汪 霞

（中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)廣東有限公司陽江分公司，廣東 陽江 529500）

在當(dāng)前社會(huì)形態(tài)逐漸轉(zhuǎn)為以互聯(lián)網(wǎng)為基本的時(shí)代下，財(cái)務(wù)信息安全對(duì)于一個(gè)企業(yè)來講至關(guān)重要，這對(duì)于企業(yè)中掌管經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)管理崗位是一個(gè)巨大的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來講，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是一個(gè)企業(yè)的命脈，企業(yè)中每個(gè)人的個(gè)人信息以及公司中財(cái)務(wù)支出的詳細(xì)數(shù)據(jù)都匯聚在財(cái)務(wù)管理這個(gè)崗位上，其崗位的重要性不言而喻。在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，通過內(nèi)部控制制度在財(cái)務(wù)管理上進(jìn)行控制是當(dāng)前保證公司經(jīng)濟(jì)信息安全一種很好的方式，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理常常會(huì)因?yàn)槿斯さ囊恍┎划?dāng)操作導(dǎo)致公司面臨虧損，且在事故出現(xiàn)后員工會(huì)互相推辭責(zé)任，造成公司為難的狀況，這時(shí)通過內(nèi)部控制管理制度，財(cái)務(wù)管理人員會(huì)更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶?duì)待工作，能更加中肯的對(duì)企業(yè)下一步發(fā)展或一些項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，保證按照公司要求對(duì)不同的信息進(jìn)行處理，將公司的資源進(jìn)行整合。由此可見，一個(gè)企業(yè)中合理的內(nèi)部控制制度可以將企業(yè)的未來變得更加光明，讓企業(yè)的信息安全有保障，經(jīng)濟(jì)得到合理分配，員工間的關(guān)系能夠更加和諧，從而提高其工作效率，為公司帶來更多的利益。

一、企業(yè)內(nèi)部控制管理概念

內(nèi)部控制制度指的是在現(xiàn)代企業(yè)管理中運(yùn)用的一些規(guī)范內(nèi)部管理的規(guī)章制度，高效健全的內(nèi)部控制制度可以幫助企業(yè)在日益激烈的外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中脫穎而出，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率，確保企業(yè)資產(chǎn)信息的安全性，提升企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)信息的可靠程度。一般來講，企業(yè)都應(yīng)該盡力提高運(yùn)用內(nèi)部控制制度來高效管理企業(yè)的能力，因?yàn)楣緝?nèi)部控制得當(dāng)與否，在很大程度上直接關(guān)系著公司運(yùn)營(yíng)的成敗。從結(jié)構(gòu)層面來看，內(nèi)部控制制度主要分為三個(gè)方面，依次為：控制環(huán)境、控制程序以及會(huì)計(jì)系統(tǒng)。在企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制制度的過程中，控制環(huán)境主要表現(xiàn)在對(duì)管理人員的經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及公司財(cái)務(wù)部門人事調(diào)動(dòng)等方面的控制，達(dá)到為企業(yè)開展正常穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造良好內(nèi)部環(huán)境的目的。企業(yè)內(nèi)部控制制度的控制程序是指由管理者制定的保證制度實(shí)行取得效果的程序，其中包括了，為確保準(zhǔn)確及時(shí)記錄相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而設(shè)置的憑證固定使用流程，為明確責(zé)任劃分而制定的責(zé)任追究辦法等。最后，相對(duì)完善的會(huì)計(jì)系統(tǒng)也是內(nèi)部控制系統(tǒng)中不可或缺的一部分，是企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制體系的主要方式，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范概述

