陜西省審計廳企業(yè)審計處

建設(shè)背景

為了進一步提升國有企業(yè)和國有資本審計的整體效率，發(fā)揮審計預防、揭露和抵御的功能，提高信息化在審前準備、審計實施過程中的深度價值，陜西省審計廳建立了企業(yè)審計綜合管理平臺，通過行業(yè)分析、疑點分析、核心指標分析等，反映企業(yè)真實的財務(wù)狀況，加強審計工作計劃的有效性和針對性，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用，增強審計預防能力。

企業(yè)審計綜合管理平臺依托金審三期的平臺基礎(chǔ)，強化和深化在企業(yè)審計方向的應(yīng)用，總體設(shè)計符合金審三期對基礎(chǔ)資源、數(shù)據(jù)資源及標準、工具方法與應(yīng)用的總體要求和統(tǒng)一考慮?；A(chǔ)資源方面，選用信創(chuàng)數(shù)據(jù)存儲產(chǎn)品和國內(nèi)自主中間件，保證基礎(chǔ)設(shè)施的信息安全和可控;數(shù)據(jù)資源及標準方面，基于統(tǒng)一的數(shù)據(jù)資源目錄及數(shù)據(jù)標準設(shè)計和存儲，保證數(shù)據(jù)規(guī)格及結(jié)構(gòu)的一致性;工具方法與應(yīng)用方面，在非結(jié)構(gòu)化審計數(shù)據(jù)管理方面可與金審三期的內(nèi)容挖掘工具進行無縫接入和深度應(yīng)用。

建設(shè)目標

企業(yè)審計綜合管理平臺聚焦審前準備和審計實施過程，以審計程序為業(yè)務(wù)主線流程，以數(shù)據(jù)管理為設(shè)計重點，對企業(yè)審計的前期準備過程、審前調(diào)查過程和審計實施過程進行企業(yè)級宏觀行業(yè)分析、財務(wù)數(shù)據(jù)初步疑點分析、指標分析等一系列應(yīng)用設(shè)計和交互。企業(yè)審計管理平臺的建設(shè)目標是服務(wù)于審前準備、審計實施過程，進行深度的應(yīng)用交互，進一步提升對國有企業(yè)和國有資本審計的整體效率，發(fā)揮審計抵御能力。

按照國家電子政務(wù)金審工程的建設(shè)規(guī)劃，數(shù)字化審計秉承“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的基本思路，建設(shè)過程中強調(diào)對數(shù)據(jù)的管理和業(yè)務(wù)的分析，對數(shù)據(jù)疑點進行探究揭示，對審計對象和宏觀情況進行預測分析，充分綜合和利用財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)進行輔助分析，以持續(xù)管理的思想進行系統(tǒng)建設(shè)。

企業(yè)審計管理平臺主要包括七部分：

（一）審計數(shù)據(jù)中心。以統(tǒng)一的數(shù)據(jù)資源目錄及標準為依據(jù)，實現(xiàn)企業(yè)審計信息資源規(guī)劃與設(shè)計和數(shù)據(jù)庫建設(shè)，以標準化的思路進行數(shù)據(jù)資源目錄及標準的實現(xiàn)，根據(jù)實際審計業(yè)務(wù)的需要進行數(shù)據(jù)的規(guī)格、存儲與關(guān)聯(lián)設(shè)計，為審計業(yè)務(wù)應(yīng)用提供穩(wěn)定可靠的資源基礎(chǔ)和依據(jù)。

（二）數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。針對財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)進行加工處理，主要實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的導人與轉(zhuǎn)換、非財務(wù)數(shù)據(jù)的采集與清洗、數(shù)據(jù)的接入與整合等功能，為數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)協(xié)同提供數(shù)據(jù)資源。

（三）財務(wù)數(shù)據(jù)初步疑點分析系統(tǒng)。參照企業(yè)財務(wù)管理體系，面向企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的業(yè)務(wù)主線，進行企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的多維度初步分析，揭示企業(yè)財務(wù)的風險和可能存在的問題，為審計方向和審計重點的選擇提供參考數(shù)據(jù)。

（四）企業(yè)經(jīng)濟與行業(yè)分析系統(tǒng)。在宏觀行業(yè)方面對企業(yè)數(shù)據(jù)進行分析，展示國民經(jīng)濟行業(yè)的發(fā)展趨勢，并對國有企業(yè)的全級次行業(yè)分析進行細粒度排名，輔助進行審計方向和審計重點的識別與評估。

（五）非結(jié)構(gòu)化審計數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。企業(yè)審計過程中非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的線上登記和管理，為全面進行企業(yè)審計提供有力的數(shù)據(jù)支撐，保證數(shù)據(jù)全面性。

（六）企業(yè)審計輿情輔助分析系統(tǒng)。企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的輿情數(shù)據(jù)分析，完善審計方向的數(shù)據(jù)來源和數(shù)據(jù)依據(jù)，為企業(yè)審計提供輿情數(shù)據(jù)依據(jù)。

