李素娟 陸延房地產(chǎn)集團有限公司

1 全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容

全面預(yù)算管理主要是以戰(zhàn)略導(dǎo)向為原則,以企業(yè)的戰(zhàn)略目標和業(yè)務(wù)計劃有序開展,并通過及時的監(jiān)督掌握預(yù)算執(zhí)行的進度,進行有效評價。對企業(yè)的經(jīng)營決策提供有效的幫助,以業(yè)務(wù)為主導(dǎo),財務(wù)協(xié)助,將預(yù)算管理融入企業(yè)經(jīng)營管理的各個層面,房地產(chǎn)企業(yè)同樣如此,不僅要以戰(zhàn)略為導(dǎo)向,還要顧及到長期目標與短期目標,局部與全局,收入與支出等多方面的平衡,使企業(yè)長久持續(xù)發(fā)展。因此,房地產(chǎn)企業(yè)要要結(jié)合自身特點,依據(jù)市場變化,形成以項目成本為核心,重點控制現(xiàn)金流的全面預(yù)算管理模式。在項目實施前,進行市場調(diào)查,科學(xué)合理的進行成本測算,發(fā)揮全面預(yù)算管理的優(yōu)勢。在實施過程中,企業(yè)必須嚴格依照項目的成本預(yù)算進行成本費用支出,以預(yù)算成本目標的完成進度作為員工業(yè)績的考核指標,將各部門及員工的責(zé)、權(quán)、利結(jié)合起來,激發(fā)員工全員參與預(yù)算管理的編制和執(zhí)行過程,建立健全預(yù)算管理制度,從而保證預(yù)算管順利實施,完成預(yù)算管理目標。

2 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的重要意義

2.1 加強預(yù)算管理，提出風(fēng)險預(yù)防對策

首先，房地產(chǎn)企業(yè)加強事前預(yù)算管理力度，主要就是結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，制定月度、季度的預(yù)算目標，并細化落實到物資采購部門、設(shè)計研發(fā)部門、銷售部門、人力資源管理部門、財務(wù)部門等，建立多維度的指標體系，將預(yù)算指標數(shù)據(jù)下達到各個部門與崗位中。針對各項指標數(shù)據(jù)，簽訂目標責(zé)任書，引入現(xiàn)代化的管理措施。其次，由于房地產(chǎn)企業(yè)具有一定的特殊性，項目建設(shè)需要消耗過長的時間，成本消耗也比較大。因此，加強全面預(yù)算管理，要不斷規(guī)范財務(wù)管理制度，面對宏觀政策的調(diào)控與行業(yè)競爭，需要做好風(fēng)險評估的工作，并且建立健全的風(fēng)險預(yù)警機制，以此不斷提升企業(yè)的綜合管理能力。在進行目標管控的過程中，需要做好風(fēng)險預(yù)估與提前的風(fēng)險防范工作，并進行一系列的推算與模擬，為全面預(yù)算管理工作的執(zhí)行提供更加準確的數(shù)據(jù)支撐。房地產(chǎn)企業(yè)需要根據(jù)各項目的行動計劃與目標，確定預(yù)期收入與預(yù)期支出，并對資源進行合理的配置，以此實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標。

2.2 加強預(yù)算目標分析，及時控制風(fēng)險

房地產(chǎn)企業(yè)通過將預(yù)算目標進行關(guān)鍵指標權(quán)重新設(shè)置的方式，加強預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)督與考核。采用定期或是不定期檢查的方式，以此控制各個環(huán)節(jié)中蘊藏的風(fēng)險。許多房地產(chǎn)企業(yè)都會開展月度檢查分析考核工作，并對各個部門實際情況與預(yù)算目標偏離的原因與程度進行分析，結(jié)合項目完成的程度，給予月度、季度的考核，以便于及時洞察風(fēng)險點，制訂相應(yīng)的改善措施。此外，在強化預(yù)算事中分析的基礎(chǔ)上，可發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟增長點，及時投入更多的資金，獲取更多的經(jīng)濟效益。

2.3 加強預(yù)算事后分析，改進預(yù)算管理辦法

做好項目完成后的事后分析十分重要。房地產(chǎn)企業(yè)在項目建設(shè)完畢之后，需要做好評估分析的工作，并將項目實施過程中出現(xiàn)的問題進行整合，以數(shù)據(jù)、文字的形式展示給各個部門，便于其在后期項目的建設(shè)過程中，具有可以借鑒的范本，此外還能對預(yù)算管理過程中沒有發(fā)現(xiàn)的問題進行及時預(yù)警。在改進預(yù)算管理方式的同時，加快企業(yè)的經(jīng)濟價值增長速度。

