張洪平（昭通市昭瀘高速公路投資開發(fā)有限公司）

引言

對資金進行集中管理，意味著相關集團企業(yè)需要把其下的分支機構所屬資金收集至總部的直屬資金管理部門，該部門的作用，一方面在于需要對資金統(tǒng)一進行運作、管理、監(jiān)控及調(diào)度，另一方面則是為了便于集團對日常運營資金的需求及投融資風險的管控。現(xiàn)階段，許多企業(yè)越來越重視資金的統(tǒng)一管理，并且他們大多數(shù)都傾向于資金集中管理，這對于資金的使用效率有著極大的提升。

企業(yè)集團資金集中管理財務公司模式定位與架構

（一）以信息化為支撐，收支兩條線與零余額管理為基礎

1.信息化為支撐

打造集成以及高效的資金集中管理信息平臺，不單能夠起到提高資金管理安全性的作用，還可以從根本上降低資金方面風險的發(fā)生，給資金管理效率以及效益奠定了堅實的基礎。依靠信息化手段，對資金業(yè)務流程以及標準進行固定化處理，進行各種和資金集中管理存在聯(lián)系的活動，從而實現(xiàn)資金預算的編制、風險控制以及資金效益等方面的研究；對內(nèi)部而言，要確保相關業(yè)務信息系統(tǒng)集成的順利完成，對外部而言，要保證可以實現(xiàn)對銀行賬戶以及相關資金收付情況的自動核對。

2.收支兩條線與零余額管理為基礎

將收支2條線以及零余額管理當作基礎，依靠收入的集中制，來提高資金周轉的速度，并對資金的存儲量進行科學管控，降低資金所占成本金額，從根本上增強資金的應用效益。一方面，不算財務公司與其相關的合作銀行，其余部門所創(chuàng)建的收入賬戶資金，從根本上來說，其每天的余額都會自動轉到相關的合作銀行賬戶中。就銀行每天的收入來說，都會逐漸下發(fā)到分公司以及子公司的本部，而在儲存于分公司以及子公司的相關資金，主要儲存在財務公司的相關營業(yè)部門。另一方面，每月的全部花費，都要加入至月度資金計劃中，公司總部需要每月按照相關記錄，來對資金進行核對，保證對企業(yè)收支情況有一個具體的了解。

（二）以資金調(diào)度為手段，計劃與預算管控、資金監(jiān)控為保障

1.資金調(diào)度為手段

將資金調(diào)度當作資源配置的主要方式，創(chuàng)建相對完善的資金余缺調(diào)劑制度，對內(nèi)部資金進行根本性的盤活。首先，創(chuàng)建相對完善的資金分層調(diào)度體系?？梢园凑召Y金的性質(zhì)，將其劃分為以下幾部分，即1.基本備付金；26安全備付金；3.季節(jié)性波動資金。就基本備付金來說，其主要用于企業(yè)日常生產(chǎn)與經(jīng)營過程中的花費，不加入任何資金方面的調(diào)度。就安全備付金來說，其含有長階段的穩(wěn)定性，主要公司財務，來對其進行分配使用，主要作用是對內(nèi)部貸款進行發(fā)放。就季節(jié)性波動資金來說，其含有較強的臨時性，主要依靠公司財務來對內(nèi)部進行調(diào)度。其次，合理進行相關的資金調(diào)度。就正常有關資金的事項來說，財務公司會按照集團資金的整體情況以及相關分公司資金的余缺狀況，并經(jīng)過相關研究，制定出使其平衡的有關計劃，把其中有關資金調(diào)度的看法上報于集團的相關財務部分進行審批，獲得審批結果之后，再依靠公司的財務部門，按照計劃進行整體性落實。而就資金的調(diào)度來說，主要包含下面2部分，即1.自資金富有的部門，向資金短缺的部門進行調(diào)度；2.自相關的合作銀行，向公司的財務部門進行調(diào)度。而若是涉及資金數(shù)目過多，便必須通過開展調(diào)度會議，和各個子公司進行協(xié)調(diào)研究之后，在進行著手實施，確保資金應用具有高效率性。

2.計劃與預算管控、資金監(jiān)控為保障

根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，集團財務部門將長期預算與年度資金預算相結合，編制每個月的現(xiàn)金流預算，同時要同集團的投資計劃進行平衡，還要對子公司的資金管理進行控制。一方面企業(yè)的所有資金流出都要體現(xiàn)在月度現(xiàn)金流計劃中，集團總部要每個月評價月度資金支出計劃，并給出一定的獎勵與懲罰。另一方面，集團每年都會制定融資計劃，而子公司要根據(jù)融資計劃來制定每個月的融資計劃并進行上報，從而實現(xiàn)融資活動的集中管理，提升資金的使用效率。成立資金安全風險庫，建立一套完善的實時監(jiān)控機制以及預警快速反應體系，將子公司的一切資金往來包括結算，調(diào)度，票據(jù)池等列為監(jiān)控范圍內(nèi)，通過信息化平臺來實時監(jiān)控企業(yè)的資金流動，實現(xiàn)自動分析資金的異常情況并及時進行處理，保證可以涵蓋到資金風險的發(fā)生前，發(fā)生中以及發(fā)生后，從而可以提高資金風險預警系統(tǒng)的安全性，確保企業(yè)的戰(zhàn)略目標可以順利實施。

