地增加財政資金的投入，這是不利于經(jīng)濟的發(fā)展，所以就要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的批復(fù)，在財政的支出上有明確的范圍，讓所有支出的資金都能有效的使用到位，減少不必要的財政資金的支出，規(guī)范財政支出的范圍，要限制不利于經(jīng)濟發(fā)展的投資，讓財政資金能發(fā)揮其重要的作用，而不是浪費在非營利的公共項目上。目前我們國家使用的是公務(wù)卡，可以讓每一筆資金都能透明化，單位使用起來也比較方便，這樣的方式，使得所有的資金都能通過公務(wù)卡的使用記錄來實現(xiàn)有據(jù)可查，有利于在源頭上堵住漏洞，提高公務(wù)卡的使用效率，防止各單位的腐敗。

3.4 確保對賬制度落實

預(yù)算單位的出納應(yīng)定期登錄國庫集中支付管理的系統(tǒng)，及時打印財政授權(quán)支付的憑證回單。這一項工作應(yīng)該加入員工的績效考核制度當(dāng)中，只有讓員工充分的認(rèn)識到對賬制度的重要性，才能將工作做細(xì)、做到位，避免對賬制度流于形式。按照制定好的國庫集中支付制度，將預(yù)算單位的對賬管理制度細(xì)化，如規(guī)定集中支付的每月一報，核對與財政和代理銀行的資金，并在每一張報表上進行蓋章以及負(fù)責(zé)人進行簽字等。更正國庫對賬的細(xì)則，提供更加明確的清單以便于財政工作人員進行對賬，還要做好工作的規(guī)劃，切實加強對賬制度的落實。

對賬制度的落實，就要統(tǒng)一核算口徑，讓國庫的數(shù)據(jù)保證真實性，構(gòu)建對賬憑證審核機制，為切實解決對賬審核工作要制定審核對賬管理的規(guī)范。健全對賬制度中的監(jiān)督管理制度，成立對賬監(jiān)督的領(lǐng)導(dǎo)小組，定期或不定期進行對賬工作的通報和解決對賬中存在的問題，在對賬中發(fā)現(xiàn)問題，要及時核對查明原因。由于工作的錯誤導(dǎo)致賬目數(shù)據(jù)的失誤，就要將責(zé)任由具體的人員來承擔(dān)，使對賬工作起到真正的相互制約和相互監(jiān)督的作用。

3.5 加大人員培訓(xùn)力度

國庫集中支付是以信息化為主的全新的財政支付方式，需要專業(yè)的人員來進行對財政資金支出的管理。在實行國庫集中支付的制度以來，確保了財政資金的安全，各個預(yù)算單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，其財務(wù)管理職能不僅沒有弱化，責(zé)任更加重了，要求更高了，對預(yù)算財務(wù)的工作人員的綜合素質(zhì)也有了更高的要求。因此，在實際的工作中就要加大人員的培訓(xùn)力度，促使其提升業(yè)務(wù)的素質(zhì)，掌握國庫集中支付的制度的新政策和新業(yè)務(wù)，提升操作技能和業(yè)務(wù)水平。重視財務(wù)管理人才的培養(yǎng)，讓每個人都了解財政資金管理有關(guān)的信息操作技術(shù)，熟練的掌握國庫集中支付的流程和制度，因此，在進行人員的招聘上，應(yīng)該選擇有責(zé)任心、業(yè)務(wù)能力強、能主動學(xué)習(xí)新的知識的員工，從本質(zhì)上提升工作人員的整體綜合素質(zhì)。在進行培訓(xùn)時，應(yīng)培訓(xùn)員工的業(yè)務(wù)能力，通過課堂教學(xué)、實際的觀摩、與老員工的相互交流，各方面提升人員的業(yè)務(wù)能力，要培訓(xùn)工作人員的財務(wù)信息化培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)才能讓員工在財務(wù)的崗位的實踐中落實國庫集中支付的制度，還要提高財務(wù)人員的溝通能力、協(xié)調(diào)能力和決策能力，加強財務(wù)人員的服務(wù)意識。建立一個業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的隊伍，才能讓國庫集中支付制度得以更好地落實，才能讓國庫集中支付管理發(fā)揮其真正有效的作用。

4 結(jié)語

以信息化建設(shè)為抓手強化國庫集中支付管理，對預(yù)算單位既是挑戰(zhàn)也是機遇，有效的進行國庫集中支付管理，可以提升資金的有效使用率，強化執(zhí)行力度，讓每一筆資金都能規(guī)范使用，提升資金的透明度，加快了財務(wù)工作的效率。雖然已經(jīng)被廣泛的應(yīng)用了，但在實際的操作中還是存在著不足，這就需要政府要健全內(nèi)部控制的制度，規(guī)范國庫資金支付的運行，完善資金安全的制度，防止資金的意外流失和違規(guī)行為，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)，讓資金能有效的使用到位，確保對賬制度的落實，起到各部門之間的相互制約和相互監(jiān)督，最后加大對人員的培訓(xùn)力度，建設(shè)一支綜合素質(zhì)較高的隊伍，讓國庫集中支付制度實現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，讓國庫集中支付得到有效的管理，我們要跟上時代的步伐，就要配合國家的政策，建立完善的信息化財務(wù)管理的制度，從而深化財政的改革和發(fā)展。

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