3 當前房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題

3.1 全員參與意識薄弱

全面預(yù)算管理是需要全員參與，涉及方方面面的經(jīng)營活動，并且覆蓋范圍要廣，對各項流程實現(xiàn)全程跟蹤的一項綜合性管理活動。因此，全員性對于全面預(yù)算來說非常重要，對房地產(chǎn)企業(yè)也尤為重要。由于傳統(tǒng)思維模式的限制，大部分的企業(yè)員工認為全面預(yù)算只是財務(wù)部門的事情，與他們無關(guān)，對于財務(wù)部門的預(yù)算表格及相關(guān)執(zhí)行方案，也持輕視的態(tài)度，認為自己只要參與和配合就行，更有甚者，他們自己部門的預(yù)算表格也不認真對待，簡單了事。而每到年終編制全面預(yù)算的時候，各部門也只是象征性地提供計劃數(shù)據(jù)，及相關(guān)費用預(yù)算，比如：銷售部只提供計劃銷售數(shù)據(jù)和預(yù)期的費用預(yù)算，成本部門提供相關(guān)成本費用數(shù)據(jù)，施工部也只是提供資金相關(guān)計劃，及未來開發(fā)的一級項目計劃，其他的他們不關(guān)心，認為剩下的是財務(wù)部門的事情，他們的數(shù)據(jù)反正已經(jīng)提交完成。

由于個人參與和認知意識不夠強烈，且沒有專門預(yù)算管理職能部門負責(zé)全面預(yù)算工作，年復(fù)一年，全面預(yù)算沒有深入開展下去，往往只是流于表面，造成全面預(yù)算的相關(guān)工作沒有辦法正常開展，預(yù)算工作不能落到實處，使預(yù)算不能真正發(fā)揮預(yù)算管理目標的真正作用。

3.2 預(yù)算執(zhí)行力度不夠

全員化參與意識薄弱，造成預(yù)算執(zhí)行力度嚴重不足的局面，大多數(shù)員工潛意識中又認為執(zhí)行預(yù)算僅是財務(wù)部的事情，至于執(zhí)行的結(jié)果如何，持無所謂的態(tài)度，且不是他們要關(guān)心的問題。更有甚者，有的相關(guān)部門，對本部門的費用情況，無論超支還是結(jié)余，都不做詳細的分析總結(jié)，出現(xiàn)實際與預(yù)算指標相差很多，而這些差異不能得到合理控制和實時更正，以致使全面預(yù)算的存在不具備實際現(xiàn)實意義，形同虛設(shè)，由此也就無法實現(xiàn)當年的預(yù)算經(jīng)營目標，及企業(yè)年終短期的戰(zhàn)略目標。

4 對策建議

4.1 各部門全員參與，增強全員化意識

首先，從企業(yè)層面，讓全員明確知曉企業(yè)的整體戰(zhàn)略經(jīng)營目標和經(jīng)營理念，而企業(yè)的經(jīng)營活動要始終圍繞其戰(zhàn)略經(jīng)營目標，此戰(zhàn)略經(jīng)營目標，不僅要有短期預(yù)算指標，還要有長期預(yù)算指標。其次，從房地產(chǎn)企業(yè)的決策層和管理層，采取自上而下的方式，先在企業(yè)內(nèi)部大力宣傳全面預(yù)算管理理念，將全面預(yù)算管理理念植入人心，如有必要，可以引進專業(yè)的職業(yè)經(jīng)理人，他們不僅有豐富的全面預(yù)算管理經(jīng)驗，而且，對全體員工而言，也有外來的和尚會念經(jīng)的感覺，比較容易推行全面預(yù)算管理。最后，推行各部門全員參與，全面推進預(yù)算管理，并根據(jù)人人參與制定適合該部門的預(yù)算管理方案，在實際執(zhí)行的過程中，無論是部門還是個人都要熟知自己的職責(zé)所在。為了全面預(yù)算管理的順利推行，要在企業(yè)內(nèi)部，不定期地舉行集中培訓(xùn)，采取考試排名，予以獎勵等形式，為開展全面預(yù)算管理工作營造一個好的氛圍，讓每名員工都能積極參與到全面預(yù)算管理的實際工作中去，調(diào)動大家的工作熱情，逐漸增強全員化意識。

4.2 完善房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理體系，引入專業(yè)人才

要明確各職能部門特別是市場營銷部門在全面預(yù)算管理中的職責(zé)分工，徹底改變?nèi)骖A(yù)算管理只由財務(wù)部門負責(zé)，在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，要經(jīng)過大數(shù)據(jù)和云核算渠道進行全面預(yù)算，有用結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)上下級關(guān)系，利用這個渠道進行年度財務(wù)預(yù)算的分配和共享。在大數(shù)據(jù)年代背景下，房地產(chǎn)企業(yè)需要具有優(yōu)秀信息技能和金融專業(yè)知識的專業(yè)人才，因而應(yīng)出臺更多的留住人才的辦法，真實發(fā)揮專業(yè)人才在全面預(yù)算管理中的效果，有助于房地產(chǎn)企業(yè)方針的完成。

