王迪

摘要：對(duì)于企業(yè)而言，資金的重要性不下于血液之于人體，之所以“血液”來比喻企業(yè)的資金，是因?yàn)閮烧咧g有著概念上的相同之處，即“循環(huán)”。血液的循環(huán)給人體提供了生理需求所需要的氧氣于營養(yǎng)物質(zhì)，資金的循環(huán)則為企業(yè)提供了發(fā)展與創(chuàng)新的動(dòng)力。為了保證企業(yè)的可持續(xù)運(yùn)行，在企業(yè)資金管理方面，強(qiáng)化資金管理模式，促進(jìn)企業(yè)資金形成良性循環(huán)，保證企業(yè)的高效運(yùn)營，從而更加有力地促進(jìn)企業(yè)的資金管理與財(cái)務(wù)運(yùn)營。在現(xiàn)階段社會(huì)經(jīng)濟(jì)形態(tài)大轉(zhuǎn)變的過程中，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的開放程度也有著顯著地提升，為了借助市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大勢(shì)，更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，做好資金管理的強(qiáng)化管理措施，有效地幫助企業(yè)更好的完成財(cái)務(wù)規(guī)劃。

關(guān)鍵詞：強(qiáng)化資金管理;降低財(cái)務(wù)費(fèi)用;企業(yè)財(cái)政

在企業(yè)資產(chǎn)的組成中，貨幣資產(chǎn)（資金）也是重要的組成部分之一，同時(shí)也是保證企業(yè)運(yùn)行與發(fā)展的基本要素之一，企業(yè)單位的資金核算與管理對(duì)企業(yè)運(yùn)行有著較大的影響，對(duì)于企業(yè)而言，資金信息的重要性與產(chǎn)品信息的重要性可相提并論。企業(yè)所以有的運(yùn)營、生產(chǎn)背后都牽涉著巨大的資金信息，故在資金信息方面強(qiáng)化管理，更好地促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行，為企業(yè)創(chuàng)收的同時(shí)，更加高效的提升企業(yè)資金的使用效率，且在企業(yè)資源整合方面有著較高的價(jià)值體現(xiàn)。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的缺陷

（一）財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力不足，資金管理水平較低

當(dāng)前部分企業(yè)的經(jīng)營過程中，對(duì)于市場(chǎng)業(yè)務(wù)的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)要大于財(cái)務(wù)重視程度，企業(yè)資金管理方面管理制度不足，財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)較弱，甚至某些小型企業(yè)尚未配備專門的財(cái)務(wù)審計(jì)管理人員，使得企業(yè)內(nèi)部的資金管理處于一個(gè)較為松散的階段。在部分民營小企業(yè)中，出于排外思想，企業(yè)內(nèi)部的決策事物親力親為，受到排外思想的影響，不引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員或是以聘請(qǐng)的方式定期對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行審計(jì)與核算，未能實(shí)施有效的資金管理。在部分家族式企業(yè)中，對(duì)于資金管理的重視程度也有待提升，管理者往往會(huì)因?yàn)楣?jié)約管理成本，在財(cái)務(wù)管理人員的聘請(qǐng)方面以低薪價(jià)格聘請(qǐng)專業(yè)能力不足的財(cái)務(wù)管理人員，導(dǎo)致在實(shí)際的企業(yè)資金管理中，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)資金管理的中的差錯(cuò)，導(dǎo)致資金管理漏洞的出現(xiàn)。

（二）企業(yè)資金管理意識(shí)薄弱，資金管理效率較低

部分企業(yè)在運(yùn)行過程中，對(duì)于資金價(jià)值、資金時(shí)間價(jià)值的認(rèn)知不足，在進(jìn)行資金籌措、資金投資的過程中，未能有效地結(jié)合資金時(shí)間價(jià)值，使得資金投資的收益有限，未能達(dá)到最大化的資金收益，并且在資金使用報(bào)告方面地提供也不完善。很多企業(yè)管理者對(duì)于企業(yè)的資金銜接與流動(dòng)重視程度不足，在生產(chǎn)運(yùn)營過程，過度、滿足的投入資金進(jìn)行生產(chǎn)，導(dǎo)致產(chǎn)品、半成品大量囤積，占用企業(yè)中的大筆資金份額，且不能在很快的時(shí)間內(nèi)完成資金回籠，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行的資金壓力較大，資金回收期長，拖累企業(yè)的發(fā)展腳步的同時(shí)，還影響著企業(yè)的運(yùn)營效率，存在資金鏈斷裂、入不敷出的隱患。

