陳 偉

一、開展金融科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的意義

金融科技（Fintech）是指通過利用各類科技手段創(chuàng)新傳統(tǒng)金融行業(yè)所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，提升效率并有效降低運(yùn)營成本。國際金融穩(wěn)定理事會(huì)（Financial Stability Board，F(xiàn)SB）把金融科技定義為“技術(shù)帶來的金融創(chuàng)新，它能夠產(chǎn)生新的商業(yè)模式、應(yīng)用、過程或產(chǎn)品，從而對(duì)金融市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu)或金融服務(wù)的提供方式產(chǎn)生重大影響（FSB，2016）?！?/p>

維護(hù)金融安全已經(jīng)成為治國理政的一件大事，打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)，重點(diǎn)是防控金融風(fēng)險(xiǎn)。黨的十九大報(bào)告指出“健全金融監(jiān)管體系，守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線”。2017 年的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議將“防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)”列為三大攻堅(jiān)戰(zhàn)之首，并明確指出“重點(diǎn)是防控金融風(fēng)險(xiǎn)”。2018 年4 月的中央財(cái)經(jīng)委員會(huì)第一次會(huì)議明確提出“打好防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)”。中共中央政治局2019 年2月22 日就完善金融服務(wù)、防范金融風(fēng)險(xiǎn)舉行第十三次集體學(xué)習(xí)，中共中央總書記習(xí)近平在主持學(xué)習(xí)時(shí)強(qiáng)調(diào)“堅(jiān)決打好防范化解包括金融風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)，推動(dòng)我國金融業(yè)健康發(fā)展”，同時(shí)指出“防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)特別是防止發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，是金融工作的根本性任務(wù)。要加快金融市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，穩(wěn)步推進(jìn)金融業(yè)關(guān)鍵信息基礎(chǔ)設(shè)施國產(chǎn)化。”

近年來，金融業(yè)務(wù)和模式不斷創(chuàng)新，以網(wǎng)上銀行、電子銀行、手機(jī)銀行、直銷銀行、微信銀行以及多種第三方支付方式為代表的新金融業(yè)務(wù)和模式快速發(fā)展。隨著金融行業(yè)信息化技術(shù)的廣泛應(yīng)用，信息科技風(fēng)險(xiǎn)一直是金融行業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)。銀監(jiān)會(huì)2017 年4 月發(fā)布的關(guān)于銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的指導(dǎo)意見（銀監(jiān)發(fā)〔2017〕6 號(hào)）中指出：“（三十四）加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)防控。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要全面強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)信息安全管理，提高身份認(rèn)證機(jī)制安全性；加大對(duì)新興電子渠道風(fēng)險(xiǎn)的管理力度，完善災(zāi)備體系，制定完善應(yīng)對(duì)預(yù)案；完善外包管理體系，降低外包風(fēng)險(xiǎn)，不得將信息科技管理責(zé)任外包。對(duì)發(fā)生嚴(yán)重信息科技風(fēng)險(xiǎn)事件的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要及時(shí)采取必要的強(qiáng)制性監(jiān)管措施?！?/p>

不斷演變的技術(shù)，特別是與互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、移動(dòng)技術(shù)和云計(jì)算等相關(guān)信息技術(shù)，已成為金融服務(wù)創(chuàng)新的顯著驅(qū)動(dòng)力。金融科技（Financial Technology，F(xiàn)intech 或FinTech）成為近年研究與應(yīng)用的熱點(diǎn)問題。金融科技是技術(shù)驅(qū)動(dòng)的金融創(chuàng)新，為金融發(fā)展注入了新的活力，也給金融安全帶來了新挑戰(zhàn)。例如，金融科技的應(yīng)用增加了信息科技的操作風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用更多的新技術(shù)，并進(jìn)行科技外包，增加了風(fēng)險(xiǎn)管理難度，造成一些金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)因?yàn)樾畔⑾到y(tǒng)缺陷導(dǎo)致一些重要數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險(xiǎn)。信息技術(shù)在提升金融服務(wù)效率的同時(shí)，也給金融體系增加了潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)。眾多專家認(rèn)為中國金融科技發(fā)展面臨的核心問題是風(fēng)險(xiǎn)控制問題，如何防范金融科技風(fēng)險(xiǎn)成為當(dāng)前金融業(yè)面臨的重要挑戰(zhàn)。

