摘要：資產(chǎn)負債管理工作主要就是對資產(chǎn)業(yè)務以及相關的負債業(yè)務進行協(xié)調管理，結合當下經(jīng)濟市場的實際需求調整相關的資產(chǎn)結構和負債結構。如何實現(xiàn)資產(chǎn)和負債收益最大化，是農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的核心內(nèi)容。本文就當前我國農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理中存在的問題，結合實際情況提出合理的解決措施。

關鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行;資產(chǎn)負債管理

中圖分類號：F299.233.42 ?文獻識別碼：A ?文章編號：2096-3157（2020）20-0092-02

農(nóng)村商業(yè)銀行作為農(nóng)村金融機構的主力軍，其規(guī)模和實力近年來發(fā)展迅速，在整個銀行業(yè)和農(nóng)村金融體系中占有越來越重要的地位。隨著國內(nèi)外經(jīng)濟進入結構調整的深化期，存款增長趨勢逐漸放緩，農(nóng)村商業(yè)銀行如何保證經(jīng)濟收益的同時還能夠最大限度地降低發(fā)展過程中存在的各種經(jīng)濟風險，加強資產(chǎn)負債管理顯得尤為重要。

一、當前我國農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的問題

1.資產(chǎn)負債管理意識不強

農(nóng)村商業(yè)銀行在管理模式、經(jīng)營水平與之前的農(nóng)村信用社相比已經(jīng)取得了較大的進步，但是在資產(chǎn)管理方面仍然相對落后，尤其是與全國性股份銀行和國際先進銀行資產(chǎn)負債管理相比，農(nóng)村商業(yè)銀行在資產(chǎn)負債管理方面仍然有很多問題需要解決和完善。據(jù)了解，大部分農(nóng)村商業(yè)銀行對資產(chǎn)負債管理認識不夠全面，沒有專門的資產(chǎn)負債管理部門，資產(chǎn)負債管理缺乏精準、明確的依據(jù)。現(xiàn)有的資產(chǎn)負債管理工具和手段總體仍相對粗放，資產(chǎn)負債組合管理、定價管理的主動性、協(xié)調統(tǒng)一性較難適應內(nèi)外部環(huán)境提出的精細化要求。農(nóng)村商業(yè)銀行未來要合理平衡業(yè)務發(fā)展與各項約束之間的關系，確保資產(chǎn)負債業(yè)務協(xié)調有序發(fā)展，必須提高對資產(chǎn)負債管理的認識，科學構建更加穩(wěn)健的資產(chǎn)負債結構。

2.缺乏科學的資產(chǎn)負債管理方式

銀保監(jiān)會召開的2020年全國銀行業(yè)保險業(yè)監(jiān)督管理工作會議指出，全面加強資產(chǎn)和負債質量監(jiān)管，在現(xiàn)有五級分類基礎上，細化分類規(guī)則，提高資產(chǎn)分類準確性。盡快制定負債質量監(jiān)管辦法，提高銀行保險機構特別是中小機構負債的穩(wěn)定性和匹配性。目前，在銀行資本約束日益增強、息差逐步收窄形勢下，“控規(guī)模”“調結構”將成為銀行業(yè)發(fā)展的主旋律。但農(nóng)村商業(yè)銀行普遍存在產(chǎn)品結構單一、中間業(yè)務收入欠缺等問題，傳統(tǒng)的統(tǒng)計方式并不能滿足現(xiàn)代資產(chǎn)負債管理的具體需求，大部分農(nóng)村商業(yè)銀行根據(jù)同業(yè)水平、歷史慣性等相對主觀的因素來對各條線進行資產(chǎn)負債量化分配，缺少以數(shù)據(jù)處理和分析為載體的資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)，無法對資產(chǎn)負債實行精細化管理。如何建立科學有效的資產(chǎn)負債管理方式對農(nóng)村商業(yè)銀行是一個重大挑戰(zhàn)。

