文/梁珺 （中國人民銀行永州市中心支行）

一、基于DEA 的固定資產效能實證

DEA（Data Envelopment analysis)由著名運籌學家A.Charens,W.W.Cooper 和E.Rhodes 等 人 于1978 年提出，DEA 的優(yōu)點吸引眾多學者在多領域進行應用并不斷發(fā)展其模型。輸入相應的投入指標和產出指標，利用DEA 中的可變規(guī)模模型（BCC 模型）分析可以得出三個指標：綜合技術效率（TE，Technical Efficiency）、 純技 術 效 率（PTE，Pure Technical Efficiency）、規(guī)模效率（SE，Scale Efficiency）。

這些指標值在區(qū)間[0,1]內，指標越接近1 說明越接近最優(yōu)目標值，三個指標之間的關系如下：TE=PTE×SE，即綜合技術效率=純技術效率×規(guī)模效率。再利用DEA 對人民銀行基層行固定資產效能進行實證時，綜合技術效率反映了人民銀行各分支機構固定資產支撐履職的總效率；純技術效率反映了剔除固定資產規(guī)模報酬之后對現(xiàn)有結構的固定資產的管理效率；規(guī)模效率反映了固定資產規(guī)模預算投入的優(yōu)化程度。在本次實證分析中，根據(jù)數(shù)據(jù)的可得性和完整性原則，選取以下投入指標和產出指標。

投入指標按照固定資產分類來確定，其中軟件類固定資產和其他類固定資產由于金額相對過小，因此沒有采用。

另外，考慮到各地房產構建時間不一致、職工宿舍等非辦公用房與固定資產履職目標聯(lián)系不大等原因，選擇人均營業(yè)辦公用房面積和發(fā)行庫房面積來分析房屋及建筑類固定資產投入狀況。具體投入指標如下：電子設備類凈值（萬元）、運輸工具類凈值（萬元）、機械器具類凈值（萬元）、發(fā)行庫房面積（平方米）、人均營業(yè)辦公用房面積（不含發(fā)行庫）（平方米）。

由于人民銀行的職能定位，使得人民銀行的損益并不能如實反映人民銀行的業(yè)務產出，所以根據(jù)人民銀行的職能劃分、人民銀行固定資產對履職的支撐以及數(shù)據(jù)的可取得性，選擇以下幾個指標作為產出指標：貨幣投放回籠總量（萬元）、國庫與會計業(yè)務總量（筆）、賬戶開戶核準數(shù)（戶）、人行再貸款年末余額（萬元）、公文處理件數(shù)(件)、公務用車里程數(shù)（公里）、征信查詢人數(shù)（人）。

實證選取的履職業(yè)務指標是人民銀行較為重要的業(yè)務指標，雖然不能代表人民銀行全部業(yè)務，但在很大程度上已經可以衡量基層行的履職業(yè)務量大小。

二、實證結果分析

本次實證分析選取人民銀行永州市中心支行中支機關和轄內8 家縣支行合計9 家分支機構作為DEA分析的決策單位（DMU）。本次實證分析樣本期間為2015 年至2019年，期間5 年。通過DEAP2.0 運行模型，主要實證結果如下：

（1）純技術效率增長是基層行提升固定資產效能的動力。2019年底，永州市中心支行全轄固定資產綜合技術效率平均為0.77，較上年提高2.60%，近五年內保持上漲趨勢，年均增長2.99%，其中，純技術效率年均上漲4.80%，是推動綜合技術效率上漲的因素。但是純技術效率增長呈現(xiàn)逐年放緩態(tài)勢，表明固定資產管理效率增長面臨瓶頸。

進一步分析，瓶頸主要有以下幾個方面：一是缺少高效信息溝通。現(xiàn)有固定資產管理制度中對管理工作機制和組織的規(guī)范較少，導致固定資產管理缺少有效的正式信息溝通渠道，會計財務部門對多部門協(xié)調效率較低。二是缺少有力處罰手段。相關固定資產管理制度中對固定資產管理中的違規(guī)現(xiàn)象并無明確罰則，大多檢查發(fā)現(xiàn)問題以常規(guī)整改為主，較為嚴重的則進行約談，懲戒作用有限。三是缺少有效考評，固定資產管理沒有獨立的預算績效考評機制，導致管理標準往往不可量化，導致管理閉環(huán)的殘缺。