綜上分析可知：“防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)”列為我國三大攻堅(jiān)戰(zhàn)之首，打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)，重點(diǎn)是防控金融風(fēng)險(xiǎn)。由于金融科技發(fā)展迅速，且監(jiān)管力量相對(duì)薄弱，防范化解金融科技風(fēng)險(xiǎn)是防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是金融風(fēng)險(xiǎn)管理的前沿課題。研究如何防范化解金融科技風(fēng)險(xiǎn)具有重要的理論和應(yīng)用價(jià)值。因此，金融科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)是目前審計(jì)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。本文結(jié)合目前大數(shù)據(jù)與信息系統(tǒng)審計(jì)的研究與應(yīng)用現(xiàn)狀，分析金融科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)問題。

二、金融科技風(fēng)險(xiǎn)研究與應(yīng)用現(xiàn)狀

近年來金融科技得到國內(nèi)外的廣泛重視和應(yīng)用，Shuttlewood 分析了2010 年—2015 年金融科技投資的增長趨勢(shì)（Shuttlewood, et al，2016），分析結(jié)果表明2010 年—2015 年金融科技的投資增長迅速。Wigglesworth 的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，金融科技被認(rèn)為是最有競(jìng)爭力的金融公司的主要投資之一（Wigglesworth，2016）。金融科技對(duì)行業(yè)、民生、經(jīng)濟(jì)等非常有促進(jìn)作用，金融科技的發(fā)展大大推動(dòng)了金融服務(wù)領(lǐng)域的拓展和維度，但同時(shí)也具有更強(qiáng)、更廣和更快的易破壞性，風(fēng)險(xiǎn)較大，其面臨的安全威脅也與日俱增，因而更需要引導(dǎo)和規(guī)范。美國Cybersecurity Ventures 發(fā)布的《2017 年度網(wǎng)絡(luò)犯罪報(bào)告》中指出“網(wǎng)絡(luò)犯罪是當(dāng)今世界上所有公司面臨的最大威脅，也是人類面臨的最大問題之一，因?yàn)榻鹑谛袠I(yè)的特殊性，金融機(jī)構(gòu)一直是網(wǎng)絡(luò)犯罪的主要目標(biāo)”。

許多國家對(duì)金融科技發(fā)展持開放態(tài)度，但同時(shí)對(duì)于金融科技風(fēng)險(xiǎn)的重視程度也逐年增強(qiáng)。美國國家經(jīng)濟(jì)委員會(huì)2017 年發(fā)布的《金融科技框架》白皮書中指出“這些新興的、未經(jīng)測(cè)試的技術(shù)也可能伴有風(fēng)險(xiǎn)。如果這些風(fēng)險(xiǎn)得不到管理，它們可能會(huì)對(duì)更大范圍內(nèi)的金融系統(tǒng)造成損害。就像金融危機(jī)所展現(xiàn)的一樣，系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)可能以我們始料未及的方式迅速擴(kuò)散”。美國、英國、歐盟等相繼發(fā)布金融科技監(jiān)管文件，以平衡發(fā)展需求。2017 年8 月22 日，世界經(jīng)濟(jì)論壇發(fā)布的《超越金融科技：全面評(píng)估金融服務(wù)的顛覆潛力》報(bào)告中分析了在金融科技沖擊下，支付、信貸、財(cái)富管理、保險(xiǎn)、數(shù)字銀行等7 大金融領(lǐng)域未來的創(chuàng)新模式和路徑，以及每個(gè)領(lǐng)域所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。我國高度重視金融科技相關(guān)問題。2017 年5 月，中國人民銀行成立了金融科技委員會(huì)，旨在加強(qiáng)金融科技工作的研究規(guī)劃和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。中國人民銀行將組織深入研究金融科技發(fā)展對(duì)貨幣政策、金融市場(chǎng)、金融穩(wěn)定、支付清算等領(lǐng)域的影響，切實(shí)做好我國金融科技發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃與政策指引。強(qiáng)化監(jiān)管科技（RegTech）應(yīng)用實(shí)踐，積極利用大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算等技術(shù)豐富金融監(jiān)管手段，提升跨行業(yè)、跨市場(chǎng)交叉性金融風(fēng)險(xiǎn)的甄別、防范和化解能力。為指導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)數(shù)據(jù)治理，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，發(fā)揮數(shù)據(jù)價(jià)值，提升經(jīng)營管理能力，2018 年5 月21 日，中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)印發(fā)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)治理指引》。