二、當前我國農(nóng)村商業(yè)銀行存在的各種問題

1.業(yè)務競爭能力不足

一是產(chǎn)品單一。農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務品種延續(xù)農(nóng)村信用社傳統(tǒng)業(yè)務種類，以存貸款為主，中間業(yè)務尚處于起步階段，種類少、效益低，屬于“輔助業(yè)務”，大部分農(nóng)村商業(yè)銀行中間業(yè)務收入占比低于10%，相對股份制銀行差距很大。二是信貸產(chǎn)品優(yōu)勢不足。信貸業(yè)務是農(nóng)村商業(yè)銀行的主業(yè)，存貸利差是其主要收入來源，但農(nóng)村商業(yè)銀行信貸產(chǎn)品與他行相比并不具備絕對優(yōu)勢。三是創(chuàng)新機制不夠靈活。與發(fā)展模式成熟的商業(yè)銀行相比，農(nóng)村商業(yè)銀行處于多重管理卻又失之于管理的地位，體制機制相對不健全，經(jīng)營管理方式僵化落后，金融科技化程度較低，縣域農(nóng)村商業(yè)銀行產(chǎn)品創(chuàng)新程度不足，多數(shù)存貸產(chǎn)品除了名稱變化外，模式、內(nèi)涵、服務等其余要素基本一成不變。四是業(yè)務管理能力不足。在信貸業(yè)務管理上，農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款率呈小幅上升趨勢，高于大型商業(yè)銀行不良貸款率。在存款業(yè)務上，存款品牌較弱，存款產(chǎn)品營銷管理不足，主動營銷意識較差且營銷方式落后，主要采取存款送禮品、抽獎、積分兌換等方式，存款業(yè)務成本較高。在中間業(yè)務上，品牌少、層次低、缺乏吸引力，且中間業(yè)務存在不規(guī)范現(xiàn)象，蘊含風險隱患，在風險隔離上與大型商業(yè)銀行存在不到位現(xiàn)象等。

2.利率風險管理薄弱

利率風險是指在一定時期內(nèi)由于利率的變化和資產(chǎn)負債期限的不匹配給商業(yè)銀行經(jīng)營收益和凈資產(chǎn)價值帶來的潛在影響。在當前農(nóng)村商業(yè)銀行的實際發(fā)展過程中可以發(fā)現(xiàn)，很多農(nóng)村商業(yè)銀行在對資產(chǎn)負債進行管理的過程中并沒有對有關利率風險的管理工具進行合理利用，利率風險意識普遍較低，對風險管控的重視程度離風險防范的要求甚遠，很多農(nóng)村商業(yè)銀行的董事會也沒有健全專門的風險管理委員會，這樣一來就會大大增加我國農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營風險。除此之外，絕大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行利率風險管理部門的負責人和工作人員缺乏工作所需的專業(yè)知識和操作經(jīng)驗，難以達到利率風險管理要求的對利率風險及時識別、量化、模型化以至有效預防的目的，從而導致銀行無法有效地適應當前的利率市場。與此同時，當前很多農(nóng)村商業(yè)銀行也沒有對相關的利率風險管理機制進行完善，在實際工作過程中也沒有對先進的信息軟件進行應用，大大增加了利率風險管理數(shù)據(jù)采集工作的難度，相關信息處理工作的難度也會增加。農(nóng)村商業(yè)銀行應該根據(jù)自己的財力、技術水平和資產(chǎn)負債表的復雜程度選擇一套適合的利率風險衡量軟件。