任何投資行為都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中，由于各種內(nèi)外部因素，企業(yè)承擔(dān)了一定程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，在制定企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施之前，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的成因及相應(yīng)特點(diǎn)應(yīng)該有一個(gè)全面的了解，只有在準(zhǔn)確識(shí)別出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類別的前提下，才能采取相對(duì)應(yīng)的防控手段。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因可以將其分為現(xiàn)金性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和收支性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩類?，F(xiàn)金性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)上是一種支付風(fēng)險(xiǎn)，通常是因?yàn)槠髽I(yè)在資本結(jié)構(gòu)方面安排不當(dāng)，到期無法支付債款導(dǎo)致，這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的未來籌資規(guī)劃影響不大。另一種收支性風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中出現(xiàn)的一種整體風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)示著企業(yè)已經(jīng)處于經(jīng)營(yíng)失敗或者資不抵債的發(fā)展困境，若不采取行動(dòng)挽回?fù)p失，任其發(fā)展，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中，經(jīng)常出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾類，受企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量和結(jié)構(gòu)影響的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，受籌資模式影響的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，受企業(yè)投資水平影響的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及受企業(yè)內(nèi)部控制體系運(yùn)行效果影響的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系是企業(yè)對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估，并針對(duì)性的采取有效手段進(jìn)行防范，以保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益不受損的過程。眾所周知，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中總會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，相較于不可控性更高的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)自身因素導(dǎo)致的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，如內(nèi)部控制制度失靈產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上可以降低甚至規(guī)避，如此一來，整體風(fēng)險(xiǎn)程度降低的企業(yè)在參與激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)將更具優(yōu)勢(shì)。完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系可以為企業(yè)提供及時(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)防控方案，高效的降低企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障，對(duì)企業(yè)營(yíng)造出安全穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境具有重大意義。企業(yè)可以借助健全的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，有效的規(guī)避企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前提出解決方案，為企業(yè)節(jié)省下處理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的給企業(yè)帶來的各種麻煩的成本，提高企業(yè)內(nèi)部資金的使用效率，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)能長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展局面，企業(yè)需要為全體職工提供一個(gè)安全良好的內(nèi)部發(fā)展環(huán)境，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防控體系對(duì)于這一戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)極具現(xiàn)實(shí)意義。

四、企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題

1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不強(qiáng)

近些年來隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，加快企業(yè)內(nèi)部控制管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)提供了強(qiáng)大的資金制度保障。但現(xiàn)階段，由于各種因素干擾，大部分企業(yè)對(duì)完善內(nèi)部控制制度的風(fēng)險(xiǎn)防控體系的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)趕不上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度，在內(nèi)部控制制度實(shí)際執(zhí)行過程中，很多措施的落實(shí)流于表面，并未在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中體現(xiàn)出來，企業(yè)不斷出現(xiàn)各種財(cái)務(wù)問題。以部分企業(yè)的審批流程為例，一般而言，企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部控制管理制度中業(yè)務(wù)接待規(guī)定完成接待審批流程，而在現(xiàn)實(shí)生活中，跳過中間環(huán)節(jié)直接憑借接待名單完成報(bào)銷工作的操作屢見不鮮。此外，員工對(duì)于企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制管理制度的態(tài)度并不友好，雖然企業(yè)在內(nèi)部控制管理體系建設(shè)方面投入不少資金，但收效甚微，企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺陷對(duì)員工產(chǎn)生不利影響，員工在遵守部分內(nèi)部控制制度方面產(chǎn)生抵觸情緒，對(duì)制定的工作計(jì)劃依自己的方便進(jìn)行改動(dòng)，不遵循相關(guān)的內(nèi)部控制管理制度，而且，由于企業(yè)對(duì)于具體的內(nèi)部控制制度細(xì)化問題缺乏重視，認(rèn)為僅僅把握住內(nèi)部管理的大方向便可以經(jīng)營(yíng)好公司，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的細(xì)化工作不到位，員工在實(shí)際操作中出現(xiàn)的爭(zhēng)議得不到公正的解決，一定程度上打擊了員工工作的積極性，這兩個(gè)方面對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行都會(huì)產(chǎn)生消極的影響。