國內(nèi)外學(xué)術(shù)界也高度關(guān)注金融科技相關(guān)問題研究，Gai（2018）從技術(shù)視角把金融科技問題分為五個(gè)主要的技術(shù)維度，包括安全與隱私、數(shù)據(jù)技術(shù)、硬件與基礎(chǔ)設(shè)施、應(yīng)用與管理、服務(wù)模型，并對(duì)這五個(gè)技術(shù)維度分別進(jìn)行了詳細(xì)的分析。針對(duì)金融科技中的網(wǎng)絡(luò)威脅問題，Noor（2019）提出了一個(gè)基于機(jī)器學(xué)習(xí)的網(wǎng)絡(luò)威脅自動(dòng)歸因框架。用戶隱私保護(hù)被普遍認(rèn)為是金融安全領(lǐng)域最重要的方面之一，為了保護(hù)移動(dòng)金融應(yīng)用中用戶的位置隱私，Li（2019）提出了一個(gè)針對(duì)LBS（基于位置的服務(wù)）的隱私保護(hù)框架，該框架實(shí)現(xiàn)了對(duì)金融服務(wù)提供商數(shù)據(jù)、用戶隱私（特別是位置隱私）、服務(wù)提供商數(shù)據(jù)機(jī)密性的細(xì)粒度訪問控制。隨著作為網(wǎng)銀服務(wù)媒介的設(shè)備和平臺(tái)數(shù)量逐漸增加，導(dǎo)致了為不同的設(shè)備和服務(wù)重復(fù)開發(fā)軟件的問題。Anagnostopoulos（2018）研究了金融科技和監(jiān)管科技對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和銀行的影響。Jagtiani（2018）研究了金融科技對(duì)消費(fèi)者和監(jiān)管反應(yīng)的影響，認(rèn)為金融科技有可能產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)類型，世界各地的監(jiān)管機(jī)構(gòu)正在努力為消費(fèi)者提供保護(hù)，維護(hù)金融穩(wěn)定，同時(shí)為安全的金融科技創(chuàng)新創(chuàng)造環(huán)境。Ajlouni（2018）研究了銀行業(yè)金融技術(shù)面臨的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，分析了金融科技對(duì)銀行業(yè)的影響以及應(yīng)對(duì)措施，同時(shí)認(rèn)為盡管金融科技企業(yè)吸引了全球金融業(yè)領(lǐng)袖和立法者的關(guān)注，但這一問題作為一個(gè)尚處于起步階段的研究課題，卻鮮有科學(xué)研究。Milian（2019）系統(tǒng)分析了科學(xué)文獻(xiàn)中關(guān)于金融科技的定義以及關(guān)鍵研究話題和趨勢(shì)。Maximilian（2020）分析了金融科技系統(tǒng)對(duì)金融服務(wù)業(yè)的影響，討論了金融科技生態(tài)系統(tǒng)的演變，并指出了金融科技的重要性。汪可（2018）研究了金融科技對(duì)我國銀行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的影響，研究結(jié)果得出金融科技在一定程度上加重了我國銀行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論。中國社會(huì)科學(xué)院金融研究所研究員楊濤認(rèn)為：要想實(shí)現(xiàn)金融科技的健康發(fā)展，就要分析甄別金融科技存在的風(fēng)險(xiǎn)，在金融科技領(lǐng)域，把握好創(chuàng)新與安全的平衡（楊濤，2019）。

