李夢秋

（對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)保險學(xué)院在職人員高級課程研修班，北京 100029）

引 言

自黨的十八大以來，國有類的金融企業(yè)在獲得了非常難得的發(fā)展機遇的同時，也隨機面對著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。在我國市場經(jīng)濟體制取得了更進一步的改革的前提下，我國的市場經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，未來可期。因此在這種背景下，國有類金融企業(yè)更需要將內(nèi)控制度進行完善，進而對經(jīng)濟全球化及各種金融風(fēng)暴做好準(zhǔn)備。對于國有類金融企業(yè)而言，財務(wù)資金內(nèi)控制度的完善，不僅可以強化企業(yè)對于這種風(fēng)險的應(yīng)對能力，更能促進國有類的金融企業(yè)健康發(fā)展?，F(xiàn)階段我國存在著一些財務(wù)內(nèi)控制度不夠完善的國有類金融企業(yè)，這些國有類的金融企業(yè)往往運營效率比較低，也無法有健康的成長和發(fā)展。因此，為了能促使國有類的金融企業(yè)得以順利、健康發(fā)展，完善國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度勢在必行。

一、國有類金融企業(yè)的財務(wù)資金內(nèi)控制度

國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度有財務(wù)資金管理與內(nèi)部管理這兩方面的內(nèi)容，這兩者也是不可分割、互相聯(lián)系的兩個部分。為了使國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度得到更好的完善，企業(yè)的經(jīng)濟效益得到更好提升，財務(wù)資金管理與內(nèi)部管理這兩方面就需要得到更好的管理和控制。成本預(yù)估、項目資金的籌集及利潤的分配都包含在國有類金融企業(yè)財務(wù)資金管理內(nèi)控之內(nèi)，這屬于一種經(jīng)營管理活動。一切的國有類金融企業(yè)的經(jīng)濟效益，都被財務(wù)資金管理內(nèi)控制度所決定。對國有類金融企業(yè)的財務(wù)資金進行內(nèi)控管理不僅可以起到有效的監(jiān)督作用，還可以使國有企業(yè)資金的利用率得到有效提升，避免資金出現(xiàn)風(fēng)險問題及浪費現(xiàn)象。且國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度對于現(xiàn)代化企業(yè)的規(guī)范化管理而言也有著積極意義。

二、新時期背景下完善國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度的重要意義

處于不斷深入的改革背景之下，國有類的金融企業(yè)面對著巨大的挑戰(zhàn)和壓力。在后金融危機的當(dāng)前，許多國有類的金融企業(yè)對于管理問題是相當(dāng)忽視的，它們的重點關(guān)注對象往往是在業(yè)務(wù)管理水平上，然而企業(yè)需要長遠(yuǎn)發(fā)展必須要有好的經(jīng)濟管理為其指明方向。如果由于管理層的沒有良好的經(jīng)理管理水平，那么部門之間的協(xié)作性肯定會降低。只有使自身的管理水平得到不斷提高，才能使國有類的金融企業(yè)在競爭激烈的市場之中取得一席之地。完善、強化國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度亦可以使企業(yè)對于風(fēng)險有一個規(guī)避和預(yù)防效果。這是因為國有類金融企業(yè)的資金內(nèi)控制度是管理中的核心內(nèi)容，且財務(wù)的資金數(shù)據(jù)則是企業(yè)經(jīng)濟效益情況及經(jīng)營情況的直接反映。因此，及時對財務(wù)資金中的問題及風(fēng)險因素做出相應(yīng)的舉措，對于整個企業(yè)規(guī)避風(fēng)險而言有著重要意義。此外，在現(xiàn)階段，我國還有許多的國有類金融企業(yè)存在著工作模式落后及不規(guī)范的情況，這就使企業(yè)無法達到現(xiàn)代化企業(yè)的管理需求。通過完善國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度，使企業(yè)的管理達到突飛猛進的變化，落后的思維模式及工作模式都能有所進步；通過對國有金融企業(yè)資金的內(nèi)控管理，資金變得更加透明化，更有利于國有類金融企業(yè)的健康發(fā)展，以及獲取經(jīng)濟效益。

三、現(xiàn)階段國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度的不足

（一）管理層的認(rèn)知意識淡薄

國有類金融企業(yè)缺乏完善的財務(wù)資金內(nèi)控制度，很大程度上是管理層的意識淡薄所造成的。管理層對內(nèi)控制度認(rèn)知的匱乏與不重視，造成了企業(yè)資金的利用率過低。且某些國有金融企業(yè)的管理層仍然在財務(wù)管理方面存在著嚴(yán)重落后的思想，這使國有類金融企業(yè)無法滿足現(xiàn)代化企業(yè)管理的要求。

（二）監(jiān)管方式過于單一

現(xiàn)階段，大部分的國有類金融企業(yè)的監(jiān)管方式都比較單一，這導(dǎo)致很多情況下監(jiān)管制度如同虛設(shè)，無法起到正常監(jiān)管的作用，無法有效確保企業(yè)財務(wù)資金的安全。不完善的監(jiān)管制度也極大程度地造成了國有類金融企業(yè)資金的浪費，進而對內(nèi)控機制造成的反作用，使內(nèi)控制度也無法得到順利的實施。