2.監(jiān)督制度不完善

就目前而言，大多數(shù)企業(yè)受規(guī)模限制，財(cái)務(wù)管理過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制大都不完善，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審查不嚴(yán)，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金使用的監(jiān)查力度不夠，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理埋下隱患。企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制一般由外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督兩部分組成，從外部監(jiān)督層面看，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)受行政、審計(jì)等多部門監(jiān)督，但因?yàn)樨?zé)任劃分不明晰，監(jiān)督管理措施難以實(shí)施到位，以至于現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)防控方面缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理。至于內(nèi)部監(jiān)督方面，部分企業(yè)財(cái)務(wù)部門人手不足，以至于出現(xiàn)一人多崗，兼任會(huì)計(jì)和出納或者其他多個(gè)不相容職位的局面，嚴(yán)重阻礙內(nèi)部控制手段的實(shí)施，至于內(nèi)部控制中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，更是難以顧及。加上企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作人員的績(jī)效審核力度不大，沒有投入相應(yīng)的人力物力去建設(shè)企業(yè)的獎(jiǎng)懲制度，企業(yè)員工缺乏工作積極性，工作態(tài)度不嚴(yán)謹(jǐn)，完成任務(wù)敷衍不認(rèn)真。企業(yè)團(tuán)建活動(dòng)和培訓(xùn)活動(dòng)的缺乏也會(huì)造成員工缺乏集體榮譽(yù)感，將自身發(fā)展與企業(yè)存亡剝離開來，自然也不會(huì)對(duì)企業(yè)的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)付以更多的關(guān)注，失去努力降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)性，以上這些也都是阻礙財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度實(shí)施的原因。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)薄弱

大部分企業(yè)往往更加關(guān)注自身的經(jīng)營(yíng)利益和經(jīng)營(yíng)規(guī)模，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制管理活動(dòng)并不看重，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)更是十分薄弱，有的企業(yè)盲目追求擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，罔顧相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，直到陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)甚至破產(chǎn)才意識(shí)到建立風(fēng)險(xiǎn)防控體系的重要性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重要性不言而喻，其工作也十分復(fù)雜繁瑣，相關(guān)工作人員在缺乏工作激勵(lì)和風(fēng)控培訓(xùn)的情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)淡薄，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作望而卻步，抱有事不關(guān)己的消極態(tài)度。有些企業(yè)為占據(jù)更多的市場(chǎng)份額，不斷地進(jìn)行賒銷銷售，導(dǎo)致企業(yè)自身的應(yīng)收賬款數(shù)量不斷增加，企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性下降，而且因?yàn)槿狈?duì)客戶信用等級(jí)的評(píng)估分類，賬款逾期未還形成壞賬的情況時(shí)有發(fā)生，如此缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)的行為，給企業(yè)帶來難以估計(jì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.健全財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制體系

