邢莉

近期，財政部、人民銀行等七部委聯(lián)合發(fā)布《關于推進會計師事務所函證數(shù)字化相關工作的指導意見》（財會〔2020〕13號，以下簡稱《指導意見》），明確要求推進函證數(shù)字化，扎實提高會計師事務所審計質量，防范控制銀行風險。

根據(jù)《指導意見》精神并在監(jiān)管部門的指導和支持下，中國互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）在前期充分調研論證和精心準備的基礎上，協(xié)調產學研各方搭建了基于區(qū)塊鏈的第三方數(shù)字函證平臺，該項目業(yè)已列入人民銀行組織開展的金融科技創(chuàng)新監(jiān)管試點項目，目前，協(xié)會正遵循《指導意見》關于“循序漸進、有序推動”“堅持準則，優(yōu)化手段”“確保安全，試點先行”“標準統(tǒng)一，技術多元”的原則要求，不斷完善并已做好數(shù)字函證平臺試點的技術及業(yè)務準備工作。

銀行函證是注冊會計師依法實施財務審計的核心程序之一，也是當前金融市場投融資活動中實施風險控制的關鍵環(huán)節(jié)，近年來我國金融市場出現(xiàn)的多次風險事件都與不實銀行函證密切相關。目前，我國函證主要以線下手工模式為主，函證風險高、效率低、成本大、差錯多、可靠性差等痛點較為突出。對此，協(xié)會銀行類會員和會計師事務所等會員機構強烈呼吁運用現(xiàn)代金融科技手段改善原有函證模式。針對廣大會員機構的期盼，協(xié)會以解決函證痛點問題為出發(fā)點，以區(qū)塊鏈技術在函證領域應用為落腳點，在相關監(jiān)管部門的指導和支持下，規(guī)劃建設了基于區(qū)塊鏈的數(shù)字函證基礎設施——數(shù)字函證平臺。

數(shù)字函證平臺可實現(xiàn)會計師事務所發(fā)函、銀行收函、被審計企業(yè)確認、銀行回函、會計師事務所接收回函全流程線上處理，進而有效提升效率、降低成本。同時，協(xié)會深入貫徹習近平總書記關于“發(fā)揮區(qū)塊鏈在促進數(shù)據(jù)共享、優(yōu)化業(yè)務流程、降低運營成本、提升協(xié)同效率、建設可信體系等方面的作用”的指示精神，在數(shù)字函證平臺底層采用自主可控的區(qū)塊鏈架構，通過充分發(fā)揮區(qū)塊鏈分布式、防篡改、可追溯的技術優(yōu)勢，在可信安全環(huán)境下保障函證數(shù)據(jù)的準確性、可靠性和安全性，有效規(guī)避相關風險。

在人民銀行等監(jiān)管部門指導和支持下，協(xié)會已完成數(shù)字函證平臺主體功能建設。由于銀行函證業(yè)務涉及銀行存貸匯管等多個業(yè)務條線賬戶數(shù)據(jù)以及眾多會計審計工作信息，因此，作為一項跨越財會和金融領域的重要基礎設施，平臺的網(wǎng)絡安全、數(shù)據(jù)安全、系統(tǒng)運行保密至關重要。為穩(wěn)妥推進數(shù)字函證平臺上線運行，按照監(jiān)管部門“確保安全，試點先行”等原則要求，協(xié)會對平臺安全性進行了周密論證和測評，并為試點工作做好了充分準備。

為確保銀行函證數(shù)據(jù)格式定義滿足數(shù)字化函證模式下數(shù)據(jù)可充分交換、識別、授權查詢的要求，在財政部、銀保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《關于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》（財會〔2020〕12號）及配套操作指引的總體要求和政策框架下，協(xié)會同步推進銀行函證數(shù)據(jù)規(guī)范行業(yè)標準建設，前期，該行業(yè)標準已獲全國金融標準化技術委員會立項批準，由各方專家組成的標準工作組正抓緊推進該項行業(yè)標準的研制，以為平臺的試點運行提供規(guī)范的標準遵循。

下一步，協(xié)會將繼續(xù)穩(wěn)妥開展數(shù)字函證平臺建設運營工作，在試點過程中嚴格接受監(jiān)管部門監(jiān)督、指導和檢驗，力爭盡快向銀行、會計師事務所以及有關監(jiān)管部門提供優(yōu)質高效、安全可靠的數(shù)字函證服務，助力《指導意見》等監(jiān)管政策有效落地，為推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化作出有益貢獻。