（三）會計核算的準(zhǔn)確性問題

國有類的金融企業(yè)的會計核算方式是采用雙線核算法。雙線核算法就是指，同一項目交由兩人進行核算。這樣做不僅可以使財務(wù)資金受到多方制約，也使得核算結(jié)果的準(zhǔn)確得到保障。但目前在計算機的核算中，只要通過預(yù)留程序?qū)~務(wù)進行核算，那么第二人就不再需要進行二次核算，所以賬務(wù)核算的準(zhǔn)確性就不能得到保障。

四、完善國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度的策略

（一）要提升內(nèi)控制度

要使國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度得到提升，首先就要是企業(yè)中的全體員工有內(nèi)控思想。首先，應(yīng)該在企業(yè)的內(nèi)部中進行內(nèi)控相關(guān)的活動宣傳，并向員工指出培養(yǎng)內(nèi)控思想的重要性，進而使全體員工的內(nèi)控意識得到提升。其次，加強對員工的教育培訓(xùn)，增加學(xué)習(xí)活動的開展次數(shù)，不斷深化、提高員工的專業(yè)素養(yǎng)及內(nèi)部控制意識，通過考核驗收；只有不斷深化完善國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度，才能創(chuàng)造出一個更好的管理環(huán)境；只有企業(yè)中的所有員工都擁有內(nèi)控意識，企業(yè)才會得到更好的發(fā)展。

（二）完善健全預(yù)算管理

國有金融企業(yè)中的預(yù)算管理以及財務(wù)的內(nèi)控管理往往是互相聯(lián)系的。因此，為了更好地降低財務(wù)風(fēng)險，單單提升財務(wù)內(nèi)控的管理是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還要注重預(yù)算管理的完善。也只有預(yù)算管理與內(nèi)控管理的雙面完善，企業(yè)才會有更好的發(fā)展。首先，企業(yè)要有科學(xué)的預(yù)算編制。因為只有科學(xué)合理的預(yù)算編制，預(yù)算才有可能得到管理；其次，在進行財務(wù)預(yù)算的管理過程中，必須要由管理層的領(lǐng)導(dǎo)帶頭，一步一步調(diào)動起員工的積極性，并一同參加到財務(wù)預(yù)算的管理中去，要鼓勵員工積極獻策，為其所屬部門，根據(jù)實際的情況制定相應(yīng)的預(yù)算方案；然后，獎懲機制及監(jiān)管機制需要得到完善。與財務(wù)預(yù)算的管理一致，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)層需要有足夠的重視程度，將各個部門以及全體員工都調(diào)動起來，根據(jù)自己企業(yè)的實際情況及預(yù)算編制的要求，對各個部門的各個環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格考察和監(jiān)督，將失誤減到最少，將風(fēng)險降到最低；然后將預(yù)算支出的績效考評作為重要依據(jù)來對員工進行激勵。

（三）進行風(fēng)險管理

風(fēng)險管理的明確可以使財務(wù)內(nèi)控的質(zhì)量得到有效提升。首先，不相容的崗位應(yīng)該互相分離，各部門的權(quán)責(zé)要清晰，實行崗位分離制度以使不同崗位之間可以互相監(jiān)督和約束；且在崗位權(quán)責(zé)及業(yè)務(wù)范圍得以明確后，要進行集體決策制度，企業(yè)內(nèi)工作人員在進行工作時，務(wù)必要處于審批制度的監(jiān)督之下；建立資產(chǎn)保護制度，通過監(jiān)督資金的流向、清查各種支出、定時核對賬目及定期盤點資產(chǎn)等方式，對企業(yè)資產(chǎn)安全進行全面的保護和監(jiān)管。

（四）提升財務(wù)人員的素質(zhì)

國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度的完善情況直接由執(zhí)行人員的個體素質(zhì)所決定，財務(wù)資金人員的素質(zhì)對內(nèi)控制度的執(zhí)行效果有著直接影響。財務(wù)資金人員的綜合素質(zhì)包括其對崗位的忠誠度以及接受新知識、技術(shù)的素質(zhì)。首先，要強化對財務(wù)資金人員的思想教育，使其能認(rèn)識到國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度的重要性，并明確自己的分工范圍；其次，要加強對員工的培訓(xùn)，使其能緊跟時代步伐，不斷學(xué)習(xí)、吸納新知識新技術(shù)；然后可以定期召開表揚會，對盡忠職守、積極向上的員工進行口頭和物質(zhì)表揚，培養(yǎng)員工的職業(yè)道德，在企業(yè)中樹立優(yōu)良風(fēng)氣，確保內(nèi)功制度的完善以及順利進行。

結(jié) 語

處于新時期背景之下，完善國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度不論是針對企業(yè)的資金管理、資金安全而言，還是對于企業(yè)的現(xiàn)代化管理、可持續(xù)發(fā)展而言，都是有著非常重要的作用的。但是目前國有類金融企業(yè)中還存在著各種各樣的問題，阻礙著財務(wù)資金內(nèi)控制度的完善，所以采取相應(yīng)的措施進行干預(yù)非常重要。只有使財務(wù)資金內(nèi)控制度在國有類金融企業(yè)中得到完善，國有類的金融企業(yè)的核心競爭力才會得到提升。