蘇州工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院 張玉琴

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義

財(cái)務(wù)部門(mén)作為企業(yè)必不可少的重要部門(mén)，提供的企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)信息以及整體的行業(yè)數(shù)據(jù)分析情況影響著企業(yè)做出的重大的決策。企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制制度出于企業(yè)的全面管理策略，保障企業(yè)的日常穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，結(jié)合商品價(jià)值規(guī)律運(yùn)轉(zhuǎn)以及現(xiàn)實(shí)的產(chǎn)權(quán)利益歸屬問(wèn)題規(guī)定創(chuàng)造的有效的規(guī)則制度。降低企業(yè)不必要的交易成本以及日常維護(hù)開(kāi)銷，全面協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作，保證財(cái)產(chǎn)物資以及財(cái)務(wù)資料的可靠穩(wěn)定。保證各個(gè)財(cái)產(chǎn)業(yè)務(wù)之間的業(yè)務(wù)管理方法以及措施程序保持規(guī)范化、系統(tǒng)化的有機(jī)控制主體。當(dāng)前我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)公式并不是十分具體，財(cái)務(wù)失真現(xiàn)象嚴(yán)重，不利于企業(yè)的社會(huì)公信力建立。為此企業(yè)執(zhí)行嚴(yán)苛的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理有利于保證企業(yè)內(nèi)部的財(cái)產(chǎn)不會(huì)非法流失財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。企業(yè)建立一個(gè)獨(dú)立客觀公正高效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系勢(shì)在必行，為了適應(yīng)現(xiàn)今信息化社會(huì)，信息辦公越來(lái)越透明，老百姓法律意識(shí)責(zé)任權(quán)利意識(shí)越來(lái)越強(qiáng)。為了能夠給人民群眾提供一個(gè)舒心安心高效有序的服務(wù)環(huán)境，企業(yè)有義務(wù)也有責(zé)任隨著時(shí)代的發(fā)展潮流和進(jìn)步提高自己的財(cái)務(wù)部門(mén)的獨(dú)立性。

二、加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的重要性

為了能夠保證企業(yè)的繁榮發(fā)展形成科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，保證企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制靈活運(yùn)轉(zhuǎn)需要進(jìn)行具體的細(xì)化規(guī)定。

（一）保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資安全完整

在對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的時(shí)候要注意企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資的合理報(bào)關(guān)以及控制手段采取的正確。為了有效地防止財(cái)產(chǎn)物資的損壞浪費(fèi)以及個(gè)別高管進(jìn)行不良牟利等不合理的現(xiàn)象出現(xiàn)。

（二）保證企業(yè)的財(cái)務(wù)信息和資料真實(shí)

在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的前提就是首先要保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理信息和相關(guān)的財(cái)務(wù)信息資料真實(shí)準(zhǔn)確。這樣是企業(yè)了解過(guò)去的行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)，明確當(dāng)下的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)變化的基礎(chǔ)，有助于企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)者分析未來(lái)的行業(yè)走勢(shì)作出合理的決策。并且科學(xué)的決策反作用于內(nèi)部控制系統(tǒng)的業(yè)務(wù)制定執(zhí)行的業(yè)務(wù)處理程序方法，有助于科學(xué)地進(jìn)行職責(zé)分工，保證各個(gè)部門(mén)之間的分權(quán)制衡，保證得到的財(cái)務(wù)資料真實(shí)準(zhǔn)確。規(guī)避錯(cuò)誤以及弊端的產(chǎn)生，保證信息真實(shí)準(zhǔn)確可靠。為了規(guī)范企業(yè)工作要為企業(yè)的財(cái)務(wù)信息錄入資料流程制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)需要規(guī)范自身的財(cái)務(wù)核算形式統(tǒng)一整個(gè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系。為了確保企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展，明確財(cái)務(wù)承擔(dān)責(zé)任，確保財(cái)務(wù)盈虧計(jì)算合理，確保收支結(jié)果計(jì)算正確。明確財(cái)政管理工作的權(quán)利和責(zé)任分配，使得權(quán)利和責(zé)任明確分配，出現(xiàn)問(wèn)題能夠有準(zhǔn)確找到部門(mén)負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)要端正自己的工作態(tài)度，及時(shí)主動(dòng)改錯(cuò)糾錯(cuò)，減少不必要的財(cái)務(wù)記錄工作錯(cuò)誤，真實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的收入費(fèi)用。為了提升財(cái)務(wù)核算內(nèi)容的質(zhì)量，確保財(cái)務(wù)核算工作涉及到企業(yè)日常工作的全范圍，使得財(cái)務(wù)記錄更加具體。企業(yè)財(cái)務(wù)還需要落實(shí)無(wú)形資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的折舊攤銷管理。為了提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)要將企業(yè)的資產(chǎn)預(yù)估工作也納入計(jì)算范圍。企業(yè)為了順應(yīng)社會(huì)發(fā)展情況，提升自己的管理經(jīng)驗(yàn)，要不斷學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)科學(xué)財(cái)務(wù)投資力度，減少投資損失的可能。