為確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的順利完成，建立健全的內(nèi)部控制體系勢(shì)在必行。首先，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)做到將物資管理與財(cái)務(wù)管理兩項(xiàng)業(yè)務(wù)相分離，對(duì)于物資的使用登記應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)的登記管理制度，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員挪用公款或違規(guī)操作使公司內(nèi)部資金外流的情況。其次，對(duì)財(cái)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)防控體系可以參考同行業(yè)經(jīng)驗(yàn)制定出更為詳細(xì)具體的操作規(guī)程，在財(cái)務(wù)管理部門定期展開的資金流動(dòng)核算工作中，應(yīng)詳查每一筆資金的流動(dòng)情況，對(duì)查出的來源不明的款項(xiàng)或者去向不清楚的資金問題，予以重視，及時(shí)準(zhǔn)確的順著相關(guān)線索找出問題所在，追回?fù)p失的資金，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的透明度和真實(shí)性，從源頭上降低公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。最后，建立健全的責(zé)任劃分制度，財(cái)務(wù)處理工作復(fù)雜繁瑣，環(huán)環(huán)相扣，更應(yīng)該確保各部門崗位之間的獨(dú)立性，在人事安排方面，專人專崗，避免出現(xiàn)一人兼任多項(xiàng)不相容職位的局面，細(xì)化責(zé)任追究制度，依據(jù)公開公正的規(guī)章制度，明確各部門各職員所要承擔(dān)的責(zé)任，一旦財(cái)務(wù)處理工作出現(xiàn)問題，便可準(zhǔn)確及時(shí)的找出承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的工作人員，減少企業(yè)解決財(cái)務(wù)問題所要耗費(fèi)的各項(xiàng)成本。遵循財(cái)務(wù)管理的謹(jǐn)慎性原則，不高估收益也不低估風(fēng)險(xiǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的同時(shí)，提前制定出針對(duì)某些常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的解決措施，如結(jié)合公司實(shí)際情況設(shè)立一部分填補(bǔ)防范風(fēng)險(xiǎn)損失的資金，譬如企業(yè)準(zhǔn)備提取的壞賬準(zhǔn)備金，在通過一定手段評(píng)估公司的風(fēng)險(xiǎn)程度后，如有必要，企業(yè)還可以從自有資金中劃撥一部分作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范基金，為最大程度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生給公司帶來的經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)一步提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變能力，有效維護(hù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性。

2.完善企業(yè)監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)部控制工作的風(fēng)險(xiǎn)防控部分在企業(yè)的綜合管理中占據(jù)著舉足輕重的地位，是企業(yè)順利穩(wěn)定展開其他各項(xiàng)工作的重要保障。完善的風(fēng)控監(jiān)督審查機(jī)制是確保財(cái)務(wù)管理部門執(zhí)行力得以有效推行的重要手段之一。針對(duì)企業(yè)的外部監(jiān)督部分，應(yīng)根據(jù)各企業(yè)自身?xiàng)l件，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，充分利用科學(xué)技術(shù)，搭建盡可能詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)控制展示平臺(tái)，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的外部監(jiān)督工作水平。適當(dāng)?shù)囊肷鐣?huì)監(jiān)督機(jī)制對(duì)提高企業(yè)外部監(jiān)督水平也能起到一定的積極作用。針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理的內(nèi)部監(jiān)督工作，可以從單位績(jī)效管理的創(chuàng)新層面入手，通過設(shè)立一套行之有效的績(jī)效考核體系，最大程度的調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，提高財(cái)務(wù)管理部門風(fēng)險(xiǎn)防控工作的執(zhí)行力。有關(guān)合同的簽訂及后續(xù)跟蹤管理工作也應(yīng)安排相關(guān)人員處理，在簽訂合同之前做好對(duì)相關(guān)條款的分析研究，在完成簽訂工作后也應(yīng)對(duì)合同按規(guī)定分級(jí)編號(hào)，妥善保管，減少企業(yè)在合同簽訂整個(gè)過程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控工作進(jìn)行過程中，對(duì)于相關(guān)財(cái)務(wù)人員的工作行為進(jìn)行一定程度的監(jiān)督控制也不可忽視，有利于確保財(cái)務(wù)部門獲取真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，避免財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)貪污腐敗的不良行為。此外，企業(yè)可以利用電子信息技術(shù)創(chuàng)建方便各部門溝通交流的信息平臺(tái)，在確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息可以在各部門間及時(shí)有效的傳遞的同時(shí)，還可以充分發(fā)揮各部門之間的監(jiān)督管理作用，達(dá)到進(jìn)一步減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的效果。

