王亞麗

摘 要：國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理作為一種新型國(guó)庫(kù)資金管理模式，是以大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算機(jī)為支撐，不僅加快了我國(guó)財(cái)政體制改革的步伐，也較大程度地提升了國(guó)庫(kù)資金管理的便捷性、高效性與安全性。河北省作為首批試點(diǎn)省份，2015年，陸續(xù)制定了一系列相關(guān)政策，在國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理方面取得顯著成效的同時(shí)，亦不能忽視其實(shí)際管理工作過(guò)程中存在的不足。本研究在闡述了河北省國(guó)庫(kù)集中支付電子化取得成效的基礎(chǔ)上，挖掘了其具體工作過(guò)程中存在的不足，并針對(duì)不足提出一些改進(jìn)措施，期望可以進(jìn)一步完善國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理，提升財(cái)政資金的使用效率。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)集中支付;電子化管理;成效;問(wèn)題;策略

現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展為國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理奠定了基礎(chǔ)，其工作效率獲得顯著性提升。河北省作為首批試點(diǎn)省份，在推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付電子化過(guò)程中，先后出臺(tái)了《河北省關(guān)于全面推進(jìn)市縣國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理改革工作方案》等一系列政策，應(yīng)省財(cái)政廳相關(guān)要求，2014年1月，邯鄲市支付電子化系統(tǒng)正式運(yùn)行，隨著近些年支付電子化的推行，我市國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)現(xiàn)了管理無(wú)紙化、辦公高效化、支付操作便捷化、支付安全化等。作為一名國(guó)庫(kù)資金管理工作人員，在欣喜于本市所取得的顯著成效時(shí)，也要認(rèn)識(shí)到實(shí)際工作中存在的問(wèn)題，并及時(shí)制定改進(jìn)措施，以提升國(guó)庫(kù)資金的利用效率，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)支付管理更好發(fā)展。

一、國(guó)庫(kù)集中支付電子化取得的成效

（一）提升財(cái)政資金安全性

國(guó)庫(kù)集中支付電子化改變了以往人工驗(yàn)印安全模式，國(guó)庫(kù)集中支付電子化財(cái)政單位結(jié)合人民銀行、代理商行及預(yù)算單位共同組成了一個(gè)閉環(huán)式、互通的業(yè)務(wù)管理電子化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金支付、清算的全面封閉性，形成了以時(shí)間戳、數(shù)字化印章、規(guī)范化管理流程共同構(gòu)成的堅(jiān)固防護(hù)網(wǎng)，較大程度地保障了財(cái)政資金支付的安全性。

（二）降低管理成本，提升工作效率

隨著近幾年的發(fā)展，國(guó)庫(kù)集中支付電子化基本實(shí)現(xiàn)了全省范圍覆蓋，改變了以往人工跑單、人工打印憑證、人工蓋章簽名、人工核單對(duì)賬等人工工作方式，相關(guān)管理人員可以在“足不出戶”的狀態(tài)下實(shí)現(xiàn)電子化憑證流轉(zhuǎn)、電子印章加蓋、相關(guān)支付電子化數(shù)據(jù)信息核對(duì)等，不僅提升了資金到賬的速率，節(jié)約了管理成本，還降低了國(guó)庫(kù)資金管理工作的出錯(cuò)率，降低相關(guān)人員勞動(dòng)強(qiáng)度，有效提升了工作效率。

（三）強(qiáng)化財(cái)政資金監(jiān)管

國(guó)庫(kù)集中支付電子化的發(fā)展促使國(guó)庫(kù)資金支付工作處于一個(gè)閉合的電子化管理系統(tǒng)中，整個(gè)工作流程更加規(guī)范化，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控成為現(xiàn)實(shí)，各個(gè)支付環(huán)節(jié)互相牽制，環(huán)環(huán)緊扣，使得未獲得授權(quán)的工作者不能進(jìn)入管理系統(tǒng)，同時(shí)獲得授權(quán)的工作者難以逃避責(zé)任，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金支付的全方位、自動(dòng)化監(jiān)督與約束，強(qiáng)化了財(cái)政資金的監(jiān)管。

