（中國共產黨丹東市元寶區(qū)委員會黨校，遼寧 丹東 118000）

一、企業(yè)資金管理的概念

資金管理是指企業(yè)對自有資金的流入流出進行有計劃的管控和運營，使其周轉順暢、結構合理，保障企業(yè)經營的資金需求。資金管理包括計劃、控制、監(jiān)督、考核等方面內容，是財務管理工作的重要組成部分。面對國際國內紛繁復雜的經濟環(huán)境，許多企業(yè)已經認識到健康穩(wěn)定發(fā)展比追逐高額利潤更加重要，充足的現金流是企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的基礎。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)資金風險管理不到位

企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要按照自身發(fā)展需求，對資金進行使用，企業(yè)資金使用過程中會由于自身對于風險的分析不到位，造成企業(yè)資金遭受一定的損失。企業(yè)風險管理不到位主要表現在兩個方面。第一，企業(yè)市場分析調查能力不足，造成企業(yè)在發(fā)展的過程中對于外界的分析判斷與實際情況有一定的偏差，從而在較大的程度上造成企業(yè)資金使用質量降低。第二，企業(yè)在發(fā)展的過程中對于自身情況的分析不到位，造成企業(yè)在發(fā)展的過程中，由于對自身情況分析不符合實際情況，造成企業(yè)管理層做出不符合企業(yè)實際情況的決策。從而造成企業(yè)資金受到損失。

（二）企業(yè)成本管理不到位

企業(yè)進行成本管理是保證企業(yè)資金安全性，提升企業(yè)資金管理質量的有效手段，企業(yè)成本管理質量的提升，能保證企業(yè)資金的安全性，保證企業(yè)資金能夠更大效率的使用。企業(yè)在進行成本管理的過程中有兩個方面較為突出的不足。第一，企業(yè)財務數據是經過層層遞交的形式進行傳遞的，這個過程中有較大的可能性造成數據丟失，遺漏，重復記錄等，影響企業(yè)財務數據記錄的準確性，從而影響企業(yè)成本控制質量。第二，隨著社會經濟的發(fā)展，投資企業(yè)所面臨的外界環(huán)境與內部環(huán)境變得更加復雜多變。造成企業(yè)所需管理的財務數據更加復雜多變，企業(yè)在對財務數據進行管理時較為容易出現管理不全面的情況。

（三）企業(yè)信息化管理不到位

企業(yè)信息化管理質量的提升會在較大程度上提升企業(yè)財務數據的準確性、全面性、精確度以及及時性。高質量的財務數據支持有利于企業(yè)提升自身資金管理水平。加上我國企業(yè)施行信息化管理的時間并不長，且企業(yè)中多數財務管理人員在利用信息化技術對企業(yè)財務進行管理的過程中僅僅是通過信息化技術簡單的模擬人工，信息化技術的優(yōu)勢難以在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮更多的優(yōu)勢。企業(yè)信息化管理不到位主要有兩個突出問題。第一，企業(yè)信息化管理手段無法對企業(yè)財務數據進行更加具有效率的處理，難以保證企業(yè)財務數據處理的質量。第二，投資企業(yè)信息化管理的覆蓋面不夠，造成企業(yè)在發(fā)展的過程中無法收集到質量更好以及更全面的數據，從而在較大程度上影響企業(yè)財務管理質量。

三、企業(yè)資金管理問題的解決對策

（一）堅持戰(zhàn)略導向，增強企業(yè)造血能力

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制約著商業(yè)模式的選擇和資金管理的方式。企業(yè)要根據宏觀經濟情況、行業(yè)發(fā)展態(tài)勢和自身資源稟賦制定科學的發(fā)展戰(zhàn)略，圍繞戰(zhàn)略目標高效配置資源。按照流動性、收益性和風險性綜合平衡的原則，企業(yè)要審慎評估投資項目風險，制定穩(wěn)健的融資策略，優(yōu)化資本結構，通過權益性融資增加長期資金來源，嚴控信貸規(guī)模，保持足夠的財務彈性，防止因長期虧損、盲目投資和過度舉債而無法償付到期債務，發(fā)生財務危機。企業(yè)應將有限的資金投入到可以提升企業(yè)核心競爭力的業(yè)務中，增強企業(yè)價值創(chuàng)造能力，完善企業(yè)造血機制。

（二）完善資金管控體系，提高風險預警能力

完善資金預算體系，加強預算指標控制，提高資金預算與費用預算的協同性，突出現金支出預算剛性執(zhí)行;增強前瞻性管理，準確預測企業(yè)資金的短期、中期及長期資金需求，安排資金儲備，做好資金來源及資金運用在金額和期限結構的匹配。建立財務風險動態(tài)預警機制，利用信息化手段建立運算模型，從償債性、流動性、成長性、收益性、效益性等方面評估企業(yè)經營的安全性和價值創(chuàng)造能力。重點可關注的現金到期債務比、現金流動負債比、現金總債務比、流動資產周轉率、存貨周轉率、現金凈流量增長率、現金保障倍數、經營活動現金流入流出比等指標，使財務風險可視化，提升風險應對能力。

（三）強化資金集中管理，提高資金使用效益

對于大型企業(yè)集團而言，可以通過設立財務公司實施資金集中管理，提高規(guī)模效益和資金管理水平。一是通過有效歸集集團企業(yè)存量資金，監(jiān)控資金分布，減少資金閑置。二是加強銀行賬戶管理，減少銀行開戶數量，原則上不允許在非授信銀行開立賬戶。三是深化集團總部與銀行總對總戰(zhàn)略合作關系，通過集團總體授信、信貸資源的集中，增加對外融資談判能力，提升企業(yè)集團整體償債能力和信用水平，達到增加融資額度，降低融資成本的目的。四是建立資金收支大數據采集體系，加強大額資金支出監(jiān)控和資金計劃管理，確保資金使用的可控性、有效性，防范資金風險。

結束語

資金是企業(yè)生存和發(fā)展基礎，企業(yè)的資金活動貫穿于企業(yè)經營活動的每一個環(huán)節(jié)。對資金予以科學、合理的規(guī)范管理，有利于對資金流向的全程控制，進而能夠有效防范資金使用中被人為違規(guī)支配，有效降低企業(yè)內部單位或個人舞弊行為的發(fā)生，從而保證了資金的安全性，避免企業(yè)因資金管理不善造成的一系列財務風險，因此資金管理一直是財務管理核心，企業(yè)管理中的重中之重。