三、優(yōu)化農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理問題的有效措施

1.提升管理水平，實施精細化管理

對銀行業(yè)來說，未來將是“資本為王”的時代，過去靠各種“出表”的做法減提、漏提風險資產(chǎn)和規(guī)避資本約束已成往事，而如何綜合運用內(nèi)源式和外源式方式加快資本補充并提高資本使用效率，將成為銀行資產(chǎn)負債管理的核心。首先，農(nóng)村商業(yè)銀行應設立資產(chǎn)負債管理部門，并且建立資產(chǎn)負債管理委員會，完善工作機制，全面提高科學治理水平，有效發(fā)揮其參謀研究、輔助決策等方面的重要作用。其次，堅持向管理要效益，打基礎、建機制，切實解決內(nèi)控乏力、管理粗放等突出問題，推進管理規(guī)范化、科學化、流程化。要綜合平衡規(guī)模、效益、資本、質量之間的關系，提高資源使用效率和效益。最后，國務院金融穩(wěn)定發(fā)展委員會會議曾連續(xù)三次提及中小銀行改革，充分體現(xiàn)出中小銀行的穩(wěn)定發(fā)展受到高度重視。農(nóng)村商業(yè)銀行應把握金融改革的有效機會，對農(nóng)村商業(yè)銀行的資本進行充實，增強自身競爭力，提高業(yè)務發(fā)展速度，結合實際情況對自身資本金的渠道進行多元化發(fā)展，對資產(chǎn)負債管理工作進行強化的過程中還需要對經(jīng)濟市場的實際情況進行分析，從而切實提高整體抵抗風險的能力。

2.完善管理制度，加強防范機制

在農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展過程中，還應該加強監(jiān)督和管理的力度，建立健全內(nèi)部控制體系和合規(guī)管理體系，不斷增強制度的實效性。一是制定經(jīng)濟資本管理制度。建立以資本約束為核心的業(yè)務發(fā)展模式，加強農(nóng)村商業(yè)銀行的資本和風險管理，優(yōu)化資源配置。農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營決策時，不僅要考慮到資產(chǎn)擴張的速度、業(yè)務發(fā)展的規(guī)模以及所帶來的收益，還要充分考慮到由此而帶來的風險及其資本占用，將收益與風險和成本相統(tǒng)一，提高風險抵御能力，實現(xiàn)銀行價值最大化目標。二是對審計稽核管理工作進行強化，對于發(fā)展過程中存在的各種風險及時地進行發(fā)現(xiàn)和解決。加強日常監(jiān)測，科學管控業(yè)務整體規(guī)模，從嚴管控一些重點業(yè)務，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務結構，分散業(yè)務風險，提升業(yè)務質量。

3.優(yōu)化資產(chǎn)結構與負債結構

要優(yōu)化資產(chǎn)負債管理，統(tǒng)籌使用好資本、信貸、費用、人力等各類資源，提高投入產(chǎn)出效率。在負債端，要加大機構業(yè)務和集團客戶拓展力度，調優(yōu)負債結構。在實際的工作過程中可以實行多元化的吸存手段，對存款結構進行合理配置。組織一些成本較低的資金活動，并使用合理地手段對各項存款中活期存款的占比進行提高，構建科學的業(yè)績評價機制，加大對資本消耗、輕資本收入、低成本存款的考核力度，推動平衡、協(xié)調和可持續(xù)發(fā)展。在資產(chǎn)端，要提高資產(chǎn)質量，從產(chǎn)業(yè)發(fā)展的角度把準信貸投放方向，推動穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。應因地制宜調優(yōu)信貸結構，農(nóng)村商業(yè)銀行要圍繞國家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域經(jīng)濟特點，明確重點支持類、適度支持類、審慎介入類、壓縮退出類等行業(yè)的客戶準入條件、授信方式和管理要求，降低行業(yè)集中度，優(yōu)化貸款行業(yè)結構;要堅持“小額、流資、分散”投放策略，降低貸款戶均余額，進一步優(yōu)化貸款額度結構。

四、總結

從文中分析可以了解到，在當前農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理工作還存在一定的問題，但只要相關管理部門和工作人員能夠對資產(chǎn)負債管理工作內(nèi)容進行明確，建立健全的管理機制，對資產(chǎn)負債結構進行優(yōu)化，堅持以人為本的理念，就能夠有效地解決其中存在的各種問題，并進一步推動資產(chǎn)負債管理工作的進步。

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作者簡介：

路偉偉，供職于河南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社，會計師。