（七）審計項目與結(jié)果管理系統(tǒng)。建立審計項目管理流程，匹配企業(yè)和審計對象，銜接審計過程，關(guān)聯(lián)審計報告，實現(xiàn)審計的持續(xù)化管理。

現(xiàn)階段建設(shè)成果

目前，企業(yè)經(jīng)濟運行分析系統(tǒng)已基本建設(shè)完成，其余系統(tǒng)正在逐步建設(shè)中。企業(yè)經(jīng)濟運行分析系統(tǒng)以企業(yè)歷年的財務(wù)決算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對企業(yè)的經(jīng)濟運行活動進行多維度全方面分析，準確高效地反應(yīng)出一個企業(yè)真實的經(jīng)濟發(fā)展情況，加強對企業(yè)的宏觀管理，幫助揭露企業(yè)可能存在的問題，并且為確定審計目標、選擇審計對象提供輔助依據(jù)。

企業(yè)經(jīng)濟運行分析系統(tǒng)主要分為三個功能模塊，每個模塊的詳細內(nèi)容如下：

（一）領(lǐng)導視窗。通過對營業(yè)收入、利潤總額、資產(chǎn)總額、所有者權(quán)益、上繳稅費和凈利潤這六個關(guān)鍵財務(wù)指標的數(shù)據(jù)及發(fā)展趨勢的分析，宏觀展示當年國有企業(yè)的經(jīng)濟運行情況，掌握企業(yè)總體經(jīng)濟運行情況。

（二）企業(yè)畫像。展示企業(yè)的基本信息，并對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行加工，從盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量和債務(wù)風險三個方面對企業(yè)的真實情況進行分析，直觀展示出企業(yè)真實的經(jīng)營狀況，使審計人員方便高效地關(guān)注企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的問題并加以關(guān)注。

（三）決策分析。通過不同維度、不同指標分析財務(wù)數(shù)據(jù)，幫助審計人員及時掌握發(fā)展趨勢，為預測未來發(fā)展趨勢提供輔助依據(jù)。主要包括按企業(yè)級次分析、按行業(yè)分類分析、指標預警分析、自定義查詢、指標同比增減分析五個功能。

下階段建設(shè)目標

企業(yè)審計管理平臺下階段的建設(shè)目標是圍繞審前準備過程，建立數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)、財務(wù)數(shù)據(jù)初步疑點分析系統(tǒng)、非結(jié)構(gòu)化審計數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)、企業(yè)審計輿情輔助分析系統(tǒng)和審計項目與結(jié)果管理系統(tǒng)等部分，發(fā)揮審前調(diào)查階段數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)分析的價值，為審計實施過程提供審計重點、審計數(shù)據(jù)以及審計支持等信息，優(yōu)化審前準備效率，提高審計過程效率。

（一）數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)面向平臺數(shù)據(jù)源，通過導入轉(zhuǎn)換、采集清洗、共享交換等為建立數(shù)據(jù)服務(wù)，為平臺內(nèi)部和外部搭建數(shù)據(jù)處理引擎，形成數(shù)據(jù)管理體系。整體的運行模型如下：

其中數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)主要完成數(shù)據(jù)采集與導入、數(shù)據(jù)清洗與轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)共享交換等功能。

（二）財務(wù)數(shù)據(jù)初步疑點分析系統(tǒng)。系統(tǒng)通過比重分析、趨勢分析、對比分析、初步疑點分析等分析方式，基于數(shù)據(jù)可視化效果，對財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行多維度分析，支持快速識別和發(fā)現(xiàn)下一步審計程序的審計重點。

（三）非結(jié)構(gòu)化審計數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。企業(yè)在生產(chǎn)運營過程中生成了大量的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)（如財務(wù)類數(shù)據(jù)）是企業(yè)審計的主要方向，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)（如紀要、報告等文件類數(shù)據(jù)）作為反映企業(yè)日常運營的過程和中間成果，對企業(yè)審計具有重要的輔助作用。

（四）企業(yè)審計輿情輔助分析系統(tǒng)。依托網(wǎng)絡(luò)輿情專項系統(tǒng)的服務(wù)展開，對互聯(lián)網(wǎng)信息的采集、分析在網(wǎng)絡(luò)輿情專項系統(tǒng)中實現(xiàn)，系統(tǒng)通過對輿情關(guān)鍵字的管理，對專項網(wǎng)絡(luò)輿情系統(tǒng)的結(jié)果采集，形成企業(yè)審計輿情應(yīng)用，主要包括輿情關(guān)鍵字管理、輿情結(jié)果采集與分析和輿情審計應(yīng)用。

（五）審計項目與結(jié)果管理系統(tǒng)。審計項目貫穿于審計全流程，審計程序以項目的形式對應(yīng)審計對象，按照審計項目進行審前準備，編制審計計劃，開展審計實施過程，形成審計報告。

（此文系全省大數(shù)據(jù)審計應(yīng)用先進經(jīng)驗交流會發(fā)言材料，刊登有刪節(jié)）