張大慶

隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步及市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)在運(yùn)營過程中必將面臨各種風(fēng)險的考驗(yàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險問題也影響著企業(yè)的正常運(yùn)作和健康發(fā)展，所以企業(yè)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的評價與控制。健全風(fēng)險防范體系，使企業(yè)能夠從容應(yīng)對市場挑戰(zhàn)，確保企業(yè)長期健康穩(wěn)定的發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展本身就是一個風(fēng)險性活動，企業(yè)進(jìn)行市場經(jīng)營活動就必然會面對包括財(cái)務(wù)風(fēng)險在內(nèi)的各種風(fēng)險與挑戰(zhàn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時因各種因素導(dǎo)致企業(yè)不能正常運(yùn)行從而損害債權(quán)人利益的一種風(fēng)險。財(cái)務(wù)風(fēng)險貫穿了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的始終，企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)條件下經(jīng)營發(fā)展就意味著面對更多復(fù)雜多變的影響因素，而財(cái)務(wù)風(fēng)險除了受到國家宏觀調(diào)控，稅收政策等因素影響外，還受到企業(yè)自身資本結(jié)構(gòu)、人員管理等方面的因素影響，協(xié)調(diào)好內(nèi)外部因素是進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)鍵。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險評價體系存在的問題

（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)不全面。全面的評價指標(biāo)才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險評價的準(zhǔn)確性，但是目前仍然沒有形成完善合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險評估體系?，F(xiàn)在常用的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險綜合評估模型主要由三部分組成，分別為模塊盈利能力、償債能力和成長能力。這三部分中盈利能力評估和償債能力評估主要是通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算分析而得到的，而企業(yè)的成長能力評估則是依據(jù)企業(yè)人事、市場、管理等方面的影響，成長能力評估的基本要素包含銷售增長率、凈利增長率和人均增長率三方面，這三個方面也受到財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響。因此，在進(jìn)行綜合評估時仍然是以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主要評價因素，評價結(jié)果難免會出現(xiàn)偏頗。

（2）評價方式主觀性較強(qiáng)。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險評價時所用的評價模型中的很多評判因素都是由財(cái)務(wù)管理人員自行確定的，譬如在確定企業(yè)非財(cái)務(wù)指標(biāo)時如何確定企業(yè)相對穩(wěn)定人員數(shù)量和流動人員數(shù)量時并沒有相關(guān)的規(guī)定，怎么選擇全部由財(cái)務(wù)管理人員自行掌握，這種數(shù)據(jù)采集方式具有較大的主觀性，而不客觀的數(shù)據(jù)采集必然會影響到最終的風(fēng)險評估結(jié)果，如果所有的財(cái)務(wù)風(fēng)險評估都是建立在不準(zhǔn)確，不客觀的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上的，那么企業(yè)必然難以準(zhǔn)確把握真正的財(cái)務(wù)情況。

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險評價的內(nèi)容不專業(yè)。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險評價時必須有專業(yè)的財(cái)務(wù)人員支持，專業(yè)財(cái)務(wù)人員能把握準(zhǔn)確的評估內(nèi)容，在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險評價時以國家宏觀政策作為評估背景，綜合考慮行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)稅收政策、當(dāng)前人民幣匯率、實(shí)時銀行利率浮動及同行業(yè)競爭水平和產(chǎn)品銷量等因素，這些復(fù)雜的內(nèi)容必須要由專業(yè)的人員進(jìn)行評價。

三、防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的對策

（1）完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險評價和控制確保風(fēng)險評價內(nèi)容的客觀性。企業(yè)要確立一套客觀、準(zhǔn)確的風(fēng)險評價模型，盡量避免主觀因素的影響，使得評價結(jié)果更真實(shí)有效。想要提升評價的客觀性就必須摒棄當(dāng)前的評價模型，轉(zhuǎn)而采用更為先進(jìn)的方法，這種計(jì)算方法也要求更加具體細(xì)化分工，意味著我們在提升了評價客觀性的同時，工作量和計(jì)算難度也大大提升。另一方面，企業(yè)也可以根據(jù)自身實(shí)際情況定制合適的風(fēng)險評估指標(biāo)，既優(yōu)化了評估指標(biāo)也提升整個風(fēng)險評價的效率，進(jìn)而讓企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險評估更具科學(xué)性。