（2）規(guī)模效率是制約基層行提升固定資產效能的因素。2016-2019 年，永州市中支支行全轄固定資產規(guī)模效率年均下降1.45%；2019 年底，全轄規(guī)模效率平均為0.92，整體呈現(xiàn)規(guī)模報酬遞減，其中，相對有效機構為中支機關、道縣支行、東安支行；規(guī)模報酬遞增機構為雙牌支行、寧遠支行，其余機構均為規(guī)模報酬遞減。由于規(guī)模效率小于1，固定資產規(guī)模報酬遞減，制約基層行固定資產實現(xiàn)綜合技術有效。

一方面，投入指標存在“虛胖”現(xiàn)象，即基層行固定資產存在閑置或報廢不及時的問題，拖累固定資產整體效能；另一方面，產出指標存在遺漏，由于人民銀行履職成果的可量化指標太少，同時近5 年人民銀行履職范圍也發(fā)生了不少調整，導致產出指標未囊括所有履職。

（3）推進閑置不動產改造、加快廢舊固定資產的報廢更新有利于基層行固定資產效能提升。對比2018 年與2019 年的投影分析數(shù)據(jù)：2018 年，除有發(fā)行業(yè)務的中支機關、道縣支行和寧遠支行外，無發(fā)行業(yè)務的縣支行在發(fā)行庫面積上均須縮減，平均需縮減43.57 平方米；中支機關需縮減運輸工具35.47萬元。2019 年，祁陽支行、江華支行發(fā)行庫面積仍需縮減12.46 平方米；雙牌支行、道縣支行和新田支行人均營業(yè)辦公用房需縮減1.67 平方米；中支機關及其他縣支行投入指標需整體縮減5.38%。2019 年，永州市中支機關對閑置不動產進行了改造再利用，對閑置的發(fā)行庫房、營業(yè)辦公用房等進行了改造再利用，全轄規(guī)模效率上漲1.06%，得到較大提升。

同時，根據(jù)實證結果，永州市全轄各分支機構需進行固定資產規(guī)?？s減，縮減比例高于年均折舊率1.23 個百分點，表明除了正常折舊外，應加大廢舊運輸工具等固定資產的報廢處置力度，避免縣支行固定資產“虛胖”現(xiàn)象。

三、提升基層行固定資產效能的建議

（1）強化機制建設，提升基層央行資產管理效率。一是加強基層行固定資產管理制度建設?？h支行應針對現(xiàn)有的人員編制現(xiàn)狀對固定資產管理組織框架進行簡化和流程再造，保證人民銀行基層行的固定資產管理制度的可執(zhí)行性。二是構建協(xié)調機制。

加快推進固定資產矩陣式管理，發(fā)揮業(yè)務部門在固定資產管理工作的主體作用，加強部門協(xié)調與配合，科學制定固定資產中長期規(guī)劃，按業(yè)務發(fā)展需要，合理確定固定資產配置規(guī)模；及時調整和優(yōu)化結構，減少閑置資產，在滿足業(yè)務需要的同時，發(fā)揮固定資產效能。三是建立固定資產績效考核機制。建立科學的績效評價制度和指標體系，選擇科學的、準確的評價方法，對固定資產的管理水平、使用率、閑置率、履職支撐程度進行客觀公正的評價，準確反映出使用部門對固定資產的管理狀況，并在固定資產管理中積極運用評價結果。

（2）完善信息系統(tǒng)，發(fā)揮固定資產管理科技作用。加快人民銀行系統(tǒng)會計綜合業(yè)務系統(tǒng)（AIIS）的升級，實現(xiàn)預算編制系統(tǒng)、集中采購系統(tǒng)、會計財務系統(tǒng)與固定資產系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合及關聯(lián)，并在此基礎上后續(xù)增加利用大數(shù)據(jù)等手段深化固定資產管理系統(tǒng)的分析功能，豐富固定資產預算審核分析、使用效益分析、管理效率分析以及績效評定分析等數(shù)據(jù)分析功能，實現(xiàn)對固定資產管理決策的強力技術支撐。

（3）實現(xiàn)全周期管理，提高人民銀行固定資產效益。 一是規(guī)范新增行為，加強對固定資產采購行為的監(jiān)督和管理，嚴格按標準配置辦公用房、辦公設備、辦公家具、業(yè)務用車和公務用車。二是及時報廢和處置固定資產，對技術更新較快、磨損較大的電子設備和機械器具，經專業(yè)技術部門鑒定確不可用的情況下，及時報廢清理；對于運輸工具，應根據(jù)上級行的安排，積極穩(wěn)妥地推進公車改革。三是加強閑置資產再利用，延長固定資產生命周期。及時掌握在用、故障、閑置、出借的固定資產狀況，在維護和使用好物資的同時，加強閑置不動產、閑置電子設備和閑置機械器具資產的改造再利用。