（三）企業(yè)資金管理手段過時(shí)，資金監(jiān)管力度較弱

部分企業(yè)發(fā)展壯大以后，開始向集團(tuán)性質(zhì)賺錢，設(shè)分公司、子公司離開擴(kuò)大業(yè)務(wù)市場(chǎng)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，分公司、子公司的財(cái)務(wù)審計(jì)通常是各個(gè)公司獨(dú)立負(fù)責(zé)，資金監(jiān)管各自為政，使得企業(yè)在資金強(qiáng)化管理方面受到制度的影響，不能實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)動(dòng)，且由于各個(gè)公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立，其中出現(xiàn)的資金浪費(fèi)、資金閑置以及資金緊張等現(xiàn)象企業(yè)不能及時(shí)知曉，繼而在資金優(yōu)化管理方面有著較大的延遲性與延后性，如A子公司資金閑置，而B子公司資金緊張不得不申請(qǐng)銀行貸款，還需要交付額外的利息，增加了企業(yè)不必要的財(cái)務(wù)支出，也使得企業(yè)的集團(tuán)利益受到牽連。

（四）資金管理制度存在缺陷，資金專項(xiàng)管理不足

資金管理制度存在缺陷的主要原因體現(xiàn)在企業(yè)未能充分的重視資金監(jiān)管制度，在財(cái)務(wù)管理人員聘請(qǐng)方面遵循以往的方法，不愿意增加專項(xiàng)的資金管理人員，企業(yè)的資金管理、財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)籌劃等往往由固定的人員進(jìn)行，不但增加了財(cái)務(wù)人員的工作量，且增加的工作量與其專業(yè)素養(yǎng)契合度較低，也易導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員“大權(quán)在握”，從而做出侵害企業(yè)利益的違法之事。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理強(qiáng)化措施

（一）提升財(cái)務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)，提升資金優(yōu)化管理水平

解決工作人員職業(yè)素養(yǎng)不足的最好方法就是聘請(qǐng)更高職業(yè)素養(yǎng)的工作人員，或者是采用培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等措施進(jìn)一步強(qiáng)化其工作素養(yǎng)，從而使其工作中更好地做好本職工作，保障企業(yè)的資金管理與運(yùn)行良好發(fā)展。當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)不但是實(shí)力、資金的競(jìng)爭(zhēng)，更是人才的競(jìng)爭(zhēng)， 為了謀取更好的發(fā)展，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)改變傳統(tǒng)的思想，在企業(yè)資金管理方面，聘請(qǐng)更加專業(yè)的管理人員，綜合性的提升企業(yè)財(cái)務(wù)方面的管理，促進(jìn)企業(yè)資金管理的有效運(yùn)行。

（二）強(qiáng)化資金安全管理意識(shí)，提升企業(yè)資金管理效率

企業(yè)實(shí)際管理者應(yīng)當(dāng)充分地了解資金的價(jià)值，包括資金本身價(jià)值、資金時(shí)間價(jià)值觀念，在資金管理方面通過合理地發(fā)揮資金本身的價(jià)值，贏得更加高效的利益。企業(yè)單位在進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)營過程，應(yīng)當(dāng)充分地考慮資金資源的時(shí)間價(jià)值，資金流通中，選擇最優(yōu)的資金回流周期，節(jié)省企業(yè)資金在產(chǎn)品囤積、積壓方面的占比，提升資金循環(huán)過程中的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)而言，加快資金回籠的有效手段應(yīng)當(dāng)結(jié)合市場(chǎng)產(chǎn)品的銷量優(yōu)化生產(chǎn)周期，以銷定產(chǎn)，減少產(chǎn)品囤積所耗費(fèi)的資源占比，同時(shí)也需要根據(jù)實(shí)際情況，做好現(xiàn)金流量管理，保證企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)行過程中有著良好的資金保障。

（三）改革企業(yè)資金管理手段，資金流轉(zhuǎn)過程嚴(yán)密監(jiān)控

資金管理手段的優(yōu)化是從根本上提升企業(yè)資金管理制度的主要措施，對(duì)于企業(yè)而言，建立內(nèi)部的資金監(jiān)管平臺(tái)能夠使企業(yè)資金的集中管理與統(tǒng)一調(diào)度。以內(nèi)部資金庫的形式，更好的促進(jìn)企業(yè)資金的使用，提升了資金管理的效率，同時(shí)在資金流通環(huán)節(jié)，通過網(wǎng)絡(luò)渠道，優(yōu)化資金流通方式，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，更能夠在財(cái)務(wù)花費(fèi)方面節(jié)約不必要的支出。

（四）完善資金內(nèi)部控制制度，建立規(guī)范專項(xiàng)資金管理

企業(yè)內(nèi)部的資金控制制度是保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、可靠性的基礎(chǔ)，通過建立并完善企業(yè)內(nèi)部的資金控制制度，嚴(yán)格把控資金的進(jìn)出流動(dòng)，保證企業(yè)資金安全的同時(shí)，還能夠有效的監(jiān)督企業(yè)資金的流通安全，通過將出納、會(huì)計(jì)等職務(wù)分割，在內(nèi)部資金監(jiān)控制度的監(jiān)管下，最大限度上避免出現(xiàn)“一人全權(quán)”的現(xiàn)象，降低出現(xiàn)濫用職權(quán)、侵吞企業(yè)資金的違法現(xiàn)象。