4.3 合理安排房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的時間和流程

一方面，在大數(shù)據(jù)年代，盡管互聯(lián)網(wǎng)技能的使用提高了預(yù)算編制的效率，但預(yù)算管理仍然是一項復(fù)雜而繁瑣的工作。房地產(chǎn)企業(yè)要提早編制下達下一年度預(yù)算使命，操控好過程，避免因時間問題而流于形式，確保企業(yè)的年度預(yù)算和房地產(chǎn)項目的生命周期。項目生命周期階段包括投資戰(zhàn)略階段、規(guī)劃階段、投標階段、竣工階段、銷售階段，各生命周期階段的預(yù)算方針應(yīng)與企業(yè)年度預(yù)算方針相結(jié)合，避免脫節(jié)。

4.4 建立信息化管理手段

運用預(yù)算軟件建立全面預(yù)算管理的信息化系統(tǒng)，能節(jié)省工作時間，大大提高工作效率，在房地產(chǎn)企業(yè)可以運用工程進度預(yù)算軟件，可以很好地控制預(yù)算成本，根據(jù)預(yù)算軟件可以看到哪些成本超標或節(jié)約，找出原因，同時便于查詢數(shù)據(jù)，通過信息的透明化，給管理層決策提供真實可靠的數(shù)據(jù)，增強企業(yè)管理水平。

4.5 提升預(yù)算管理隊伍的業(yè)務(wù)能力

企業(yè)應(yīng)通過加強培訓(xùn),培養(yǎng)一支思想作風(fēng)好,業(yè)務(wù)素質(zhì)高,職業(yè)道德強的預(yù)算管理隊伍,財務(wù)作為預(yù)算管理的核心部門。就要求財務(wù)部門人員不斷學(xué)習(xí),不斷提升,提高實操能力,同時,涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個方面,也需要業(yè)務(wù)各個部門人員加強學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平,增強自身素質(zhì),把全面預(yù)算用到企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的各個方面,充分發(fā)揮預(yù)算管理隊伍在預(yù)算管理中的重要作用。

4.6 嚴格進行預(yù)算執(zhí)行分析，加大考核力度

不以考核為目的管理體系，不是好的管理體系，也不是完整和健全的體系。全面預(yù)算管理體系也不例外，其中預(yù)算考核是必不可少的一環(huán)。當然，考核不是最終的目的，是為了全面預(yù)算管理目標的實現(xiàn)。首先，在相關(guān)數(shù)據(jù)的收集上，要建立在科學(xué)合理的基礎(chǔ)之上；其次，在制定各項目的預(yù)算考核指標時，既不能打擊員工的積極性，盡可能地調(diào)動每一名員工的參與熱情，根據(jù)考核指標，逐漸建立健全全體員工的績效和評價機制，促進全面預(yù)算管理目標的實現(xiàn)。最后，在預(yù)算考核的實施階段，根據(jù)預(yù)算管理的實際結(jié)果，與前期的預(yù)算編制做比對，分析判斷其在實施過程中的差異，并對差異再次進行預(yù)算分析，進而找出合理有效的改進方案。然后，再制定量性的考核指標，其中涉及各部門及其員工，為了保證部門與部門之間業(yè)務(wù)的有序進行，以及同事與上級之間的和諧關(guān)系，將每名員工的預(yù)算執(zhí)行情況通過預(yù)算考核機制進行打分，采取獎罰分明的模式，盡可能地調(diào)動全員的積極性。嚴格進行預(yù)算執(zhí)行分析，加大整體的考核力度，使全面預(yù)算考核切實可行，落到實處?？傊哟罂己肆Χ?，完善考核機制的主要目的就是發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，激發(fā)大家的潛在機能，獎罰分明，平衡及建立和諧的員工上下級關(guān)系，并最終匹配房地產(chǎn)企業(yè)的終極發(fā)展目標。

5 結(jié)束語

綜上所述，在大數(shù)據(jù)時代，房地產(chǎn)企業(yè)的全面預(yù)算管理面臨著新的挑戰(zhàn)。針對房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題，應(yīng)采取有效措施，增強綜合預(yù)算管理意識，完善綜合預(yù)算管理體系，合理安排預(yù)算時間，完善控制考核機制，構(gòu)建新常態(tài)下房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理有助于實現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)目標。