企業(yè)集團資金集中管理財務公司業(yè)務中心構建

（一）結算中心

對于財務公司而言，其最基礎的金融功能就是結算，而結算對于企業(yè)起著重要的作用，結算的安全性與有效性會對企業(yè)的資金集中率以及資金流通成本有著重要的影響。所以財務公司要加大對結算功能的重視程度，在辦理結算業(yè)務時要比如對外收款，對外支付以及內(nèi)部轉賬時要為客戶提供高效率的服務，從而為其他金融工作的開展鋪平道路。現(xiàn)階段，許多企業(yè)越來越重視資金的統(tǒng)一管理，并且他們大多數(shù)都傾向于資金集中管理，這對于資金的使用效率有著極大的提升。

（二）資金池中心

資金池業(yè)務的涵蓋范圍比較廣，其中包括成員企業(yè)內(nèi)部的借貸，成員企業(yè)日常收支，成員企業(yè)賬戶余額變動，成員企業(yè)與總公司之間的關系。各個成員企業(yè)的資金都被列入到財務公司的資金池中，由總公司將資金進行統(tǒng)一分配系列調(diào)度，每個分公司仍然享有資金的使用權以及所有權。通過建立“資金池”之后，對整個集團的總資金進行及時的統(tǒng)計以及匯總。為了保證資金池內(nèi)部的資金的安全，在保證企業(yè)的日常經(jīng)營活動的資金需求的情況下，對集團的資金進行合理調(diào)配，將多余的資金可以用于投資或者借貸，從而可以保證資金的最大化利用以及企業(yè)的平穩(wěn)運行。

（三）票據(jù)池中心

財務公司作為票據(jù)池的中心，作用就是將各個分公司內(nèi)部的票據(jù)進行收集，以便于統(tǒng)一管理票據(jù)的一些業(yè)務，比如說抵押，轉讓，收款以及托收等，這樣不僅可以提高企業(yè)的工作效率，還可以加強資金的安全性。而實際上有財務公司的票據(jù)池對票據(jù)進行集中管理有以下幾方面的好處:1.提升票據(jù)的安全性以及處理效率。成員單位的票據(jù)業(yè)務會由財務公司進行集中統(tǒng)一處理，這樣可以提升業(yè)務處理效率，還可以降低由成員企業(yè)獨自保存所帶來的風險。2.降低貼現(xiàn)成本。若成員單位在短期內(nèi)需要資金，財務公司可以用比較低的貼現(xiàn)率快速對成員企業(yè)票據(jù)進行貼現(xiàn)，除此之外還可以對票據(jù)進行部分貼現(xiàn)，降低貼現(xiàn)所需的費用。3.降低融資所耗費的成本。4.利用票據(jù)之間的抵用可以減少企業(yè)的資金占用成本。5.節(jié)約財務費用。在成員單位收到票據(jù)之后可以將其上交到財務公司進行統(tǒng)一管理，財務公司將票據(jù)抵押給銀行從而開立新票據(jù)。

（四）投融資中心

對于財務公司來說，他們要充分利用其自身所擁有的資源，在保證自身安全的情況下合理的分配資源，從而達到錢生錢的目的。一是利用資金管理信息化平臺來對未來的資金趨勢進行一個大體的預測，始終以利益最大化為目標，同相關部門進行協(xié)同配合，確定投資方向，規(guī)模以及結構。二是財務公司依靠其自身的能力，來發(fā)掘金融市場存在的機會，利用閑置的資金進行投資，最好是進行一些短期的投資，比如說證券投資，國債等等，提高資金的流動性。三是財務公司扮演著投資平臺的角色，其在投資方面代表著總公司對外投資的態(tài)度以及戰(zhàn)略。除了要將財務公司打造成總公司的資金處理平臺，還要通過一系列的方法來擴展企業(yè)的融資渠道，比如說發(fā)放金融債券以及融資租賃等，從而可以提升企業(yè)的資金利用率，還可以提升企業(yè)的規(guī)模以及信用等級，提升集團的盈利能力，降低企業(yè)的融資成本。

結語

綜上所述，本文說明了我國企業(yè)集團資金集中管理財務公司模式業(yè)務的架構，并就“四大中心”的建設和運作方式進行了解釋和闡述，給我國財務公司對于如何高效地開展資金集中管理提供了科學、全面的可鑒方式，這樣一來使得我國企業(yè)集團資金集中管理水平有所提升，并且有效地滿足企業(yè)集團的資金需求。對于企業(yè)集團的資金集中管控擁有著空前的幫助，在這種模式的構建下，整個資金管理能夠更加科學化、精確化，為我國企業(yè)集團在資金上的管理水平上一個臺階打下了堅實的基礎。希望本文能夠對該課題的研究提供一定幫助。