三、金融科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)研究與應(yīng)用現(xiàn)狀

審計(jì)作為信息科技風(fēng)險(xiǎn)的第三道防線，在防范化解金融科技風(fēng)險(xiǎn)中起著重要作用。國內(nèi)外審計(jì)實(shí)務(wù)界一直高度重視信息技術(shù)應(yīng)用帶來的風(fēng)險(xiǎn)。早在計(jì)算機(jī)進(jìn)入實(shí)用階段時(shí)，美國就開始提出系統(tǒng)審計(jì)（System Audit）。1969 年，電子數(shù)據(jù)處理審計(jì)師協(xié)會(huì)（EDPAA，EDP Auditor Association）在美國洛杉磯成立。1994 年，EDPAA 更名為信息系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會(huì)（ISACA，Information Systems Audit and Control Association）， 總 部 設(shè) 在美國芝加哥。為了控制信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，滿足信息系統(tǒng)審計(jì)的需要，國際上制訂了一系列的信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則與規(guī)范，SOX 法案第404 條款的合規(guī)性實(shí)踐，展示了改善IT 治理和判斷IT 治理成效的一種有效方法。作為全球最具影響力的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，COSO 內(nèi)部控制框架得到了世界許多國家的一致認(rèn)可和廣泛借鑒。許多組織為了達(dá)到SOX 法案對(duì)內(nèi)部控制和信息真實(shí)性的要求，紛紛對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行控制評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，開發(fā)了各種信息技術(shù)控制框架以符合COSO提出的要求，從而把信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制方法與COSO 框架結(jié)合起來。信息系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會(huì)（ISACA）在1996 年公布了COBIT（Control Objectives for Information and related Technology，信息及相關(guān)技術(shù)控制目標(biāo)）控制框架，并分別在1998、2000、2005、2012 年進(jìn)行了修訂；國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（Institute of Internal Auditors，IIA）對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了研究，發(fā)布了GTAG（Global Technology Audit Guide，信息技術(shù)審計(jì)指南）。我國對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)也非常重視。1999 年2月，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布了《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》，其中包括《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第20 號(hào)——計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計(jì)》；2006 年3 月，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布了《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1633 號(hào)——電子商務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的影響》。2008 年9 月，中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第28 號(hào)—信息系統(tǒng)審計(jì)》；2013 年8 月，中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布了新修訂的《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，其中包括第2203 號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——信息系統(tǒng)審計(jì)。2012年2 月，國家審計(jì)署發(fā)布了《信息系統(tǒng)審計(jì)指南——計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第34 號(hào)》。為了信息系統(tǒng)安全保護(hù)的需要，2008 年9 月1 日，公安部和全國信息安全標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)發(fā)布了《信息安全技術(shù) 信息系統(tǒng)安全等級(jí)保護(hù)基本要求（GB/T 22239-2008）》。隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、移動(dòng)互聯(lián)等技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用，為了適用于新型網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全保護(hù)要求，2019 年5 月10 日，國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布了新修訂的《信息安全技術(shù) 網(wǎng)絡(luò)安全等級(jí)保護(hù)基本要求》。