（2）要增強(qiáng)處理風(fēng)險的能力。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)，定期組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和制度，參加稅務(wù)培訓(xùn)，對容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險的融資、投資、稅務(wù)、資金運(yùn)營、利潤分配等過程進(jìn)行細(xì)化，找出防控的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，對經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況做到心中有數(shù)，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能，使財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)在實(shí)際工作中不斷提高。加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，奠定財(cái)務(wù)風(fēng)險的防控基礎(chǔ)，在遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的前提下，企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營特點(diǎn)，制定較為詳細(xì)可行的財(cái)務(wù)管理制度，通過完善制度為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的防控提供保障。加強(qiáng)資金管理，降低資金風(fēng)險，爭取拓寬籌資渠道，防控由于融資困難造成的資金風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)拓寬籌資渠道，爭取優(yōu)惠貸款，降低籌資成本。

（3）合理實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算。企業(yè)之所以在運(yùn)營過程中會出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，很大程度上是因?yàn)樨?cái)務(wù)預(yù)算與運(yùn)營實(shí)踐存在著差異。能否提高財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性直接關(guān)乎企業(yè)的經(jīng)營效益乃至長遠(yuǎn)發(fā)展。對于財(cái)務(wù)人員來說，必須提前作出項(xiàng)目投入預(yù)算，并對資本保障能力進(jìn)行評價，然后以此為基礎(chǔ)開展好項(xiàng)目投資各環(huán)節(jié)的活動，才能減少風(fēng)險發(fā)生的概率。在制作預(yù)算方案時，一定要貼近企業(yè)運(yùn)營實(shí)際，要具有可行性和操作性。無論是分類費(fèi)用開支還是營銷效果預(yù)估都要提前制定計(jì)劃，然后在實(shí)踐中根據(jù)計(jì)劃或者目標(biāo)完成情況隨時查找原因，及時糾偏，這樣才能提高資本資金利用效率，減少投資失誤。

（4）實(shí)施資金流動性管理。一般來說，企業(yè)運(yùn)營的項(xiàng)目周期都比較長，勢必會給企業(yè)帶來巨大的資金壓力。在此期間，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，很容易影響整個項(xiàng)目的進(jìn)度，甚至?xí)鬼?xiàng)目關(guān)停，企業(yè)倒閉。因此，企業(yè)經(jīng)營者和管理者必須對資金流動性重視起來，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要，列出開支計(jì)劃，確保資金夠用的前提下，避免資金閑置。對于大額資金流動，財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)格把關(guān)，細(xì)致審核。要提高資金周轉(zhuǎn)利用率，改善資金存貸比，最大限度的降低貸款金額，降低企業(yè)負(fù)債率。此外，在費(fèi)用開支上，既要滿足實(shí)際需要，又要減少浪費(fèi)和無效開支。只有管好管活了資金，企業(yè)管理才有活力。

（5）實(shí)現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。對于企業(yè)管理者和經(jīng)營者來說，必須深刻關(guān)注企業(yè)負(fù)債率和資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化。要在法律允許的范圍內(nèi)，盡可能的降低融資成本，獲取充裕的資金支持。要注重融資方式的多樣化，科學(xué)配置富余資金，提高資金利用效率。資金結(jié)構(gòu)越科學(xué)，越合理，往往意味著財(cái)務(wù)風(fēng)險就越低，越可控。財(cái)務(wù)人員要及時跟進(jìn)各項(xiàng)回流資金的變動，及時催繳各類應(yīng)收賬目資金，提高資金流動性。

復(fù)雜的外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部自身因素的相互作用是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的根本原因，有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險評估和控制，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理是每一個企業(yè)需要面對的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際與社會現(xiàn)狀，采用科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險評價方法和控制措施，讓財(cái)務(wù)風(fēng)險管理為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。