（三）保證國(guó)家對(duì)企業(yè)進(jìn)行宏觀調(diào)控

為了保證國(guó)家現(xiàn)行的優(yōu)惠政策以及法律法規(guī)能夠在本單位實(shí)現(xiàn)落實(shí)，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制政策的制定的時(shí)候要根據(jù)我國(guó)的財(cái)政紀(jì)律法規(guī)進(jìn)行自我約束管理經(jīng)營(yíng)。為了有效地規(guī)避降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提高企業(yè)的管理效率完善企業(yè)的管理層的經(jīng)營(yíng)方針目標(biāo)政策。科學(xué)有效合理的安排企業(yè)的內(nèi)部管控機(jī)制，合理的對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)人員進(jìn)行有效的分工控制協(xié)調(diào)考核。保證企業(yè)內(nèi)部人員各司其職明確任務(wù)目標(biāo)，促進(jìn)生產(chǎn)活動(dòng)的有序高效展開(kāi)。為了提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方式，需要將企業(yè)的財(cái)務(wù)制度借鑒優(yōu)秀企業(yè)的資金核對(duì)計(jì)算工作方法。當(dāng)資產(chǎn)的控制權(quán)沒(méi)有產(chǎn)生移交，需要將企業(yè)的資金進(jìn)行妥善的核算，當(dāng)自然資源的資產(chǎn)無(wú)法確認(rèn)明確的金額數(shù)字，需要詳細(xì)分析計(jì)算資本構(gòu)成結(jié)構(gòu)，理清資本方式。要增設(shè)預(yù)計(jì)負(fù)債科，來(lái)對(duì)企業(yè)將要承擔(dān)的負(fù)債金額做出粗略的預(yù)估評(píng)價(jià)，這樣的辦法能夠全面具體的反映企業(yè)需要承擔(dān)的義務(wù)，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)減少資源的浪費(fèi)。企業(yè)要對(duì)自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力做出科學(xué)合理的預(yù)估，合理分配投資理財(cái)方式，采用科學(xué)的方式預(yù)測(cè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，評(píng)估投資理財(cái)方式，完成科學(xué)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)。固定資產(chǎn)從價(jià)值構(gòu)成上可以分為再確認(rèn)和初始確認(rèn)兩種形態(tài)。再確認(rèn)部分是固定資產(chǎn)購(gòu)置之后花費(fèi)的錢(qián)款數(shù)額，初始確認(rèn)需要的是根據(jù)市場(chǎng)價(jià)值總量評(píng)估購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的價(jià)值總數(shù)。當(dāng)固定資產(chǎn)出現(xiàn)價(jià)值浮動(dòng)時(shí)，需要對(duì)固定資產(chǎn)的時(shí)價(jià)進(jìn)行修正，及時(shí)同真實(shí)市場(chǎng)變化保持一致。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的職能概要

企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度涉及企業(yè)的內(nèi)部管理活動(dòng)等一系列其他領(lǐng)域，從具體的工作內(nèi)容上進(jìn)行劃分他主要涉及企業(yè)的財(cái)務(wù)成本核算管理，預(yù)算計(jì)劃，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算管理等方面。從職能上分析企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制涉及的領(lǐng)域有企業(yè)信息的核算職能，企業(yè)財(cái)務(wù)賬目往來(lái)的監(jiān)督職能，以及其他部門(mén)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)到的財(cái)務(wù)管理控制職能。企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)涉及到企業(yè)內(nèi)部管理的各個(gè)要素。不同的企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)和職能構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的有機(jī)整體。在進(jìn)行財(cái)務(wù)支出工作之前要做好規(guī)劃，總結(jié)需要的支出款項(xiàng)，會(huì)計(jì)需要做好前期支出款項(xiàng)保證財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。預(yù)先清理核算相應(yīng)的賬目款項(xiàng)，明確支出收入。及時(shí)處理以前的賬目，及時(shí)追繳清償欠款。企業(yè)自身的資產(chǎn)清償負(fù)債需要經(jīng)過(guò)程序，按照規(guī)定做好申報(bào)，清算工作。在會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)范疇之內(nèi)，及時(shí)核對(duì)賬目款項(xiàng)。在清理自身的負(fù)債情況時(shí)要注意如實(shí)反映真實(shí)的細(xì)節(jié)，以求真實(shí)可靠。這樣從某種意義上講還可以增強(qiáng)企業(yè)的自身公信力。