對(duì)于一些信息化程度高、對(duì)信息系統(tǒng)依賴大的行業(yè)，如銀行等，信息系統(tǒng)審計(jì)更為重要。對(duì)于金融行業(yè)，目前開展的信息系統(tǒng)審計(jì)一般稱為信息科技審計(jì)。銀監(jiān)會(huì)2017 年4 月發(fā)布的關(guān)于銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的指導(dǎo)意見（銀監(jiān)發(fā)〔2017〕6 號(hào)）中指出“加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)防控?！苯鹑谛袠I(yè)高度重視信息系統(tǒng)審計(jì)的應(yīng)用，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)于2009 年3 月發(fā)布了《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，同時(shí)廢止了2006 年11 月發(fā)布的《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》；中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2008 年3 月發(fā)布了《保險(xiǎn)業(yè)信息系統(tǒng)災(zāi)難恢復(fù)管理指引》；中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)于2014 年12 月發(fā)布了金融行業(yè)推薦性標(biāo)準(zhǔn)《證券期貨業(yè)信息系統(tǒng)審計(jì)規(guī)范》，并于2016年11 月發(fā)布了金融行業(yè)推薦性系列標(biāo)準(zhǔn)《證券期貨業(yè)信息系統(tǒng)審計(jì)指南-第1 部分：證券交易所》、《證券期貨業(yè)信息系統(tǒng)審計(jì)指南-第2 部分：期貨交易所》、《證券期貨業(yè)信息系統(tǒng)審計(jì)指南-第3 部分：證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)》、《證券期貨業(yè)信息系統(tǒng)審計(jì)指南-第4 部分：其他核心機(jī)構(gòu)》、《證券期貨業(yè)信息系統(tǒng)審計(jì)指南-第5 部分：證券公司》、《證券期貨業(yè)信息系統(tǒng)審計(jì)指南-第6 部分：基金管理公司》、《證券期貨業(yè)信息系統(tǒng)審計(jì)指南-第7 部分：期貨公司》。

我國審計(jì)署及地方審計(jì)機(jī)關(guān)目前針對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)建設(shè)與運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)是一項(xiàng)重要審計(jì)內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)中的信息科技專項(xiàng)審計(jì)、社會(huì)審計(jì)中的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)審計(jì)也專門關(guān)注金融科技風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)問題。目前一般從IT 治理審計(jì)、信息系統(tǒng)開發(fā)、測(cè)試和維護(hù)審計(jì)、信息系統(tǒng)運(yùn)行管理審計(jì)、信息系統(tǒng)安全審計(jì)、業(yè)務(wù)連續(xù)性管理審計(jì)、IT 外包審計(jì)、各個(gè)信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制審計(jì)等方面出發(fā)，調(diào)查被審單位基本情況，識(shí)別其信息系統(tǒng)一般控制和應(yīng)用控制，采用訪談、文檔查看、現(xiàn)場(chǎng)觀察等方法，進(jìn)行設(shè)計(jì)和實(shí)施測(cè)試以及執(zhí)行有效性測(cè)試，收集審計(jì)證據(jù)，防范信息科技風(fēng)險(xiǎn)。

國內(nèi)外學(xué)術(shù)界也高度關(guān)注信息科技風(fēng)險(xiǎn)方面的研究。隨著云計(jì)算技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用，一些文獻(xiàn)研究了云計(jì)算環(huán)境帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如ISACA（2013）從信息系統(tǒng)審計(jì)的視角分析了云計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)；Prakash（2011）分析了云計(jì)算環(huán)境下審計(jì)人員應(yīng)該考慮的風(fēng)險(xiǎn)；筆者分析了云計(jì)算環(huán)境下實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)可能存在的主要風(fēng)險(xiǎn)（陳偉等，2012），研究了基于自然語言處理技術(shù)的IT 治理審計(jì)方法（陳偉，2019）、基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理（BCM）審計(jì)方法（陳偉，2019），以及云計(jì)算系統(tǒng)審計(jì)方法（陳偉等，2019）；結(jié)合金融科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的應(yīng)用實(shí)踐，筆者研究了基于社會(huì)網(wǎng)絡(luò)分析的金融科技系統(tǒng)用戶管理風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法（陳偉，2019）。總的來說，目前直接針對(duì)金融科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的研究與應(yīng)用還較少。

隨著大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算、金融科技等技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用，金融單位信息化程度越來越高，信息化應(yīng)用范圍越來越廣，使用的應(yīng)用系統(tǒng)也越來越多，業(yè)務(wù)系統(tǒng)也越來越復(fù)雜，由此也增加了金融科技風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別難度。目前常用的信息系統(tǒng)審計(jì)方法，如訪談、現(xiàn)場(chǎng)觀察、文檔查看、抽樣、穿行測(cè)試等已不能完全滿足金融科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的需要，創(chuàng)新金融科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法成為必然，大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展為開展金融科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)提供了機(jī)遇。因此，研究基于大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)的金融科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)越來越重要。