（四）進(jìn)一步健全國(guó)庫(kù)集中支付制度

國(guó)庫(kù)集中支付電子化有效解決了銀行網(wǎng)點(diǎn)不足、工作人員短缺、清算時(shí)間過(guò)早等系列問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)了“縱向到底”的目標(biāo);電子化管理使各個(gè)管理部門處于閉環(huán)式信息管理系統(tǒng)之中，實(shí)現(xiàn)了信息資源共享，避免“信息孤島”問(wèn)題的產(chǎn)生;對(duì)于整個(gè)財(cái)政資金支付過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)的管理進(jìn)行了進(jìn)一步規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，將其固化于電子化管理系統(tǒng)中，并為相關(guān)的管理制度進(jìn)行了完善;以網(wǎng)絡(luò)信息為依托，以共同規(guī)范為依據(jù)構(gòu)建了電子支付安全支撐系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了電子支付的安全性、高效性與便捷性，實(shí)現(xiàn)了國(guó)庫(kù)支付制度的完善與發(fā)展。

二、國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理現(xiàn)狀

（一）國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理制度有待完善

在國(guó)庫(kù)集中支付電子化改革過(guò)程中，受財(cái)會(huì)人員綜合素養(yǎng)參差不齊、系統(tǒng)維護(hù)及時(shí)性不足、業(yè)務(wù)流程有待進(jìn)一步合理化等原因的影響，引發(fā)數(shù)據(jù)信息泄露、審批工作失誤等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。素養(yǎng)較低的財(cái)會(huì)人員對(duì)相關(guān)政策、管理要求、業(yè)務(wù)流程等國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理相關(guān)知識(shí)了解出現(xiàn)不全面、不深刻的問(wèn)題，致使出現(xiàn)管理、執(zhí)行不到位的現(xiàn)象，出現(xiàn)不適應(yīng)財(cái)政系統(tǒng)大改革的問(wèn)題。

（二）缺乏安全意識(shí)，隱含財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

保證安全性是推行國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理的基礎(chǔ)，但現(xiàn)階段，依舊存在一些單位工作者缺乏安全意識(shí)，電子化管理相應(yīng)的安全保障制度不完善，很可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如，對(duì)于國(guó)庫(kù)資金每一筆支付業(yè)務(wù)都需要財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部經(jīng)辦人操作、審核人審核、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章、發(fā)送完成，不同環(huán)節(jié)的管理者通過(guò)自己的授權(quán)秘鑰進(jìn)入電子化管理系統(tǒng)完成相應(yīng)工作，銀行自助柜面則使用支付U盾完成付款，整個(gè)支付過(guò)程的電子化、網(wǎng)絡(luò)化要求預(yù)算單位必須嚴(yán)格落實(shí)不相容崗位分離原則，提升安全意識(shí)，避免權(quán)限集中，工作職責(zé)混亂，引發(fā)財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管有待強(qiáng)化

國(guó)庫(kù)支付電子化實(shí)施后，全國(guó)各地均推行了預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)化監(jiān)控，但由于國(guó)家未制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)警規(guī)則則由各單位自行制定，這就降低了財(cái)政資金預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性、約束力，很可能使預(yù)算單位發(fā)生違規(guī)的財(cái)務(wù)行為。