三、企業(yè)集團(tuán)資金管理的發(fā)展方向

（一）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)資金管理是企業(yè)得以長遠(yuǎn)發(fā)展、高效發(fā)展的基本因素，資金管理能夠促使企業(yè)以集團(tuán)高度兼顧的開展資金地集中管理，并對(duì)分屬部門的資金投資、融資計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)管與控制，并對(duì)企業(yè)日常大額資金的流通進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)資金的投資、使用方向明確、數(shù)據(jù)清晰，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的動(dòng)態(tài)管理。企業(yè)強(qiáng)化資金管理制度能夠有效地實(shí)行企業(yè)資金的整合與分流，更好地對(duì)資金信息進(jìn)行收集與分析，從而在企業(yè)發(fā)展過程中，能夠有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)止損，保證企業(yè)的資金的投放、使用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步降低，有效地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的價(jià)值。

（二）企業(yè)集團(tuán)運(yùn)行預(yù)算管理

企業(yè)資金集中管理、強(qiáng)化管理使得企業(yè)在資金的使用方面有著更大的決策權(quán)。企業(yè)資金的流通循環(huán)是保證企業(yè)良性發(fā)展的基礎(chǔ)，實(shí)施企業(yè)資金集中管理可以有效的掌控企業(yè)資金的整體流向，在生產(chǎn)行為、資金投入方面有著更好的資金預(yù)算方案，合理地分配企業(yè)資金的使用情況，從企業(yè)高度對(duì)企業(yè)資金的投資、流通以及使用統(tǒng)籌兼顧，有效地調(diào)控各個(gè)方面的資金強(qiáng)度，使得企業(yè)在運(yùn)行與發(fā)展的過程中，以更加高效的方式完成資金循環(huán)的分配，有效地保障了企業(yè)運(yùn)營的穩(wěn)定性，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還在一定程度上降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用，使得企業(yè)得以長久運(yùn)行。

（三）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用降低

強(qiáng)化資金管理從某種意義上來說，就是對(duì)企業(yè)資金利用方案的合理調(diào)整，首先，企業(yè)資金的強(qiáng)化管理能夠有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)整體資產(chǎn)的認(rèn)知，并通過強(qiáng)化資金管理措施有效地提升企業(yè)內(nèi)部資金的流轉(zhuǎn)效率，使得企業(yè)內(nèi)部的資金循環(huán)效率進(jìn)一步提升，有效地縮短了資金運(yùn)行的在途時(shí)間，同時(shí)優(yōu)化了資金結(jié)算的內(nèi)部手續(xù)，使得財(cái)務(wù)費(fèi)用得以降低。其次，便是通過企業(yè)資金強(qiáng)化控制，可以使得企業(yè)內(nèi)運(yùn)行效率進(jìn)一步提升，使得內(nèi)部潛力進(jìn)一步發(fā)掘，從企業(yè)整體的角度，統(tǒng)一進(jìn)行資金籌劃，促進(jìn)資金的內(nèi)部流通與外部循環(huán)使用，優(yōu)化資金管理措施，減少不必要的財(cái)務(wù)支出費(fèi)用。

四、結(jié)語

綜上所述，隨著經(jīng)濟(jì)一體化形式的發(fā)展，我國在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)方面也有著更高的開放程度，在市場(chǎng)程度開放性有效提升、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的現(xiàn)在，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)整與市場(chǎng)環(huán)境轉(zhuǎn)變對(duì)于我國企業(yè)集團(tuán)而言，是機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的階段，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)浪潮下為了更好的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，在資金管理方面的管理措施的價(jià)值就尤為重要。但是在實(shí)際過程中，由于企業(yè)在資金方面涉及到的方面較多，使得企業(yè)資金管理的難度也進(jìn)一步提升，基于強(qiáng)化資金管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審計(jì)、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用方面為出發(fā)點(diǎn)，企業(yè)需要結(jié)合自身的優(yōu)勢(shì)，以自身的運(yùn)營實(shí)際情況為基礎(chǔ)，建立完整的資金管理體系，落實(shí)資金管理過程中的相應(yīng)制度，落實(shí)各項(xiàng)資金管理方案，逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的完整管理與集中管理，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，更好的在機(jī)遇與挑戰(zhàn)的浪潮中乘風(fēng)破浪、砥礪前行。

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（作者單位：山東省冶金設(shè)計(jì)院股份有限公司）