3.組建高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展，電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域的嘗試也取得了一定的進(jìn)展，越來越多的企業(yè)開始將先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)融入到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中，對(duì)于熟練操作財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)和具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)的人才需求日益增長(zhǎng)。企業(yè)在組建一批具備扎實(shí)財(cái)務(wù)知識(shí)并且系統(tǒng)的學(xué)習(xí)過財(cái)會(huì)信息化系統(tǒng)的高素質(zhì)人才隊(duì)伍時(shí)，可以考慮從外部人才市場(chǎng)上錄取員工。招攬一批有能力運(yùn)用新興科技手段構(gòu)建公司自用的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，根據(jù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)計(jì)算出的公司獲利能力、總產(chǎn)報(bào)酬率和產(chǎn)銷平衡率等營(yíng)業(yè)指標(biāo)，分析企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營(yíng)潛力，評(píng)估企業(yè)現(xiàn)有的以及潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，為公司減少風(fēng)險(xiǎn)損失提供數(shù)據(jù)支持。再者，企業(yè)也應(yīng)該結(jié)合各部門實(shí)際情況，加大對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，除培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員強(qiáng)化操作新興財(cái)會(huì)軟件能力，如用友財(cái)務(wù)管理軟件等，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)的培養(yǎng)，最大限度的發(fā)揮員工主動(dòng)參與內(nèi)部監(jiān)督管理工作的作用。此外，為了增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理部門相關(guān)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，企業(yè)也應(yīng)該不定期展開針對(duì)性的培訓(xùn)工作，通過邀請(qǐng)行業(yè)內(nèi)知名人士進(jìn)企業(yè)開展交流宣講活動(dòng)或者是組織員工參與集體活動(dòng)等，增強(qiáng)各部門職員們的集體責(zé)任感，間接實(shí)現(xiàn)提升財(cái)務(wù)部門整體內(nèi)部控制成效的目標(biāo)。

4.完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)

結(jié)合國(guó)內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)例，歸納整合出各個(gè)企業(yè)在實(shí)際操作中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)類型，借鑒各企業(yè)處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成功或失敗經(jīng)驗(yàn)，借助大數(shù)據(jù)時(shí)代不斷發(fā)展革新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型，企業(yè)可以依據(jù)自身發(fā)展需求完善系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。如在我國(guó)財(cái)務(wù)預(yù)警領(lǐng)域方面有突出貢獻(xiàn)的陳治鴻教授提出的，建立在多元回歸方法基礎(chǔ)上的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，企業(yè)可以運(yùn)用這種模型，結(jié)合自己的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過層次分析法和實(shí)證分析等研究方法，評(píng)估判斷出企業(yè)所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或潛在風(fēng)險(xiǎn)，完善符合企業(yè)自身長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。除了數(shù)據(jù)模型設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)外，企業(yè)還可以規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)操作流程來完善預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)需要審核各方面的收入，支出業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)工作相關(guān)人員對(duì)于票據(jù)也應(yīng)按規(guī)定分類保存，對(duì)公司的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)定期向債務(wù)方進(jìn)行催債，減少壞賬損失，對(duì)各部門申報(bào)上來的款項(xiàng)批復(fù)文件，需要進(jìn)行全方位的考察分析，嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)支出資金，確保企業(yè)自有資金的合理利用，對(duì)于符合規(guī)定發(fā)放的預(yù)算款項(xiàng)使用進(jìn)程也需要安排相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作人員跟進(jìn)，提升企業(yè)內(nèi)部資金的使用效率。

六、結(jié)語

綜上所述，合理的內(nèi)部控制制度管理能夠降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。只有將合理的內(nèi)部控制制度貫徹于企業(yè)當(dāng)中，才能讓企業(yè)有能力面對(duì)外部競(jìng)爭(zhēng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在整個(gè)經(jīng)濟(jì)狀況低迷的情況下使企業(yè)度過危機(jī)，增強(qiáng)企業(yè)自保能力，提高企業(yè)的發(fā)展上限。且在控制之下能夠讓企業(yè)的信息安全得到保證，在失誤出現(xiàn)時(shí)，快速分清楚責(zé)任，避免雙方推卸責(zé)任的情況。無論是從公司發(fā)展還是從公司信息安全來看，建立合理的內(nèi)部控制制度是當(dāng)前企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一種絕佳的控制措施。