在保證企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效有序進(jìn)行的同時(shí)確保財(cái)務(wù)部門(mén)獲得的企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息以及會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。為了保證企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的安全完整不存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患要對(duì)企業(yè)的各方面資產(chǎn)進(jìn)行有效的利用管理。為了確保企業(yè)的各項(xiàng)管理方針政策制度措施的高效和諧貫徹落實(shí)，制定相應(yīng)的懲戒獎(jiǎng)勵(lì)制度。合理科學(xué)計(jì)算成本保證企業(yè)的成本同費(fèi)用最打滑優(yōu)惠合理利用實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大化盈利。合理預(yù)測(cè)可能會(huì)出現(xiàn)的損失風(fēng)險(xiǎn)，并提出針對(duì)性的預(yù)防措施，一旦發(fā)現(xiàn)決策失誤以及漏洞需要進(jìn)行及時(shí)的糾正控制避免出現(xiàn)更大的損失。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制身為一個(gè)控制體系涉及的問(wèn)題是多方面多角度寬領(lǐng)域的，涉及企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面的職能部門(mén)。針對(duì)企業(yè)內(nèi)部整體的各項(xiàng)控制目標(biāo)進(jìn)行分析總結(jié)概況，本質(zhì)上都是為了維護(hù)企業(yè)整體的正常服務(wù)運(yùn)行，規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)任務(wù)就是規(guī)避企業(yè)的潛在虧損問(wèn)題，是主要的控制對(duì)象。

三、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的具體方法

（一）建立合適的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告制度

為了正確反映企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及時(shí)掌握企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)信息，增強(qiáng)內(nèi)部信息的及時(shí)共享交流。在發(fā)生決策預(yù)算變更之時(shí)，需要對(duì)外進(jìn)行合理的投資教育評(píng)估。這些都需要認(rèn)真記錄并形成合理的書(shū)面文件以及相關(guān)的資料，需經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的決策機(jī)構(gòu)系統(tǒng)審批之后才能執(zhí)行。

（二）運(yùn)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息錄入

大數(shù)據(jù)是一種數(shù)據(jù)體量大，程序復(fù)雜的信息數(shù)據(jù)。一般可以利用數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)處理分析工具實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)的分類整理以及收集管理。大數(shù)據(jù)的信息量大種類多，在進(jìn)行信息數(shù)據(jù)處理上并不做到面面俱到進(jìn)而達(dá)到理想的目標(biāo)。大數(shù)據(jù)雖然具有存儲(chǔ)數(shù)據(jù)量大信息處理的速度快以及信息處理的種類多等特點(diǎn)，但是要是在最后的信息數(shù)據(jù)處理上并沒(méi)有得到滿意的結(jié)果實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)處理的創(chuàng)新，從大量的數(shù)據(jù)中提取需要的有用的數(shù)據(jù)信息資源進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)資源的有效利用會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)造成影響。

（三）結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況制定制度

為了保證制定的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度具有可行性和適用性，需要結(jié)合國(guó)家的法律制度以及相關(guān)規(guī)定，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)以及內(nèi)部外部環(huán)境的真實(shí)情況。從全局性整體性出發(fā)結(jié)合本單位的整體利益，放眼全局注意內(nèi)部外部的實(shí)際情況。從整個(gè)企業(yè)的根本利益目標(biāo)出發(fā)，收獲更多的收益，確保及時(shí)獲取各個(gè)責(zé)任中心的單位目標(biāo)保持高度一致，及時(shí)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)信息減少損失。

四、結(jié)語(yǔ)

為了促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展減少不必要的成本浪費(fèi)獲得更多的利益，需要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制。首先要保證遵守國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，符合社會(huì)主義核心價(jià)值觀。其次是要合理分工避免部門(mén)之間的工作交叉，促進(jìn)各部門(mén)之間的友好配合實(shí)現(xiàn)信息的及時(shí)交流共享，最后則是要適時(shí)的引進(jìn)新的大數(shù)據(jù)分析方法錄入信息分析數(shù)據(jù)的整體走勢(shì)為企業(yè)的決策提供合理的信息。在進(jìn)行信息檔案記錄的時(shí)候要保證各個(gè)痕跡都會(huì)留下合理的文書(shū)記錄，以便后續(xù)追責(zé)調(diào)查。