三、國(guó)庫(kù)支付電子化優(yōu)化措施

（一）完善相關(guān)管理制度

推進(jìn)國(guó)庫(kù)支付電子化改革的同時(shí)，必須強(qiáng)化對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)制度、網(wǎng)絡(luò)電子化支付制度等相關(guān)制度的完善，對(duì)電子化支付流程進(jìn)行規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，對(duì)于支付業(yè)務(wù)工作流程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，做到提前預(yù)警;創(chuàng)建統(tǒng)一性的電子憑證庫(kù)，推進(jìn)電子化管理系統(tǒng)的平穩(wěn)運(yùn)行;明確各管理方的責(zé)任與義務(wù);由財(cái)政部門主導(dǎo)，制定相關(guān)細(xì)則，對(duì)于各個(gè)參與部門的責(zé)任義務(wù)、業(yè)務(wù)管理的范圍等進(jìn)行明確;創(chuàng)建業(yè)務(wù)應(yīng)急相關(guān)預(yù)案及差錯(cuò)應(yīng)急處理機(jī)制，及時(shí)對(duì)錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行糾正;對(duì)電子簽名及印章有關(guān)制度進(jìn)行完善;強(qiáng)化對(duì)相關(guān)人員電子化支付業(yè)務(wù)技能、相關(guān)制度政策、財(cái)務(wù)軟件操作使用能力等相關(guān)培訓(xùn)，提升其綜合素養(yǎng)，避免工作漏洞，提升工作效率;創(chuàng)建經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)電子化管理系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)機(jī)制，保障電子化管理系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

（二）提升安全意識(shí)，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)庫(kù)支付電子化實(shí)施后，盡管在支付安全性及高效性方面都有所提升，但是由于網(wǎng)絡(luò)電子化支付處于虛擬狀態(tài)，所有工作在網(wǎng)上完成，這就對(duì)安全性提出了更高的要求，相關(guān)單位及人員必須高度重視財(cái)政資金的安全，時(shí)刻關(guān)注工作過(guò)程中出現(xiàn)的安全漏洞及改進(jìn)的安全技術(shù)，不斷完善安全管理制度、更新安全技術(shù)、彌補(bǔ)安全漏洞等，保障財(cái)政資金安全。另外，預(yù)算單位應(yīng)完善內(nèi)控機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離原則，做到一人一密鑰，一人一權(quán)限，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，人民銀行及分支行應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算有關(guān)規(guī)章及電子化管理相關(guān)要求，制定統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程，對(duì)各崗位進(jìn)行合理性安排，制定業(yè)務(wù)操作規(guī)程，規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管

行政單位要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理的重視，保障預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性與前瞻性，對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行合理性規(guī)劃。行政單位各部門及工作者必須積極配并協(xié)助合財(cái)管部門，創(chuàng)建專門的財(cái)政資金預(yù)算編制工作組，提升預(yù)算編制科學(xué)性。另外，國(guó)家應(yīng)積極制定出臺(tái)統(tǒng)一性、標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算執(zhí)行規(guī)則，各單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)警，強(qiáng)化對(duì)財(cái)政資金預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管力度，針對(duì)行政事業(yè)單位成立專門的資金應(yīng)用監(jiān)督部門，有效、及時(shí)解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題，有效防止違規(guī)行為的發(fā)生，避免行政單位“不作為”現(xiàn)象的產(chǎn)生，提升財(cái)政資金的使用效率。最后，單位應(yīng)積極開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行的自查自糾活動(dòng)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)對(duì)全面性謹(jǐn)慎分析，特別是財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵控制點(diǎn)及薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)對(duì)單位財(cái)務(wù)管理漏洞進(jìn)行修正，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)化監(jiān)管，保障預(yù)算資金應(yīng)用效果。

四、結(jié)束語(yǔ)

信息技術(shù)的迅猛發(fā)展推進(jìn)了國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理形式的快速落實(shí)，因其在提升工作效率、提高工作質(zhì)量、提高財(cái)政資金應(yīng)用的合理性方面意義重大，使其成為未來(lái)我國(guó)國(guó)庫(kù)資金管理發(fā)展的必然趨勢(shì)，符合社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。但是國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理作為一項(xiàng)新事物，相關(guān)人員必須關(guān)注其實(shí)施過(guò)程中面臨的困境，以工作實(shí)際為立足點(diǎn)，強(qiáng)化制度、技術(shù)、人員等管理，提升其管理綜合水平，充分發(fā)揮其功能效應(yīng)，提升財(cái)政資金配置的合理性與有效性。

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